Assertions Hypothèses

Opérations Résumé du fait Correction comptable

CPC Bilan ETIC Primitives secondaires
1) le cas des actions totalement 1) PC > VE 3501 Actions , Partie PC-VE
cession des TVP et libérées 2) PC < VE libérée
Evaluation 1.1 pour des actions
passation d'une seule Exhaustivité Evaluation et 2) le cas des actions partiellement 3)Des TVP ayant fait l'objet de la constatation d'une provision
2 et totalement libérées achetées PC-VE
écriture comptable et Mesure Imputation libérées 4)des actions de la même entreprise qui sont achetées dans des jours différents
Exactitude le même jour avec PC>VE 7385 Produit net sur cession de TVP
érronée 5) des Actions de la même entreprise achetées le même jour Correction de l'écriture de cession des TVP
6385 Charge nette sur VE-PC
1.2 pour des actions cession de TVP VE-Pc
totalement libérées achetées 3501 Actions , partie libérée
le même jour avec PC<VE
Correction de l'écriture de cession des TVP

Assertions On ajoute une écriture comptable d'annulation de provision en cas de son existence

1.3 pour des actions ayant

fait l'objet d'une provision 3950 PPD des TVP Prov
7394 Reprise / PPD des TVP Prov

Le traitement compatable effectué pose deux problèmes , un premier problème d'exhaustivité parce que nous constatons que les charges et les produits qui résultent de la cession n'ont pas été Annulation de la PPD des TVP
Exhaustivité et Mesure
constatés , une absence d'exhaustivité a été accompagnée d'une mauvaise évaluation des comptes utilisés

3501 Actions , Partie PC-VE

1.4 pour des actions de la libérée
même entreprise qui sont
PC-VE
Evaluation et Imputation L'evaluation et imputation concerne entre autres les ajustements de valeur qui ont été erronés dans ce cas de figure achetées dans des jours
différents ( On suppose un 7385 Produit net sur cession de TVP
PC < VE ) : Evalauation
avec CMUP ou FIFO VE= Coût d'acquisition des TVP évalué avec le CMUP ou FIFO
Evaluation et Exactitude Le problème de l'ETIC et de ses assertions résulte du Bilan et du CPC