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ACTIF Brut Amort et prov net Avec les informations complémentaires suivantes:
Capital souscrit non appelé 10 000 10 000
- l'ensemble immobilier comprend l'usine évaluée à 1.600.000 DH (terrain et
Frais d’établissement 23 807 15 803 8 004 construction) et des forêts non destinées à l'exploitation acquises depuis plus
de deux ans pour 20.000 DH et évaluées à 35.000 DH,
Frais de rech et devlp 32 405 11 027 21 378
- les installations techniques ont une valeur de 98.000 DH,
Brevets 8 000 5 000 3 000 - les autres immobilisations sont évaluées à leur valeur nette comptable,
- les autres participations sont constituées par 17 % de la société GAMMA
Fonds commercial 103 000 103 000
dont l'ANCC a été évalué à 164.000 DH,
Terrains 44 000 44 000 - le stock de produits finis a une valeur marchande de 290.000 DH,
Constructions 855 000 544 300 310 700 - sur la créance du client ALPHA provisionnée à hauteur de 54.000 DH l'on
estime que la perte finale sera de 20.000 DH
Inst tech, mat et out 234 600 192 400 42 200 - une perte sur la créance du client CHAHID de 12 000 DH TTC, (TVA de
Autres immob 63 533 24 607 38 926 20 %) est à prendre en compte. Les écarts de conversion actifs et passifs
concernent les clients.
Autres participations 32 000 32 000
Prêts 3 207 3 207
Matières premières 144 507 144 507
En cours de production 123 000 123 000
Prdts intermédiaires et finis 445 800 103 000 342 800
Clients 554 872 54 000 500 872
Autres créances 125 001 125 001
Disponibilités 198 009 198 009
Charges constatés d’avances 39 200 39 200
Primes de remb des obligations 12 000 12 000
Ecart de conversion actif 2 206 2 206
TOTAL 3 054 147 950 137 2 104 010
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ISCAE CEC
Année universitaire 2005/2006 M. H. DARBANE
PASSIF Exercice N
Capital social 100 000
Primes d’émissions 150 000 Les provisions réglementées comprennent :
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- Les non-valeurs aucune valeurs patrimoniales
V REVALUE VNC +-value fiscalite active et passive
- les brevets et fonds commercial à eliminer pour être remplacés par une autre
frais de recherche 21 378,00 - 21 378,00 - 7 482,30 metode d'evaluation
frais d'etablissement - 8 004,00 - 8 004,00 - 2 801,40
brevets - 3 000,00 - 3 000,00 - 1 050,00
(310 700+44 000) - 20 000)
fonds commercial - 103 000,00 - 103 000,00
ensemble immobilier 1 600 000,00 334 700,00 1 265 300,00
-usine
-terrain d'exploitation
-terrain hors exploitation 35 000,00 20 000,00 15 000,00 5 250,00
ITMO 98 000,00 42 200,00 55 800,00
164 000 * 17%=27 880
AUTRES IMMOBIL 38 926,00 38 926,00 - 4 120*0,35 = 1 442 depreciation donc economie d'impots sur la depreciation
TITRES DE PARTICIPATION 27 880,00 32 000,00 - 4 120,00 - 1 442,00
prêt 3 207,00 3 207,00 -
MP 144 507,00 144 507,00 -
constatation d'une depreciation et l'economie d'impôt
EN COURS DE PRODUCTION 123 000,00 123 000,00 -
PRODUIT FINI 290 000,00 342 800,00 - 52 800,00 - 18 480,00
+ solde client: 500 872
CLIENTS: 524 872,00 500 872,00 24 000,00 8 400,00
+ depreciation alpha (54 000 -20 000)
ecart de conversion actif 2 206,00 2 206,00 - -chahid: 12 000 /1,20= 10 000
autres créances 125 001,00 125 001,00 - =solde réevaluée= 524 872
disponibilité 198 009,00 198 009,00 -
charges constatés d'avances 39 200,00 39 200,00 -
primes de remboursement - 12 000,00 - 12 000,00 - 4 200,00
2 eme methode :
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