Comptabilité Analytique

Corrigé TD n°1
Exercice 1
1/ CUMP
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Apr Stock Initial 500 79 39500

2-Apr BS n° 20 200 79 15800 300 79 23700

5-Apr BE n° 15 700 80 56000 1000 79.7 79700

9-Apr BS n° 21 250 79.7 19925 750 79.7 59775

10-Apr BS n°22 320 79.7 25504 430 79.7 34271

19-Apr BE n°16 800 80.5 64400 1230 80.22 98671

23-Apr BS n°23 340 80.22 27274.8 890 80.22 71396.08

30-Apr BS n°24 280 80.22 22461.69 610 80.22 48934.39

2/ FIFO
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Apr Stock Initial 500 79 39500
2-Apr BS n° 20 200 79 15800 300 79 23700
300 79 23700
5-Apr BE n° 15 700 80 56000
700 80 56000
50 79 3950
9-Apr BS n° 21 250 79 19925
700 80 56000
50 79 3950
10-Apr BS n°22 430 80 34000
270 80 21600
430 80 34000
19-Apr BE n°16 800 80.5 64400
800 80.5 64400
90 80 7200
23-Apr BS n°23 340 80 27200
800 80.5 64400
90 80 7200
30-Apr BS n°24 610 80.5 49105
190 80.5 15295

3/ LIFO
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Apr Stock Initial 500 79 39500
2-Apr BS n° 20 200 79 15800 300 79 23700
300 79 23700
5-Apr BE n° 15 700 80 56000
700 80 56000
300 79 23700
9-Apr BS n° 21 250 80 20000
450 80 36000
300 79 23700
10-Apr BS n°22 320 80 25600
130 80 10400
300 79 23700
19-Apr BE n°16 800 80.5 64400 130 80 10400
800 80.5 64400
300 79 23700
23-Apr BS n°23 340 80.5 27370 130 80 10400
460 80.5 37030
300 79 23700
30-Apr BS n°24 280 80.5 22540 130 80 10400
 30-Apr BS n°24 280 80.5 22540
180 80.5 14490

Exercice 2
Attention: Les coûts d'achat seront majorés de 10% (Frais accessoires d'achat). On obtiendra donc:
Pour le 06/03: Coût d'achat = 8 (1+0,1) = 8,8 dhs
Pour le 12/03: Coût d'achat = 7,5 (1+0,1) = 8,25 dhs
Pour le 19/03: Coût d'achat = 9 (1+0,1) = 9,9 dhs
Pour le 28/03: Coût d'achat 9,5 (1+0,1) = 10,45 dgs
1/ CUMP
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Mar Stock Initial 600 8.4 5040
4-Mar BS n°28 400 8.4 3360 200 8.4 1680
5-Mar BE n°10 300 8.8 2640 500 8.64 4320
7-Mar BS n°29 300 8.64 2592 200 8.64 1728
10-Mar BS n°30 100 8.64 864 100 8.64 864
12-Mar BE n°11 500 8.25 4125 600 8.31 4986
15-Mar BS n°31 400 8.31 3324 200 8.31 1662
19-Mar BE n°12 1000 9.9 9900 1200 9.636 11563.2
28-Mar BE n°13 500 10.45 5225 1700 9.875 16787.5
30-Mar BS n°34 500 9.87 4937.5 1200 9.875 11850

2/ FIFO
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Mar Stock Initial 600 8.40 5040
4-Mar BS n° 28 400 8.4 3360 200 8.40 1680
200 8.40 1680
6-Mar BE n° 10 300 8.8 2640
300 8.80 2640
200 8.4 1680
7-Mar BS n° 29 200 8.80 1760
100 8.8 880
10-Mar BS n°30 100 8.8 880 100 8.80 880
100 8.80 880
12-Mar BE n°11 500 8.25 4125
500 8.25 4125
100 8.8 880
15-Mar BS n°31 200 8.25 1650
300 8.25 2475
200 8.25 1650
19-Mar BE n°12 1000 9.9 9900
1000 9.9 9900
200 8.25 1650
28-Mar BE n°13 500 10.45 5225 1000 9.9 9900
500 10.45 5225
200 8.25 1625 700 9.9 6930
30-Apr BS n°34
300 9.90 2970 500 10.45 5225

3/ LIFO
Entrées Sorties Stock
Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Mar Stock Initial 600 8.40 5040
4-Mar BS n° 28 400 8.4 3360 200 8.40 1680
200 8.40 1680
6-Mar BE n° 10 300 8.8 2640
300 8.80 2640
7-Mar BS n°29 300 8.8 2640 200 8.40 1680
10-Mar BS n° 30 100 8.4 840 100 8.40 840
100 8.40 840
12-Mar BE n°11 500 8.25 4125
500 8.25 4125
100 8.40 840
15-Mar BS n°31 400 8.25 3300
100 8.25 825
100 8.40 840
19-Mar BE n°12 1000 9.9 9900 100 8.25 825
1000 9.9 9900
100 8.40 840
100 8.25 825
28-Mar BE n°13 500 10.45 5225
1000 9.9 9900
28-Mar BE n°13 500 10.45 5225

500 10.45 5225

100 8.40 840
30-Apr BS n°34 500 10.45 5225 100 8.25 825
1000 9.9 9900

Exercice 3
Cas 1: Mali
2920 (Stock final réel) < 2930 (Stock final présumé)
On remarque que le stock final réel est inférieur au stock final présumé. On aura à constater un mali en fin de compte.

Entrées Sorties Stock

Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Feb Stock Initial 1200 15.80 18960.00

2-Feb BE n°56 1450 15 21750 2650 15.36 40706.92

3-Feb BS n°01 890 15.36 13670.4 1760 15.36 27035.54

9-Feb BE n°57 2800 15.1 42280 4560 15.20 69317.02

10-Feb BS n°02 1940 15.201 29490.13 2620 15.20 39826.88

11-Feb BS n°03 2620 15.201 39826.88 0

14-Feb BE n°58 2200 14.8 32560 2200 14.80 32560

16-Feb BS n°04 1250 14.8 18500 950 14.80 14060

21-Feb BS n°05 520 14.8 7696 430 14.80 6364

25-May BE n°59 2500 15.2 38000 2930 15.14 44363.72

28-May Mali 10 15.14 151.41 2920 15.14 44212.30

Cas 2: Boni
2936 (Stock final réel) > 2930 (Stock final présumé)
On remarque que le stock final réel est supérieur au stock final présumé. On aura à constater un boni en fin de compte.

Entrées Sorties Stock

Date Libellé
Q PU Total Q PU Total Q PU Total
1-Feb Stock Initial 1200 15.80 18960.00

2-Feb BE n°56 1450 15 21750 2650 15.36 40706.92

3-Feb BS n°01 890 15.36 13670.4 1760 15.36 27035.54

9-Feb BE n°57 2800 15.1 42280 4560 15.20 69317.02

10-Feb BS n°02 1940 15.201 29490.13 2620 15.20 39826.88

11-Feb BS n°03 2620 15.201 39826.88 0

14-Feb BE n°58 2200 14.8 32560 2200 14.80 32560

16-Feb BS n°04 1250 14.8 18500 950 14.80 14060

21-Feb BS n°05 520 14.8 7696 430 14.80 6364

25-May BE n°59 2500 15.2 38000 2930 15.14 44363.72

28-May Boni 6 15.14 90.85 2936 15.14 44454.56