Institut Supérieur de Comptabilité et d’Administration des Entreprises

Nouakchott-Mauritanie

Rapport de stage 2ème année

Filière : L2 Finance et Comptabilité

Stage effectué du [25 Août 2021] au [27 octobre 2021]

Dans Le Ministère de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations

avec le Parlement (M.C.J.S.R.P)

Stage de découverte
Mohamedou cheikh chewaf

I17755

Année Universitaire : 2020-2021

Table des matières :

I. REMERCIEMENTS :................................................................................................................................. 2
II. INTRODUCTION : ................................................................................................................................... 3
III. HISTORIQUE DU : (M.C.J.S.R.P) :............................................................................................................ 4
IV. LE SYSTEME D’INFORMATION RASHAD 2 : ............................................................................................ 6
V. Déroulement du stage : ......................................................................................................................... 7
A. La structure organisationnelle de la direction des affaires financières : .......................................... 7
B. Les acteurs de la dépense : ............................................................................................................... 9
C. Cheminement des dossiers de dépense : ........................................................................................ 13
D. Le Comité Interne des Achats Inférieurs au Seuil (CIAIS) : .............................................................. 14
VI. Les étapes de la dépense publiques : .................................................................................................. 16
A. L’ENGAGEMENT :............................................................................................................................. 16
B. La liquidation / Ordonnancement : ................................................................................................. 23
1. La constatation du service fait : ................................................................................................... 23
2. La liquidation proprement dite .................................................................................................... 23
C. LA DRI (DEMANDE DE REGLEMENT IMMEDIAT) : ........................................................................... 30
D. PAIMENT : ........................................................................................................................................ 33
VII. Les tâches réalisées : ........................................................................................................................... 34
VIII. Les apports du stage : .......................................................................................................................... 34
IX. Les problèmes rencontrés : ................................................................................................................. 34
X. Conclusions : ........................................................................................................................................ 35
XI. Bibliographie :...................................................................................................................................... 36

1
I. REMERCIEMENTS :

Après avoir passé 2 mois de stage à la direction financière du ministère de la culture, de la

jeunesse, des sports et des relations avec le parlement, et avant tout développement sur cette
bénéfique expérience, il apparait opportun de commencer ce rapport de stage par l’expression
sincère de ma gratitude aux personnes qui m’ont aidé à traverser ce défi et à éliminer les
obstacles rencontrés.
Et je tiens à mentionner :
 Le directeur des Affaires Financiers du ministère en question : SIDI MOHAMED OULD
JIDDOU.
 Le Chargé de mission et président du Comité Interne des Achats Inférieurs au Seuil (CIAIS) :
BA MAMADOU.
 Chef service comptabilité et secrétaire du CIAIS : ROUGHAYA M’BOU DIAGANA.
 Chef du département comptable (DCM) : SALECK OULD JELAL.
 Chef service moyens généraux : MOHAMED ABDELLAHI OULD MOHAMED
LEMIN.

Aussi mes remerciements vont également aux fonctionnaires du ministère pour leur accueil et le
partage de leurs expériences et recommandations professionnels.

2
II. INTRODUCTION :

DU 25 Août au 27 octobre 2021, j’ai effectué un stage de découverte au sein du c, situé à

Nouakchott, BP 196. Au cours de ce stage j’ai m’intéresser au fonctionnement de la direction
des Affaires financières, il s’agit de comptabiliser, effectuer suivi le contrôle des opérations des
dépenses publiques. Plus largement, ce stage a été l’opportunité d’obtenir une bénéfique
expérience concernant le domaine de la comptabilité publique appliquée dans les instituions
gouvernementaux. La problématique traitée c’été : Comment gérer son budget Annuel ?

En vue de rendre compte de manière fidèle et analytique des 2 mois passés au sein de cette
direction,

Le plan du document sera comme suit :

En premier lieu : L’historique du Ministère de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des

Relations avec le Parlement, Puis : Le System d’information RASHAD 2, et après le
déroulement du stage, précisément La structure organisationnelle du ministère (services de la
Direction des Affaires financière...avec description).

