Rapport de Stage Complete Sur La Gestion Des Opérations de Crédit

Gestion des opérations de crédit dans la MUFID de Babadjou
DEDICACE
MA FAMILLE
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page i

REMERCIEMENT
Plusieurs personnes ayant œuvré pour l’aboutissement de ce travail, nous voulons ainsi
exprimer notre gratitude à leur endroit pour leur constante participation car il arriver qu’on
espère il faut être accompagné ; nous pensons ainsi :
❖ Au fondateur donateur Mr FOTSO VICTOR d’avoir construire l’IUT-FV de
BANDJOUN ;
❖ Au directeur Pr TCHINDA RENE ;
❖ Dr MOYOUM GEORGETTE chef de département de technique et de
commercialisation de gestion comptable et financière pour les enseignements et sa
disponibilité à notre égard ;
❖ Tout le corps enseignant de l’IUT-FV pour leur accueil chaleureux ;
❖ A mon encadreur académique M. MENGAPTCHE GUY GEORGES ;
❖ M. KONGNOUJU JEAN Directeur Général de la MUFID de BABADJOU qui nous a
permis d’effectuer notre stage au sein de son entreprise ;
❖ A mon encadreur professionnel Mr TOUOTAP TCHOFFO MAXIME Directeur
Général Adjoint de la MUFID de BABADJOU pour sa disponibilité et son
encadrement ;
❖ Tout le personnel administratif de la MUFID DE BABADJOU pour l’accueil qui
nous été réservé et toutes les orientations pour le bon déroulement de ce stage ;
❖ A la grande famille TCHOFFO à BABADJOU ; pour leur soutien indéfectible ;
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AVANT-PROPOS
Préparer les jeunes aux réalités socioprofessionnelles est l’une des préoccupations
majeures de l’Etat camerounais. Il est donc important pour tout jeune d’acquérir en plus des
connaissances académiques les connaissances pratiques. L’IUT FOTSO VICTOR de
BANDJOUN, située au sommet de la montagne de KHI, a été construit en 1987 par le
fondateur donateur FOTSO VICTOR sous l’appellation initiale de collège privé laïc
polyvalent FOTSO VICTOR. Cet institut a été cédé à l’Etat camerounais en Août 1992, suite
à la réforme de 1993 suivant le décret présidentiel N°008/CAB/PR du 19 janvier 1993 par
laquelle est devenue Institut Universitaire de Technologie FOTSO Victor en abrégé (IUT-
FV). Celui-ci constitue aujourd’hui l’un des établissements de l’université de Dschang avec
un effectif d’environ 2000 étudiants.
L’IUT-FV de BANDJOUN a pour vocation de dispenser en formation initiale, un

enseignement dans les domaines industriels et commerciaux. A ce titre, il prépare aussi les
candidats au Brevet de Technicien Supérieur (BTS). Pour cela il dispose dans ce parcours des
filières suivantes :
➢ Marketing Commerce et Vente (MCV) ;

➢ Comptabilité et Gestion des Entreprises (CGE) ;
➢ Banque et Finance (BQF) ;
➢ Maintenance des Systèmes Electroniques (MSE) ;
➢ Electrotechnique (ELT) ;
➢ Bâtiment (BAT) ;
➢ Travaux Publics (TP) ;
➢ Froid et Climatisation (FC) ;
➢ Management Evènementiel (ME) ;
➢ Gestion et Management Hôtelier (GMH).
L’IUT-FV de BANDJOUN forme pendant 4 semestres les étudiants au diplôme

universitaire de technologie (DUT) dans les parcours suivants :
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➢ Maintenance Industrielle et Productique (MIP) ;

➢ Génie Electrique option Electronique (EN) et Electrotechnique (EL) ;
➢ Informatique de Gestion (IG) ;
➢ Génie des Télécommunications et Réseaux (GTR) ;
➢ Génie Civil (GC) ;
➢ Ingénierie Biomédicale (IBM) ;
➢ Génie Thermique, Energie et Environnement (GTEE) ;
➢ Mecatronik Automobile (MKA) ;
➢ Gestion des Entreprises et Administration (GEA).
L’IUT-FV de BANDJOUN forme également les étudiants en cycle licence de

technologie dans les filières :
➢ Génie Electrique (GE) option ingénierie de génie électrique ;

➢ Informatique et réseaux option concepteur développeur réseaux internet et option
qualité sécurité internet et réseaux (IR) ;
➢ Ingénierie des Réseaux et de Télécommunications (GRT) ;
➢ Maintenance Industrielle et Productique (MIP) ;
➢ Gestion Comptable et Financière (GCF) ;
➢ Banque Gestion des Actifs (BGA) ;
➢ Gestion et management des organisations (GMO) ;
➢ Markéting numérique (MN) ;
➢ Mecatronik Automobile (MKA) option service après-vente en diagnostic électronique
automobile et option recyclage et construction ;
➢ Soudure industrielle ;
➢ Génie géomantique option géodésie photogrammétique SIG télédétection topométrie ;
➢ Génie Thermique, Energétique industriel option gestion et maintenance des
installations énergétiques (GTE) ;
➢ Génie Civil (GC) option bâtiment (BAT) et option travaux publics (TP) ;
En somme, l’IUT-FV, avec son administration entreprenante, des enseignants dotant

une conscience professionnelle de ses étudiants bénéficiant de son lotissement prodigieux, à
un avenir vivant et prometteur. L’étudiant doit à la fin de la deuxième année de sa formation
en parcours DUT/BTS effectuer un stage académique en entreprise pendant une période d’un
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page iv

ou deux mois lui permettant de concilier ses connaissances théoriques à celles de la pratique
afin de découvrir le monde professionnel. C’est dans cette optique que nous avons effectué
notre stage à la MUTUELLE FINANANCIERE DE DEVELOPPEMENT (MUFID)
allant du 17 juillet au 18 septembre 2023. A la fin de notre stage, nous avons pu rédiger un
rapport présentant explicitement notre parcours dans ladite entreprise ; tel est l’objet de ce qui
va suivre.
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SOMMAIRE
DEDICACE ................................................................................................................................. i
REMERCIEMENT .................................................................................................................... ii
AVANT-PROPOS .................................................................................................................... iii
SOMMAIRE ............................................................................................................................. vi
LISTE DES ABREVIATIONS ................................................................................................ vii
LISTE DES TABLEAUX ....................................................................................................... viii
RESUME................................................................................................................................... ix
ABSTRACT ............................................................................................................................... x
INTRODUCTION GENERALE................................................................................................ 1
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE LA MUFID DE BABADJOU......................... 2
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE ET DEROULEMENT DU
STAGE ....................................................................................................................................... 2
SECTION 1 : Historique de la MUFID de Babadjou ................................................................ 3
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE.......................................................... 3
SECTION II : OBJECTIFS, MISSIONS ET FICHE SIGNALETIQUEDE LA MUFID .................. 5
Tableau1 : fiche d’identification de la mufid ............................................................................ 6
III: LES ACTIVITES DE L’ENTRPRISES..................................................................................... 6
SECTIONIII : ENVIRONNEMENT DE LA MUFID ........................................................................ 7
SECTION IV : LES CONCURRENTS DE LA MUFID DE BABADJOU ..................................... 11
SECTION I : ACCUEIL, INTEGRATION ET TACHES EFFECTUEES ....................................... 12
CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE ..................................................................... 12
DEUXIEME PARTIE : DESCRIPTION DU STAGE ............................................................ 16
CHAPITREIII : LA GESTION DES OPERATIONS DE CREDIT DANS LA MUFID DE
BABADJOU............................................................................................................................. 17
SECTION I : REMARQUES ............................................................................................................ 25
CHAPITRE 4 : REMARQUES ET SUGGESTIONS ............................................................. 25
SECTION II : SUGGESTIONS ........................................................................................................ 26
CONCLUSION GENERALE .................................................................................................. 27
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 28
ANNEXES ............................................................................................................................... 29
TABLES DES MATIERES ..................................................................................................... 33
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page vi

