IRG salaire et traitement

L’IRG (impôt sur le revenu global) est un impôt prélevé sur les revenus des
personnes physiques en Algérie.L'IRG traitement et salaire est l’un des catégories de l’IRG
et il est calculé en fonction d’un barème progressif qui varie en fonction du montant du
revenu imposable.Les employeurs sont tenus de prélever l’IRG sur les salaires de leurs
employés et de les reverser à l'administration fiscale.

Quelle est la différence entre Traitement et Salaire ?

-Le terme «salaire» désigne toute rémunération constituant la contrepartie de prestations de
travail, fournie par une personne (travailleur ou ouvrier) pour le compte d’une autre personne
(employeur), en vertu d'un contrat de travail ou d'une convention collective de travail.
-Le terme «traitement»désigne la rémunération versée aux travailleurs des administrations
et institutions publiques (fonctionnaires) (Barème mensuel de l’IRG).

les revenus imposables au titre de l’IRG/Salaires?

1- Les revenus alloués aux associés et gérants des sociétés à responsabilité limitée, aux
associés des personnes, des sociétés civiles professionnelles et des membres des sociétés
de participation.
2- Les indemnités, remboursements et allocations forfaitaires pour frais versés aux
dirigeants de sociétés.
3- Les sommes perçues en rémunération de leur travail par des personnes exerçant à
domicile à titre individuel pour le compte de tiers.
4- Les primes de rendement, gratifications ou autres, d’une périodicité autre que mensuelle,
habituellement servies par les employeurs.
5- Les sommes versées à des personnes exerçant, en plus de leur activité principale de
salariés, une activité d’enseignement, de recherche, de surveillance ou d’assistanat à titre
vacataire, ainsi que les rémunérations provenant de toutes activités occasionnelles à
caractère intellectuel.

Quels sont les revenus exonéré de IRG salaires?

1-Les revenus perçus au titre de traitement ou salaire dont le montant n’excède pas 30 000
da.
2- Les personnes de nationalité étrangère employées exerçant en Algérie dans le cadre
d'une assistance bénévole prévue dans un accord étatique.
3-Les personnes de nationalité étrangère employées dans les magasins centraux
d'approvisionnement dont le régime douanier a été créé par le code des douanes.
4-Les salaires et autres rémunérations servis dans le cadre de programmes destinés à
l'emploi des jeunes dans les conditions fixées par voie
réglementaire(ANADE;ANJEM;CNAC).
5-Les indemnités allouées pour frais de déplacement ou de mission.
6-Les indemnités de zone géographique.
7-Les indemnités à caractère familial prévues par la législation sociale telles que
notamment: salaire unique, allocations familiales, allocations maternité.
8-Les indemnités temporaires, prestations et rentes viagères servies aux victimes
d'accidents de travail ou leur ayant droit.
9-Les allocations de chômage, indemnités et prestations servies sous quelque forme que ce
soit par l'Etat , les collectivités et les établissements publics en appliquant des lois et décrets
d'assistance et d'assurance.
10-Les rentes viagères servies en représentation de dommages-intérêts en vertu d'une
condamnation prononcée judiciairement pour la réparation d'un préjudice corporel ayant
entraîné pour la victime, une incapacité permanente totale l’obligeant à avoir recours à
l’assistance d’une tierce personne pour effectuer les actes ordinaires de la vie.
11-Les pensions des moudjahidine, des veuves et des ascendants de guerre de libération
nationale.
12-Les pensions versées à titre obligatoire à la suite d'une décision de justice.
13-L'indemnité de licenciement.
14-Les indemnités liées aux conditions particulières de résidence et d’isolement, dans la
limite de 70% du salaire de base.

Cas particuliers :
-Les ambassadeurs et agents diplomatiques, les consuls et agents consulaires de
nationalité étrangère sont exonérés de l’IRG lorsque les pays qu’ils représentent concèdent
des avantages analogues aux agents diplomatiques et consulaires algériens.
-Il en est de même des personnes dont l'imposition du revenu est attribuée à un autre pays
en vertu d'une convention.

Comment est déterminé le revenu imposable à l’IRG/Salaires ?

Le montant du revenu imposable est déterminé en déduisant du montant brut des sommes
payées et des avantages en nature accordés :
1) les retenues faites par l’employeur en vue de la constitution de pensions ou de retraites.
2) la cotisation ouvrière aux assurances sociales.

Comment est calculé l’IRG /Salaires ?

L’impôt sur le revenu global- salariés, ou travailleurs dépendants, est calculé suivant le
barème de l’IRG/ Salarié mensualisé avec l’octroi aux contribuables salariés les abattements
ci-après :
a- Les revenus mensuels :
La retenue à la source de l‘impôt sur le revenu global, au titre des traitements, indemnités,
salaires, pensions et rentes viagères, est calculée par mensualisation des revenus, sur la
base du barème ci-dessous :
Le montant ainsi obtenu bénéficie selon le cas, des abattements ci-après :
♦ Abattement proportionnel :
Les revenus mensuels bénéficient d’un abattement proportionnel sur l’impôt global
égal à 40%. Toutefois, l’abattement ne peut être inférieur à 12.000 DA par an ou supérieur à
18.000 DA par un an (soit entre 1.000 et 1.500DA par mois).
♦ Abattement supplémentaire :
Les revenus entre 30.000 da et 35.000 DA bénéficient d’un deuxième abattement
supplémentaire.
L’IRG dû est déterminé, selon la formule suivante :
IRG = IRG (selon le premier abattement) x (137/51) – (27925/8)
♦ Abattement octroyé aux travailleurs handicapés moteurs, mentaux, non-voyants ou
sourds-muets, ainsi qu’aux travailleurs retraités :
Les revenus supérieurs à 30.000 dinars et inférieurs à 42.500 dinars des travailleurs
handicapés moteurs, mentaux, non-voyants ou sourds-muets, ainsi que les travailleurs
retraités du régime général, bénéficient d’un abattement supplémentaire sur le montant de
l’impôt sur le revenu global .
L’IRG dû est déterminé, selon la formule suivante :
IRG = IRG (selon le premier abattement) x (93/61) – (81213/41)

