Académique Documents
Professionnel Documents
Culture Documents
LICENCE 1
EXERCICES DE SYSTHESE 2019-2020
Français
Mathématiques financières
Comptabilité générale
1
Exercices de synthèse L1G : Français
SUJET 1
b- un bouton de déclenchement
→C’est un bouton sur lequel on appuie pour faire démarrer quelque chose
2
Exercice 6:
L’urbanisation s’accélère de nos jours. Cette évolution n’est pas dénuée d’avantages. Les
citadins bénéficient d’une grande variété de distractions. Par ailleurs, la ville offre une
gamme très large et très variée d’emplois, la possibilité pour le travailleur de choisir entre
plusieurs entreprises, éventuellement entre plusieurs activités et, de ce fait, des chances de
percevoir des salaires plus élevés.
→le texte suit un raisonnement explicatif. La thèse énoncée en premier lieu ‘’Cette
évolution n’est pas dénuée d’avantages’’ est soutenue à l’aide de deux arguments dont le
second est introduit avec l’articulateur ‘’Par ailleurs’’
Argument 2 : choix entre diverses entreprises, diverses activités plus rémunératrices les
unes que les autres
3
d- Vous donnez un résumé analytique du texte
Proposition de réponse :
Propositions de réponse :
→La vie en ville offre des avantages tels les distractions, le choix entre des activités
f- « La ville est bruyante ». Vous ajoutez à cette affirmation un (1) argument et un (1)
exemple précis
SUJET 2
Exercice1 : La véritable signification de l’acte de travail apparaît dès qu’on examine son rapport avec
l’ensemble des actes humains, dès qu’on regarde l’homme de travail au milieu de la nation. Et je dis
que le travail est une nécessité sociale, un devoir envers la patrie. Le métier, la profession, c’est
l’occupation habituelle d’un homme à l’effet d’être utile aux autres hommes. Labourer son champ,
c’est préparer du pain pour la nourriture de tous ; extraire du charbon, c’est préparer du feu pour le
foyer de tous ; étudier le passé, c’est préparer des vérités pour l’enseignement de tous.
Questions :
1-Situation de communication : vous étudiez la valeur de ON dans la phrase : « … dès qu’on examine
son rapport avec l’ensemble des actes humains, dès qu’on regarde l’homme de travail au milieu de la
nation. »
→Par l’emploi de ON dans cette phrase, le locuteur implique le destinataire dans le raisonnement,
ON a une valeur de substitut du pronom NOUS
-l’argument
•Thèse : ‘’Et je dis que le travail est une nécessité sociale, un devoir envers la patrie ‘’
4
Reformulation : Celui qui travaille agit non seulement pas pour son bien mais aussi pour
celui des autres
→le locuteur adopte un raisonnement explicatif. Le locuteur annonce d’abord la thèse ‘’le travail
est une nécessité sociale, un devoir envers la patrie’’ qu’il appuie avec l’argument :‘’ Le métier, la
profession, c’est l’occupation habituelle d’un homme à l’effet d’être utile aux autres hommes ‘’
auquel il apporte des exemples illustratifs : ‘’ Labourer son champ, c’est préparer du pain pour la
nourriture de tous ; extraire du charbon, c’est préparer du feu pour le foyer de tous ; étudier le
passé, c’est préparer des vérités pour l’enseignement de tous.’’
→Sous entendu : si vous voulez être heureux, travaillez / celui qui n’a pas de travail est
malheureux…
- vous renforcez l’affirmation à l’aide d’un (1) argument suivi d’un (1) exemple précis
b. Les petits plaisirs. Tout ce qui peut vous rendre la vie plus belle, plus douce ou plus facile
A repérer : mots mélioratifs ‘’ plaisirs, plus belle, plus douce, plus facile ‘’→fonction expressive
→De par l’emploi des mots mélioratifs ‘’ plaisirs, plus belle, plus douce, plus facile’’, la phrase a une
fonction expressive
Exercice 3 : Les verbes dans les phrases suivantes ne sont pas conjugués aux temps convenables.