LISTE DES ABREVIATIONS
MUFID : Mutuelle Financière de développement
MC² : Mutuelle Communautaire de croissance
ADAF: appropriate development For Africa Foundation
AFB : Afriland First Bank
GIC : Groupement d’Intérêt Commun
EMF : Etablissement de Micro finance
AG : Assemblée Générale
PCA : Président du Conseil d’Administration
CS : Conseil des Sages
CC : Comité de Crédit
SE : Secrétariat Exécutif
CDA : Compte de Dépôt Associer
CELS : Compte d’Epargne Sur Livret
BTS : Brevet de Technicien Supérieur
IUT : Institut Universitaire de Technologie
DAP : Disposition à payer
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LISTE DES TABLEAUX
Tableau 1 : Fiche d’identification de la MUFID de Babadjou.................................................6

Tableau2 : tableau d’amortissement de l’emprunt..................................................................
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RESUME
Aux vues de l’évolution des secteurs professionnels dans le monde en général et au

Cameroun en particulier, réorganiser cela dans les réalités scolaires et professionnelles, notre
travail d’étudiant en cycle BTS est de nous adapter à ce changement positif dans le but de
faire partir demain des bâtisseurs de la nation. C’est donc Dans cette optique d’une
adéquation entre la formation et l’emploi que chaque étudiant de BTS est soumis à un stage
dans une entreprise donc le choix lui est réservé, à la fin duquel un rapport doit être présenté
et défendu devant un jury. Ledit stage s’est effectué à la Mutuelle Financière de
Développement (MUFID) de Babadjou du 17 juillet au 18 septembre 2023. Durant notre
passage en entreprise nous nous sommes exercés dans l’ouverture des comptes des
mutualistes, dans les enregistrements comptables et en particulier dans la « GESTION DES
OPERATIONS DE CREDIT DANS LES MUFID ». Pendant ce travail nous avons
constaté plusieurs choses parmi tant d’autres que les entreprises MUFID n’octroient du crédit
uniquement qu’à ses membres et fonctionnent d’une manière indépendante ce qui est difficile
pour un mutualiste d’avoir accès à son argent dans une MUFID autre que celle où il a
épargné. Nous avons également fait d’autres remarques tant sur le plan positif que négatif.
Au vu de tout cela nous avons essayé de mettre à la disposition de l’entreprise quelques
suggestions pour des éventuelles améliorations. Il faut noter que notre préoccupation majeure
en entreprise était de mettre en autant que possible la théorie reçue de nos enseignants en
essayant d’apporter un plus aux différentes tâches de l’entreprise.
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page ix

ABSTRACT
With the sight of the evolution of the professional sectors in the world in general and
in Cameroun in particular, to reorganize that in school and professional realities, our work,
studying cycles BTS of them is of we will adapt this positive change with an aim of making
leave the builders of the nation tomorrow. It is thus in this optics of an adequacy between the
formation and employment that each student of BTS is subjected to a training course in a
company thus the choice is reserved to him, at the end of which a report/ratio must be
presented and defended in front of a jury. The known as training course was carried out in
company MUFID of Babadjou on 17 July to 18 September 2023.During our passage in
company we were exerted in the opening of the accounts of the mutualist, in the accounting
records and in particular in the “MANAGEMENT OF the OPERATIONS OF CREDIT in
the MUFID”.In the heart of this work we noted several things among as well others as
companies MUFID granting of the credit only which has its members and autonomous work
in way what is difficult for a mutualist in displacement to have access to its money. We also
made other remarks as well on the positive level as negative before placing at the disposal of
the company some suggestions for possible improvements. It should be noted that our major
concern in company was to practice as much as possible the received theory of our teachers
while trying to bring one more to the various tasks of the company.
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page x

INTRODUCTION GENERALE
« Le chômage (source de pauvreté) est un cancer social », l’a dit le chef de l’Etat lors
d’un de ses discours à la nation. L’idée de la création des micros finances vient du fait que
tous les individus n’ont pas accès aux services bancaires formels faute des moyens financiers,
raison pour laquelle les micros finances sont mises sur pieds pour satisfaire les clients les plus
pauvres et démunis du système bancaire formel et qui les permettront de réaliser les petites
activités génératrices de revenus. C’est ainsi que le gouvernement met tout en œuvre pour
lutter contre tous ces fléaux (le chômage et la pauvreté). Une lutte efficace et efficiente passe
par l’adéquation formation- emploi. En effet, l’évolution remarquable et diversifiée de micro
finances que connait le pays se caractérise par un fort dynamisme et une forte capacité
d’innovation en matière des produits qu’elles offrent à leurs clientèles, d’où la naissance
d’une concurrence même parfois déloyale. Ainsi, pour atteindre leurs objectifs et faire face à
cette concurrence, les établissements de micro finances doivent analyser rigoureusement et
prêter une attention particulière en matière de crédit qui est le produit phare de toutes
structures de micro finances car elles sollicitent l’argent des épargnants et redistribuent sous
forme de crédit. Avec le temps et le développement de ce secteur particulier de la finance
partout au Cameroun, la micro finance est élargie pour inclure désormais une gamme de
services plus larges (crédit, épargne, assurance, transfert d’argent etc.) et une clientèle plus
étendue. Aujourd’hui, la micro finance ne se limite pas à l’octroi du crédit aux pauvres, mais
à la fourniture d’un ensemble de produit financiers et non financiers à tous ceux qui sont
exclus du secteur financier classique. Ces derniers concernent les personnes se trouvant en
milieux rural notamment les jeunes, femmes et handicapés (de part de leur nature physique) et
les activités menées sont basés sur l’agriculture, l’élevage, la pêche et le petit commerce.
L’objectif visé ici consiste à trouver les voies et moyens pour sortir cette marge de population
pauvre et vulnérable afin de développer leurs activités qui, via des petits crédits sont rentables
et créent des richesses.
Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 1

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

ET DEROULEMENT DU STAGE
L’entreprise est un ensemble de personnes physique ou morale qui mettent en œuvre les
biens et les services pour la réalisation d’un projet. Cependant toute personne désirant
effectuer un stage dans une entreprise doit au préalable prendre connaissance de celle-ci c’est
la raison pour laquelle notre première partie est composée en deux (02) chapitres qui suivent :
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE LA MUFID DE BABADJOU

CHAPITRE 2 : DEROULEMENT DU STAGE

CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE
Les MUFID sont des établissements de micro finance de 1ere catégorie qui sous la forme
juridique, sont de sociétés coopératives avec Conseil d’Administration régies par la loi du
Cameroun N°92/006 du 14 aout 1992 relative aux sociétés coopératives et aux groupes
d’initiatives communes OHADA du 15 décembre 2010 relatif au droit des sociétés
coopératives.
Auparavant appelé Mutuelle Communautaire de Croissance (MC²), elles ont adopté la

dénomination de MUFID (Mutuelles Financière des Développement) au cours de la seconde
moitié de l’année 2019 afin de poursuivre le processus de mise en conformité conformément à
la réglementation CEMAC n*01/17/CEMAC/UMAC/COBAC du 27 septembre 2017, qui
oblige désormais les EMF de première catégorie à exercer leurs activités de micro finances à
l’intérieur d’un réseau. Ainsi il nous revient de présenter l’historique de la MUFID de
Babadjou, en définissant ses objectifs, ses missions et ses activités.
SECTION 1 : Historique de la MUFID de Babadjou

