CIA PARTIE 1

Atelier de Traitement
des Thèmes de la
Partie 1

WORKBOOK
PARTIE 1
CONCEPTS DE
BASE EN AUDIT
INTERNE
 Sommaire
Instructions de Travail
 Traitement des thèmes
 Répartition des thèmes par Domaine
 Sources d’informations

Thèmes à traiter
 Liste des 30 thèmes
 Fiches Individuelles des thèmes
.
 TRAITEMENT DES 30 THEMES DE LA
1ERE PARTIE DE L'EXAMEN DU CIA

Section 1 : INSTRUCTIONS DE TRAVAIL

■ Traitement des Thèmes
Le traitement des thèmes consiste à utiliser des sources d'information indiquées
ou fournies, pour rédiger un contenu synthétique répondant aux différents points
soulevés par le thème.
Le traitement d'un thème ne peut dépasser 2 pages. Toutefois, s'il s'avère
qu'objectivement ce traitement dépassera 2 pages, il faut s'arranger pour donner
à la fin des 2 pages une orientation d'approfondissement et les sources précises
pour cet approfondissement.
Ce dernier aspect est très important pour les révisions futures car l'objectif
poursuivi est d'être capable de répondre à une question d'examen sur le thème.
Donc, même si le livrable est synthétique, il faut une maîtrise du thème en vue
de l'examen du CIA.
■ Répartition des Thèmes par Domaine
Les 30 thèmes de la Partie 1 couvrent 6 domaines selon la répartition ci-après :
¤ Domaine 1: Fondements de l'audit interne : 4 thèmes
¤ Domaine 2: Indépendance et Objectivité : 4 thèmes
¤ Domaine 3: Compétence et Professionnalisme : 4 thèmes
¤ Domaine 4: Qualité et Programme d'amélioration de la Performance : 3
thèmes
¤ Domaine 5: Gouvernance, Risque et Contrôle : 11 thèmes
¤ Domaine 6: Fraude : 4 thèmes
La liste des thèmes ainsi que les fiches individuelles des thèmes sont à la section
2.

■ Les Sources d'information

● Trois Sources
¤ Aides
¤ Documentation officielle
¤ Autre
1/Aides
La qualité d'aide de ces supports vient du fait que des éléments de ceux-ci
peuvent être directement utilisés au moyen de " copier coller"
■ Aide 1: Résultats de l'Etude Approfondie du CRIPP, menée par les Equipes de
Travail.
■ Aide 2: Présentation Powerpoint des 6 Domaines de la Partie 1 du CIA
■ Aide 3: Exemple de mise en relation du CRIPP et des Thèmes de l'examen du
CIA
■ Aide 4: Document Source du Powerpoint (Base Documentaire IFACI, Partie
1 du CIA)
■ Aide 5: Traduction de "CIA Review Course, Part 1, de Garland Granger

2/. Documentation officielle de préparation du CIA (déjà fournie) , CRIPP ,

Manuel d'audit interne et autres.

3/ Toute autre source pertinente

 Section 2 : Thèmes à traiter

 Liste des thèmes

 Fiches individuelles des thèmes
  Liste des thèmes
Liste des Thèmes, Partie 1, 2 pages
Domaine Niveau
cognitif N° Thème
Fondements de l’audit interne (15%)

Comprendre la Mission, la Définition de l’audit interne et les Principes

fondamentaux pour la pratique professionnelle de l'audit interne ainsi que la
A Expérimenté T1/P1
mission, les pouvoirs et les responsabilités de la fonction d’audit interne, tels
qu’établis par l’IIA.
I
Expliquer les exigences d’une charte d’audit interne (composantes requises,
B Basique T2/P1
approbation du conseil, communication de la charte, etc.)
Comprendre la différence entre les missions d’assurance et de conseil
C Expérimenté T3/P1
exécutées par la fonction d’audit interne
D Démontrer la conformité avec le Code de déontologie de l’IIA Expérimenté T4/P1
Indépendance et objectivité (15 %)

Comprendre l’indépendance organisationnelle de la fonction d’audit interne

A Basique T5/P1
(importance de l’indépendance, rapports fonctionnels, etc.)
II Déterminer si la fonction d’audit interne subit une quelconque atteinte à son
B Basique T6/P1
indépendance
Évaluer et maintenir l’objectivité de l’auditeur interne, y compris en
C Expérimenté T7/P1
déterminant si un auditeur interne subi des atteintes à son objectivité
D Analyser les politiques favorisant l’objectivité Expérimenté T8/P1
Compétence et conscience professionnelle (18 %)

