Prise de notes

Pour mener une mission d’audit interne on passe par 4 étapes :

- Phase d’étude d’études (Lancement) c’est la phase qui consomme le plus de temps
- Phase de vérification (Réalisation, exécution, phase de terrain)
- Phase de conclusion (Rédaction de rapport)
- Phase de suivi et de recommandations

Phase d’études :
1. L’ordre de mission est un mandat donné par le DG aux auditeurs comporte les
informations suivantes :
- Nom et prénom des auditeurs
- Objectif de la mission
- Durée de la mission
- Le lieu
- Les services audités
- Demande du DG aux audités de faciliter le déroulement de la mission (PJ, Lieux)

2. Phase de familiarisation : Je me familiarise avec l'entreprise tout d'abord avec des

entretiens préliminaires (IP), on contacte le service achat avec une liste préétabli QPC
(Questionnaire de prise de connaissance) Je vais prendre le document et faire sortir des
statistiques VTT (Questionnaire volume et type de transaction) mais le l'outil principal
qui organise toutes ces phases c'est le PD’A où on teste les informations collectés sur
la base du QCP, VTT et IP , on dresse un tableau PD’A (Plan d’approche) et puis un
autre tableau d'extension POCA sur la base du PD’A , l'auditeur se concentre sur les
tâches qui représentent un risque élevé et qui n'ont pas un contrôle interne.
J’établie le Rd’ O (Rapport d’orientation) sur la base du POCA, ce Rd’ O représente la
dernière étape de la phase d’étude, il contient les objectifs et le champ d’actions de la
mission de l’auditeur
Et puis (Programme de vérification) c’est un document interne des auditeurs qui
contient les différentes taches à réaliser par les auditeurs, sa planification et son suivi
et cela afin d’atteindre les objectifs du rapport d’orientation.
 La Phase de réalisation

I- la réunion d’ouverture :

- Lieu de la réunion : Chez l’audité

- Ordre du jour : Rd’ O
- Déroulement de la réunion :

1- Présentation réciproque
2- Le chef de mission d’audit explique les objectifs d’audit et les procédures et
présentent leur rapport d’orientation et dès ce moment-là le Rd’ O devient un
contrat entre les deux parties
3- Prise de rendez-vous et de contact afin de prévenir l’audité pour venir vérifier sur
terrain et à la fin la logistique pour que l’auditeur puisse travailler (Pc, imprimante,
voiture de service etc…)

II- Travail sur le terrain :

Outils indispensables :
- QCI (questionnaire de contrôle interne) est établi sur la base du POCA (tableau de
risques) et du PD’A (Plan d’approche), Checklist pour les seniors et non pas QCI
- Les sondages
- Les interviews ou entretiens
- L’observation physique
- La FRAP (Feuille de révélation et d’analyse des problèmes)
- Cohérences et validations