1.1 NAISSANCE
La MUFID a été conçu par le Dr. Paul FOKAM KAMMOGNE avec le soutien
technique d’Afriland first Bank et l’ONG ADAF. Il constate que près de 95% de la population
du tiers monde était exclus du système bancaire classique. Avec le décret n°90/53/1992 fixant
la liberté d’associations et celui de 92/006/1992 relatif aux établissements coopératifs et des
groupes d’intérêts commun (GIC), il met sur pied la première MUFID le 09 septembre 1992 à
Baham. En 1995, il s’agit d’un véritable saut dans l’inconnu. Maintenant, l’inconnu est
devenu certitude et le rêve, réalité. Ce bout de phrase Mr POUNDE POLYCAPE résume à lui
seul, le parcours de la MUFID de Babadjou. Une idée qui selon Mr KOGNOUJU JEAN,
l’unit manager, est partie d’un groupe de personnes avec à leur tête Mr WA MATHURIN qui

avait constaté que la MUFID de Baham avait un succès sur le terrain. En effet, comme pour
tout projet de création d’entreprise, les élites de Babadjou ont joué un rôle fondamental pour
faire prendre conscience aux populations. La nécessité d’avoir un outil financier pour
impulser leur développement de manière endogène. C’est ainsi que la MUFID de Babadjou
voit le jour en 1995 sur le dirigisme de la CCEI de l’époque, qui est Afriland first Bank actuel
et en Novembre 2001, on assiste à une ouverture officielle de la MUFID de Babadjou.
1.2 EVOLUTION DE 1995 A NOS JOURS.
Dès la création de la MUFID de BABADJOU en 1995, personne ne créditait d’une

moindre finance. Pourtant l’équipe qui l’avait mis sur pied n’avait pas autre chose que de voir
sa réussite. Un projet véritable, bien définir sur de long terme dont il ne fallait pas être
emporté par les dires des personnes pessimistes qui voyaient en cette institution un moyen
d’escroquerie. Ce projet qui prit sa bénédiction au palais royal al apprécie. Sous le parrainage
d’Afriland first Bank, la MUFID est un véritable outil de développement de Babadjou dans
un avenir lointain.
En 2003, la MUFID commence à octroyer des crédits, la nouvelle circule dans les
associations et les réunions ; au fil du temps, les populations ont cru en la MUFID un avenir
promettant en y adhérant.
En 2023, la MUFID de BABADJOU, malgré les obstacles comme, la concurrence
grandissante dispose environ 100 000 000 FCFA (cent million FCFA) et environ 4200
mutualistes ; il faut préciser que le capital varie en fonction du nombre de mutualistes.
Aujourd’hui il s’agit d’un véritable outil de développement pour la communauté.
Le MINFI, par l’agrément n°001945/MINF/COBAC, du 14 novembre 2007 et après avis de la
COBAC agréait la MUFID de BABADJOU à opérer comme établissement de micro finance
aux dispositions CEMAC relatif aux conditions d’exercices et de contrôle de l’activité de
micro finance. Pour les mutualistes et les gestionnaires, c’est la reconnaissance du sérieux en
cette institution qui leurs incitent à faire du respect des normes prudentielles COBAC et des
procédures de gestion, la priorité des priorités.

SECTION II : OBJECTIFS, MISSIONS ET FICHE SIGNALETIQUEDE LA MUFID
II.1 OBJECTIFS
Le model MUFID est une approche endogène qui permet aux populations
défavorisées de se prendre en charge et de créer des richesses à travers d’instrument financier
adaptés, afin d’améliorer leur condition de vie de manière durable. La MUFID a pour
obligation de développer différents types de services de la communauté, de promouvoir par
l’entre aide, le bien-être économique et social des membres, de favoriser le développement du
crédit nécessaire à la promotion des cultures aussi bien industrielles que de subsistances sur
de faibles surfaces, de soutenir la création et le développement des projets présentés par les
mutualistes. La MUFID est un instrument de développement ayant des structures mutualistes
indépendantes, propriétés collectives de leurs membres, fonctionnant suivant une approche
participative tout en respectant les principes démocratiques dans tous leurs processus de prise
de décisions. Et aussi, comme toute entreprise, la MUFID a pour objectif d’accroitre son
capital et surtout de réduire la pauvreté en milieu rural.
Les objectifs de la MUFID sont les suivants :
• Financer les micros projets par le biais du crédit source du profit

• Amener les populations et les couches vulnérables à ce prendre en charge de façon
durable par les activités productrices de revenus.
II.2 MISSIONS DE LA MUFID
La mission principale d’une MUFID est de doter les populations d’un instrument de
développement qui favorisera l’épanouissement de l’individu et de communauté entière. Ce
processus de développement est constitué de cinq (5) phases principales à savoir :
- Informer et sensibiliser les populations pauvres sur le rôle de l’épargne dans le
processus de leur prise en charge, sur la nécessité de compter d’abord sur soi-même
avant tout soutient extérieur ; Mobiliser les ressources telles que : l’épargne, source
nourricière de l’investissement ;
- Financer les activités industrielles et génératrice de revenus ;
- Réaliser les projets sociaux.

Tableau1 : fiche d’identification de la mufid

La fiche d’identification est un document de l’entreprise qui nous fournit les informations
concernant son l’identité. C’est-à-dire sa raison sociale, son siège …etc. Ainsi, nous allons
présenter cette fiche sous forme de tableau :
STATUT JURIDIQUE ETABLISSEMENT DE MICROFINANCE

SIEGE BABADJOU
REGIME FISCAL REEL
BOITE POSTAL BP 08 MBOUDA
LOGICIEL UTILISE Alt-micro fi
Email mufidbabadjou@yahoo.fr
RAISON SOCIAL MUTUELLE FINANCIERE DE
DEVELOPPEMENT
SIGLE MUFID
ANNEE DE CREATION 1995
DATE D’OUVERTURE Novembre 2001
CAPITAL SOCIAL 100 000 000 (variable)
ACTIVITES Collecte de l’épargne et l’octroi du crédit
TUTELLE FINANCIERE MUFID UNION
NOM DU DIRECTEUR GENERAL Mr. KOGNOUJU JEAN
EFFECTIF DU PERSONNEL 06
SLOGAN Ensemble, créons la richesse
FICHE D’IDENTIFICATION DE LA MUFID DE BABADJOU
III: LES ACTIVITES DE L’ENTRPRISES

1. LE PERSONNEL ET TACHES EFFECTUEES
Il existe au sein de la MUFID de Babadjou six (06) employés
➢ Un unit manager : il est le promoteur de la structure ;
➢ Un unit manager adjoint : charger de la gestion des opérations de crédit
➢ Un comptable : il est chargé de la tenue de la comptabilité conformément aux règles
de profession et des dispositions de la COBAC ainsi que de la conservation des pièces
et documents comptables.
➢ Un agent d’entretien : chargé de l’entretien
➢ Une caissière : elle est chargée d’effectuer les opérations de retraits, de versements
des fonds de toutes personnes ou organisme en relation avec la mutuelle et répondent

de tout manquant ou excédent de caisse. Elles doivent donc justifier à tout moment le
solde de la caisse.
➢ Un guichetier : il est chargé de recevoir, orienter, et aider les nouveaux membres, les
usagers ou toutes personnes désireuses de bénéficier des services de l’institut
notamment financière dans les conditions d’adhésion de la structure.
SECTIONIII : ENVIRONNEMENT DE LA MUFID

L’entreprise est un regroupement de personnes qui mettent en œuvre des moyens pour la
réalisation d’un projet. La MUFID est un EMF donc le rôle est faciliter l’intégration
économique de la communauté en soutenant la création et le développement des projets
présentés par les mutualistes, pour cela certains nombres de critères doivent être respectés,
comme affirme la COBAC, chaque EMF doit être parrainé par une banque qui se résume à un
partenariat, ce qui nous amène à mentionner les différents partenaires de la MUFID.
I : ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA MUFID
1. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE
Depuis sa création elle n’a cessé de modifier sa structure en fonction des besoins elle
fixe des différents services pour la bonne gestion de l’entreprise et jusqu’ici on en distingue
plusieurs dont :
• ASSEMBLE GENERAL
Elle représente l’universalité des membres. Elle est l’organe suprême de la MUFID et se
prononce en dernier ressort sur toutes les questions concernant la mutuelle conformément à la
loi et à la réglementation en vigueur. Elle est également dirigée par le PCA et est convoqué
par CA dans les six mois qui suivent la clôture de chaque exercice. Cette convocation est faite
trente jours au moins avant la date de la réunion par avis individuel ou une annonce par
l’intermédiaire d’un media avec indication du lieu et les structures d’appui doivent être
informées trente jours à l’avance du lieu, de la date et de l’ordre du jour. Ainsi les attributions
de l’assemblée générale sont les suivantes :
➢ L’adoption et la modification des statuts et du règlement intérieur de la mutuelle ;