Ultérieurement :

 Les tâches réalisées,

 L’apport du stage,
 Ainsi les problèmes rencontrés

3
III. HISTORIQUE DU : (M.C.J.S.R.P) :

Le Ministère de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations avec le Parlement

(M.C.J.S.R.P) a été créé en 1993 selon le Décret n° 075-93 du 06 juin 1993, : Le Ministre en
question a pour missions générales, l’élaboration, la mise en œuvre et le suivi de la politique du
gouvernement dans les domaines de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations avec le
Parlement est chargé :

▪ D’élaborer et mettre en œuvre la politique de développement des secteurs de la Jeunesse,

des Sports et des Relations avec le Parlement.
▪ D’élaborer et appliquer les textes législatifs et réglementaires. D’initier, exécuter et
suivre la mise en œuvre de plans et programmes portant sur l’identification, la
conservation, la promotion et le développement de ces secteurs et, visant à favoriser les
conditions propices à leur renforcement.
▪ De promouvoir et intégrer dans les programmes nationaux de développement le respect et
la valorisation de la diversité culturelle et de la liberté de presse.

▪ De garantir l’accès de tous les citoyens à la vie culturelle, notamment par la promotion des
activités culturelles, l’élaboration et l’exécution de programmes tendant à stimuler et diffuser la
production culturelle nationale ;

▪ D’œuvrer dans le cadre du respect de l'authenticité et de l'originalité propre de la culture

nationale, et ménager les ouvertures nécessaires sur les autres cultures et sur l'évolution
culturelle dans le monde.
▪ D’autoriser des actions que la loi exige d'être autorisées dans le domaine de l'information
et de la communication.
▪ Intensifier toute mesure tendant à la concrétisation des objectifs fixés dans les domaines
de la promotion, la préservation, la valorisation du patrimoine culturel.
▪ De la préservation et la valorisation du patrimoine culturel matériel et immatériel du pays.
▪ De suivre le calendrier des rencontres des membres du gouvernent avec les structures
parlementaires et en fixer une programmation régulier …

4
ARTICLE 31 : Le Ministre de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations avec le
Parlement exerce le pouvoir de tutelle sur les Etablissements et Institutions publics suivants :

1) La Commission Nationale pour l’Education, la Culture et les Sciences (CNECS)

2) L’Institut Mauritanien de Recherche et de Formation dans le domaine du Patrimoine et de la

Culture (IMRFPC) ;
3) L’Office National des Musées (ONM);
4) la Bibliothèque National (BN);
5) La Fondation Nationale pour la Sauvegarde des Villes Anciennes
(FNSVA);

6) L’Agence Mauritanienne d’Information (A.M.I.) ;

7) Radio Mauritanie S.A (R.M S. A) ;
8) Television el Mauritania S.A (TVM S.A);
9) l’Imprimerie Nationale (I.N.);
10) Télédiffusion de Mauritanie S.A (TDM S.A) ;
11) Autorité de Régulation de la Publicité ;
12) Institut National des Arts.

ARTICLE 8 : L'Inspection Interne du Ministère est chargée, sous l'autorité du Ministre, des
missions définies à l'article 6 du décret no 075-93 du 06 juin 1993. Dans ce cadre, elle a
notamment pour attributions :

 De vérifier l'efficacité de la gestion des activités de l'ensemble des services du

Département et des organismes sous tutelle, et leur conformité aux lois et règlements en
vigueur ainsi qu'à la politique et aux programmes d'actions prévus dans les différents
secteurs relevant du Département.
 D’évaluer les résultats effectivement acquis, analyser les écarts par rapport aux
prévisions et suggérer les mesures de redressement nécessaires
 D’élaborer un rapport circonstancié sur les irrégularités constatées en matière de gestion.