Vous corrigez
5
Il faut donc faire attention à la concordance des temps
a. Pierre est fort content de sa journée : son magasin n’a pas désempli
b. Nous avons eu une dure journée aujourd’hui, il ne faut pas nous plaindre, nous avons fait
une belle affaire
Expliciter , c’est utiliser un outil grammatical pour montrer le lien logique entre les phrases
a. Pierre est fort content de sa journée : son magasin n’a pas désempli
Les deux points marquent la cause : Pierre est fort content de sa journée parce que son magasin
n’a pas désempli
b. Nous avons eu une dure journée aujourd’hui, il ne faut pas nous plaindre, nous avons fait
une belle affaire
→ Nous avons eu une dure journée aujourd’hui mais il ne faut pas nous plaindre car nous avons fait
une belle affaire
▲SUJET 3
6
Donc, il faut mettre : C’est moi qui traiterai cette affaire
-« que » est utilisé avec un verbe qui se construit avec un nom : V+N
- « s’occuper » se construit avec « de » : s’occuper de, donc : emploi de DONT
3 - Est-ce que + S+ V… ? (Est-ce que vous avez pris le livre ? / Comment est-ce que
vous allez ?)
Exercice2 : Réécrivez les phrases suivantes en remplaçant le mot souligné par un synonyme
Exercice 3 : à quelle(s) fonction(s) peut-on rattacher les phrases publicitaires suivantes ? Vous
justifiez votre réponse.
a- Si votre amour est éternel, nos diamants le sont tout autant. UN MONDE EN OR
7
A repérer : le son dans « diamants » est repris dans « autant »
→la page publicitaire utilise d’une part, la fonction référentielle avec des phrases déclaratives pour
informer sur le produit Hégor et d’autre part , la fonction expressive avec des expressions
mélioratives pour vanter les mérites du produit : « faciles à… », « la protection », « d’une douceur
et d’une brillance incomparables »
Exercice 4 : vous exprimez la même idée avec l’outil grammatical donné entre parenthèses
→ Bien qu’on ait utilisé la même méthode, le résultat n’a pas abouti
d- Nous avons réalisé une belle affaire, nous avons organisé une vente promotionnelle (grâce à
+N)
→ Nous avons réalisé une belle affaire, grâce à une vente promotionnelle / grâce à l’organisation
d’une vente promotionnelle
Exercice 5 :
Texte : Le téléphone rend d’appréciables services dans la vie de société. Il nous permet de nous
enquérir de ceux que nous aimons, d’avoir promptement de leurs nouvelles, d’intervenir au besoin
sans retard en leur faveur, de régler élégamment une foule de problèmes, de rendre sur l’heure de
grands et de menus services. Le téléphone pourrait, devrait représenter un des instruments de la
civilité nouvelle. Hélas ! Il n’en est rien. Beaucoup de gens usent du téléphone par paresse, pour se
dispenser d’écrire, pour n’avoir pas à laisser un témoignage indubitable de leur démarche, de leurs
dires. Chose plus grave encore, le téléphone incline toutes sortes de gens à l’indiscrétion. Ceux qui
hésitent à écrire parce que cela demande un effort, ceux qui n’osent pas se présenter parce qu’ils
8
redoutent le franc contact humain, le regard et le geste, ceux-là n’ont pas peur du téléphone. Ils en
usent, ils en abusent. Ils s’en servent avec impudeur, avec effronterie.
Questions :
1- Relevez le procédé utilisé par le locuteur pour impliquer le destinataire dans son discours
→Par l’emploi du pronom « nous », le locuteur implique le destinataire dans son discours
Avec l’emploi des mots dépréciatifs « paresse », « leurs dires », « chose plus grave encore »,
incline…à l’indiscrétion », « redoutent », « en abusent », « avec impudeur, avec effronterie », le
locuteur dénonce le mauvais usage du téléphone par certains utilisateurs.