➢ La nomination des commissaires aux comptes sur proposition du conseil

d’administration et après avis des structures d’appui ;
➢ La dissolution de la mutuelle
• LE CONSEIL DES SAGES
Le conseil des sages est l’instance juridictionnelle qui apporte des solutions de sagesses
à tout contentieux pouvant naitre au sein de la MUFID. Il peut demander la modification de
certaines décisions du conseil d’administration, de l’assemblée générale ou des statuts en
tenant compte des coutumes et usages de la localité concernée. Le conseil des sages est
représenté au conseil d’administration par l’un des membres qui n’a qu’une voix consultative.
Ce conseil est constitué de six à quatorze membres, et composé essentiellement de
personnalité de moralité irréprochable par l’assemblée générale.
Il comprend en son sein :
➢ Des chefs traditionnels ;
➢ Des dignitaires de haut niveau ;
➢ Des autorités religieuses ;
➢ Des élites intérieures ;
➢ Le parrain de la MUFID en tant que membre de droit ;
Désigne en AG, les membres du conseil des sages élisent en leur sein un président, et
un ou plusieurs vices présidents qui peuvent être soient des chefs traditionnels, soient des
grandes personnalités religieuses ou de hauts dignitaires.
• Le conseil d’administration
Le CA est composé de six à douze membres élus pour une période de trois ans
renouvelables une fois. L’élection des membres du conseil d’administration se fait par vote au
scrutin. Il jouit des pouvoirs les plus étendus que lui confère cette AG pour gérer la MUFID.
De ce fait il a les pouvoir suivants :
➢ De convoquer l’assemblée générale ;
➢ De prononcer l’admission et exclusion des mutualistes, sous réserve du recours aux
autres organes ;
➢ De statuer, avec la collaboration du unit manager sur l’octroi et la dénonciation des
prêts et des crédits, et sur les garanties à fournir.
• Le comité de surveillance

Constituer des personnes intègres la moralité sans faille, il jouit des pouvoirs les plus étendus
que lui confère l’AG pour contrôler, surveiller les personnes et activités de la mutuelle. Il joue
le rôle d’un véritable auditeur.
• Le secrétariat exécutif
Le secrétaire trésorier est recruté à l’issue d’un texte dont les modalités sont fixes par
le conseil d’administration après approbation des structures d’appui. Il est assisté dans ses
fonctions par :
➢ Un ou plusieurs caissier(s) ;
➢ Un ou plusieurs agent(s) d’administration(s) et comptable(s) ;
Le secrétaire trésorier est chargé de la gestion courante de la mutuelle conformément
aux prescriptions des statuts et du règlement intérieur.
• L’unit manager
Il est chargé de la gestion de la mutuelle conformément aux prescriptions des statuts et
au règlement intérieur et doit obligatoirement être un membre de la MUFID car sa
contribution au fonds d’établissement constitue le gage de la gestion. A cet effet, il est tenu :
- D’assumer la régularité du service de caisse ;
- D’assumer la tenue de la liquidation de la correspondance ;
- De revoir, d’étudier et de transmettre au conseil d’administration les dossiers de
demande de crédit ;
- De suivre le recouvrement des prêts et des crédits, et de conserver les titres et les
garanties y afférentes ;
- De diriger l’activité du personnel salarie ;
- De prendre part, avec voix consultative aux séances du conseil d’administration ;
I. LES PRODUITS DE LA MUFID

Les MUFID possèdent plusieurs produits parmi lesquels les plus utilises sont :
• Le comptes d’épargne sur livret (CESL) :c’est un compte réservé aux opérations
d’épargne (dépôt et retrait sur l’épargne) ; seul les particuliers, les associer et un
groupe peuvent ouvrir un compte d’épargne
• Le compte des dépôts associés (CDA) : c’est un compte courant utilisé dans les
unités du modèle MUFID il est réservé aux mutualistes qui reçoivent des crédits de
plus de 500 000 FCFA, des virements directs, des transferts

Le compte chèque : ce compte donne droit à un chéquier ; toutes les opérations de retrait
dans ce type de compte s’effectuent exclusivement à partie des chèques émis par la MUFID
- Le virement des salaires et les pensions vieillesses
II. ENVIRONNEMENT EXTERNE DE LA MUFID DE BABADJOU
A.LES PARTENAIRES DE LA MUFID DE BABADJOU
1. AFB (Afriland first Bank) :

C’est une banque internationale privée camerounaise qui intervient au niveau des
MUFID presque de la même manière que la banque centrale agit vis-à-vis des banques
commerciales. A cause de leur insuffisance de fonds pour le financement des activités des
mutualistes, les MUFID signent un accord de parrainage avec AFB. Cependant, cette
banque au sein de la MUFID joue les rôles sous cites :
- Assure la formation des agents de la MUFID en matière d’opérations bancaires ;
- Assure la sécurité du fonctionnement des MUFID par des contrôles réguliers ;
- Assure l’ouverture des MUFID sur le système bancaire à l’échelle nationale et
internationale ;
- Apporte l’assistance nécessaire à la réalisation des projets communautaires ;
- Gere les emprunts obligataires de la MUFID.
2. ADAF (appropriated Development for Africa)

Outre l’assistance des divers partenaires, les MUFID bénéficient aussi du soutien de
l’ONG, ADAF, qui apporte son appui au développement de la mutuelle. Ses missions envers
la MUFID sont entre autres :
- La formation du personnel ;
- L’assistance comptable et informatique (système informatique de gestion) ;
- L’amélioration des procédures de gestion, des politiques de crédits et la gestion des
ressources humaines ;
- L’intermédiation auprès des organismes internationaux et autres partenaires au
développement ;
- Fourniture du petit matériel de bureau.
3. SAAR assurance
La société Africaine d’assurance et de réassurance est une agence chargée de sécuriser
l’échange des mutualistes, l’assurance est une garantie qui permet aux mutualistes de savoir
que leurs épargnes sont en sécurité quel que soit l’obstacle qu’affronte la mutuelle comme
incendie, vol, les sommes d’assurer le crédit des mutualistes et celui du personnel de la
MUFID.
SECTION IV : LES CONCURRENTS DE LA MUFID DE BABADJOU
Bien qu’elle fût leader de la micro finance, dans le petit village de Babadjou, cette
structure ne saurait reconnaitre sa position si elle ne fait face aux adversaires. Nous avons pu
regrouper ceux-ci en deux catégories :
I. Les concurrents directs de la mutuelle

Les concurrents sont des personnes qui exercent les mêmes activités commerciales, sur
un même marché et ayant les mêmes objectifs que l’entreprise. Comme rival direct, nous
pouvons citer :
- Express Union, qui effectuent les opérations de transfert, retrait, ainsi que la collecte de
l’épargne et l’octroi des crédits aux tiers ;
- Etc.
II. Les concurrents indirects de la MUFID

Ici, nous retenons ceux qui proposent les produits qui répondent à la même attente que
les produits de la mutuelle. Sont compris dans cette catégorie les différentes banques
classiques, les transports urbains et inter urbain qui font dans l’envoi et le retrait d’argent sous
forme de colis. A titre illustratif nous avons :
- Les agences de transport ;
- Express exchange, car cette institution effectue les opérations d’envoi et de retrait sans
toutefois ouvrir les différents comptes ainsi que l’octroi du crédit.

CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE
Ce chapitre est divisé en quatre grands titres : accueil, intégration et taches effectuées,
la gestion des opérations de crédit dans les MUFID, les écritures comptables et le cas
pratique.
SECTION I : ACCUEIL, INTEGRATION ET TACHES EFFECTUEES

1. Accueil et intégration
Dès notre arrive à la MUFID de Babadjou, dans le bureau de l’unit manager, l’accueil
a été très chaleureux. Il nous a fait part d’un aperçu de la MUFID plus précisément celle de
Babadjou. Par la suite les exemplaires de statuts de la MUFID de Babadjou nous ont été
remis.
L’unit manager nous a demandé de prendre connaissance du statut dont détenait
chacun d’entre nous juste après cela nous avons parcouru les différentes postes pour la
connaissance du personnel après avoir été accueilli au secrétariat exécutif, ces postes sont les
suivants : le guichet, la comptabilité, le gestionnaire de crédits, les caissières, l’agent
d’entretien. C’est au regard de tous ces différents postes que le chargé des opérations a mis à
notre disposition un planning de stage afin d’effectuer ces différentes taches dans les postes
un peu plus haut cites.
HORRAIRE DE STAGE :
De lundi à vendredi
Martin : 07h30-12h
Après-midi : 13h00-16h00

2. Taches effectuées
A. Processus d’ouverture des comptes à la MUFID

L’entrée en relation avec le futur mutualiste est une étape très importante aussi bien pour
la mutuelle que pour le mutualiste. L’agent qui effectue l’opération doit recueillir auprès du
mutualiste les documents sous cités :
➢ La photocopie de sa carte nationale d’identité signée par le mutualiste avec la mention
« dépôt pour adhésion » ;
➢ Deux photos 4X4 ;
➢ Un plan de localisation de son lieu de résidence.
Ensuite intervient le payement par le futur mutualiste des frais d’adhésions ainsi subdivisé :
➢ Le payement d’un droit d’adhésion fixé à 2500FCFA ;

➢ La souscription au fond d’établissement d’un minimum de 10 parts de 1000F chacune
pour les membres actifs et d’une part pour les membres associés ;
➢ La contribution au fonds de solidarité fixé à 40% des parts souscrites.
B. Enregistrement
Il procède selon les cas avec le mutualiste au remplissage des documents administratifs :
➢ La fiche de déclaration d’adhésion : remplie et signée par le nouveau membre. Cet
acte transcrit la volonté et le libre choix de toute ceux qui adhérent à la structure.
➢ La carte de membre : carte avec photo d’identité qui confirme pour son détenteur
son appartenance à l’institution ;
➢ Les statuts : un exemplaire est remis au nouveau membre moyennant le payement des
frais relatifs au cout de production ;
➢ Le registre des membres : l’agent inscrit chronologiquement dans un registre des
membres les renseignements concernant le nouveau mutualiste.
Les types de comptes à la MUFID sont
❖ Les comptes d’épargnes sur livret (CESL)
Ce type de compte est réservé pour les Operations d’épargnes (dépôt et retrait sur
épargne). Seuls les particuliers, les associés et les groupes peuvent ouvrir un compte
d’épargne sur livret. Il se caractérise par :
- Nature des dépôts : à vue ;

- Minimum en compte à l’ouverture : 5000FCFA ;

- Frais de tenue de compte : 1000FCFA annuellement ;
- Frais de clôture de compte : 2500FCFA.
❖ Les comptes de dépôt associé (CDA)
C’est le compte courant utilisé dans les unités du model MUFID réservé aux mutualistes
qui reçoivent des crédits de plus de 500 000, des virements directs (salaires, pension etc.), des
transferts, des encaissements de chèques ou qui réalisent plus de 10 Operations (versement ou
retrait) par mois. Il se caractérise par :
- Nature des dépôts : à vue
- Minimum en compte à l’ouverture : 25 000FCFA ;
- Frais de gestion du compte : 1 500FCFA par mois.
NB : le compte CDA ne donne pas lieu à la délivrance d’un livret comme le compte CESL.
A. Les opérations d’espèces
Il s’agit des opérations de versement et retrait d’espèce :
➢ Les opérations de versements
Le versement est une opération par laquelle le client d’une banque ou une personne
mandatée verse de l’argent dans le compte du titulaire. Un mutualiste qui souhaite effectuer
une opération de versement doit se présenter devant l’agent du guichet muni du montant et du
numéro du compte dans lequel veut effectuer le versement. Le guichetier lui remet un
bordereau à remplir ayant les mentions obligatoires suivantes :
- Le lieu de versement ;
- Le montant du versement en chiffre et en lettre ;
- Le numéro du compte du titulaire ;
- L’intitulé du compte qui (désigne le propriétaire du compte) ;
- Le billetage ;
- Le nom et la signature de la partie versante ;
- La date du jour du versement.
Apres vérification des mentions ci-dessus, l’agent du guichet appose le visa et oriente le
mutualiste vers la caisse pour qu’il puisse effectuer le versement.
➢ Les opérations de retraits
Un retrait est une opération qui consiste à débiter un compte et cette opération se fait à tout
moment. Pour effectuer un retrait, le mutualiste doit ce présenté à l’agent du guichet muni de

sa CNI et son livret d’épargne. L’agent du guichet vérifie si le porteur du carnet est le titulaire
du compte, consulte le solde du mutualiste pour s’assurer que le solde en compte est
suffisamment approvisionné pour le retrait de la somme sollicitée ; ensuite il demande à
retirer et lui remet un bon à remplir ayant les mentions suivantes :
❖ Au recto de la fiche nous avons :
➢ La date du jour ;
➢ Le lieu où s’effectue le retrait ;
➢ Numéro du compte du titulaire ;
➢ Le nom du propriétaire du compte ;
➢ Le montant en chiffre et en lettre ;
➢ Le(s) nom(s) et la signature des personnes qui effectuent l’opération.
Après vérification, elle appose un visa ainsi que sa signature ; ensuite envoie le mutualiste à la
caisse ou il présente sa fiche de retrait et sa CNI pour l’encaissement.
1. La régularisation des comptes clients
Cette régularisation consiste à :
➢ Faire une vérification dans la machine afin de voir les opérations effectuées par le
client et qui non pas encore été enregistrées dans son livret : faire un clic droit sur le
back office (logiciel adapté), puis sur consultation des historiques ; dans la fenêtre qui
s’ouvre saisie une date antérieure et par la suite le numéro du compte du client, tous
ses opérations apparaissent.
➢ Relever ses opérations dans le livret du client et déterminer le nouveau solde.
2. Le chargé des opérations
Nous avons ensemble avec le chargé des opérations analysé les opérations diverses ;
l’ouverture des comptes, les traitements de fin de journée.
En plus des taches sur-citées, nous avons effectuées plusieurs autres tels que la
gestion des opérations de crédit qui fera l’objet du chapitre 3

DEUXIEME PARTIE : DESCRIPTION DU STAGE
Dans cette partie, il nous reviendra donc ici de décrire comment s’est déroulé les
taches dans le service de la comptabilité. Par la suite nous allons mettre en relief des
remarques et des suggestions dont nous avons faites dans le but d’améliorer la rentabilité de la
MUFID de Babadjou.

CHAPITREIII : LA GESTION DES OPERATIONS DE CREDIT

DANS LA MUFID DE BABADJOU
Etant donné que la collecte de l’épargne et l’octroi du crédit sont les missions
essentielles de toutes les structures du model MUFID, il serait préjudiciable de bien le gérer
pour assurer la durabilité du service. Pour ce faire il doit maitriser tous les risques liés à
l’activité de crédit notamment : le risque d’insolvabilité, d’immobilisation, de liquidité, de
faillite et de perte de confiance du essentiellement aux impayés. Il devient alors indispensable
de mettre en place une politique de crédit cohérent, adaptée et disposée de manière a assuré
non seulement une sécurité acceptable des actifs, mais également d’uniformiser et de
formaliser les pratiques (en matière de gestion de crédit) dans le réseau pour un meilleur suivi.
L’objectif étant d’amener les membres à l’épargne, à emprunter sagement et à rembourser
promptement dans un environnement assaini.
I. LA PHILOSOPHIE DU CREDIT
Les MUFID ont pour mission de colleter l’épargne et octroyer le crédit populaire afin
de promouvoir le bien-être social et économique des populations rurales. Le corolaire de cette
vision suppose la prise en charge de la communauté par elle-même. Car il est incontestable
que tout processus enclenche sans la participation de la cible est- d’office vouée à l’échec.
L’esprit recherché est que chaque emprunteur soit conscient du fait que :
- Le prêt qu’il sollicite fait partie du patrimoine commun qui devrait être sauvegardé.
Sans quoi, la structure périclite et meurt ;
- Ce prêt doit être judicieusement utilisé et servir de base au progrès vers un bien être
plus confortable pour lui et sa famille.
C’est pourquoi tout demandeur de crédit doit s’obliger à honorer ses engagements à
échéance pour ne pas bloquer les autres mutualistes.
II. PROCEDURE D’OCTROI DE CREDIT

L’octroi de crédit dans les structures du model MUFID est régir par le principe de
collégialité dans les processus de décision et conforment à ce principe, seul le comité de crédit
a compétence de décider. Les principaux éléments qui concourent à l’octroi des crédits dans
les structures sont : le comité de crédit ; les conditions d’octroi ; conditions d’accès au crédit ;
étude, mis en place.

