Tunis, le 14 juillet 2005

CIRCULAIRE AUX ETABLISSEMENTS

DE CREDIT N° 2005 - 10

Objet : Tenue et administration des comptes de certificats de dépôt et

des comptes de billets de trésorerie.

Le Gouverneur de la Banque Centrale de Tunisie,

Vu la loi n°58-90 du 19 septembre 1958 portant création et

organisation de la Banque Centrale de Tunisie telle que modifiée par
les textes subséquents ;
Vu la loi n°2000-35 du 21 mars 2000 relative à la
dématérialisation des titres ;
Vu la loi n°2001-65 du 10 juillet 2001 relative aux établissements
de crédit ;
Vu le décret n°2001-2728 du 20 novembre 2001 relatif aux
conditions d’inscription des valeurs mobilières et aux intermédiaires
agréés pour la tenue des comptes en valeurs mobilières ;
Vu la circulaire aux établissements de crédit n°2005-09 du 14
juillet 2005 relative à l’organisation du marché monétaire ;
Vu la délibération du Conseil d’Administration de la Banque
Centrale de Tunisie en date du 12 juillet 2005,

Décide :
 TITRE PREMIER : DISPOSITIONS GENERALES

Article premier : La présente circulaire fixe les conditions

relatives à la tenue et à l'administration des comptes de certificats de
dépôt et des comptes de billets de trésorerie émis sur le marché monétaire.
Article 2 : Les certificats de dépôt et les billets de trésorerie émis
sur le marché monétaire sont des titres nominatifs dématérialisés qui
doivent être inscrits en comptes spécifiques ouverts au nom de chaque
propriétaire auprès :
- d’un établissement de crédit, émetteur ou mandaté, pour les
certificats de dépôt ;
- d’un établissement de crédit, mandaté par l’émetteur, pour les
billets de trésorerie ;
- d’un établissement de crédit, administrateur choisi par le
propriétaire.
Article 3 : La tenue et l’administration des comptes de certificats
de dépôt et des comptes de billets de trésorerie sont exclusivement
exercées par les établissements de crédit après signature des cahiers des
charges objet des annexes n°1 et n°2 de la présente circulaire.
Un exemplaire dûment signé des cahiers des charges est déposé à
la Banque Centrale de Tunisie (Direction chargée des Marchés de
Capitaux).

TITRE II : TENUE DES COMPTES DE CERTIFICATS DE

DEPOT ET DES COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE

Article 4 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté pour la

tenue des comptes de titres, doit recueillir auprès du titulaire du compte
ou de l’émetteur de certificats de dépôt ou de billets de trésorerie, les
informations suivantes :
- le nom, le prénom, le numéro de la carte nationale d’identité et
l’adresse pour les personnes physiques ;

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 - la dénomination sociale, la forme juridique, l’adresse du siège
social, le numéro d’immatriculation au registre du commerce,
le matricule fiscal et le code en douane pour les personnes
morales ;
- le nombre et la catégorie des titres détenus ;
- les droits rattachés aux titres et, le cas échéant, à qui
reviennent ces droits ;
- les restrictions éventuelles grevant ces titres (nantissement,
saisie…).
Article 5 : L’ouverture d’un compte de certificats de dépôt ou
d’un compte de billets de trésorerie auprès d’un établissement de crédit
mandaté doit faire l’objet d’une convention écrite et dûment signée par
cet établissement et l’émetteur des titres.
Cette convention comprend obligatoirement l’engagement de
l’établissement de crédit mandaté de fournir au commissaire aux
comptes de l’émetteur, tous les documents et les informations qu’il
détient dans le cadre de la tenue des comptes et nécessaires à
l’accomplissement de la mission dudit commissaire.
Article 6 : Le numéro et l’intitulé du compte doivent permettre
d’identifier avec précision l’identité et la nationalité du titulaire du
compte ainsi que les caractéristiques des titres dont il est propriétaire,
notamment le montant, le taux, la durée et l’échéance.
Le compte doit retracer, chronologiquement, les opérations
effectuées sur chaque titre concerné ainsi que l’encours et le nombre de
titres.