3- Identifiez le type de raisonnement utilisé dans ce texte argumentatif. Vous justifiez votre
réponse.
A repérer : la phrase « Hélas ! Il n’en est rien » qui marque un fléchissement dans le cours du
raisonnement (= mais), donc : raisonnement concessif
→Le texte suit un raisonnement concessif , la deuxième partie est annoncée par la phrase « Hélas !
Il n’en est rien »
5- Le téléphone est utile. Vous ajoutez un (1) argument et un (1) exemple à cette affirmation
Il s’agit d’apporter un argument (un et un seul !!!) pour démontrer que le téléphone facilite la
vie de l’homme et d’illustrer l’argument par un exemple précis !
9
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
Exercice 1 :
Vous avez versé à la Caisse d’Epargne au taux de 15% les sommes suivantes :
50.000 Ariary il y a 40 jours
30.000 Ariary il y a 35 jours
20.000 Ariary il y a 20 jours
et 50.000 Ariary il y a 10 jours
Aujourd’hui, après avoir retiré 45.000 Ariary pour vos frais de scolarité, quelle somme vous reste-t-il à la Caisse
d’Epargne ?
Exercice 2 ;
Pour le financement de votre année universitaire, Monsieur RABEVOLA accepte de vous prêter la
somme nécessaire de la manière suivante :
Taux : 20%
Versement de 150.000 aujourd’hui ;
Versement de 150.000 dans 3 mois ;
Versement de 150.000 dans 6 mois ;
Versement de 150.000 dans 9 mois.
Si Monsieur RABEVOLA vous donne, aujourd’hui, la totalité de la somme ; combien devez-vous
encaisser ?
Exercice 3 :
=========================
10
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
Exercice 1 :
Exercice 3 :
Exercice 1 :
Quatre effets de commerce ont été remis à l’escompte le 30 Septembre au taux de 9,87%.
- L’effet n°1 de 14.600.000 Ariary à échéance du 30 Octobre
- L’effet n°2 de 14.780.000 Ariary à échéance du 30 Novembre
- L’effet n°3 de 8.540.000 Ariary à échéance du 15 Décembre
- L’effet n°4 de 12.400.000 Ariary à échéance du 31 Décembre.
La commission prise par la banque est de 15.000 Ariary par effet avec taxe de 20%.
Exercice 2 :
Deux capitaux ont été placés pendant 12 ans à intérêts composés :
- Le premier capital de 50.000.000 Ariary au taux de 5%.
- Le deuxième capital de même montant au taux de 8%
Calculer, pour chacun de ces capitaux :
o Les intérêts obtenus à la fin de la période de placement.
o Les intérêts acquis en fin de la première année.
o Les intérêts acquis en fin de la onzième année.
==========================
12
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
Exercice 1 :
a x (12,006108 – 1) = 44.000.000
ax 11,006108 = 44.000.000 d’où : a = 3.997.780
Exercice 2 :
========================
13
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
Exercice 1 :
Monsieur NAIVO avait emprunté de l’argent auprès de KARANA. Le remboursement, prévu dans 6 mois,
s’élevait, intérêts simples compris à 7.362.000 Ariary.
A l’échéance, Monsieur NAIVO s’aperçoit qu’il n’aura pas les fonds nécessaires et il demande en conséquence
un délai de 3 mois. Dans les mêmes conditions d’emprunt il aura à payer, intérêts simples compris, la somme
de 7.443.000 Ariary.
On demande :
1) Quel est le capital emprunter ?
2) Quel est le taux de l’emprunt ?
Exercice 2 :
Le 1er Janvier N, Monsieur BEVOLA, un négociant (personne qui fait du commerce en gros) en tissus a
emprunté un capital remboursable par annuités constantes ; la première annuité est payable le 31
Décembre N.