Identifier les connaissances, les savoir-faire et les compétences requis (qu’ils

A soient développés ou acquis) afin d’assumer les responsabilités de la fonction Basique T9/P1
d’audit interne
Démontrer les connaissances et les compétences qu’un auditeur interne doit
III posséder pour assumer ses responsabilités individuelles, y compris les
B Expérimenté T10/P1
compétences techniques et les compétences personnelles (communication,
esprit critique, persuasion/négociation et coopération, etc.)
C Faire preuve de conscience professionnelle Expérimenté T11/P1
Démontrer les compétences de l’auditeur interne par le biais de la formation
D Expérimenté T12/P1
professionnelle continue
Programme d'assurance et d'amélioration qualité (7%)

Décrire les éléments requis pour le programme d'assurance et d'amélioration

A Basique T13/P1
qualité (évaluations internes et externes, etc.)
IV Décrire l’obligation de communiquer les résultats du programme d'assurance
B Basique T4/P1
et d'amélioration qualité au conseil ou autre organe de gouvernance.
Identifier les informations appropriées à communiquer concernant la
C conformité ou la non-conformité avec les Normes internationales pour la Basique T15/P1
pratique professionnelle de l’audit interne de l’IIA

Domaine Niveau N° Thème

 cognitif
Gouvernance, management des risques et dispositif de contrôle (35 %)

A Décrire le concept de gouvernance organisationnelle Basique T16/P1

Reconnaître l’impact de la culture organisationnelle sur l’environnement de
B contrôle global et sur les risques et les contrôles d’une mission individuelle Basique T17/P1

Identifier et interpréter les questions relatives à l’éthique de l’organisation, à

C Basique T18/P1
la conformité, aux atteintes supposées et les suites qui leur sont données
D Décrire la responsabilité sociale de l’entreprise Basique T19/P1
Comprendre les concepts fondamentaux liés aux risques et le processus de
E Expérimenté T20/P1
management des risques
V Décrire les cadres de références du management des risques reconnus au
F Basique T21/P1
niveau mondial et adaptés à l’organisation (COSO - ERM, ISO 31 000, etc.)
Évaluer l’efficacité du management des risques au sein des processus et des
G Expérimenté T22/P1
fonctions
Reconnaître la pertinence du rôle de la fonction d’audit interne dans le
H Basique T23/P1
processus de management des risques de l’organisation
I Interpréter les concepts de contrôle interne et les types de contrôles Expérimenté T24/P1
Appliquer les cadres de référence du management des risques reconnus au
J Expérimenté T25/P1
niveau mondial et adaptés l’organisation (COSO, etc.)
K Évaluer l’efficacité et l’efficience des contrôles internes Expérimenté T26/P1
Les risques de fraude (10 %)

Comprendre les risques de fraude et les types de fraudes et déterminer si

A Expérimenté T27/P1
ces risques nécessitent une attention particulière dans le cadre de la mission
Évaluer le potentiel d’occurrence des fraudes (signaux d’alerte, etc.) et
VI B Expérimenté T28/P1
comment l’organisation détecte et gère les risques de fraude
Recommander des contrôles pour prévenir et détecter les fraudes et
C Expérimenté T29/P1
proposer des formations pour mieux sensibiliser l’organisation à la fraude
Reconnaître les techniques d’investigation et les rôles de l’audit interne
D Basique T30/P1
associés à l’audit d’investigation (interview, enquête, tests, etc.)
 Fiches Individuelles des Thèmes
CIA Partie 1, Section I : Fondamentaux de l’Audit Interne
A/ Comprendre la Mission, la Définition de l’audit interne et les principes fondamentaux
pour la pratique professionnelle de l’audit interne ainsi que la mission, les pouvoirs et les
responsabilités de la fonction d’audit interne, tels qu’établis par l’IIA.
CIA Partie 1, Section I : Fondamentaux de l’Audit Interne
B/ Expliquer les exigences d’une charte d’audit interne (composantes requises, approbation
du conseil, communication de la charte, etc.)
CIA Partie 1, Section I : Fondamentaux de l’Audit Interne
C/ Comprendre la différence entre les missions d’assurance et de conseil exécutées par la
fonction d’audit interne
CIA Partie 1, Section I : Fondamentaux de l’Audit Interne
D/ Démontrer la conformité avec le code de déontologie de l’IIA.
CIA Partie 1, Section II : Indépendance et Objectivité
o