A. LE COMITE DE CREDIT
Le conseil d’administration de la MUFID joue également le rôle de comite de crédit.
Il peut valablement siéger si 2/3 de ses membres sont présent ou représentés. La présence des
structures d’appuis est obligatoire. Il est responsable de l’application de la politique de crédit
et s’assure de la bonne gestion des opérations de crédit. Les membres du comité de crédit sont
tenus de :
➢ Respecter et faire respecter la politique de crédit ;
➢ Respecter la confidentialité des décisions ;
➢ Etre objectifs et rigoureux ;
➢ Travailler dans l’intérêt de la mutuelle.
B. CONDITION D’OCTROI DE CREDIT PAR LA MUFID DE BABADJOU
➢ L’âge de la mutuelle : c’est-à-dire qu’une MUFID ne doit pas prêter à ses membres
que si elle est opérationnelle depuis une durée de trois (03) à six (06) mois ;
➢ La situation financière de la mutuelle : elle doit être une condition à respecter pour
que la mutuelle se permette d’accorder des crédits aux membres. Cinq (05) ratios
permettent de retracer la santé financière de la micro banque donc le respect des
normes exigées est un facteur essentiel des essentiels des engagements à prendre. Il
s’agit : du ratio de couverture des risques (>ou=100%, taux d’impayé < ou = 5%) ; du
ratio de couverture des immobilisations (>ou=100%) ; du ratio de liquidité
(>ou=100%) du ratio des engagements des dirigeants (<ou=30%) ; du ratio de division
des risques (<ou=15%) ; les normes a apparenter (<ou=5%) ; volume des créances en
souffrances ; droit de tirage ; cible ; durée et objet du crédit ; garanties ; taux d’intérêt ;
montant du crédit ; son niveau de couverture des engagements par ressources
disponibles.
➢ Volume de créances en souffrance : elles sont constituées des créances impayées,
immobilisées et douteuses :
• Les créances impayées sont des sommes non payées à l’échéance nominale ;
• Les créances immobilisées sont des sommes échus depuis plus de 45 jours (90jours
pour les crédits de campagne) mais, dont tout recouvrement final, sans être
compromis, ne peut être effectuées immédiatement.

• Les créances douteuses sont des sommes mêmes assorties de garantie, présente un
risque probable de recouvrements.
➢ Durée et objet du crédit : les crédits consentis par les MUFID sont selon leur durée
et par objet. La durée maximale du crédit dépend de la MUFID, de l’objet du projet à
financer et de tout autre critère jugé pertinent par le comité de crédit. Toutefois, on
distingue différents types de crédit qui est :
• Les crédits à très court terme qui n’excède pas trois mois, ici nous pouvons parler de :
- Les crédits de trésorerie qui interviennent généralement lors des besoins d’exploitation
de l’entreprise ;
- Des avances sur solde (pensionnaires et autres salaries) ;
- Les crédits de campagne agricole, d’élevage qui comprend les crédits de production et
de financement ;
- Les crédits à la consommation consentie aux particuliers.
• Les crédits à court terme qui ont généralement une échéance de 12 mois ;
• Les crédits à moyen terme pour une durée comprise entre un an et 2 ans ;
• Les crédits à long terme pour une durée de plus de 5 ans.
A. CONDITIONS D’ACCES AU CREDIT
Pour obtenir un prêt de la MUFID de Babadjou il faut remplir les conditions suivantes :
➢ Avoir une ancienneté d’au moins de 3 à 6 mois à la MUFID avant la demande de
crédit ;
➢ Avoir épargné régulièrement pendant cette période ;
➢ Etre de bonne moralité c’est-à-dire rembourser la totalité du prêt antérieur (s’il en a
déjà eu lieu) ;
➢ Proposer des garanties (aval, titre foncier,) ;
➢ Il faut que le projet soit rentable.
B. COMPOSITION D’UN DOSSIER DE CREDIT

Un dossier de crédit doit comporter les éléments sous cités :
Une demande manuscrite rédigé par l’emprunteur composant l’adresse de celui-ci,
l’objet du crédit, le montant sollicité, les garanties sollicitées, la caution, la durée et les
modalités de remboursement, et le document doit être signé par le mutualiste
emprunteur ;
➢ Une photocopie de la CNI avec la mention « dépôt pour crédit plus signature » ;

➢ Une photocopie de la CNI de l’avaliste ;

➢ Une photocopie du plan de localisation de la garantie ;
➢ Une photocopie du plan de localisation du domicile ;
➢ Le reçu de versement des frais d’étude de dossier ;
➢ Une photocopie du plan de localisation de l’avaliste.
C. MISE EN PLACE DU CREDIT

Après chaque comité de crédit, le secrétariat trésorier notifie au mutualiste concerné les
décisions du comité. Les bénéficiaires ont un délai d’un mois à compter de la date
d’acceptation par le comité de crédit pour se présenter à la mutuelle et remplir toutes les
formalités de déblocage, Passer ce délai les décisions du comité sont considérées caduques et
par conséquent de nul effet. Il est mis sur pied à la MUFID un comité de déblocage de crédit
composé d’un administrateur designer par le conseil d’administration et du secrétaire
trésorier. Son rôle est de s’assurer que les procédures d’octroi ont été respectée que tous les
contours administratif et juridiques ont été pris en compte lors du déblocage. La mise en place
du crédit est subordonnée à :
➢ La préparation et la signature des documents de crédit ;
➢ La prise des garanties ;
➢ L’élaboration d’un tableau d’amortissement ;
➢ L’établissement et la signature de la mise en place du crédit ;
➢ L’assurance du crédit.
III : ECRITURES COMPTABLE DES OPERATIONS DE CREDIT

Les opérations pour lesquels les procédures administratives ont été décrites les
paragraphes précédents et qui nécessite les enregistrements comptables sont :
➢ Paiement des frais d’étude de dossier ;
➢ Mise en place du crédit ;
➢ Avance sur salaire aux employés ;
➢ Remboursement des crédits (par chèque ou par prélèvement sur dépôt) ;
➢ Assurance sur crédit ;
➢ Rééchelonnement des crédits ;
➢ Consolidation des crédits ;
➢ Anticipation ;

➢ Création en souffrance (impayé, immobilisé, douteuse) ;

➢ Provision sur créance souffrance ;
➢ Perte sur créance douteuse.
A. PAIEMENT DES FRAIS D’ETUDE

A. Après une durée de 3 mois maximum appelée période de capitalisation, les
membres peuvent solliciter des crédits auprès de la mutuelle. Lors du dépôt des
demandes pour étude, les membres paient les frais d’étude du dossier dont les
montants sont fixés suivant un barème préétabli. Habituellement le montant des frais
d’étude de dossier varie en fonction du montant sollicité.
➢ Paiement frais de dossier en espèce
Débit Crédit Intitule Montant débit Montant crédit
571 Caisse espèce X
715 Commission sur crédit à X
CT/MT/LT
X= montant versés
➢ Paiement des frais d’étude de dossier de crédit par virement
Débit Crédit Intitulé Montant débit Montant crédit
35/36/37 Compte de dépôt du X
mutualiste
715 Commission sur crédit à X
CT/MT/LT
➢ X= montant versés
I. ENREGISTREMENT COMPTABLE
➢ Mise en place du crédit
30/31/32 Compte d’engagement du X
crédit
35/36/37 Compte de dépôt X
mutualiste
➢ Remboursement du crédit
➢ paiement de la traite