Travail à faire :
1) Déterminer le taux de l’emprunt.
2) Sachant que le montant de l’annuité constante est de 75.735.200 Ariary, calculer le montant de
l’emprunt.
3) Calculer le nombre d’annuités.
==========================
14
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
1/ Cas NAIVO :
V1 = C + i1 avec i1 = Ctn1
1200
V2 = C + i2 i2 = Ctn2
1200
n1 = 6 mois et n2 = 9 mois
i1 = Ct et i2 = 3Ct
200 400
V2 – V1 = i2 – i1
= 3Ct – Ct => Ct
400 200 400
Comme V1 = C + i1 => C = V1 – i1
V = 7.362.000 => C = 7.362.000 – 162.000 = 7.200.000
2/ Taux de l’emprunt :
Exercice 2 :
1) Taux de l’emprunt :
Sachant que chaque amortissement s’obtient du précédent en multipliant celui-ci par (1 + i), nous pouvons
écrire :
15
donc : 53.201.560 = (1 + i)5 = 1,216447
43.735.200
3) Nombre d’annuités :
En effet, l’annuité par laquelle est amorti un capital de 1 Ariary au taux de 4% s’élève dans les conditions du
problème à :
75.735.200 = 0,084669
800.000.000
=========================
Page 2/2
16
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
I – Le 13 Mai N, l’entité VANO a vendu à Monsieur BEGISA des marchandises : valeur brute 9.000.000 Ariary –
Remise 2% (suivant facture VOO15) – Monsieur BEGISA a payé 6.000.000 Ariary par chèque bancaire et le reste
payable dans 1 mois. Ces marchandises vendues ont été prélevées sur le stock et leur valeur d’achat s’élevait à
8.000.000 Ariary.
II – Le 1er Mai N, l’entité VANO procède au recensement de ses biens et dettes. Elle trouve : Matériel de bureau
et matériel informatique : 4.000.000 Ariary – Mobilier de bureau : 2.000.000 Ariary – Espèces en caisse :
4.000.000 Ariary – Véhicule Kangoo 8.500.000 Ariary – Marchandises en magasin : 7.500.000 Ariary –
Installations générales, aménagements : 2.000.000 Ariary – Emprunt consenti par BEGUY (remboursable dans
5 mois) : 20.000.000 Ariary – Avoir à la banque BOA/SG : 3.500.000 Ariary – Dettes vis-à-vis des fournsseurs :
5.000.000 Ariary – Créances sur les clients : 1.700.000 Ariary – Constructions affectées à l’usage commercial :
10.000.000 Ariary.
Travail à faire :
1) Déterminer le montant du capital de l’entité VANO.
2) Présenter le bilan au 1er Mai N.
III – Au cours de la 1ère quinzaine du mois de Mai N, l’entité VANO a effectué les opérations suivantes :
02/05 : Achat à crédit de GANA des marchandises suivant facture GO15 – Valeur : 9.000.000 Ariary – Remise
10% et 5% - Escompte de règlement : 2% - Port : 1% de la valeur commerciale de la marchandise.
03/05 : Achat de fournitures de bureau de 400.000 Ariary en espèces (pièce de caisse N°1)
04/05 : Ventes à la société LIANA : suivant facture V4567 – Marchandises : 4.320.000 Ariary, Remises 4% et 1%
- Port forfaitaire : 45.000 Ariary.
05/05 : Versement à la banque BNI/CL d’une somme de 2.000.000 Ariary prélevée sur la caisse (pièce de caisse
N°002).
08/05 : Envoi d’une facture d’Avoir (AV4567) à la société LIANA suite à des marchandises non conformes à la
commande – Valeur nette : 600.000 Ariary – Port à la charge de l’entité VANO : 20.000 Ariary réglé en
espèces (pièces de caisse N°003).
09/05 : Réception d’un chèque de BFV/SG N°420006 de la société LIANA de 2.000.000 Ariary.