Le même mode de prélèvement s’applique aux pensions et rentes viagères payées à

des personnes dont le domicile fiscal est situé hors d’Algérie.
b- Les revenus d’une périodicité autre que mensuelle :
Les rémunérations, indemnités, primes (primes de rendement, gratifications,..), et
allocations ainsi que les rappels y afférents, sont considérées comme une mensualité
distincte et soumises à la retenue à la source de l’impôt sur le revenu global au taux de
10%.
c- Les revenus tirés des activités occasionnelles à caractère intellectuel :
Les activités de recherche et d’enseignement, de surveillance ou d’assistanat à titre
vacataire, donnent lieu à une retenue à la source au taux de 10% libératoire d’impôt.
Pour les rémunérations provenant de toutes autres activités occasionnelles à caractère
intellectuel, le taux de la retenue est fixé à 15% libératoire d’impôt.
Impôt sur le Revenu Global (IRG) applicable sur les traitements, salaires et
rémunérations prévus à l’article 66 du CIDTA : des exemples :
Obligation du contribuable :
-Declaration pour les contribuables soumis a IFU avec G50 ter du 1 au 20 du moi suivant le
mois auquel les retenus sont dues.
-Declaration pour les contribuables soumis au réel avec G29 du 1 au 20 du moi suivant le
mois auquel les retenus sont dues.
-Déclaration 301bis (c’est récapitulatif de l’année) sur support informatique il est déposé
avec le bilan (c’est un annexe du bilan) avant le 30 avril n+1.

Quelles sont les modalités de paiement de l’IRG/Salaires ?

S’effectue comme suit :
♦ Versement mensuel : Les retenues au titre d’un mois déterminé doivent être versées dans
les vingt (20) premiers jours qui suivent le mois, à la caisse du receveur des contributions
diverses.
♦ Versement trimestriel : Les retenues au titre d’un trimestre déterminé doivent être versées
dans les vingt (20) premiers jours qui suivent le trimestre, à la caisse du receveur des
contributions diverses.
Les employeurs ou les débirentiers soumis au régime de l’impôt forfaitaire unique
sont tenus de verser, les sommes dues, durant les vingt (20) premier jours du mois suivant
le trimestre civil au cours duquel les retenues ont été effectuées.
si on ne paye pas IRG le contribuable sera sous une mise en demeure après 30
jours avec pénalités de retard de déclaration et de paiement de 25%.

Questions relatives au IRG salaires et traitements:

1-Comment déterminer l'IRG d'un salarié rémunéré à temps partiel ?

Reponse: pour calculer l'IRG mensualisé sur une rémunération basée sur un tarif horaire,
vous devez multiplier la rémunération nette par 173,33, diviser le produit obtenu par le
nombre d'heures auxquelles s'applique cette rémunération, puis déterminer la retenue
mensuelle d'IRG en fonction du barème de l'IRG-salariés sur la rémunération nette ramenée
au mois. Ensuite, vous devez diviser les retenues mensuelles par 173,33 et multiplier le
quotient obtenu par le nombre d'heures auxquelles s'applique la rémunération. Veuillez
consulter les autorités fiscales compétentes ou un professionnel en fiscalité pour obtenir des
conseils précis sur votre situation fiscale et vous conformer aux lois et régulations fiscales
en vigueur dans votre juridiction.

2-Quelle est la méthode de calcul de l'IRG concernant la retraite ?

Reponse:
selon les dispositions du Code des Impôts et Taxes Assimilées (CIDTA) en Algérie,
les pensions de retraite du régime général inférieures à 20 000 DA sont exonérées de
l'Impôt sur le Revenu Global (IRG). Pour les revenus de pension supérieurs à 20 000 DA, il y
a deux types d'abattements :

Un abattement proportionnel sur l'impôt global de 40%, avec un minimum de 1 000 DA/mois
et un maximum de 1 500 DA/mois.

Un abattement supplémentaire calculé sur le montant de l'IRG selon un pourcentage

spécifique en fonction de la tranche de revenus :

80% pour les revenus entre 20 000 DA et 25 000 DA, avec un maximum de 1 000 DA
d'abattement.
60% pour les revenus entre 25 000 DA et 30 000 DA, avec un maximum de 1 000 DA
d'abattement.
30% pour les revenus entre 30 000 DA et 35 000 DA, avec un maximum de 1 000 DA
d'abattement.
10% pour les revenus entre 35 000 DA et 40 000 DA, avec un maximum de 1 000 DA
d'abattement
3-Quel est le régime d’imposition des rappels de salaires ?
Réponse:
Le régime d’imposition des rappels de salaires est le même que celui des salaires en
utilisant le barème de l’article 104 du code des articles directes et taxes assimilées. Le calcul
est effectué en appliquant le barème et les dispositions fiscales en vigueur au moment du
paiement et en utilisant la situation et les charges de famille au premier jour de ce moi.le
montant de l’impôt est calculé sur la base du nouveau salaire en additionnant les impôts
pour chaque mois de la période de rappel et. En déduisant les impôts déjà payés sur la base
de l’ancien salaire. La différences est versée au trésor.