A/ Comprendre l’indépendance organisationnelle de la fonction d’audit interne (importance

de l’indépendance, rapports fonctionnels, etc.)
CIA Partie 1, Section II : Indépendance et Objectivité
o

B/ Déterminer si la fonction d’audit interne subit une quelconque atteinte à son

indépendance
CIA Partie 1, Section II : Indépendance et Objectivité
o

C/ Évaluer et maintenir l’objectivité de l’auditeur interne, y compris en déterminant si un

auditeur interne subi des atteintes à son objectivité
CIA Partie 1, Section II : Indépendance et Objectivité
o

D/ Analyser les politiques favorisant l’objectivité

CIA Partie 1, Section III : Compétence et Conscience Professionnelle
A/ Identifier les connaissances, les savoir-faire et les compétences requis (qu’ils soient
développés ou acquis) afin d’assumer les responsabilités de la fonction d’audit interne
CIA Partie 1, Section III : Compétence et Conscience Professionnelle
B/ Démontrer les connaissances et les compétences qu’un auditeur interne doit posséder
pour assumer ses responsabilités individuelles, y compris les compétences techniques et les
compétences personnelles (communication, esprit critique, persuasion/négociation et
coopération, etc.)
CIA Partie 1, Section III : Compétence et Conscience Professionnelle
C/ Faire preuve de conscience professionnelle
CIA Partie 1, Section III : Compétence et Conscience Professionnelle
D/ Démontrer les compétences de l’auditeur interne par le biais de la formation
professionnelle continue
CIA Partie 1, Section IV : Programme d’assurance et d’amélioration qualité
A/ Décrire les éléments requis pour le programme d'assurance et d'amélioration qualité
(évaluations internes et externes, etc.)
CIA Partie 1, Section IV : Programme d’assurance et d’amélioration qualité
B/ Décrire l’obligation de communiquer les résultats du programme d'assurance et
d'amélioration qualité au conseil ou autre organe de gouvernance.
CIA Partie 1, Section IV : Programme d’assurance et d’amélioration qualité
C/ Identifier les informations appropriées à communiquer concernant la conformité ou la
non-conformité avec les Normes internationales pour la pratique professionnelle de l’audit
interne de l’IIA
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de contrôle

A/ Décrire le concept de gouvernance organisationnelle

CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
B/ Reconnaître l’impact de la culture organisationnelle sur l’environnement de contrôle
global et sur les risques et les contrôles d’une mission individuelle
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
C/ Identifier et interpréter les questions relatives à l’éthique de l’organisation, à la
conformité, aux atteintes supposées et les suites qui leur sont données
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
D/ Décrire la responsabilité sociale de l’entreprise
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
E/ Comprendre les concepts fondamentaux liés aux risques et le processus de management
des risques
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
F/ Décrire les cadres de références du management des risques reconnus au niveau mondial
et adaptés à l’organisation (COSO - ERM, ISO 31 000, etc.)
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
G/ Évaluer l’efficacité du management des risques au sein des processus et des fonctions
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
H/ Reconnaître la pertinence du rôle de la fonction d’audit interne dans le processus de
management des risques de l’organisation
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
I/ Interpréter les concepts de contrôle interne et les types de contrôles
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
J/ Appliquer les cadres de référence du management des risques reconnus au niveau
mondial et adaptés l’organisation (COSO, etc.)
CIA Partie 1, Section V : Gouvernance, management des risques et dispositif de
contrôle
K/ Évaluer l’efficacité et l’efficience des contrôles internes
CIA Partie 1, Section VI : Les risques de fraude
A/ Comprendre les risques de fraude et les types de fraudes et déterminer si ces risques
nécessitent une attention particulière dans le cadre de la mission
CIA Partie 1, Section VI : Les risques de fraude
B/ Évaluer le potentiel d’occurrence des fraudes (signaux d’alerte, etc.) et comment
l’organisation détecte et gère les risques de fraude
CIA Partie 1, Section VI : Les risques de fraude
C/ Recommander des contrôles pour prévenir et détecter les fraudes et proposer des
formations pour mieux sensibiliser l’organisation à la fraude
CIA Partie 1, Section VI : Les risques de fraude
D/ Reconnaître les techniques d’investigation et les rôles de l’audit interne associés à
l’audit d’investigation (interview, enquête, tests, etc.)