BILAN CORRESPONDANCE (ACTIF)

Désignation entité : ……………………...................... Exercice clos le 31-12-……..

Numéro d’identification : …………………………... Durée (en mois) : ………….

EXERCICE au 31/12/N
REF ACTIF
BRUT AMORT/DEPREC.
AD IMMOBILISATIONS INCORPORELLES
AE Frais de développement et de prospection 211, 2181, 2191 2811, 2818p, 2911, 2918p, 2919p
AF Brevets, licences, logiciels, et droits similaires 212, 213, 214, 2193 2812, 2813, 2814, 2912, 2913, 2914, 2919p
AG Fonds commercial et droit au bail 215, 216 2815, 2816, 2915, 2916
AH Autres immobilisations incorporelles 217, 218 (sauf 2181), 2817, 2818p, 2917, 2918p, 2919p
2198
AI IMMOBILISATIONS CORPORELLES
AJ Terrains (1) 22 282, 292
(1) Dont Placement en Net ……………/…………..
AK Bâ timents (1) 231, 232, 233, 237, 2831, 2832, 2833, 2837, 2931, 2932, 2933,
(1) Dont Placement en Net ……………/………….. 2391 2937, 2939p
AL Aménagements, agencements et installations 234, 235, 238, 2392, 2834, 2835, 2838, 2934, 2935, 2938, 2939p
2393
AM Matériel, mobilier et actifs biologiques 24 (sauf 245 et 2495) 284 (sauf 2845), 294 (sauf 2945, 2949),
2949p
AN Matériel de transport 245, 2495 2845, 2945, 2949p
AP Avances et acomptes versés sur 251, 252 2951, 2952
immobilisations
AQ IMMOBILSATION FINANCIERES
AR Titres de participation 26 296
AS Autres immobilisations financières 27 297
AZ TOTAL ACTIF IMMOBILISE
BA ACTIF CIRCULANT HAO 485, 488 498
BB STOCKS ET ENCOURS 31, 32, 33, 34, 35, 36, 39
37, 38
BG CREANCES ET EMPLOIS ASSIMILES
BH Fournisseurs avances versées 409 490
BI Clients 41 (sauf 419) 491
BJ Autres créances Soldes débiteurs : 492, 493, 494, 495, 496, 497
185, 42, 43, 44, 45,
46, 47 (sauf 478)
BK TOTAL ACTIF CIRCULANT
BQ Titres de placement 50 590
BR Valeurs à encaisser 51 591
BS Banques, chèques postaux, caisse et assimilés Soldes débiteurs : 52, 592, 593, 594
53, 54, 55, 57, 581,
582
BT TOTAL TRESORERIE-ACTIF
BU Ecart de conversion-Actif 478
BZ TOTAL GENERAL
 BILAN CORRESPONDANCE (PASSIF)

Désignation entité : ……………………...................... Exercice clos le 31-12-……..

Numéro d’identification : …………………………... Durée (en mois) : ………….

RE NUMERO DE COMPTES A INCORPORER

PASSIF
F DANS LES POSTES

CA Capital 101 à 104

CB Apporteurs capital non appelé (-) 109
CD Primes d’apport d’émission, de fusion 105
CE Ecarts de réévaluation 106
CF Réserves indisponibles 111, 112, 113
CG Réserves libres 118
CH Report à nouveau (+ ou -) 12 (121 ou 129)
CJ Résultat net de l’exercice (bénéfice + ou perte -) 13 (131 ou 139)
CL Subventions d’investissement 14
CM Provisions réglementées 15
CP TOTAL CAPITAUX PROPRES ET RESSOURCES ASSIMILEES
DA Emprunts 16, 181, 182, 183, 184
DB Dettes de location acquisition 17
DC Provisions financières pour risques et charges 19
DD TOTAL DETTES FINANCIERES ET RESSOURCES
ASSIMILEES
DF TOTAL RESSOURCES STABLES
DH Dettes circulantes HAO 481, 482, 484, 4998
DI Clients, avances reçues 419
DJ Fournisseurs d’exploitation 40 (sauf 409)
DK Dettes fiscales et sociales Soldes créditeurs : 42, 43, 44
DM Autres dettes Soldes créditeurs : 185, 45, 46, 47 (sauf 479)
DN Provisions pour risques à court terme 499 (sauf 4998), 599
DP TOTAL PASSIF CIRCULANT
DQ Banques, crédits d’escompte et de trésorerie 564, 565
DR Banques, crédits de trésorerie Soldes créditeurs : 52, 53, 561, 566
DT TOTAL TRESORERIE-PASSIF
DV Ecart de conversion-Passif 479
DZ TOTAL GENERAL
 COMPTE DE RESULTAT DE CORRESPONDANCE
Désignation entité : ……………………...................... Exercice clos le 31-12-……..
Numéro d’identification : …………………………... Durée (en mois) : ………….