1
Article 3 du Décret n° 036-2020 du 10 mars 2020 fixant les attributions du Ministre de la Culture de la
Jeunesse, des Sports et des Relations avec le Parlement.
5
IV. LE SYSTEME D’INFORMATION RASHAD 2 :

Le système d’information RASHAD 2 est un logiciel propre à l’Etat mauritanien lancé par le
Ministère des Finances en Février 02/2021 C’est un système informatique garantissant une
gestion exemplaire des dépenses publiques qui a pour objet de faciliter les tâches relatives au
budget de l’Etat. Cet lancement a coïncidé avec le début de l’exécution du budget de l’état pour
l’année 2021 et avec la préparation de celui de 2022, ce système met en place un mécanisme
d’ouverture des crédits et de gestion des régies d’avances, en tenant compte de la mise en œuvre
des activités pluriannuelles, tels que les projets dont la mise en œuvre nécessite deux ou trois ans
ou plus ; le système se chargeant de la répartition des montants qui seront dépensés annuellement
dans le cadre de la mise en œuvre du projet, ce qui permettra la continuité de ce dernier sans
interruption. Le nouveau système d’information qui accrédite les directions centrales comme
source des dépenses qui leur sont affectées, permet à celles-ci de voir au quotidien les différents
postes de leur budget et les soldes de leurs comptes. Cela leur permettra, souligne-t-il, d'agir sur
la base de données réelles dans le cadre de la gestion de leurs dépenses, tandis que par le passé
ces directions renouvelaient leurs dépenses sans connaissance réelle de la situation de leurs lignes
budgétaires, allant jusqu’à engager des dépenses avec des soldes débiteurs.
les directions, ont pu gérer leurs budgets de manière plus objective en fonction des données
réelles dont elles disposaient, alors que ces données, pourtant existantes, ne leur apparaissaient
pas par le passé. Ce système adopte la décentralisation de la gestion comptable des paiements.
Ainsi au lieu d'un seul payeur au niveau du trésor public, il y a désormais un comptable-payeur
pour chaque ministère. Dorénavant, les départements enverront directement leurs engagements
financiers à ce comptable-payeur qui se chargera de toutes les opérations de pointage, avant
d’établir le chèque et de l’envoyer au Trésor. À la fin de l'année dernière, les différents
départements ministériels ont fait leurs prévisions financières, et qu'ils sont maintenant tenus,
dans le cadre du nouveau système informatique, de programmer le procédé de décaissement de
ces dépenses, car les dépenses de chaque département ministériel seront évaluées mensuellement,
ce qui permettra au Trésor public de connaitre le niveau des paiements dont il faut parvenait
mensuellement au Trésor public. 2

2
Extrait d’une déclaration faite à L’AMI par le DCS M.Ahmed Ould Med Abba à la DGI .

6
V. Déroulement du stage :

A. La structure organisationnelle de la direction des affaires financières :

NB : Avant tout c, cet organigramme est basé sur : J.O. 14943

Direction des Affaires Financières :

Article 79 :

La Direction des Affaires Financières est chargée, sous l'autorité du Secrétaire Général des
attributions Suivantes :

L’entretien du matériel et des locaux

L’initiation et le suivi des marchés du département ;
La préparation. En collaboration avec les autres Directions, du projet De budget annuel du
Département ;
Le suivi de l'exécution du budget et Des autres ressources financières du Ministère, en
initiant notamment les dépenses et en contrôlant leur Exécution
Le contrôle et le suivi des approvisionnements du département.
La Direction des Affaires Financières est dirigée par un Directeur assisté d'un Directeur
Adjoint. Elle comprend les services ci-dessous :

 Service des Moyens Généraux

 Service de la Comptabilité
 Department comptable (DCM)

3
Journal officiel de la République Islamique de Mauritanie 30 Septembre 2021 N° 1494

7
Article 80 : Le Service des Moyens généraux est chargé :

♦ De déterminer les besoins de l'administration centrale en matériels, mobiliers et

fournitures et en assurer l'acquisition.
♦ D’assurer la gestion et l'entretien des biens meubles et immeubles d’administration
centrale ; d'assurer l'organisation matérielle des manifestations et déplacements en relation
avec les missions du Ministère ;
♦ De tenir et mettre à jour l'inventaire des biens meubles et immeubles de l’administration
centrale.
Ce service comprend deux (2) Divisions.