Article 7 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit

délivrer au titulaire du compte une attestation comportant le nombre de
titres dont il est propriétaire et les mentions qui y sont portées.
Il doit également adresser à la Banque Centrale de Tunisie et aux
émetteurs de certificats de dépôt et de billets de trésorerie un modèle

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de cette attestation, la liste des personnes habilitées à la signer ainsi que
le spécimen de leur signature.
Article 8 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit
tenir régulièrement un registre général pour chaque catégorie de titres,
comportant, outre les éléments d'identification énoncés à l’article 4 de
la présente circulaire, un numéro de compte par titulaire. Ce registre,
qu’il soit tenu sur un support papier ou sur un support informatique non
altérable, doit être conservé pendant dix ans à partir de la date de sa
clôture.
Article 9 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté est
tenu de mettre à jour les comptes de certificats de dépôt et les comptes
de billets de trésorerie dont il a la charge, chaque fois qu’il prend
connaissance de tout changement soit sur la propriété, conformément
aux règles régissant la valeur objet du transfert de propriété, soit sur les
droits et les restrictions rattachés aux titres en question.
Article 10 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit
tenir un journal général des opérations par titre, basé sur une
comptabilité à partie double, servi chronologiquement de toute écriture
affectant les comptes des titulaires inscrits chez lui. Le journal doit
indiquer avec précision, à tout moment, toutes les opérations se
rapportant au compte. Le journal est référencé par la désignation du ou
des comptes mouvementés.
Ce journal doit comporter notamment :
- la date de l'opération et la date de comptabilisation ;
- le sens de l'opération (débit ou crédit) ;
- le nombre des titres objet de l'opération ;
- la référence aux comptes de contrepartie mouvementés ;
- les restrictions et les droits rattachés aux titres objet de
l'opération ;
- l'identification de l’établissement de crédit administrateur s'il y
a lieu.

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 Ces opérations doivent être constatées sur le registre général visé
à l'article 8 de la présente circulaire.
Article 11 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit
délivrer, à la demande de chaque titulaire de compte ou de
l’établissement de crédit administrateur de son compte, une attestation
de propriété des titres qu'il détient, dûment signée, conformément à
l'article 7 de la présente circulaire. Cette attestation, datée et numérotée,
doit mentionner tous les éléments d'identification énoncés à l’article 4
de la présente circulaire.
Article 12 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit
constituer pour chaque propriétaire de certificats de dépôt et/ou de
billets de trésorerie un dossier, à présenter à toute réquisition,
comportant les pièces comptables justifiant toute écriture passée au
débit et au crédit de son compte.
Article 13 : L’établissement de crédit émetteur ou mandaté est
tenu d’adresser à chaque client titulaire d’un compte de certificats de
dépôt et/ou d’un compte de billets de trésorerie, au moins une fois par
trimestre, un relevé du compte.
TITRE III : ADMINISTRATION DES COMPTES DE
CERTIFICATS DE DEPOT ET DES COMPTES DE BILLETS DE
TRESORERIE
Article 14 : Le propriétaire des titres peut charger un ou plusieurs
établissements de crédit administrateurs, de gérer ses comptes ouverts
chez l’établissement de crédit émetteur ou mandaté.
Les énonciations visées à l’article 4 de la présente circulaire sont
reproduites de nouveau dans des comptes d'administration.
Article 15 : Les certificats de dépôt et les billets de trésorerie ne
peuvent être échangés, qu'après avoir été placés dans des comptes
d'administration ouverts sur les livres d’un établissement de crédit.

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 Article 16 : L’ouverture d’un compte d’administration de
certificats de dépôt ou d’un compte d’administration de billets de
trésorerie, doit faire l’objet d’une convention écrite et dûment signée
par l’établissement de crédit et le propriétaire des titres. Cette
convention doit comporter les énonciations essentielles suivantes :
- la date d’ouverture ;
- le numéro du compte ;
- l’identité complète du titulaire du compte et son adresse ;
- les caractéristiques de chaque titre inscrit en compte (certificat
de dépôt ou billet de trésorerie, montant, durée et échéance,
taux d’intérêt, charges prélevées, restrictions éventuelles
frappant le titre…) ;
- l’engagement de l’établissement de crédit de tenir, par ordre
chronologique, un journal comptable des opérations affectant
les comptes, de l’actualiser et de respecter les règles
déontologiques pour l’administration desdits comptes ;
- l’engagement du titulaire du compte à ne donner d’ordres qu’à
l’établissement de crédit choisi pour l’administration du
compte si le choix a été porté sur un établissement de crédit
autre que l’établissement de crédit émetteur ou mandaté ;
- la rémunération de l’établissement de crédit administrateur.
La convention comprend obligatoirement l’engagement de
l’établissement de crédit administrateur de fournir au commissaire aux
comptes du propriétaire des titres, tous les documents et informations
qu’il détient dans le cadre de l’administration des comptes et
nécessaires à l’accomplissement de la mission dudit commissaire.
Article 17 : L’administration des comptes de certificats de dépôt
et/ou des comptes de billets de trésorerie ne peut avoir lieu qu’en vertu
d’une demande écrite du propriétaire des titres faite à un établissement
de crédit de son choix.
Dans le cas où l’établissement de crédit choisi pour
l’administration des comptes, n’est pas l’établissement de crédit