10/05 : Règlement en espèces des primes d’assurances d’un montant de 450.000 Ariary (pièce de caisse N°04).
12/05 : Ventes de marchandises suivant la facture V4920 – Montant 2.100.000 Ariary dont 1.200.000 Ariary en
espèces et le reste payable à la fin du mois par le client VORONA.
13/05 : Réception du client RAKOTO d’un chèque sur BMOI N°210 de 800.000 Ariary et en espèces d’un montant
de 500.000 Ariary (pièce de caisse N°006) à titre d’acomptes sur marchandises.
15/05 : Règlement en espèces (pièce de caisse N°007) des avances quinzaine du personnel de l’entité VANO.
Montant 700.000 Ariary.
Réception d’un chèque N°BOA225 de la société LIANA en règlement du solde de son compte.
Travail à faire :
1) Passer au journal de l’entité VANO les opérations de la 1 ère quinzaine du mois de Mai N.
2) Présenter le compte 530 – caisse du mois de Mai, en sachant que ce compte a un solde débiteur
de 4.000.000 Ariary à fin Avril N.
==========================
17
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
I – SCHEMA DE FLUX :
II - BILAN :
1) Détermination du capital :
a. Actif non courant :
Construction : 10.000.000
Matériel de bureau : 4.000.000
Mobilier de bureau : 2.000.000
Matériel de transport : 8.500.000
Installation, aménagement : 2.000.000
26.500.000
b. Actif courant :
Marchandises : 7.500.000
Caisse : 4.000.000
Banque : 3.500.000
Clients : 1.700.000
16.700.000
c. Passif :
Emprunt : 20.000.000
Fournisseurs : 5.000.000
25.000.000
Page 1
18
III – JOURNAL ET COMPTE :
1/ Journal de VANO :
02/05
607 Achat de marchandises 7.541.100
6242 Fret et transport s/achat 76.950
401 Fournisseurs de Biens et Services 7.618.050
s/facture G015-GANA
03/05
60225 Fournitures de bureau 4.000.000
530 Caisse 4.000.000
s/pièce de caisse n°01
04/05
411 Client 4.150.728
707 Ventes de marchandises 4.105.728
708 Produit des activités annexes 45.000
s/facture V4567-LIANA
05/05
512 Banque, compte courant 2.000.000
530 Caisse 2.000.000
s/pièce de caisse n°002
08/05
707 Ventes de marchandises 600.000
624 Transport de biens 20.000 600.000
411 Client 20.000
530 Caisse
N°AV4567-LIANA et pièce de caisse n°003
09/05
512 Banque, compte courant 2.000.000
411 Client 2.000.000
s/chèque BFV/SG n°420006
10/05
616 Primes d’assurance 450.000
530 Caisse 450.000
s/pièce de caisse n°004
12/05
530 Caisse 1.200.000
411 Client 900.000
707 Ventes de marchandises 2.100.000
s/facture V4920-VORONA
13/05
512 Banque, compte courant 800.000
530 Caisse 500.000
4191 Client, Avances et acomptes reçus 1.300.000
s/chèque BMOI n°210 et pièce de caisse n°006
15/05
425 Personnel, avances et acomptes 700.000
530 Caisse 700.000
s/pièce de caisse n°007
d°
512 Banque, compte courant 1.550.728
411 Client 1.550.728
s/chèque BOA 225-LIANA
==========================
Page 3
20
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2019/2020
Travail à faire : Combien possède-t-il en caisse le 12 Août N ? justifier votre réponse à partir de la
présentation des bilans aux 1er et 11 Août N.
02/08 : Réception de la facture n°015 du fournisseur KOTO. Marchandises : 13.500.000 Ar – Remises 10% et 5%
- Port : 1% de la valeur commerciale de la marchandise.