RE NUMERO DES COMPTES

LIBELLES
F DANS LES POSTES
TA Ventes de marchandises A + 701
RA Achats de marchandises - 601
RB Variation de stocks -/+ 6031
XA MARGE COMMERCIALE (Somme TA à RB)
TB Ventes de produits fabriqués B + 702, 703, 704
TC Travaux, services vendus C + 705, 706
TD Produits accessoires D + 707
XB CHIFFRE D’AFFAIRES (A + B + C + D)
TE Production stockée (ou déstockage) -/+ 73
TF Production immobilisée + 72
TG Subventions d’exploitation + 71
TH Autres produits + 75
TI Transferts de charges d’exploitation + 781
RC Achats de matières premières et fournitures liées - 602
RD Variation de stocks -/+ 6032
RE Autres achats - 604, 605, 608
RF Variation de stocks -/+ 6033
RG Transports - 61
RH Services extérieurs - 62, 63
RI Impô ts et taxes - 64
RJ Autres charges - 65
XC VALEUR AJOUTEE (XB+RA+RB) + (Somme TE à RJ)
RK Charges de personnel - 66
XD EXCEDENT BRUT D’EXPLOITATION (XC+RK)
TJ Reprises d’amortissements, provisions et dépréciations + 791, 798, 799
RL Dotations amortissements, provisions et dépréciations - 681, 691
XE RESULTAT D’EXPLOITATION (XD+TJ+RL)
TK Revenus financiers et assimilés + 77
TL Reprises d’amortissements, provisions et dépréciations + 797
TM Transferts de charges + 787
RM Frais financiers et charges assimilées - 67
RN Dotations aux provisions et dépréciations - 697
XF RESULTAT FINANCIER (Somme TK à RN)
XG RESULTAT DES ACTIVITES ORDINAIRES (XE+XF)
TN Produits des cessions d’immobilisations + 82
TO Autres Produits HAO + 84, 86, 88
RO Valeurs comptables des cessions d’immobilisations - 81
RP Autres Charges HAO - 83, 85
XH RESULTAT HORS ACTIVITE ORDINAIRE (Somme TN à RP)
RQ Participation des travailleurs - 87
RS Impô ts sur le résultat - 89
XI RESULTAT NET (XG+XH+RQ+RS)
 CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT GLOBALE

Désignation entité :……………………………… Exercice clos le 31-12-…

Numéro d’identification :……………………… Durée (en mois)  :………….

CALCULS DE CAPACITE D’AUTOFINANCEMENT GLOBALE

LIBELLES EXERCICE N EXERCICE N-1

Excédent ou Insuffisance Brute d'Exploitation (EBE ou IBE) (Voir
 
le compte de résultat)    
+ Valeurs comptables sur cessions d'immobilisations courantes (solde
du compte 654)    
+
Charges virées du compte 4751(mouvement crédit du compte 4751)
- Produits des cessions d'immobilisations courantes (solde du compte
754)    
+ Revenus financiers (solde du compte 77 – mouvements au débit du
compte 276 + mouvements au crédit du compte 276)    
+ Transferts des charges financières (solde du compte 787)    
+ Autres produits HAO (solde des comptes 84 et 88)    
Frais financiers (solde du compte 67 – mouvements au crédit des
- comptes 166, 176 et 183 + mouvements au débit des comptes 166,
176 et 183)    
- Charges HAO (solde du compte 83)    
- Participation des travailleurs (solde du compte 87)    
- Impôt sur le résultat (solde du compte 89)    
= Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG)    

Remarque :
Les écarts de conversion-actif (compte 478) et écarts de conversion-passif (compte 479) sont
éliminés pour ramener les valeurs nominales initiales des comptes de patrimoine auxquels ces
écarts sont rattachés conformément au tableau ci-dessous :
Rubriques Pertes latentes Retraitements Gains latents Retraitements
Créances d’exploitation soit clients 4781 + 4791 -
Créances financières soit prêts 4782 + 4792 -
Dettes d’exploitation soit fournisseurs 4783 - 4793 +
Dettes financières soit emprunts 4784 - 4794 +
.
 TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

Désignation entité : ……………………………… Exercice clos le 31-12-…

Numéro d’identification : ……………………… Durée (en mois) ………….

