Calcul du budget

Pour répondre à notre problématique qui est : « comment dynamiser l’offre de

chaussures Sandro Femme au sein de la boutique « Neuilly femme » nous devons
acheter différents matériaux afin de mener à bien ce projet. Voici le détail des achats :

Produit Prix

154,99€
HT avec
la
livraiso
n

176,54€
HT avec
la
livraiso
n

Une vendeuse va monter et installer les chaussures sur l’ilot central puis
ensuite coller le sticker sur la vitrine : elle est payée au Smic. Le temps estimé
pour faire ces deux missions est de 3 heures. 37,71€
Puisque la vendeuse est payée au smic : 9,67*3+30% de charges patronales.
369,24€
euros
HT
Par conséquent, si l’on calcul le budget nécessaire à la mise en place de ce projet, il
apparaît que ce projet contracte deux couts pour le siège de Sandro :
-le couts du salaire : 37,71 HT
-le cout du matériel: 331,53 HT

Afin de connaître la période précise ou la date ou l’unité commerciale réalisera des

bénéfices il est important de calculer le seuil de rentabilité :

Cout des chaussures :

Cout d’une paire de Taux de marge 100% Coût total

chaussure en moyenne
Sandro possède 11
références de chaussure
pour les femmes. Le cout
moyen d’une paire est de
257,22 euros
11*257,22€ = 3241,63€
Nous prenons une
hypothèse Cela correspond au coû t
moyen total d’une gamme
entière (soit une taille par
modèle).

Compte résultat différentiel :

Mon chiffre d’affaires de base est de 5785,50€.

Hypothèse basse (5% de CA en + = 6090€)

Chiffre d’affaires 6090 euros

- Charges variables 294,93€
= Marge sur cout variable 5795,07€
- Charges fixes 331,53€
= résultat 5463,54€

Calcul du seuil de rentabilité :

5463,54/6090*100= 89,71%

Seuil de rentabilité en euros :

Taux de marge sur coû t variable = MCV / Prix de vente des chaussures
= 5795,07 / 257,22 = 22,53%
Charges Fixes / TMCV
= 331,53 / 0,2253 = 1471,50 €

Point mort
A partir de 1471,50€ de CA, l’entreprise commence à être rentable.

1471,50 / (6090/31) = 7,49 soit à partir du 8ème jour d’activité, l’entreprise commence à
dégager des bénéfices.
Hypothèse haute (10% en + = 6364,05€)

Chiffre d’affaires 6364,05€

- Charges variables 294,93€
= Marges sur cout variable 6069,12€
-Charges fixes 331,53€
= Résultat 5737,59€

Calcul du seuil de rentabilité :

5737,59/6364*100= 90,16%

Seuil de rentabilité en euros :

Taux de marge sur coû t variable = MCV / Prix de vente des chaussures
= 5737,59 / 257,22 = 22,31%
Charges Fixes / TMCV
= 331,53 / 0,2231 = 1486,02 €

Point mort :

A partir de 1486,02€ de CA, l’entreprise commence à être rentable.

1486,02 / (6364,05/31) = 7,23 soit à partir du 7ème jour d’activité, l’entreprise

commence à dégager des bénéfices.
 Ilot centrale Sticker 3 heures
d’information montage/d’installation
154,99 euros 211,85 29,56

Total : 396,40 euros

Le coefficient de Sandro est de 2 pour la vente de chaussure :

Achat chaussure Vendeuse par zone Loyer

Ballerine «Arlette» Smic chagres patronale Loyer pour 3h
Prix de vente 195 euros/2
= 97,50

Boots «Azelie»
Prix de vente
395 euros /2 =
197,50 euros

Sandales «Astree»
Prix de vente
225 euros/2 =
112,50 euros

Boots  « Alexine »
Prix de vente 495 euros/2
= 247,50 euros
Boots « Anicia »
Prix de vente
325 euros/2
=162,50
euros

Baskets « Amazing »
Prix de vente
195 euros/2 =
97,5 euros

Baskets « Adria »
Prix de vente
195 euros/2
= 97,5 euros

Boots « Abia »
Prix de vente 595
euros/2 =297,5
euros

Escarpins « Alva »
Prix de Vente 245
euros/2=122,5
euros

Boots « Amele »
Prix de vente 365
euros/2= 182,5
euros

Sandales « Alzira »
Prix de vente
265 euros/2 =
132,5 euros

Total : 1747,50 euros