05/08 : Envoi au client NIRINA d’une facture d’avoir n°08/12 relative à la ristourne semestrielle d’un montant de
0,5% du chiffre d’affaires semestriel s’élevant à 82.500.000 Ar.
06/08 : Achats de marchandises d’une valeur de 13.350.000 Ar auprès du fournisseur RABARY – Rabais 1% - la
moitié de la valeur sur la facture OO3AK a été payée par chèque BNI/CL 420316 le jour même et
acceptation d’une traite n°T506AK à fin septembre N pour le solde.
09/08 : Ventes de marchandises à crédit au client NENY d’une valeur nette de 10.580.625 Ar, compte tenu d’une
remise de 5% et d’un escompte de règlement de 1% suivant facture 205NIV.
10/08 : Réception du client NENY d’un chèque BTMZ1115 d’un montant de 1.875.000 Ar à titre d’acomptes sur
marchandises.
12/08 : Négociation à la banque BFV/SG des effets en portefeuille, échéant le 15 septembre, d’un montant total de
12.750.000 Ar.
13/08 : Changement de la traite n°T506AK par une nouvelle traite n°T507AK à échéance à fin octobre N, suite à
un rabais, accordé par RABARY, de 5% sur le montant « net à payer » de la facture OO3AK.
17/08 : Réception de l’avis de crédit BFV/SG 006-210007 relatif à la remise à l’escompte de 12/08 – Frais :84.000Ar
– Escompte : 228.000 Ar.
19/08 : Retour par le client NENY des marchandises non conformes à la commande d’une valeur brute de
1.250.000 Ar. La facture d’avoir n°08/13 lui a été adressée ce même jour.
23/08 : Etablissement de la fiche de paie du comptable – Montant brut : 550.000 Ar – IGR : 22.000 Ar. L’entité
TAVAO cotise à la CNaPS et à l’OSIE.
24/08 : Remboursement par virement bancaire suivant avis de la BFV/SG n°200416, du capital emprunté par le
client SEDRA le 24 juin N suite à sa difficulté financière, d’un montant de 37.500.000 Ar – les intérêts
correspondants s’élèvent à 562.500 Ar.
27/08 : Envoi de la facture d’avoir n°08/14, au client NENY, relative aux 30 emballages consignés :20 sont repris
au prix de consignation, 6 repris à 9.000 Ar suite à leur détérioration, le reste n’a pas été restitué et facturé ferme
au prix de 17.000 Ar l’un.
Travail à faire :
1) Passer au journal de l’entreprise TAVAO les opérations du mois d’Août N (ne pas tenir compte de la TVA).
2) Présenter la facture n°211NIV.
3) Arrêter le compte du client NENY au 31 Août N.
==========================
21
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2018/2019
02/01
607 Achat de marchandises 4.873.500
401 Fournisseurs de biens et services 4.873.500
Facture N°01/1612-BABA
03/01
401 Fournisseurs de biens et service 187.500
609 RRR obtenus s/achats 187.500
Facture d’avoir N° A/1446-BABA
04/01
616 Primes d’assurance 900.000
512 Banque, comptes courants 900.000
Chèque N° ….
05/01
6241 Fret et transport sur achat 142.500
401 Fournisseurs de biens et services 142.500
Facture N° 01/1612Bis-BABA
06/01
613 Locations 450.000
108 Compte de l’exploitant 270.000
52 Caisse 720.000
Pièce de caisse N° ….
