INSTITUT UNIVERSITAIRE MATAMFEN

Arrêté N°08/0114/MINESUP du 05 mai 2023

Arrêté n°10/03902/L/MINESUP/DDES/ESUP/SAC/SER du 18 août 2010
Arrêté n°11/04620/M/MINESUP/DDES/ESUP/SAC/EBON du 22 septembre 2011
Aut. n°0146/MINEFOP/SG-DFOP/SDGSF-SACD
B.P : 4176 - YAOUNDE (Derrière Mairie Tsinga) - Tél. : 22 20 32 91/22 76 71 29/76 65 89 24
Site : www.matamfensup.fr.gd ; E-mail : matamfensup@live.fr

EXAMEN DE FIN DE PREMIER SEMESTRE ANNÉE ACADÉMIQUE 2023/2024

CYCLE : BTS SPÉCIALITÉ/OPTION : GRH NIVEAU : 2ème Année

Enseignant : M. ZEUMEN MARCELIN DELOR

ÉPREUVE : COMPTABILITÉ GÉNÉRALE II. DURÉE : 2 Heures

Documentes et matériels utilisés : Plan des comptes OHADA et calculatrice

L’épreuve comporte deux dossiers indépendants à traiter obligatoirement et à remettre dans un délai de 2heures.

DOSSIER I : SOCIÉTÉ ECOMARCHE S.A (40 Pts)

La société ECOMARCHE S.A est une entreprise commerciale basée à Yaoundé, BP 045 Yaoundé, Tél. : 99 16 18 50, RCCM
0423-43KN, n° Contribuable M010442233412N, compte banque N°10003400452701/SGBC, domicilié à SGBC, agence de L’hôtel
de ville Yaoundé.
Au cours du mois de juillet 2023, la société ECOMARCHE SA a réalisé les opérations suivantes :
02 Juillet 2023 : Bon de commande n°2470 adressé au fournisseur NIKI (annexe 2) et chèque SGBC n°002435 de 520 000
FCFA pour avance sur commande de marchandises.
05 Juillet 2023 : Réception du bon de livraison n°83423 de la Société NIKI (annexe 3) et de la facture n°640 (annexe 4).
06 Juillet 2023 : Retour à NIKI de 14 sacs de FARINE DE BLE avariée ; NIKI nous adresse ce jour la facture d’avoir
N°AV00640 (annexe 5).
07 Juillet 2023 : Achats d’emballages perdus pour 28 000FHT en espèces, S/Facture N°A2348.
11 Juillet 2023 : Retour de 5 sacs de riz parfumé 50Kg par le client CELESTIN FRANCIS et facture N°AV00111 adressée à
ce dernier ce jour (annexe 11).
15 Juillet 2023 : Règlement de la facture n°640 de NIKI, par chèque bancaire N°00456 (Annexe 10).

TRAVAIL À FAIRE N°1

1.1. À partir des annexes 1 à 3,
 présenter la facture d’achat n°V640 (annexe 4 à rendre avec la copie) (5 Pts)
 présenter la facture d’avoir n°AV00640 (Annexe 5 à rendre avec la copie) (3 Pts)
1.2. En vous servant des annexes 6 et 7, établir les factures V111, V120 et AV00111 (annexe 8 à annexe 10 à rendre avec la copie)
(13 Pts)
1.3. Établir le chèque N°00456 (Annexe 11 à rendre avec la copie) (3 Pts)
1.4. Enregistrer les opérations du mois de juillet au journal de la société ECOMARCHE S.A. (16 Pts)

DOSSIER II : SOCIÉTÉ FOKOU S.A. (20 pts)

L’extrait de la balance avant inventaire de SOCIÉTÉ FOKOU S.A. se présente comme suit au 31/12/2021 :

N° de compte Intitulés Débit Crédit

2451 Matériel automobile 22 000 000
2 8451 Amortissement du matériel automobile 11 979 800
Ce matériel est composé de trois véhicules à savoir :
- Une Carina acquise le 30 Décembre 2017, et mise en service le 1er Janvier 2018 et amortie selon le système
d’amortissement dégressif et dont le cumul d’amortissement s’élève à 5 644 800F.
- Une Toyota Stout acquise le 1er octobre 2018 et amortie selon le système linéaire au taux constant de 20% et dont le
cumul d’amortissement s’élève à 3 960 000F.
- Un camion Mercedes acquis le 05 Juin 2019 et amorti selon le système linéaire sur une durée de 4 ans.
Travail à Faire N°2:
2.1. Calculer la valeur d’origine du camion Mercedes. (2 pts)
2.2. Calculer la valeur d’origine de la Toyota Stout. (2 pts)
2.3. En déduire la valeur d’origine de la Carina. (2 pts)
2.4. Calculer le taux d’amortissement dégressif de la Carina. (4 pts)
2.5. Comptabiliser les amortissements de l’exercice 2021 après les avoir calculés. (10 pts)

