1.

Principe de passage du bilan comptable au bilan financier (simplifié)

Bilan comptable
Immobilisations Capitaux propres
Provisions pour risques et charges
Stocks

Dette financière
Créances
VMP Dette fournisseurs
Disponibilités Autres dettes

Bilan comptable intermédiaire 1

Immobilisations Capitaux propres
Actif circulant Provisions pour risques et charges

Dette financière

VMP Passif circulant

Disponibilités

Bilan comptable intermédiaire 2

Immobilisations Capitaux propres
Actif circulant Provisions pour risques et charges

Dette financière

VMP Passif circulant

Disponibilités

Bilan financier
Immobilisations Capitaux propres

BFR = Actif circulant - Passif circulant Provisions pour risques et charges

Dette financière nette (1)

(1) : Dette financière nette ou dette nette ou dette = Dette financière - VMP - disponibilités

2. Exemple
Bilan comptable
Immobilisations Capitaux propres 2,000
Incorporelles 300 Provisions pour risques et ch. 100
Corporelles 400 Dette financières 200
Financières 500 Dette fournisseurs 1,400
Stocks 600 Dette fiscale et sociale 200
Créances 700 Dette sur immobilisations 100
VMP 800 Dettes diverses 200
Disponibilités 900
________ ________
Total 4,200 4,200

Bilan financier simplifié

Immobilisations 1,200 CP 2,000
BFR -600 Provisions 100
Dette nette -1,500
________ ________
Capitaux employés 600 Capitaux investis 600