1. Division des Marchés

2. Division du Matériel.
Article 81 :

Le Service de la Comptabilité est chargé :

De l'élaboration et du suivi de l'exécution du budget ainsi que de la tenue de la comptabilité et la

comptabilité matière.

Ce service comprend deux (2) Divisions :

1. Division des Dépenses :

2. Division de la Programmation et du Budget.

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 B. Les acteurs de la dépense :

Pour une entité dépensière, RACHAD formalise les relations entre quatre niveaux
d’intervenants. 4
♦ Le Service Emetteur (Initiateur de la demande de dépense),
♦ L’Ordonnateur du budget
♦ Le Contrôleur Financier (CF)
♦ Le payeur

Il existe, pour une entité dépensière, un seul ordonnateur et un seul Contrôleur financier. En
revanche, il peut y avoir, en fonction de l'organisation adoptée, un ou plusieurs services
émetteurs.

Pour les entités dépensières non encore ordonnatrices, RACHAD 2 prévoit un niveau
additionnel, unique également, l'administrateur de crédit, entre les services émetteurs et
l'ordonnateur.

L'articulation entre ces niveaux varie en fonction de la démultiplication ou non du service

émetteur, du transfert ou non du pouvoir d 'ordonnancement,

Entité dépensière ordonnatrice avec service émetteur unique

Une cellule centrale de saisie des dossiers dans RACHAD 2 constitue le service émetteur.
L'ordonnateur sera le Ministre, ou par délégation le secrétaire général (SG).
Le Contrôle Financier sera le contrôle financier ministériel (CFM),

Entité dépensière ordonnatrice avec services émetteurs multiples

En cas de services émetteurs multiples, la répartition des rôles est la suivante :
♦ Le sénile émetteur : un ou plusieurs services distincts au sein de l'entité dépensière
(structure centrale d'un département ministériel ou d'une instance assimilée), en fonction
de l'organisation financière,

4
Selon L’ARRETE N° 2294 fixant la chaine des opérations de dépenses publiques avec l’application RASHAD 2.

9
♦ Le responsable du service émetteur : cela peut être suivant les cas le responsable direct
de la structure émettrice (ou son délégué), ou le coordonnateur d'un ensemble de
structures émettrices qui lui sont rattachés,
♦ L'ordonnateur : le Ministre ou par délégation le secrétaire général (SG), qui peut lui-même
subdéléguer à une entité intime chargée des affaires financières ;
♦ Le Contrôle Financier : le CFM.

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12
 C. Cheminement des dossiers de dépense :

Les procédures de dépense sont initiées au niveau du service émetteur de l'entité dépensière
(Direction) qui en formule la demande. RACHAD permet également une saisie directe au niveau
du responsable du service émetteur.

Le directeur de l’entité élabore une expression de besoin qu’il l’envoie à l’ordonnateur

(Secrétaire général), ce dernier ordonne le directeur des Affaires Financiers (DAAF) de lancer
l’appel d’offre aux fournisseurs pour répondre à la demande par les devis concurrentiels et les
factures.

Cette demande, appuyée par les justificatifs correspondants, est soumise à la validation de
l'ordonnateur compétent pour l'entité dépensière.

L 'ordonnateur (Secrétaire général) peut :

 Accepter la demande,
 Mettre la demande en instance en indiquant le motif de cette mise en instance (les crédits
ne sont plus disponibles, demande de compléments d'information, etc…
 Rejeter la demande en indiquant le motif du rejet.

Si la demande est acceptée par l'ordonnateur, elle est proposée au contrôleur financier (CF).

Le contrôleur financier peut :

 L’accepter auquel cas son acceptation est matérialisée par une validation électronique et
par apposition de sa signature au niveau de la demande éditée du système,
 La mettre en instance en indiquant le motif de cette mise en instance,
 La rejeter en indiquant le motif du rejet.

