2) TABLEAU DE REDRESSEMENT.

ACTIF PASSIF
ELEMENTS
AI AC TA CP DLT DCT
TOTAUX COMPTABLES 1 467 080,00 1 415 765,00 108 300,00 963 773,00 627 070,00 1 400 302,00
IMOB EN NON VALEURSS -36 900,00 -36 900,00 1*
PLUS-VALUS DES
CONSTRUCTIONS 99 480,00 99 480,00 2*
REMBOURSEMENT DE PRÊT
IMOBILISE -5 000,00 5 000,00 3*
STOCKS OUTIL 54 000,00 -54 000,00 4*
STOCKS DETRUIT (RESSIGNOL) -7 950,00 -7 950,00 5*
CREANCE PLUS D'UN AN
(CLIENT ALAMI) 14 500,00 -14 500,00 6*
CREANCE IRRECOUVRABLE
(CLIENT IBRHIM) -11 350,00 -11 350,00 7*
DIVIDENDE (DISTRIBUTION DE
BENEFICE) -108 680,00 108 680,00 8*
TVP FACILEMENT CESSIBLES -62 025,00 62 025,00 9*
ECART DE CONVERTION ACTIF
(DURABLE) -17 900,00 -17 900,00 10*
DETTES FOURNISSEURS PLUS
D'UN AN 65 047,00 -65 047,00 11*
IMPOT LATENT SUR
SUBVENTION -14 460,00 14 460,00 12*
PROVISION POUR CHARGE
SANS OBJET 76 000,00 -95 000,00 19 000,00 13*
ECART DE CONVERTION
PASSIF (DURABLE) 21 670,00 -21 670,00 14*
ECART DE CONVERTION
PASSIF (PASSIF CIRCULANT) 14 270,00 -14 270,00 15*

TOTAUX FINANCIERS 1 575 260,00 1 270 940,00 170 325,00 977 953,00 589 907,00 1 448 665,00
3/ LE BILAN FINANCIERS CONDENSE
ACTIF MONTANT PASSIF MONTANT
ACTIF IMMOBILISE 1 575 260,00 C.P 977 953,00
ACTIF CIRCULANT 1 270 940,00 D.L.T 589 907,00
TRESORERIE-ACTIF 170 325,00 D.C.M.T 1 448 665,00
TOTAL ACTIF 3 016 525,00 TOTAL PASSIF 3 016 525,00
4/ FRN-FRP FRN = F.P (CP+DLT) - AI
= 1 567 860,00 - 1 575 260,00
= -7 400,00
FRP = AC - TOTAL DES DETTES
= 1 441 265,00 2 038 572,00
= -597 307,00
OU BIEN FRP = FRN - D.L.T
= -7 400,00 - 589 907,00
= -597 307,00
justifications:
1* Imnobilisations en non valeurs: 8000+23500+5400 = 36900 (à retrancher de AI et CP)
2* Plus-valus des constructions: (99480*200%) - 99480 = 99480 (à ajouter à AI et CP)
3* Prêt immobilisé: 20000/4 = 5000 (à retracher de AI et à ajouter a AC)
4* stock outil: 30000+24000 =54000 (à retrancher de AC et à ajouter à AI)
5* stock detruit: 7950 (à retrancher de AC et CP)
6* Créance plus d'un an (16 mois) : 14500 (à retrancher de AC et le rajouter à AI)
7* Créance irrécouvrable (perte): 11350 (à retrancher de AC et CP)
8* Dividendes (distribution de bénifice): 244300 (resultat net) - 135620 = 108680 (à retrancher de CP et à ajouter à DCT)
9* 75% des tvp facilement cessinles: 82700*75% = 62025 (à retrancher de AC et à ajouter à TA)
10* Ecart de convertion actif (perte) (DURABLE): 11200+6700 = 17900 (à retrancher de AI et CP)
11* 10% Dettes fournisseurs plus d'un an: 650470*10% = 65047 (à retrancher de DCT et à ajouter à DLT)
12* Impôt latent sur subvention: 72300*20%(IS) = 14460 (à retrancher de CP et à ajouter à DLT)
13* Provision pour charge sans objet: à retrancher des DLT et à ajouter 20%(IS)*95000=19000 à DCT et 80%=76000*95000 aux CP
14* Ecart de convertion passif (DURABLE) gain: 11750+9920 = 21670 (à retrancher des DLT et à ajouter aux CP)
15* Ecart de convertion passif (PC) gain: 7480+6790 = 14270 (à retrancher des DCT et à ajouter aux CP)