PROPOSITION DE CORRIGÉ HYSHOP

MISSION 1 – Enregistrement des opérations courantes

Enregistrement des opérations courantes du mois de décembre 2017

Numéro de compte Libellé de l’écriture

Journal Date Débit Crédit
Général Tiers
AC 06/12/2017 624800 Facture n° FAC768965 603,00
445640 ARAMITZ 120,60
401000 ARA1 723,60

Numéro de compte Libellé de l’écriture

Journal Date Débit Crédit
Général Tiers
AC 11/12/2017 602210 Facture n°196710 173,55
445663 MAXIGAZ 34,71
409600 75,00
401000 MAX2 283,26

Numéro de compte Libellé de l’écriture

Journal Date Débit Crédit
Général Tiers
IMMO 11/12/17 215400 Facture n°20856743 15 255,00
445620 EQUIPMAG 3 051,00
404000 EQU6 16 306,00
2380001 2 000,00
1
Accepter 4091

Numéro de compte Libellé de l’écriture

Journal Date Débit Crédit
Général Tiers
AC 20/12/2017 606300 Facture n° VEN/756322 346,20
445663 DECO C. 69,24
401000 DEC5 346,20
445203 69,24

Numéro de compte Libellé de l’écriture

Journal Date Débit Crédit
Général Tiers
VTE 22/12/2017 411000 TENN Facture n°F0001022 57,84
706003 TENNIS CLUB 48,20
445713 9,64

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MISSION 2 - GESTION SOCIALE

MISSION 2A – Gestion des Heures supplémentaires

1. Nombre d’heures supplémentaires :

N° semaine Heures faites Heures normales HS

48 39 35 4
49 45 35 10
50 39 35 4
51 40 35 5
52 37 35 2
Total 25
Cumul de janvier à Novembre 201
Cumul annuel 2017 (janvier à décembre) 226

2. Contingent d’heures supplémentaires

 Contingent à retenir
La règle légale n’est qu’une règle supplétive qui ne s’applique qu’en l’absence d’une règle
conventionnelle. La loi précise d’ailleurs que le contingent d’heures (220 H) ne s’applique « qu’à
défaut d’accord ». Il convient de retenir la convention collective du commerce de détail et de gros à
prédominance alimentaire qui fixe le contingent à 180 heures.

 Calcul du nombre d’heures de repos

Contingent retenu : 180 heures
Contrepartie obligatoire à retenir : 120 % (effectif de 132 > 20 salariés)

Nombre d’heures au-delà du contingent : 226 – 180 = 46 heures

Contrepartie obligatoire de repos : 120 % * 46 heures = 55,20 heures

MISSION 2B – Contrôle du bulletin de paye

Éléments à contrôler Justification Correction à apporter
104 heures Calcul forfaitaire :
Durée hebdomadaire * 52 semaines / 12 mois Néant
24 heures * 52/12 = 104 heures
12 € Salaire de base mensuel (1 248 €) Néant
/ durée du travail (104 H)
7 heures d’absence Selon contrat de travail ;
Calcul des absences réelles : Erreur
Nb heures du ven. 19 = 7 heures Omission des 3 heures
Nb heures du sam 20 = 3 heures d’absence du samedi
Nb heures total = 10 heures 20 décembre
12,116 Nombre d’heures payées en janvier :
Nb jours à 7 h (5 mardi + 4 jeudi + 4 vendredi) = 13
Taux horaire réel Nb jours à 3 h (samedi) : 4 Néant
Nb heures = (13 * 7) + (4 * 3) = 103 heures
Taux horaire brut = 1 248 / 103 h = 12,116 €

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 MISSION 3 - Opérations fin d’exercice

 Régularisation de l’emprunt
Code Compte
Date Libellé Débit Crédit
journal général
OD 31/12/17 661160 1 190,58
Régularisation paiement échéance CIC
164000 17 205,94
15/12/2017
471000 18 396,52
OD 31/12/17 661160 Intérêts courus sur emprunt CIC 571,27
168840 1 142.54 x 15/30 = 571,27 € 571,27