d°
607 Achat de marchandises 2.457.840
624 Transport de biens 120.000
4096 Fournisseurs-débiteurs : créances pour emballage à rendre 960.000
401 Fournisseurs de biens et service 2.673.840
s/facture N° 124-BINA
07/01
411 Clients 52.500
7085 Frais accessoires refacturés 52.500
Facture N° 025M-RABE
08/01
707 Ventes de marchandises 637.500
411 Clients 637.500
Facture d’avoir N°315/FA-SEDY-Retour
09/01
512 Banque, compte courant 2.930.000
661 Charges d’intérêt 42.000
627 Services bancaires et assimilés 28.000
519 Concours bancaire courant 3.300.000
s/Avis de crédit N°Z415-BFV
22
23
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2018/2019
Au cours du mois de janvier 2019, l’entité I-WIND a effectué les opérations suivantes :
02/01 : Monsieur BEMA a apporté pour l’exploitation de l’entité : matériels de bureau : 3.400.000 Ariary –
mobilier de bureau : 1.680.000 Ariary – Argent en espèce : 5.850.000 Ariary – Argent déposé en banque :
7.230.000 Ariary. Ces apports ont été confirmés par le rapport du notaire.
04/01 : Achat à crédit de 10 packs d’appareils ordinateurs au prix unitaire de 552.000 Ariary suivant facture
n°2137/06 de XIBM. Remises obtenues 5% et 10%.
05/01 : Règlement, par chèque BMOI n°02420, de la prime d’assurance annuelle auprès de ARO, suivant police
d’assurance n° TR93200. Montant : 600.000 Ariary.
07/01 : Réception de XIBM d’une facture complémentaire n°2137/Bis aux frais de transport des appareils
ordinateurs achetés le 4 janvier. Montant : 95.000 Ariary.
08/01 : Ventes à RABE de 3 packs d’appareils ordinateurs suivant facture BEM/06/032 au prix unitaire de
725.000Ariary. Remise : 5% - 3 emballages en bois consignés au prix unitaire de 32.000 Ariary.
Mode de règlement : un appareil au comptant en espèce, le reste à crédit avec le prix de consignation
des emballages.
14/01 : Acceptation d’une lettre de change n° LC45 tirée par XIBM d’une valeur nominale égale au solde de son
compte échéance de l’effet 15 mars.
15/01 : Paiement par chèque n° BMOI 02425 d’un acompte de 2.300.000 Ariary auprès de XEROS : 1.800.000
Ariary pour des appareils ordinateurs prévus pour la revente, le reste pour une photocopieuse pour
usage professionnel.
16/01 : Avance quinzaine de 30.000 Ariary pour NAIVO et 10.000 Ariary pour MIRANA, suivant pièces de caisse
n° 24 et 25.
18/01 : Envoi d’une facture n° BEM/06/015 à RABE relative au retour d’un emballage, repris au prix de
28.000Ariary et vente des 2 autres emballages non restitués par RABE au prix de 38.000 Ariary l’unité.
19/01 : Monsieur BEMA a prélevé, de la caisse, suivant pièce n° 28, une somme de 200.000 Ariary pour ses
besoins personnels.
22/01 : Tirage sur client RABE d’une traite n°TR007 dont l’échéance est fixée à fin février et dont le nominal
correspond au solde du compte de RABE. L’effet a été accepté, le jour même, par RABE.
23/01 : Acquisition auprès de XEROS suivant facture XER22 de 7 packs d’appareils ordinateurs au montant total
de 4.354.000 Ariary – Remise 5% et 1 photocopieuse au prix de 946.000 Ariary. Mode de règlement :
50% par chèque bancaire, 50% par un effet de commerce accepté le 24/01 avec échéance le 15 mars.
25/01 : Etablissement des fiches de paie de :
- NAIVO : indemnités de responsabilité de 55.000 Ariary et de transport de 30.000 Ariary – IGR :
12.400Ariary – Cession sur salaire : 38.500 Ariary.
- MIRANA : indemnité de transport : 20.000 Ariary – IGR : 3.800 Ariary.
L’entité I-WIND cotise à la CNaPS et à l’OSIE.
27/01 : Remise à l’escompte auprès de la BFV/SG, suivant bordereau n°126/SG, de l’effet tiré sur RABE.
30/01 : Réception de la banque BFV/SG de l’avis de crédit n°621 relatif à la remise du 27/01 : Escompte :
46.000Ariary – Commission : 21.500 Ariary.