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émetteur ou mandaté, il est tenu d’informer ce dernier de ce choix dans
un délai de cinq jours ouvrables par tout moyen laissant une trace
écrite.
L’établissement de crédit émetteur ou mandaté doit alors, dès
réception de cette information, communiquer à l’établissement de crédit
désigné pour l’administration des comptes, tous les éléments
d’identification du titulaire du compte en sa possession et toutes les
restrictions dont les titres peuvent être frappés ainsi que le nombre, le
montant et la catégorie de titres dont le client est propriétaire.
Article 18 : L’établissement de crédit chargé de l’administration
des comptes de certificats de dépôt et/ou des comptes de billets de
trésorerie est seul habilité à recevoir les ordres des titulaires des
comptes inscrits sur ses livres. Sa responsabilité est substituée à celle
de l’établissement de crédit émetteur ou mandaté, dans les vérifications
de l’identité, de la capacité et de la solvabilité du donneur d’ordre ainsi
que de la régularité de l’opération conformément aux dispositions de
l’article 11 du décret n°2001-2728 du 20 novembre 2001.
Article 19 : L’établissement de crédit chargé de l’administration
des comptes de certificats de dépôt et/ou des comptes de billets de
trésorerie est tenu de notifier à l’établissement de crédit émetteur ou
mandaté, tout transfert de propriété desdits titres et ce, dans un délai de
cinq jours ouvrables à compter de la date du transfert.
Article 20 : Les opérations retracées dans les comptes
d’administration ne sont réputées définitives que lorsqu'elles sont
prises en compte par l’établissement de crédit émetteur ou
mandaté.
Article 21 : L’établissement de crédit administrateur est tenu
d’adresser à chaque client titulaire de compte de certificats de dépôt
et/ou de compte de billets de trésorerie, au moins une fois par trimestre,
un relevé de compte.

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 Article 22 : La présente circulaire entre en vigueur à compter de
sa notification.

LE GOUVERNEUR,

TAOUFIK BACCAR

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 ANNEXE N° 1

CAHIER DES CHARGES RELATIF AUX CONDITIONS D’INSCRIPTION

ET DE TENUE DES COMPTES DE CERTIFICATS DE DEPOT ET DES
COMPTES DE BILLETS DE TRESORERIE

Article premier : L’établissement de crédit (dénomination

sociale :…….numéro d’immatriculation au registre du commerce :
... matricule fiscal : …) dont le siège social est sis à
………………représenté par …………., s’oblige à respecter les
engagements arrêtés au présent cahier des charges ainsi qu’à se
conformer aux dispositions prévues par le titre II de la circulaire de
la Banque Centrale de Tunisie aux établissements de crédit
n°2005- 10 du 14 juillet 2005 relative à la tenue et à
l’administration des comptes de certificats de dépôt et des comptes
de billets de trésorerie.
Article 2 : L’établissement de crédit s’engage à se doter des
ressources humaines, des moyens techniques, des règles de
procédure ainsi que d’un dispositif de contrôle, susceptibles
d’assurer aux activités de tenue des comptes de certificats de dépôt
et des comptes de billets de trésorerie des conditions de fiabilité et
de sécurité satisfaisantes.
I- Les ressources humaines :
Article 3 : L’établissement de crédit s’engage à se doter des
ressources humaines pour faire face aux changements liés à
l’évolution des marchés, à l’environnement technologique, ainsi
qu’à l’accroissement durable ou conjoncturel de son activité.

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 II- Les moyens matériels :
Article 4 : L’établissement de crédit s’engage à mettre en
place un système de traitement de l’information adapté à sa taille, à
ses spécificités et au volume des opérations traitées. Dans le cas où
un procédé informatique est utilisé par l’établissement , celui-ci doit
disposer du matériel et des logiciels garantissant le niveau requis
de performance et de sécurité.
L’architecture générale du système de traitement de
l’information propre à l’activité de tenue de comptes doit être
documentée.
Article 5 : L’établissement de crédit est tenu d’assurer et de
contrôler régulièrement la fiabilité et la sécurité tant physique que
logicielle de l’ensemble des systèmes de traitement, et d’établir un
plan de secours et des procédures appropriées pour assurer la
continuité du service.