 Régularisation des factures non parvenues

Écriture d’inventaire
Code Compte
Date Libellé Débit Crédit
journal général
OD 31/12/17 607002 6 988,55
607003 Factures non parvenues sur achats de 10 239,70
445860 marchandises 2 432,31
408100 19 660,56
Requête SQL
 Afin de préparer le contrôle lors de l’inventaire, j’ai besoin de la liste des livraisons de 2017
(mentionnant les dates de livraison et de facturation) non encore facturée ou facturée en 2018
SELECT NumLivraison, DateLivraison, DateFact
FROM LIVRAISON, FACTURE
WHERE LIVRAISON.NumLivraison = FACTURE.NumLivraison
AND DateLivraison <= 31/12/2017
AND DateFact > 31/12/2017
OR NumFact IS NULL

Accepter
SELECT NumLivraison, DateLivraison, DateFact
FROM LIVRAISON INNER JOIN FACTURE ON LIVRAISON.NumLivraison = FACTURE.NumLivraison
AND DateLivraison <= 31/12/2017
AND DateFact > 31/12/2017
OR NumFact IS NULL ;

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  Régularisation du bonus centrale d’achat
Écriture d’inventaire
Code Compte
Date Libellé Débit Crédit
journal général
OD 31/12/17 609702 183 453,00
609703 262 487,00
Bonus du 4ème trimestre
445860 62 586,62
409800 508 526,62

Automatisation du calcul du bonus sur tableur

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 MISSION 4 - Travaux liés au résultat 2017

MISSION 4A – Justification des réintégrations fiscales

- Amortissement excédentaire :
Montant case WE 3 333
Détail du calcul Justification des éléments
(Valeur d’entrée - plafond) x 1/durée d’usage x Plafond : véhicule > 155 g/km = 9 900 €
prorata en 2017

(29 900 - 9 900) x 1/5 x 10/12 = 3 333,33 Durée d’usage : 5 ans pour les véhicules

Prorata : du 1/03 au 31/12 : 10 mois

- Mécénat :
Réintégration de la totalité des dépenses de mécénat 253 966,46 €, non déductibles car elle n’est
pas réalisée dans l’intérêt de l’entreprise

- Réponse à la demande d’information du dirigeant.

De : comptable8@hyshop.com A : y.duridel@hyshop.com
Le : 01/03/2018
Objet : Réponse aux demandes d’informations fiscales
Bonjour,

Mme JANSAY m’a confié le soin de répondre à vos interrogations relatives à la réintégration des
dons dans le calcul du résultat fiscal.

Le mécanisme :
- Réintégration du don dans le résultat fiscal (charge non déductible)
- En contrepartie, l’entreprise bénéficie d’une réduction d’impôts de 60% de la dépense
plafonnée
 Plafond de 5‰ du CA soit 53 916 126 x 0,5 ‰ = 269 580,63 €
 Comparaison du plafond avec le montant de la dépense
269 580 (Plafond) > 253 966 (dons versés en 2017)
Donc le plafond est de 253 966 (dépenses réelles)
 Réduction d’impôt = 60 % * 253 966 = 152 380 €

Conséquence chiffrée sur l’impôt à payer

- Augmentation de l’IS à payer de 84 655 € = 253 966 € (don) x taux d’IS (33 1/3%)
- Réduction de l’impôt à payer de 152 380 €
- Le gain net est de 67 725 € (84 655 – 152 380)

J’espère avoir répondu clairement et de façon synthétique.

Le collaborateur

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MISSION 4B – Projet d’affectation du résultat
Mme JANSAY souhaite que vous preniez en charge le projet d’affectation du résultat de l’exercice

Résultat de l'exercice Bénéfice 2017 801 362,00

Report à nouveau débiteur Néant -
Bénéfice à répartir 801 362,00
Montant théorique : 5% * 801 362 = 40 068,10
Montant total RL avec montant théorique =
Réserve légale 43 837,25 + 40 068, 10 = 83 905,35 9 362,75
qui est > à la limite légale de 53 200 (10 % * 532 000)
Montant à affecter 53 200 – 43 837,25
Report à nouveau créditeur RAN 2016 1 432,88
Bénéfice distribuable 793 432,13
Intérêt statutaire 5% * 532 000 26 600,00
Superdividende (23 € * 13 300 actions) – 26 600 279 300,00
Solde 487 532,13
Réserve facultative Arrondi au millier d’euros inférieur du solde 487 000,00
Report à nouveau créditeur Reliquat 532,13

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