35/36/37 Compte de dépôt du bénéficiaire X=total traite

30/31/32 Compte d’engagement crédit X=valeur
nominale
711/712/713 Intérêt sur crédit X=montant
intérêt
NB : le remboursement peut se faire prélèvement sur dépôt de la caution. Dans ce cas,

on débitera le compte « dépôt de la caution » au lieu de celui du bénéficiaire.
➢ Non remboursement des créances en souffrance
➢ Cas des créances impayées
331 Créances impayées X
30/31/32 Compte d’engagement crédit X
X= montant de la créance
Le constat doit être fait après 7 jours de retard maximum, pour chaque cas impayé
- Cas des Créances douteuses
Le déclassement d’une créance en créance douteuses se fait comme suit :
➢ La créance doit entrer impayée ou immobilisée et constat fait ;
➢ La créance comporte au moins une échéance impayée depuis plus de 90 jours ou non ;
➢ La créance présente un risque probable de non-recouvrement total ou partiel ;
➢ Le crédit fait l’objet d’un recouvrement force.
• . Déclassement de la créance en impayées
Débit crédit Intitule Montant débit Montant crédit
333 Créance douteuse X = montant restant
du
331/332 Créance en X=montant restant
impayées du
IV : CAS PRATIQUE
Monsieur FOBASSO, sollicite auprès de la MUFID de Babadjou un prêt de
5000000FCFA le 01 Janvier 2023. Ce prêt est remboursable à la fin de chaque mois pendant 8
mois.

TAF : 1. Etablir les 8 premières lignes du tableau d’amortissement sachant que ce crédit a été
consenti à des fins d’élevage des poulets
Passez les écritures de mise en place et de remboursement de la première échéance
SOLUTION
Au sein des mutuelles, il existe 03 types d’amortissement du prêt qui sont :
➢ Constant ;
➢ Dégressif ;
➢ Statique ;
L’amortissement le plus pratiqué à la MUFID de Babadjou est l’amortissement
dégressif car il permet de minimiser les intérêts et motive les mutualistes à solliciter le
crédit. Pour ce qui est du taux, il en existe deux (02) catégories : le taux de 12% pour les
crédits agricoles et 14% pour les crédits non agricoles. Il est à noter que les crédits à partir de
2000000fcfa supportent la TVA (taxe sur la valeur ajoutée). Dans le cas de notre illustration,
il est question pour nous de présenter le tableau d’amortissement dégressif avec une valeur
initiale de 5000000F et un taux d’intérêt de 14% pour une durée de 24 mois.
Tableau d’amortissement pour les 8 premiers mois
No ECHEANCE DETTE AMORT INTERET TVA INTERET TRAITE

DEBUT TTC
1 19/03/2024 5000000 208333 58333 11230 69563 277896
2 19/04/2024 4791667 208333 55903 10761 66664 274997
3 19/05/2024 4583333 208333 53472 10294 63766 272099
4 19/06/2024 4375000 208333 51042 9825 60867 269201
5 19/07/2024 4166667 208333 48611 9358 57969 266302
6 19/08/2024 3958333 208333 46181 8889 55070 263404
7 19/09/2024 3750000 208333 43750 8422 52172 260505
8 19/10/2024 3541667 208333 41319 7954 49273 257607

ENREGISTREMENT COMPTABLE
a) Mise en place du crédit
19/03/2024
32 Compte d'engagement de crédit 5000000
37 Compte de dépôt mutualiste 5 000 000
Mise en place du crédit
b) Remboursement de la première échéance.
19/03/2023
37 Compte de dépôt mutualiste 277896
32 Compte d'engagement du crédit 208333
713 Intérêt à court terme 69563
Remboursement de la 1ere échéance

CHAPITRE 4 : REMARQUES ET SUGGESTIONS
Notre stage à la MUFID de Babadjou, ou nous avons passé un séjour agréable grâce à son
personnel, nous a permis de prendre connaissance de nombreuses expériences
professionnelles à l’instar des différentes activités d’une micro finances. De ce fait, nous
allons parler dans ce chapitre d’abord des remarques positives ; ensuite celles négatives et
enfin des suggestions faites visant à promouvoir d’avantage l’image de la structure.
SECTION I : REMARQUES
Il est question ici pour nous de dégager les remarques positives et négatives de la
MUFID de Babadjou tout en mettant en évidence au moyen d’un regard objectif.
I. Remarques positives
La gestion harmonieuse d’une entreprise nécessite un certain nombre d’efforts pouvant
conduire à la pérennité de la structure vis-à-vis de ses partenaires et de se positionner sur le
marché. Ainsi nous pouvons citer entre autres :
➢ Le respect est un sens de bonne moralité qui entre dans l’éthique professionnelle
Permettant d’attirer la clientèle et de la conserver. Nous avons constaté qu’a la
MUFID, le respect vient avant toutes choses et consiste à accorder beaucoup
d’attention aux mutualistes ; La mise en place d’un logiciel particulier permettant de
faire circuler les informations lors des réunions d’assemblées générale ;
➢ Communication interservices très rapide grâce à l’interphone ;
➢ L’harmonie entre les employés et leur chef permet de rendre plus facile le travail ;
➢ Les encadreurs forment bien les stagiaires afin de les procurer une bonne expérience
dans le monde professionnel.
➢ Les cameras surveillance pour plus de sécurité
II. Remarques négatives

Il est difficile voire même impossible de trouver une entreprise dont la gestion est sans
faille. Au regard de toute qui précède, nous pouvons constater à travers les éléments cites ci-

dessus que la MUFID est un micro finance capable d’assurer le développement de la

population dans la zone d’implantation. Mais qu’à cela ne tienne, nous y rencontrons
également quelques insuffisances.
➢ Autonomie des différentes mutuelles ce qui ne facilite pas la résolution des
problèmes financiers d’un mutualiste lorsqu’il n’est pas dans la zone d’implantation
ou est située son agence ;
➢ Le taux d’intérêt sur l’épargne est trop bas ce qui n’encourage pas à épargner ;
SECTION II : SUGGESTIONS
La MUFID de Babadjou est sans doute leader des EMF à Babadjou. Sa force réside
certainement dans l’implication des mutualistes dans la gestion quotidienne des affaires.
Cependant, elle doit tenir compte des différentes remarques et ne surtout pas négligera les
suggestions régulièrement proposées qui peuvent être des débuts des solutions relatives aux
différentes préoccupations suscitées par les remarques émises à leur intention.
➢ Le chef d’entreprise devrait recruter du personnel qui se chargera du service d’accueil
(un secrétaire ou un agent d’accueil) penser à un poste ;
➢ Rendre les MUFID non autonome ;
➢ Augmenter le taux d’intérêt sur l’épargne ;
➢ Réduire les conditions d’accès au crédit lorsque le montant de celui-ci est faible ;

CONCLUSION GENERALE
Rendu au terme de notre analyse, nous pouvons dire sans aucune ambiguïté que le stage
académique est d’une utilité primordiale dans la mesure où il nous a permis d’avoir une
certaine connaissance interne de cette structure, une idée de son fonctionnement, de son
organisation, bref de nous imprégner des réalités pratiques ; également le stage a été pour
nous l’occasion de faire un rapprochement entre les connaissances théoriques acquises à
l’école et celles pratiques acquise en entreprise nous permettant d’avoir une vision plus claire
du monde professionnel car, l’on ne saurait maitriser une technique si l’on ne peut
l’appliquer. En effet notre travail à la MUFID de Babadjou nous a permis d’avoir une
connaissance générale de cette structure notamment son historique, son organisation et son
fonctionnement. Ensuite nous nous sommes attardés sur le déroulement du stage ou nous
avons précisé les différentes tâches effectuées puis nous avons donné les particularités de la
gestion du crédit de la MUFID de Babadjou ; et enfin certaines remarques qui pourrons
constituées un frein pour son développement. A l’endroit de celle-ci nous avons humblement
proposé des solutions pouvant les améliorer. Nous ne saurons quitter sans lui témoigner notre
reconnaissance à l’occasion de notre séjour en son sein et espérons que nos différentes
suggestions seront prises en compte. La perfection n’étant pas de ce monde, nous ne cesserons
d’apprendre que lorsque nous aurons cessé d’exister. Ceci dit, vos critiques nous permettrons
d’apprendre davantage

