L'entreprise a effectué les opérations suivantes pendant le premier trimestre N.
- 5 janvier : Facture n° 345 du fournisseur SONY.
HT : 5 560 €, remise 5%, frais de port : 70 €. - 8 janvier : Facture n° 300 adressé au client LERY. HT : 2 850 €. - 15 janvier : Avoir n° AV 346 du fournisseur SONY concernant le retour d’articles défectueux (HT : 530 €) facturé le 5 janvier. - 17 janvier : Facture n° 347 du fournisseur SHARP. HT : 2 320 €, remise 4 %, frais de port : 80 €, emballages consignés : 120 €. - 23 janvier : Facture n° 301 adressé au client FICHER. HT : 950 €. - 26 janvier : Notre client FICHER nous informe que nous avons omis de lui calculer une remise supplémentaire de 5% sur la facture n° 301. Nous lui adressons ce jour la facture d’avoir n° AV 301 correspondante. - 31 janvier : Reçu la facture d’avoir n° AV 347 du fournisseur SHARP concernant le retour des emballages consignés. - 1°février : Nous adressons à notre client FICHER une LCR n° 34 en règlement de sa dette. Echéance 31 mars. - 1° février : Nous adressons à notre client LERY une LCR n° 35 en règlement de sa dette. Echéance 31 mars. - 5 février : Remise à l'escompte à notre banque la BNP de la traite n° 34. - 8 février : Reçu de notre banque l'avis de crédit n° 56 la traite n° 34. Frais sur effet 6 € HT, taux d’escompte 12 %. - 8 février : Reçu de notre fournisseur SHARP, la traite n° 560 au 28 février en règlement de notre dette. - 9 février : Facture n° 302 adressé au client DOUSSEAUD. HT : 1 150 €. - 11 février : Reçu chèque n° 5874 du client DOUSSEAUD en règlement de sa dette. - 13 février : Adressé au client DOUSSEAUD la facture d’avoir n° AV 305 concernant la régularisation de l’escompte. - 28 février : Reçu de notre banque l’avis de débit n° 74 concernant le paiement de la traite n° 560. - 24 mars : Remise à l’encaissement à la BNP de la traite n° 35. - 31 mars : Reçu de notre banque l’avis de crédit n° 85 concernant la traite n° 35. Frais sur effet 6 € HT, TVA : 19.60 %.
Annexe 1
Plan des comptes de l'entreprise BRUGIERE S.A.R.L.
401SON Fournisseur SONY 401SHA Fournisseur SHARP 411LER Client LERY 411FIC Client FICHER 411DOU Client DOUSSEAUD 403000 fournisseurs – effets à payer 413000 Clients - Effets à recevoir 409600 Fournisseurs-créances pour emballages à rendre 445660 TVA déductible sur ABS 445710 TVA collectée 511300 Effets à l'encaissement 511500 Effets à l’escompte 512000 Banque 607000 Achats de marchandises 624000 Transports de biens 627000 Services bancaires 661000 Charges d’intérêt 665000 Escomptes accordés 707000 Ventes de marchandises 708500 Ports et frais accessoires facturés 709700 RRR accordés par l'entreprise
Annexe 2
ETS BRUGIERE S.A.R.L.
Extrait des conditions générales de vente Remise 8 % sur l'ensemble des articles. Port forfaitaire à la charge du client 90 € HT TVA : Taux normal Règlement au comptant sous escompte de 2 % ou sous 60 jours par LCR acceptée
Acquisition, financement et cessions d'entreprises: Instruments financiers, structures d'acquisition et mécanismes de contrôle sous l'angle fiscal, comptable et financier