III- Le contrôle interne et l’organisation comptable :

Article 6 : L’établissement de crédit s’engage à prendre toutes

les dispositions susceptibles de garantir l’application des
procédures et la fiabilité des outils de contrôle et de pilotage afin
d’assurer, dans les meilleures conditions, la sécurité des avoirs des
propriétaires.
A cet effet, l’établissement de crédit est tenu de mettre en place
un système de contrôle interne et une organisation comptable
conformes à la norme comptable relative au contrôle interne et à
l’organisation comptable dans les établissements bancaires
(NC : 22).

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 Article 7 : L’établissement de crédit s’engage à tenir une
comptabilité individualisée pour chaque catégorie de titres, fondée
sur des écritures en partie double et authentifiée par un journal
général des opérations, mis à jour quotidiennement, permettant de
connaître à tout moment sa situation par catégorie de titres et vis-
à-vis de chaque client.
Article 8 : La comptabilité des titres doit être organisée selon
les principes comptables prévus par la réglementation en vigueur et
notamment la norme comptable relative au portefeuille-titres dans
les établissements bancaires (NC : 25). A cet effet, les procédures
de traitement doivent permettre :
- une conservation des données de base relatives
aux clients et aux opérations effectuées ;
- un enregistrement dans l’ordre chronologique ;
- une saisie complète des données de base ;
- la reconstitution à partir des données de base de
tout solde de compte ou de retracer les données
entrées à partir des comptes.

Signature autorisée
(Faire précéder par la mention « Lu et approuvé »)

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 ANNEXE N°2

CAHIER DES CHARGES RELATIF A L’ADMINISTRATION DES

COMPTES DE CERTIFICATS DE DEPOT ET DES COMPTES DE BILLETS
DE TRESORERIE

Article premier : L’établissement de crédit (dénomination

sociale :…….numéro d’immatriculation au registre du
commerce :... matricule fiscal : …) dont le siège social est sis à
………………représenté par …………., s’oblige à respecter les
engagements arrêtés au présent cahier des charges ainsi qu’à se
conformer aux dispositions prévues par le titre III de la circulaire
de la Banque Centrale de Tunisie aux établissements de crédit
n°2005- 10 du 14 juillet 2005 relative à la tenue et à
l’administration des comptes de certificats de dépôt et des comptes
de billets de trésorerie.
Article 2 : L’établissement de crédit s’engage à se doter des
ressources humaines, des moyens techniques, des règles de
procédure ainsi que d’un dispositif de contrôle, susceptibles
d’assurer aux activités d’administration des comptes de certificats
de dépôt et des comptes de billets de trésorerie des conditions de
fiabilité et de sécurité satisfaisantes.
I- Les ressources humaines :
Article 3 : L’établissement de crédit s’engage à se doter des
ressources humaines pour faire face aux changements liés à
l’évolution des marchés, à l’environnement technologique, ainsi
qu’à l’accroissement durable ou conjoncturel de son activité.

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 II- Les moyens matériels :
Article 4 : L’établissement de crédit s’engage à mettre en
place un système de traitement de l’information adapté à sa taille, à
ses spécificités et au volume des opérations traitées. Dans le cas où
un procédé informatique est utilisé par l’établissement, celui-ci
doit disposer du matériel et des logiciels garantissant le niveau
requis de performance et de sécurité.
L’architecture générale du système de traitement de
l’information propre à l’activité d’administration de comptes doit
être documentée.
Article 5 : L’établissement de crédit est tenu d’assurer et de
contrôler régulièrement la fiabilité et la sécurité tant physique que
logicielle de l’ensemble des systèmes de traitement, et d’établir un
plan de secours et des procédures appropriées pour assurer la
continuité du service.

III- Le contrôle interne et l’organisation comptable :

Article 6 : L’établissement de crédit s’engage à prendre

toutes les dispositions susceptibles de garantir l’application des
procédures et la fiabilité des outils de contrôle et de pilotage afin
d’assurer, dans les meilleures conditions, la sécurité des avoirs des
propriétaires.
A cet effet, l’établissement de crédit est tenu de mettre en
place un système de contrôle interne et une organisation comptable
conformes à la norme comptable relative au contrôle interne et à
l’organisation comptable dans les établissements bancaires
(NC : 22).

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 Article 7 : L’établissement de crédit s’engage à tenir une
comptabilité selon les principes comptables prévus par la
réglementation en vigueur et notamment la norme comptable
relative au portefeuille-titres dans les établissements bancaires
(NC : 25).
A cet effet, les procédures de traitement doivent permettre :
- une conservation des données de base relatives
aux clients et aux opérations effectuées ;
- un enregistrement dans l’ordre chronologique ;
- une saisie complète des données de base ;
- la reconstitution à partir des données de base de
tout solde de compte ou de retracer les données
entrées à partir des comptes.

Signature autorisée
(Faire précéder par la mention « Lu et approuvé »)

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