ICN 1 «Les principes de la comptabilité »

ICN Année Universitaire 2021-2022

NOM : CABRIERES Prénom : MARIE

ICN Nancy et Paris

- Principes comptables-

Durée : 24 h 00

Enseignant rédacteur :
Jean-Pierre MACHOUART

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L’exercice comptable 2019 court du 1 janvier au 31 décembre 2019

Sujet : page suivante

NOM : CABRIERES PRENOM : MARIE

NOTE : /40 NOTE : /20

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Le dossier complet (sujet et annexes complétées) est à rendre en fin

d’examen

PARTIE I. /21 points

L’entreprise BLUE est une entité qui a été créée le 1 janvier 2019.
Le chef d’entreprise vous demande en votre qualité de stagiaire de dresser un certain
nombre de documents comptables

Le chef d’entreprise a contracté un emprunt au 1.12.2019

Le banquier lui accorde un taux d’intérêt annuel de 3% l’an sur une durée de 5 ans
pour un montant emprunté de 30 000 € (remboursement par annuité constante).
L’annuité constante est de 6 550,64 €
Le chef d’entreprise se voit verser la somme de 30 000 € sur le compte banque de
l’entreprise le 1 décembre 2019

TRAVAIL A FAIRE

1. Dressez le tableau d’emprunt en complétant l’annexe N°1 (11 points)

2. Passez les écritures liées à cet emprunt en date du 1er décembre 2019. Complétez
l’annexe N°2 (2 points)

3. Quelles écritures serez-vous amené(e) à passer en date du 31 décembre 2019 liées

à cet emprunt ? Pourquoi ?
Passez les écritures en question
Complétez l’annexe N°3 à cet effet (8 points)

PARTIE II. /19 points

TRAVAIL A FAIRE

1. Compléter l’annexe N°4 en trouvant les numéros de comptes exacts des postes (6
points)

2. Dressez le compte de résultat de l’entreprise BLUE au 31 décembre 2019 en

complétant l’annexe N°5 (5 points)
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3. Dressez le bilan de l’entreprise BLUE au 31.12.2019 en complétant l’annexe N°6

(6 points)

4. En déduire le montant du résultat (complétez l’annexe N°4) (2 points)

Le chef d’entreprise vous remet les informations suivantes au 31/12/2019 :

Libellés des comptes Soldes des comptes

Capital 50 000
Emprunt auprès des établissements de crédit 30 000
Fournitures consommables non stockées 1 500
Terrain 7 000
Compte chèques postaux 10 000
Charges d’intérêts 75
Caisse 300
Mobilier 4 900
Dettes vis-à-vis de la Sécurité sociale 5 000
Intérêts perçus de divers placements financiers 4 900
Résultat de l’exercice A rechercher
Fonds de commerce 11 000
Intérêts courus non échus 75
Constructions 37 000
Banque LCL 11 000
Créances Clients 13 000
Ventes de marchandises 50 000
Matériel de transport 13 000
Achats de marchandises 5 700
Dettes fournisseurs 13 000
Charges de personnel 38 000
Amendes et pénalités diverses 500

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NOM :CABRIERES.. Prénom :MARIE

ANNEXE 1
TABLEAU DE REMBOURSEMENT D’EMPRUNT

NOM : CABRIERES.. Prénom : MARIE.

Années Capital restant intérêts Capital Annuité

dû remboursé
1.12.2019 30.000€ 900 € 5640,64 € 6550,64 €
au
30.11.2020
1.12.2020 24.349€ 730 € 5820,16 € 6550,64 €
au
30.11.2021
1.12.2021 18.529€ 556 € 5994,76 € 6550,64 €
au
30 .11.202
2
1.12.2022 12.534€ 376 € 6174,61 € 6550,64 €
au
30.11.2023
1.12.2023 6.360€ 191 € 6360 € 6550,64 €
au
30.11.2024
TOTAU - 2753 € 30 000 € 32 753 €

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ANNEXE 2
Ecritures comptables

• Passez les écritures au 1.12.2019

512 Banque 30 000

164 Emprunts 30 000

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ANNEXE 3

• Quelles écritures êtes-vous amené(e) à passer en date du 31 décembre 2019 :

Nous sommes amenés à passer en date du 31 décembre 2019 les écritures des
intérêts courus non échus sur emprunt, nous devons créditer le compte 1688
« intérêts courus » et nous devons débiter le compte 661 « charges d’intérêts ».

• Pourquoi ?

Car c’est important de ne pas fausser la situation économique de l’entreprise du fait

que les intérêts correspondent aux charges financières de l’entreprise. Le décaissement
intervient uniquement lors de l’exercice suivant : dans ce cas sur l’année 2020.

• Passez les écritures au 31.12.2019

661 Charges d’intérêts 75

1688 Intérêts courus 75

NOM : CABRIERES.. Prénom : MARIE.

6

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ANNEXE 4

N° de Libellés des comptes Soldes des

compte comptes
101 Capital 50 000
164 Emprunt auprès des établissements de crédit 30 000
6022 Fournitures consommables 1 500
211 Terrain 7 000
514 Compte chèques postaux 10 000
66116 Charges d’intérêts 75
53 Caisse 300
218 Mobilier 4 900
431 Sécurité sociale 5 000
764 Intérêts perçus de divers placements financiers 4 900
Résultat de l’exercice (à calculer) 9125
207 Fonds de commerce 11 000
16884 Intérêts courus non échus 75
213 Constructions 37 000
512 Banque 11 000
411 Créances Clients 13 000
707 Ventes de marchandises 50 000
2182 Matériel de transport 13 000
607 Achats de marchandises 5 700
40 Dettes fournisseurs 13 000
64 Charges de personnel 38 000
68 Charges exceptionnelles 500

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NOM : CABRIERES.. Prénom : MARIE.

ANNEXE N°5
COMPTE DE RESULTAT AU 31.12.2019
CHARGES PRODUITS

Charges d’exploitation 45 20 Produits d’exploitations 50 00

Achats de marchandises 5 70 Ventes de marchandise 50 00

Charges de personnel 38 00
Fourniture consommables 1 50

Produits nanciers : 4 90
Charges nancières : 7 Intérêts perçus de diver 4 90
Placements nanciers
Charges d’intérêt 7

Charges exceptionnelles : 500 Produits exceptionnels : 0

Total des charges 45 775 Total des produits 54 900

Béné ce 9 125 Perte 0

TOTAL CHARGES 54 900 TOTAL PRODUITS 54 900

fi
0

fi
fi
fi
s

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ANNEXE 6
BILAN AU 31.12.2019

Valeurs Amortisseme Valeurs

ACTIF nts et PASSIF
Brutes nettes
dépréciations

Actifs immobilisés 72 90 72 90 Capitaux 59 12

propres
Immobilisations
Incorporelles 18 00 18 00 Capital 50 00
Terrain 7 00 7 00 Résulta 9 12
Fonds de commerce 11 00 11 00
Dettes : 48 07
Immobilisation
Corporelles 54 90 54 90 Emprunt 30 00
Mobilier 4 90 4 90 bancaire
Construction 37 00 37 00 Dette 13 00
Matériel de transport 13 00 13 00 fournisseu
Intérêts 7
Immobilisation courus non
Financière échus
Sécurité 5 000
Actifs circulants : 13 00 13 00 sociale

Créances clients 13 00 13 00

Disponibilités 21 30 21 30

Banqu 11 00 11 00
Compte chèque postaux 10 00 10 00
Caisse 300 300

Total 107 200 107 200

Total 107 200

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