31/01 : Paiement en espèces, suivant pièce de caisse n°30, du salaire de MIRANA et par chèque bancaire,
suivant chèque n°BFV/SG 00300, du salaire de NAIVO.
Travail à faire :
1/ Passer au journal de l’entité I-WIND, toutes les opérations du mois de janvier 2019 et en présentant
en annexe les pièces justificatives (facture, fiche de paie, etc, …).
2/ Arrêter le compte banque, compte courant au 31 janvier 2019.
==========================
24
ANNEE UNIVERSITAIRE : 2018/2019
02/01
2183 Matériel de bureau 3.400.000
2184 Mobilier de bureau 1.680.000
530 Caisse 5.850.000
512 Banque, compte courant 7.230.000
101 Capital 18.160.000
s/rapport de notaire
04/01
607 Achats de marchandises 4.719.600
401 Fournisseurs de biens et services 4.719.600
s/facture n°2137/06-XIBM
05/01
616 Primes d’assurance 600.000
512 Banque, comptes courants 600.000
s/police d’assurance ARO n°TR93200
07/01
624 Transport de biens 95.000
401 Fournisseur de biens et services 95.000
s/facture n°21378/BIS6XIBM
08/01
411 Clients 1.473.500
530 Caisse 688.750
707 Ventes de marchandises 2.066.250
4196 Clients, dettes pour emballages consignés 96.000
s/facture BEM/06/032-RABE
14/01
401 Achat de marchandises 4.814.600
403 Fournisseurs de biens et services 4.814.600
s/facture n°124-BINA
15/01
238 Avances et acomptes versés sur commande d’immobilisation 500.000
409 Fournisseurs-débiteurs : avances et acomptes 1.800.000
512 Banque, compte courant 2.300.000
s/chèque BMOI 02425
16/01
425 Personnel, avances et acomptes 40.000
530 Caisse 40.000
s/pièces de caisse n°24 et 25
18/01
4196 Client, dettes pour emballages consignés 96.000
7088 Autres produits des activités annexes 76.000
7086 Boni sur reprise d’emballages 4.000
411 Client 16.000
s/facture BEM/06/015-RABE
19/01
108 Compte de l’exploitant 200.000
530 Caisse 200.000
s/pièce de caisse n°28
22/01
413 Client, effet à recevoir 1.457.500
411 Client 1.457.500
traite n°TR007-RABE
23/01
607 Achat de marchandises 4.136.200
218 Autres immobilisations corporelles 946.000
238 Avances et acomptes versés sur commande 500.000
409 Fournisseurs, débiteurs, avances et acomptes 1.800.000
512 Banque, compte courant 1.391.150
401 Fournisseurs de biens et services 1.391.150
s/facture XER22-XEROS
25
24/01
401 Fournisseurs de biens et services 1.391.150
403 Fournisseurs, effet à payer 1.391.150
Echéance 15/03
25/01
641 Matériel de bureau 477.000
425 Personnel, avances et acomptes 40.000
427 Cession sur salaire 38.500
431 CNaPS 4.170
433 OSIE 4.170
446 Etat, IGR à verser 16.200
421 Personnel, rémunérations dues 373.360
s/fiche de paies
27/10
414 Clients, effets escomptés non échus 1.457.500
413 Clients, effets à recevoir 1.457.500
s/bordereau n°126/SG-effet RABE
30/01
512 Banques, comptes courants 1.390.000
627 Services bancaires et assimilés 21.500
661 Charges d’intérêts 46.000
519 Concours bancaires courants 1.457.500
s/avis de crédit n°621
31/01
421 Personnel, rémunérations dues 373.360
530 Caisse 86.160
512 Banque, compte courant 287.200
s/pièce de caisse n°30 et chèque BFV/SG 00300
2/ COMPTE BANQUE :
SD 4.041.650
8.620.000 8.620.000
=============================
26