TABLEAU DES FLUX DE TRESORERIE

Exercic EXERCICE
REF LIBELLES   Note
eN N-1
Trésorerie nette au 1er janvier
ZA A
(Trésorerie actif N-1 - Trésorerie passif N-1-Solde créditeur 4726      
  Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles        
FA Capacité d'Autofinancement Globale (CAFG voir calcul)        
FB (-) Variation de l'actif circulant HAO (compte 488 et prendre nets)        
FC (-) Variation des stocks (prendre les nets du bilan)        
FD (-) Variation des créances et emplois assimilés (1) (prendre les nets du bilan)        
FE (+) Variation du passif circulant (prendre les nets du bilan)        
 
Variation du BF lié aux activités opérationnelles (FB+FC+FD+FE)        
ZB B
Flux de trésorerie provenant des activités opérationnelles (somme FA à FE)      
  Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement        
FE (-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations incorporelles        
  Mouvements au débit des comptes 21 et 251        
(-) Mouvements au crédit des comptes 219 et 251         
Variations des comptes fournisseurs d’investissement sur immobilisations
(-) incorporelles (4041, 4811, …)
FH (-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations corporelles        
  Mouvements au débit des comptes 22, 23, 24 et 252        
(-) Mouvements au crédit des comptes 229, 239, 249 et 252        
(-) Variation des comptes fournisseurs d'investissement (comptes 4042 et 4812)        
(-) Mouvements au crédit des comptes 106, 154, 17 et 1984        
FI (-) Décaissements liés aux acquisitions d'immobilisations financières        
  Mouvements au débit des comptes 26, 27 sauf 2714 et 276        
Variation des comptes fournisseurs d’investissement sur immobilisations
(-) financières (compte 4813)        
FJ (+) Cessions d'immobilisations incorporelles et corporelles        
  Mouvements au crédit des comptes 754, 821 et 822        
Variations des créances sur cessions d'immobilisations (comptes 414 et 4851 et
(-) 4852)        
FK (+) Cessions d'immobilisations financières        
  Mouvements au crédit du compte 826        
(-) Variation du compte 4856        
(+) Mouvement au crédit des comptes 27 sauf 2714 et 276        
ZC Flux de trésorerie provenant des activités d'investissement (somme FE à FK) C
     
  Flux de trésorerie provenant du financement par capitaux propres        
FL (+) Augmentation de capital par apports nouveaux        
   Variation des comptes 101 à 105        
(-) Solde débiteur du compte 109        
(-) Mouvement au débit des comptes 4493, 4581 ,4613,467
(+) Mouvement au crédit des comptes 4493,4581, 4613,4614, 467
(-) Mouvement au débit des comptes 11, 12, 131
(+) Mouvement au crédit des comptes 103,104, 11, 12, 139, 4619, 465
FM (+) Subventions d'investissements reçues        
  Mouvements au crédit du compte 14        
(-) Variation des comptes 4494 et 4582        
FN (-) Prélèvement sur le capital        
  Mouvement au débit du compte 4619        
FO (-) Distribution des dividendes        
  Mouvement au débit du compte 465        
ZD Flux de trésorerie provenant des du financement par capitaux propres D
(somme FL à FO)      

Flux de trésorerie provenant du financement par capitaux étrangers        

FP (+) Emprunts        
  Mouvements au crédit des comptes 16 sauf 166        
(-) Variation du compte 4713        

FQ (+) Autres dettes financières        

  Mouvements au crédit des comptes 181, 182 et 184        
FR (-) Remboursement des emprunts et autres dettes financières        
Mouvements au débit des comptes 16 sauf 166, des comptes 17 sauf 176 et des
  comptes 181, 182 et 184        
ZE Flux de trésorerie provenant du financement par capitaux étrangers (somme E
FP à FR)      
ZF F
Flux de trésorerie provenant des activités de financement (D+E)      
ZG G
VARIATION DE LA TRESOREIRE NETTE DE LA PERIODE (B+C+F)      
Trésorerie nette au 31 décembre (G+A)      
ZH H
Contrôle : Trésorerie actif N - Trésorerie passif N- SC de 4726      
(1) A l’exclusion des variations liées aux créances et dettes sur cessions et acquisitions d’immobilisations.
Ces variations sont prises en compte pour déterminer les décaissements liés aux acquisitions d’immobilisations
(en cas d’acquisition à crédit) et les encaissements liés aux cessions d’immobilisations (en cas de cession à
crédit).
NB. : Si absence du compte 465

FO (-) Distribution des dividendes = Mouvement au débit des comptes 121, 131 - Mouvement au crédit des
comptes 11, 12