L 'acceptation du contrôleur financier donne la possibilité à l'ordonnateur de concrétiser

l'opération correspondant à la demande par l'édition partir du système puis la signature du titre
associé à I 'opération.
Le Contrôleur Financier, procède au contrôle de régularité requis, du coût de la prestation et de
la qualité de la dépense. 5

5
Guide d’exécution des dépenses publiques ; komi koputche Page 11.

13
A la suite de ce contrôle, le dossier peut faire l’objet de validation, d’un visa différé ou d’un
refus de visa. Il est retourné à l’Ordonnateur Délégué pour la suite de la procédure.
En cas de visa différé, l’Ordonnateur Délégué dispose d’un délai de quinze (15) jours pour
satisfaire aux observations du Contrôleur Financier ou de son Délégué. Passé ce délai, le
système informatique rejette automatiquement le dossier d’engagement.
Une fois le CF valide le dossier, Le comptable procède alors à l’engagement de la dépense, puis
la liquidation du dossier et il scanne les pièces justificatives de la dépense qui sont
 Devis concurrentiels
 Facture
 Bon de livraison (BL)
 Décision s’il s’agit d’un contrat
 PV du Comité interne des achats inférieurs au seuil (CIAIS)
En fin le dossier passe à la paierie qui est délégué par le comptable payeur assistés par des
payeurs assistants qui reçoivent le dossier et vérifient les détails de la dépense… afin de payer ou
non le mandat.
Les étapes de la dépense (l’engagement - la liquidation / ordonnancement) seront traitées plus
loin.
NB : ces procédures sont valables si le Montant de la dépense est ≤ 1 500 000 MRU selon
l’article 2 de l’arrêté n°835/PM du 18 octobre 2020, recourent à la consultation de fournisseurs
pour toutes les dépenses Si non La dépense sera suivie par le CIAIS (Comité Interne des
Achats Inférieurs au Seuil)6 .

D. Le Comité Interne des Achats Inférieurs au Seuil (CIAIS) :

Composition : Ce comité est composé en plus de son président, de quatre (4) membres avec voix
délibérative. Le Président et les membres du CIAIS sont désignés par décision de (l’ordonnateur
du budget). Ainsi le suppléant du Président du CIAIS.
Domaine de compétence : Le CIAIS est compétent pour tous les achats de l’Autorité
Contractante inférieurs au seuil de compétence des Commissions de passation des
Marchés Publics, le CIAIS décide, suivant les justificatifs qui lui sont présentés, des

6
Selon le Manuel des procédures d’engagement des dépenses inférieurs au seuil de passation des marchés publics,
publie par l’ARMP (Autorité de régulation des marches publics) en février 2021

14
modalités d’engagement des achats qui lui sont soumis. Dans la limite de son domaine
de compétences ainsi défini, le CIAIS :

 Examine et approuve les dossiers d’Appel d’Offres

National Simplifiés (AONS), les Consultation de
Fournisseurs, et les Demandes de Proposition pour la
Sélection des Consultants et en autorise de lancement ;
 Dépouille et évalue les offres ;
 Attribue les contrats ;
 Décide de la passation des contrats par entente directe
sur la base des justificatifs qui lui sont soumis par
l’ordonnateur de budget de l’Autorité Contractante ;
 Définit les modalités de constatation de la réception des
travaux, fournitures et prestations objet des achats qu’il
a autorisés.
Les décisions du Comité sont prises à la majorité des membres présents. Les décisions
du Comité sont définitives et ne peuvent être modifiées qu'en séance du Comité et en
présence de la majorité des membres qui avaient pris part à la décision sujette à
modification.
En dernier : les réunions du Comité sont sanctionnées par des PV (procès-verbaux)
signés par le président de séance et l'ensemble des membres présents.

15
VI. Les étapes de la dépense publiques :

A. L’ENGAGEMENT :

L’engagement est la phase initiale de la procédure d’exécution de la dépense publique ; c’est la

décision prise par l’autorité qui a qualité, à cet effet, de prélever une partie des crédits ouverts à la
rubrique budgétaire d’imputation des dépenses, en accomplissant un acte duquel résultera une dette
à la charge de l’Etat. Il se fait par le comptable.7

Le gestionnaire de crédits il est chargé

de :

 Élaborer à bonne date :

Le Plan de Travail Annuel (PTA) à soumettre à l’appréciation de la
Direction de la Programmation et de la Prospective (DPP) puis à
l’approbation du ministre sectoriel ;
Le Plan de Passation des Marchés Publics (PPMP) à soumettre à
l’approbation de la Personne Responsable des Marchés Publics
(PRMP) ; et le Plan de Consommation de Crédits (PCC) à
l’approbation de l’Ordonnateur Délégué.