BIBLIOGRAPHIE
• Le manuel de procédure des unîtes du modèle MUFID ;

• Le statut de la MUFID ;
• Dictionnaire « LE ROBERT » ;
• Anciens rapports de stage (non publier)

ANNEXES
1- Organigramme hiérarchique de la MUFID

2- Bordereau de versement
3- Fiche de retrait
4- Tableau d’amortissement de l’emprunt

Annexe1 : ORGANIGRAMME DE LA MUFID DE BABADJOU

Annexe 2 : FICHE DE RETRAIT
Annexe 3 : BORDEREAU DE VERSEMENT

Annexe 4 : TABLEAU D’AMORTISSEMENT DE L’EMPRUNT

TABLES DES MATIERES
DEDICACE ................................................................................................................................. i
REMERCIEMENT .................................................................................................................... ii
AVANT-PROPOS .................................................................................................................... iii
SOMMAIRE ............................................................................................................................. vi
LISTE DES ABREVIATIONS ................................................................................................ vii
LISTE DES TABLEAUX ....................................................................................................... viii
RESUME................................................................................................................................... ix
ABSTRACT ............................................................................................................................... x
INTRODUCTION GENERALE................................................................................................ 1
CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE LA MUFID DE BABADJOU......................... 2
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE ET DEROULEMENT DU
STAGE ....................................................................................................................................... 2
SECTION 1 : Historique de la MUFID de Babadjou ................................................................ 3
1.1 NAISSANCE................................................................................................................................. 3
CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE.......................................................... 3
1.2 EVOLUTION DE 1995 A NOS JOURS....................................................................................... 4
SECTION II : OBJECTIFS, MISSIONS ET FICHE SIGNALETIQUEDE LA MUFID .................. 5
II.1 OBJECTIFS ......................................................................................... Erreur ! Signet non défini.
II.2 MISSIONS DE LA MUFID ......................................................................................................... 5
Tableau1 : fiche d’identification de la mufid ............................................................................ 6
III: LES ACTIVITES DE L’ENTRPRISES..................................................................................... 6
1. LE PERSONNEL ET TACHES EFFECTUEES .................................................................................. 6
SECTIONIII : ENVIRONNEMENT DE LA MUFID ........................................................................ 7
I : ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA MUFID ................................................................................. 7
1. STRUCTURE ORGANISATIONNELLE ......................................................................................... 7
I. LES PRODUITS DE LA MUFID ............................................................................................... 9
A.LES PARTENAIRES DE LA MUFID DE BABADJOU......................................................................... 10
1. AFB (Afriland first Bank) : .......................................................................................................... 10
2. ADAF (appropriated Development for Africa) ........................................................................... 10
3. SAAR assurance ......................................................................................................................... 10

SECTION IV : LES CONCURRENTS DE LA MUFID DE BABADJOU ..................................... 11

I. Les concurrents directs de la mutuelle ................................................................................. 11
II. Les concurrents indirects de la MUFID .................................................................................. 11
SECTION I : ACCUEIL, INTEGRATION ET TACHES EFFECTUEES ....................................... 12
1. Accueil et intégration ............................................................................................................ 12
CHAPITRE II : DEROULEMENT DU STAGE ..................................................................... 12
2. Taches effectuées ...................................................................................................................... 13
DEUXIEME PARTIE : DESCRIPTION DU STAGE ............................................................ 16
I. LA PHILOSOPHIE DU CREDIT .................................................................................................. 17
II. PROCEDURE D’OCTROI DE CREDIT ........................................................................................ 17
CHAPITREIII : LA GESTION DES OPERATIONS DE CREDIT DANS LA MUFID DE
BABADJOU............................................................................................................................. 17
III : ECRITURES COMPTABLE DES OPERATIONS DE CREDIT ............................................. 20
A. PAIEMENT DES FRAIS D’ETUDE ............................................................................................. 21
IV : CAS PRATIQUE ....................................................................................................................... 22
SECTION I : REMARQUES ............................................................................................................ 25
I. Remarques positives ............................................................................................................. 25
CHAPITRE 4 : REMARQUES ET SUGGESTIONS ............................................................. 25
II. Remarques négatives ............................................................................................................ 25
SECTION II : SUGGESTIONS ........................................................................................................ 26
CONCLUSION GENERALE .................................................................................................. 27
BIBLIOGRAPHIE ................................................................................................................... 28
ANNEXES ............................................................................................................................... 29
Annexe1 : ORGANIGRAMME DE LA MUFID DE BABADJOU .......................................................... 30
Annexe 2 : FICHE DE RETRAIT ........................................................................................................ 31
Annexe 3 : BORDEREAU DE VERSEMENT ...................................................................................... 31
Annexe 4 : TABLEAU D’AMORTISSEMENT DE L’EMPRUNT ........................................................... 32
TABLES DES MATIERES ..................................................................................................... 33

Rapport de Stage Complete Sur La Gestion Des Opérations de Crédit

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Gestion des opérations de crédit dans la MUFID de Babadjou

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page i

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page ii

L’IUT-FV de BANDJOUN a pour vocation de dispenser en formation initiale, un

➢ Marketing Commerce et Vente (MCV) ;

L’IUT-FV de BANDJOUN forme pendant 4 semestres les étudiants au diplôme

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page iii

➢ Maintenance Industrielle et Productique (MIP) ;

L’IUT-FV de BANDJOUN forme également les étudiants en cycle licence de

➢ Génie Electrique (GE) option ingénierie de génie électrique ;

En somme, l’IUT-FV, avec son administration entreprenante, des enseignants dotant

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page iv

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page v

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page vi

LISTE DES ABREVIATIONS

MUFID : Mutuelle Financière de développement

MC² : Mutuelle Communautaire de croissance

ADAF: appropriate development For Africa Foundation

AFB : Afriland First Bank

GIC : Groupement d’Intérêt Commun

EMF : Etablissement de Micro finance

PCA : Président du Conseil d’Administration

CS : Conseil des Sages

CDA : Compte de Dépôt Associer

CELS : Compte d’Epargne Sur Livret

BTS : Brevet de Technicien Supérieur

IUT : Institut Universitaire de Technologie

DAP : Disposition à payer

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page vii

LISTE DES TABLEAUX

Tableau 1 : Fiche d’identification de la MUFID de Babadjou.................................................6

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page viii

Aux vues de l’évolution des secteurs professionnels dans le monde en général et au

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page ix

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page x

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 1

PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

CHAPITRE 1 : PRESENTATION GENERALE DE LA MUFID DE BABADJOU

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 2

CHAPITRE 1 : PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

Auparavant appelé Mutuelle Communautaire de Croissance (MC²), elles ont adopté la

SECTION 1 : Historique de la MUFID de Babadjou

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 3

1.2 EVOLUTION DE 1995 A NOS JOURS.

Dès la création de la MUFID de BABADJOU en 1995, personne ne créditait d’une

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 4

SECTION II : OBJECTIFS, MISSIONS ET FICHE SIGNALETIQUEDE LA MUFID

• Financer les micros projets par le biais du crédit source du profit

II.2 MISSIONS DE LA MUFID

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 5

Tableau1 : fiche d’identification de la mufid

STATUT JURIDIQUE ETABLISSEMENT DE MICROFINANCE

FICHE D’IDENTIFICATION DE LA MUFID DE BABADJOU

III: LES ACTIVITES DE L’ENTRPRISES

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 6

SECTIONIII : ENVIRONNEMENT DE LA MUFID

I : ENVIRONNEMENT INTERNE DE LA MUFID

➢ L’adoption et la modification des statuts et du règlement intérieur de la mutuelle ;

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 7

➢ La nomination des commissaires aux comptes sur proposition du conseil

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 8

I. LES PRODUITS DE LA MUFID

Rédigé et présenté par : SATSAP TCHOFFO Mélissa Page 9