A B C D E F G H I J K L

1 REPRESENTATION GRAPHIQUE:
2
3
4 Années Trimestres RANG CA HT
5 1 1 240
6 2 2 334
N-3
7 3 3 286
8 4 4 260
9 1 5 232
10 2 6 328
N-2
11 3 7 278
12 4 8 248
13 1 9 228
14 2 10 320
N-1
15 3 11 268
16 4 12 222
17 1 13 218
18 2 14 312
N
19 3 15 258
20 4 16 216
21
22
23
24
La représentation graphique met en évidence:
25
- un mouvement de tendance générale ou trend,
26
- un mouvement saisonnier correspondant à des variations renouvelées à des périodes déterminées.

631653037.xlsxGraphique
 A B C D E F G H
1
2 RANG CA HT DROITE d'AJUSTEMENT
3 1 240
4 2 334 Syntaxe de la fonction EXCEL:
5 3 286
6 4 260 Pente de la droite: a =
7 5 232 INDEX(DROITEREG(y_connus;x_connus);1)
8 6 328 ou DROITEREG(y_connus;x_connus)
9 7 278 ou PENTE(y_connus;x_connus)
10 8 248
11 9 228 Ordonnée à l'origine: b =
12 10 320 INDEX(DROITEREG(y_connus;x_connus);2)
13 11 268 ou ORDONNEE.ORIGINE(y_connus;x_connus)
14 12 222
15 13 218 a = -2.51
16 14 312 b = 286.80
17 15 258
18 16 216 y = -2,51 x + 286,8

631653037.xlsxTrend
 A B C D E

1 Trimestre ou Valorisation de la
CA HT Valeur REELLE /
RANG TENDANCE :
Valeur REELLE Valeur TENDANCE
2 x y=
3 1 240 284.3 0.844
4 2 334 281.8 1.185
5 3 286 279.3 1.024
6 4 260 276.8 0.939
7 5 232 274.3 0.846
8 6 328 271.8 1.207
9 7 278 269.3 1.032
10 8 248 266.8 0.930
11 9 228 264.2 0.863
12 10 320 261.7 1.223
13 11 268 259.2 1.034
14 12 222 256.7 0.865
15 13 218 254.2 0.858
16 14 312 251.7 1.239
17 15 258 249.2 1.035
18 16 216 246.7 0.876
19
20
21 COEFFICIENTS SAISONNIERS
22 1ier trimestre 2ième trimestre 3ième trimestre 4ième trimestre
23 N-3 0.844 1.185 1.024 0.939
24 N-2 0.846 1.207 1.032 0.930
25 N-1 0.863 1.223 1.034 0.865
26 N 0.858 1.239 1.035 0.876
27 COEFFICIENTS 0.853 1.214 1.031 0.902

631653037.xlsxSaisonnalite
 B C D E F G H I J K
1 Trimestres RANG CA HT
2 1 1 240
3 2 2 334 CA HT PREVISIONNEL N+1 en milliers d'euros
COEFFICIENT
4 3 3 Trimestre Rang TREND PREVISIONS
286 SAISONNIER
5 4 4 260 1 17 244.20 0.853 208.21
6 1 5 232
N+1 2 18 241.69 1.214 293.31
7 2 6 328 3 19 239.19 1.031 246.70
8 3 7 278 4 20 236.68 0.902 213.57
9 4 8 248
10 1 9 228
11 2 10 320
12 3 11 268 Utilisation de la fonction PREVISION
13 4 12 222
14 1 13 218
15 2 14 312 Commentaires :
16 3 15 258 Avec les premisions nous observons que les variation saisonieres
17 4 16 216 continuent et que le chiffre d'affaire diminue. Par exemple pour le
premier trimestre nous passons de 240 en N-3 à 218 en N et la
prevision sur N+1 est de 208. Sur le second trimestre qui est
pourtant celui qui a le CA le plus élevé, il passe de 334 il y a 3 ans
et passera a 293 l'année prochaine.
Cette évolution ne permet donc pas l'avenir de l'activité des
ventes de materiels et de centrifugeuses, et donc la perenité de
l'entreprise.

631653037.xlsxFonctionPrevision
 Dossier 2. Question 1 :
RESULTAT ANNUEL PREVISIONNEL N+1
Montants %
CA HT 264,000 100.00%
Coût d'achat des marchandises vendues 176,000
Commisions sur ventes 7,920
CHARGES VARIABLES TOTALES 183,920 69.67%
MARGE SUR COÛTS VARIABLES 80,080 30.33%
Rémunération Pascal = 28,800
Rémunération Manutentionnaire = 18,000
Amortissement Matériel = 1,000
Amortissement Magasin = 1,000
Autres charges fixes 5,600
CHARGES FIXES TOTALES 54,400 20.61%
RESULTAT ANNUEL PREVISIONNEL 25,680 9.73%

RESULTATS PREVISIONNELS N+2 et N+3

N+2 N+3
CA HT 285,000 300,000
MARGE SUR COÛTS VARIABLES 86,450 91,000
CHARGES FIXES TOTALES 54,400 54,400
RESULTAT PREVISIONNEL 32,050 36,600

Dossier 2. Question 2 :
SEUIL DE RENTABILITE N+1
Charges fixes 54,400
Taux de marge sur coûts variables 30.33%
SEUIL DE RENTABILITE 179,341

Dossier 2. Question 3 :
MARGE DE SECURITE N+1
CA HT 264,000
Seuil de rentabilité 179,341
MARGE DE SECURITE 84,659 32%

Dossier 2. Question 4 :
CA à réaliser pour une marge de sécurité de 20%
CA HT à réaliser 224,176 100%
Seuil de rentabilité 179,341 80%
Marge de sécurité 44,836 20.00%

631653037.xlsxRentabilite