 De déterminer lui-même les besoins de sa structure consignés dans le Plan de Travail

Annuel (PTA)
 De solliciter au moins trois factures pro forma ou trois devis auprès d’au moins trois
prestataires agréés, en leur adressant une lettre de consultation lorsque la commande est
en deçà des seuils de passation des marchés publics. Au-delà de ces seuils,
 De remplir la demande d’engagement et adresse l’ensemble du dossier appuyé des pièces
administratives valides à l’Ordonnateur.

7
Les procédures exécution du budget ; Raymond Ferretti page 25.

16
  Après la réception du dossier transmis par le gestionnaire de crédits, l’Ordonnateur
Délégué choisit le fournisseur le moins disant en se référant au répertoire des prix de
référence, puis transmet le dossier à l’agent DF qui procède à :

 La saisie des informations consignées sur la demande d’engagement et la facture pro forma
retenue ;
 L’édition du projet de fiche d’engagement qu’il transmet au DRFM, accompagné de toutes
les pièces justificatives (facture pro forma ou devis, demande d’engagement, etc.).
Le directeur des Affaires Financiers procède, après étude, à :
֎ La validation du projet de fiche d’engagement ;

֎ L’édition et à la signature de la fiche d’engagement, de l’original du bon de commande et

du bordereau de transmission du dossier au Délégué du Contrôleur Financier. Le dossier
informatique passe à l’état « transmis au Contrôleur Financier ».
Voici comment ça marche :

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 B. La liquidation / Ordonnancement :

C’est l’acte par lequel l’ordre est donné, conformément au résultat de la liquidation, au
Comptable Public de payer la dette de l’Etat.

Dans la pratique, elle se matérialise par l’édition et la signature du bordereau de transmission

des mandats ordonnancés (ordonnancement du titre de paiement) au Comptable Public.

1. La constatation du service fait :

Il relève de la responsabilité du gestionnaire de crédits, lorsqu’il s’agit d’une commande en
deçà des seuils de passation des marchés publics ou de la Personne Responsable des Marchés
Publics en collaboration avec le gestionnaire de crédits, lorsqu’il s’agit d’un contrat de marché
public.

Dans la pratique, il se déroule suivant les phases ci-après :

- Par une correspondance, le gestionnaire de crédits invite, le Contrôleur Financier ou son

Délégué à prendre part à la réception des articles objet de l’engagement de la dépense, en
présence du fournisseur à une date déterminée ;
- Organisation de la séance de réception ;

Signature du bordereau de livraison, lorsque la réception porte sur des fournitures,

équipements et mobiliers de bureau ou du procès-verbal de réception, lorsqu’il s’agit des
prestations intellectuelles ou des travaux ou de la fiche d’intervention, lorsqu’il s’agit d’une
réparation de matériel ;

Certains constats de service fait se justifient par la production d’une attestation de service fait
délivrée uniquement par le gestionnaire de crédits. Il s’agit par exemple des différentes
prestations de service, l’entretien des locaux, le gardiennage, la restauration.

2. La liquidation proprement dite

Etape 1 : Le gestionnaire de crédits : initiateur de la dépense, exécute les tâches ci-après :

- il appose la mention de certification et sa signature au verso de la facture présentée en

trois exemplaires par le fournisseur ;

23
 - il conserve une copie de la facture certifiée service fait ; - il transmet l’ensemble du
dossier à l’Ordonnateur Délégué. Le dossier transmis comporte l’original du bon de commande,
l’original de la facture et une copie, le bordereau de livraison ou PV de réception et le relevé
d’identité bancaire ou postale.

Etape 2 : L’Ordonnateur Délégué :

Il s’assure de l’exactitude des informations contenues sur les pièces justificatives. Si ces
informations sont justes, il liquide la facture et valide le projet de mandat édité par l’agent
DRFM. Il transmet ensuite le dossier au Délégué du Contrôleur Financier, si son ministère n’est
pas dans le champ des ministères retenus, dans le cadre de l’expérimentation de l’allègement du
contrôle a priori.

