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Faculté Polydisciplinaire de Taroudant Faculté Polydisciplinaire de Taroudant

S4 : AnAlySe finAncière. 2021/2022 S4 : AnAlySe finAncière. 2021/2022

Exercice 1 : Informations complémentaires :

Soit le tableau des retraitements suivant de la société « DELTA » : -L’entreprise « ATLAS » a acquis le 01/04/2017 par crédit-bail un matériel de transport avec les
conditions suivantes :
Eléments AI AC TA CP DF PC TP Valeur d’origine : 200 000 dh.
Durée de contrat : 5 ans.
Total comptable (Brut) 500 000 350 000 180 000 300 000 250 000 260 000 70 000 -L’écart de conversion actif concerne l’augmentation des dettes de financement.
Travail à faire :
Cumul d'amortissement et
1- Présenter le tableau de retraitements.
provisions : 150 000 dh
2- Présenter le bilan fonctionnel condensé.
Immob acquise en CB VO : 3-Calculer et commenter les indicateurs de l’équilibre financier.
90 000 dh HT acquise Exercice 3 :
depuis 3 ans durée de
contrat 8 ans Actif 2008 2009
Primes de remboursement : Immobilisations en non-valeur (1) 30 000 40 000
6 000 dh Immobilisations corporelles 240 000 260 000
Ecarts de conversion passif Immobilisations financières 650 000 740 000
(augmentation des créances Ecart de conversion actif (augmentation des dettes de financement) 12 000 7 000
circulantes) : 5 000 dh Stock 350 000 390 000
Total bilan fonctionnel Créances de l’actif circulant 420 000 560 000
Travail à faire : Titres et valeurs de placement 90 000 160 000
1- Présenter le bilan fonctionnel Trésorerie actif 40 000 60 000
2- Calculer Le FRF, le BFG et TN. Total 1 832 000 2 217 000
(1) Dont la prime de remboursement : 3 000 en 2008 et 6 000 en 2009.
Exercice 2 :
Le bilan comptable de la société « ATLAS » se présente ainsi : Passif 2008 2009
Capital social 500 000 650 000
Réserve légale 23 000 29 500
Actif Brut A&P Net Passif Montant Autres réserves 65 000 82 000
Actif immobilisé : Financement permanent Report à nouveau 4 000 6 000
-Frais préliminaires. 8 250 1 250 7 000 -Capital social. 1 000 000 Résultat net 130 000 180 000
-Primes de Remboursement. 3 000 1 000 2 000 -Réserve légal. 100 000 Subvention d’investissement 40 000 30 000
-Constructions. 750 000 150 000 600 000 -Autres réserves. 130 000 Emprunt obligataire 250 000 390 000
-Inst Tech Mat et Out. 500 000 80 000 420 000 -Résultat Net. 420 000 Ecart de conversion passif (diminution des dettes de financement) 8 000 11 000
-Matériel de transport. 600 000 480 000 120 000 -Emprunts. 655 000 Dettes de passif circulant 610 000 610 500
-Matériel informatique. 200 000 158 000 42 000 -Provisions durables pour 12 500 Ecart de conversion passif (augmentation des créances circulantes) 7 000 3 000
-Prêts immobilisés. 75 000 - 75 000 risques et charges. Trésorerie passif 195 000 225 000
-Ecarts de conversion actif. 4 000 - 4 000 Total 1 832 000 2 217 000
Actif circulant : Passif circulant :
-Stock de marchandises. 430 500 22 500 408 000 -Fournisseurs. 1 507 400 Informations complémentaires :
-Stock de Matières premières. 318 400 30 000 288 400 -Etat. 62 800 La société a signé un contrat de crédit-bail le 1/1/2006 pour l’acquisition d’une machine industrielle
-Stock de produits finis. 132 100 15 250 116 850 d’une valeur de 120 000 dhs HT la valeur résiduelle en fin de contrat est de 15 000 dhs HT la durée du
-Clients et comptes rattachés. 1 073 150 14 700 1 058 450 contrat 5 ans.
-TVP. 113 900 6 000 107 900 Les amortissements et provisions :
Trésorerie Actif : Trésorerie Passif : Années 2008 2009
-Banque. 531 600 - 531 600 -Crédits d’escompte. 82 300 Amortissements 254 000 325 000
-Caisse. 188 800 - 188 800 Provisions pour dépréciation des immobilisations 15 000 23 000
Provisions pour dépréciation de l’actif circulant 23 000 29 000

Total 4 928 700 958 700 3 970 000 Total 3 970 000
Travail à faire :
1- Présenter le bilan fonctionnel des deux exercices.
2- Calculer FRF, BFG et TN.