Etape 3 : Le Contrôleur Financier procède au contrôle ci-après :

- La qualité de l’Ordonnateur Délégué ;

- La conformité du mandatement à l’engagement ; - La validité de la certification du

service fait.

A l’issue des contrôles, le dossier peut être validé, différé ou faire l’objet d’un refus de visa.
En cas de visa, le dossier validé est retourné à l’Ordonnateur Délégué pour ordonnancement puis
transmission au Comptable Public.

Cette intervention du Contrôleur Financier ou de son Délégué, est supprimée lorsque le ministère
est dans le champ de la réforme. Dans ce cas, après la liquidation par l’Ordonnateur Délégué, le
mandat de paiement est directement ordonnancé et transmis au Trésor Public.

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 C. LA DRI (DEMANDE DE REGLEMENT IMMEDIAT) :

Dans le cas d'une dépense avec règlement immédiat (DRI), Outre la saisie es informations
similaires celles décrites pour I 'engagement il y a lieu de saisir les données nécessaires à
l'ordonnancement de la dépense à savoir :
 Le numéro la date de la facture
 Le montant Hors Taxe (HT), le montant Toute Taxe Comprise (TTC) de celle-ci
 La liste des pièces justificatives présentées en appui de la demande
 Les montants à ordonnancer en HT et en TTC par ligne budgétaire
Par ailleurs, la procédure DRI paiement au profit., non seulement de Fournisseurs (comme pour les
ordonnances classiques), mais aussi d'un (bénéficiaire) non fournisseur au sens usuel. Dans ce
dernier cas, le matricule fiscal du fournisseur et le régime fiscal ne sont pas à introduire,
Enfin, les modalités de règlement ne sont pas renseigner dans le d'une dépense avec règlement
immédiat au profit d'un bénéficiaire autre qu’’un fournisseur.

La procédure « Annulation d'une DRI » : elle permet l’annulation d'une dépense après que la
DRI correspondante ait été réalisée, c'est dire après que le comptable ait validé la demande. L
'annulation est initiée au niveau du service émetteur par la demande d’annulation d 'une DRE

Les informations à saisir au d'une demande d'annulation d 'un DRI sont :

 La date de la demande d'annulation, le numéro de celle-ci étant généré automatiquement

par le système,
 Les numéros de la demande et de la DRI associée,
 Le motif d’annulation avec indication elle parte sur La totalité du montant ou elle est
partielle.
 Par ligne budgétaire, le montant à annuler.

Le comptable matérialise son acceptation de la demande par la signature de la demande

d'annulation doc d'un ordonnancement éditée partir du système celle-ci valant dès lors titre
d'annulation la DRI.

Et voici des exemples de la DRI :

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 D. PAIMENT :

Le paiement de la dépense est l’acte par lequel l’Etat se libère de sa dette, les paiements ne
peuvent intervenir qu’à l’échéance de la dette, après l’exécution du service fait ou la fourniture
du bien.
Il se fait par la paierie qui est délégué par le comptable payeur assistés par des payeurs assistants
Qui reçoivent le dossier et vérifient les détails de la dépense… afin de payer ou non le mandat.
Les comptables publics de l’Etat rendent compte au ministère chargé des finances.
Le rôle de la paierie est de :
♦ Vérifier l’imputation de la dépense,
♦ Contrôler les détails du dossier,
♦ Savoir si les PV, les devis, la BL les factures sont compatible avec le Montant ouvert
♦ Garder tous les pièces justificatives du mandat de la dépenses
♦ Payer ou non le fournisseur contractes avec l’entité émettrices de la dépense.
Les comptables publics de l’Etat doivent refuser de déférer aux ordres de réquisitions lorsque la
suspension de paiement est motivée par :
 L’indisponibilité des crédits ;
 L’absence de justification de service fait ou fourniture du bien livrée ;
 Le caractère non libératoire du règlement ;
 L’absence de visa d’une ordonnance par le (SG) et le contrôleur financier (CF)
Le payeur en fin mettre en contact les fournisseurs ou les contractuels s’il s’agit d’un contrat ;
avec la banque centrale pour les payer si la banque du bénéficier l’un des banques primaires.
Alors que si le bénéficiaire est un fonctionnaire la paierie le faire un chèque qu’il le retire par le
trésor public.

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VII. Les tâches réalisées :

Durant ce stage le Directeur des Affaires Financiers m’a confié de faire des taches relatives à la
comptabilité sur tout la saisie par le système RASHAD 2, à savoir :
L’engagement, la liquidation des dossiers ainsi la planification du PAA (Plan des Achats Annuel)
Que le Ministère de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations avec le Parlement
Consomme afin de réaliser ses objectifs.
Il a été mis à ma disposition le System d’information RASHAD 2 que j’ai essayé de comprendre
comment on l’utilise avec l’appui des comptables et le DAAF.

VIII. Les apports du stage :

Pratiquement, j’ai essayé d’engager des dossiers des dépenses demandées par les différentes
directions du Ministère de la Culture, de la Jeunesse, des Sports et des Relations avec le
Parlement, de suivre les procédures de la formalité de l’expression de besoin à la fin des
procédures, C’est-à-dire le paiement des fournisseurs par la paierie.
A la fin de mon stage je suis devenu capable de faire le travail de la Direction des Affaires
Financières avec le Système d’information RASHAD 2 de contrôler les dossiers des dépenses
publiques, j’ai acquis des compétences nécessaires en comptabilité, contrôle et présentations des
documents financières relatifs à la comptabilité publique.

IX. Les problèmes rencontrés :

Comme vous le savez, au début de chaque stage pratique le stagiaire rencontre des problèmes
différent, qui sont des défis bénéfiques pour les dépasser :
 Problème de la langue francises
 Les notions utilisées en comptabilité publique
 Le volume des dossiers à traiter en peu de temps
 Le mode de fonctionnement du système d’information RASHAD 2
 Les critères du rejet d’un dossier après avoir été engagé…

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X. Conclusions :

A la fin de de ce rapport j’espère que ce document soit utile et satisfaisant malgré les carences,
S’été vraiment une expérience mémorable, que j’ai bénéficié considérablement des matières que
j’ai étudié durant les deux derniers années Car j’ai la chance de les pratiquer sur le terrain, En
outre ce stage été une opportunité pour essayer d’élaborer un compte rendu qui a pour but
d’exprimer ce qui c’est passée durant la période que j’ai passé au sein du ministère, tout en
détaillant le parcours, les taches réalisés et les compétences que j’ai acquis, ainsi les obstacles
rencontrées .

Concernant la problématique que j’ai traitée (Comment gérer son budget annuel) ; de tout ce que
précédé le budget annuel du ministère de la culture, de la jeunesse, des sports et des relations
avec le parlement, est gérer par le system d’information RASHAD 2, qui facilite les missions de
la Direction des Affaires Financière afin de réaliser les points fixés durant l’année budgétaire,

Avec l’appui ou la supervision du ministère des finances qui a mis en place des comptables
payeurs qui ont pour objet de finir la procédure d’une dépense publique.

Je recommande à la Direction des Affaires Financière de :

♦ Recruter plus des comptables pour accélérer les missions.

♦ Essayer de planifier les taches à réaliser.
♦ Détailler les transactions des dépenses publiques.
♦ Archiver les dossiers qui seront payer par la paierie ultérieurement

En fin, c’est une simple occasion pour vous rendre compte de ce que j’ai fait durant mon stage
pratiques dans le domaine de l’administration.

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XI. Bibliographie :

Ouvrages :

- Les procédures exécution du budget ; Raymond Ferretti

- Guide d’exécution des dépenses publiques ; komi koputche

Sites web officiels consultés :

- www.culture.gov.mr
- www.tresor.mr
- www.bcm.mr
- www.culture.gov.mr
- www.economie.mr
- www.mssgg.gov.mr
- www.armp.mr
- www.ami.mr

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