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 Annexe 1 : Extrait de catalogue des prix du fournisseur NIKI SA
Références Désignation Unité Prix unitaire Hors taxe
MA RIZ PARFUME 50 KG Sac 22 000
MB SAVON PAILLETTES 200G Carton 14 800
MC EAU DE TOILETTE COCO Bouteille 7 400
MD HUILE MAYOR Carton 15 000
ME SUCRE SOSUCAM Carton 14 350
MF SAVON CCC 400G Carton 17 200
MG FARINE DE BLE Sac 28 500
MH LAIT NESTLE Carton 46 400
Annexe 2 : Bon de commande n° 2470
SOCIETE ECOMARCHE S.A
SOCIETE NIKI SA
BP : 045 YAOUNDE RCCM : 0423-43KN BP 12 YAOUNDE
Tél. : 99 16 18 50
Bon de commande n°2470
Suite à notre demande de catalogue nous passons commande des articles ci-après :
Date : 02 Juillet 2023 à YAOUNDE
Réf Désignation Unité Quantité Observations
MB SAVON PAILLETTES 200G Carton 80 Livrez indifféremment en cas de rupture de
stock
MA RIZ PARFUME 50 KG Sac 30
ME SUCRE SOSUCAM Carton 40
MG FARINE DE BLE sac 50
Annexe 3 : Bon de livraison n° 423
SOCIETE NIKI SA
BP : 12 YAOUNDE SOCITE ECOMARCHE SA
Commande n°2470 YAOUNDE, le 05/07/2023 BP : 045 YAOUNDE
Réf Désignation Unité Quantité Observations du client
MB SAVON PAILLETTES 200G Carton 47 Bonne qualité
MA RIZ PARFUME 50 KG Sac 30 Bonne qualité
ME SUCRE SOSUCAM Carton 40 Bonne qualité
MG FARINE DE BLE sac 50 14 sacs de farine avariée
Annexe 6 : Extrait des bons de livraison aux clients
Société ECOMARCHE S.A Société ECOMARCHE S.A
Le 10/07/2023 CELESTIN FRANCIS Le 20/07/2023 DEZ SA
B Livraison N° 111 BP 786 YAOUNDE B Livraison N° 120 BP 305 YAOUNDE
Désignation Qtés Désignation Qtés
RIZ PARFUME 50 KG 22 32
SAVON PAILLETTES 200G 8 SUCRE SOSUCAM 15
Port facturé par ECOMARCHE 20 000 FHT. Port payé par ECOMARCHE en espèces à la charge de
DEZ SA 71 550F
Annexe 7 : Conditions de vente de la société ECOMARCHE S.A.
- RIZ PARFUME 25 KG : 16 000 FHT / sac
- RIZ PARFUME 50 KG: 30 000 FHT / sac
- SAVON PAILLETTES 200 G : 22 000 FHT / carton
- SAVON CCC : 18 200 FHT / Carton
Prix marqué
- SUCRE CAMSUCO : 23 400 FHT / carton
- SUCRE SOSUCAM: 20 000 FHT / carton
- HUILE MAYOR : 17 500 FHT / Carton
- HUILE OILIO SOJA : 1 800 FHT / Bouteille
- Remise de 5% si le montant brut est inférieur à 1 000 000F.
Remise appliquée - Remise de 10% si le montant brut est supérieur ou égal à
1 000 000F.
- Par chèque bancaire si le montant brut est supérieur ou égal à
1 000 000F alors accordé un escompte de 2%
Règlement effectué :
- ½ En espèces et ½ à crédit et sans escompte si le montant brut est
strictement inférieur à 1 000 000F.

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Annexe 4 : Facture n° V640 (à rendre avec la copie)
…………………………………………………………………………………………

…………………………………..
BP : ……………… DOIT : …………….…………………….
Tél. : ……………..

Commande n°2470 FACTURE N° V640

Livraison n° 83423 A. Yaoundé
Le 05 juillet 2023
Réf Désignation Unité Quantité P.U Montant
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
Montant brut ………………….
Remise 10 % ………………….
Net commercial ………………….
Escompte 2% ………………….

Net financier ………………….

Port facturé ………………….
TVA sur marchandises 19,25% ………………….
TVA sur port 19,25% 7 700
Votre avance du ………………… ………………….

Cadre réservé au destinataire Net à payer ………………….

Mode de règlement :……………………...
…………………………………………..

Annexe 5 : Facture d’avoir reçu du fournisseur

……………………………………………………………………………………..

……………………………….
BP : ……………… AVOIR : ………………………………..
Tél. : ……………..

Mode de règlement : FACTURE N° AV00640

A. YAOUNDE
Le 06 juillet 2023
Réf Désignation Unité Quantité P.U Montant
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
Montant brut

Cadre réservé au destinataire ………………….

Net à Déduire
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Annexe 8 : Imprimés de factures
SOCIETE ECOMARCHE S.A
RCCM 0423-43KN
BP : 045 YDE DOIT
Tél. : 99 16 18 50

FACTURE N° ………………….
A. ……………………. le ……………………

Réf Désignation Unité Quantité P.U Montant

…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
Montant brut ………………….
Remise ………………….
Net commercial ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….

Cadre réservé au destinataire Net à payer ………………….

Mode de règlement :……………………...
…………………………………………..

Annexe 9 : Imprimés de factures

SOCIETE ECOMARCHE S.A

RCCM 0423-43KN DOIT
BP : 045 YDE
Tél. : 99 16 18 50

FACTURE N° ………………….
A. ……………………. le ……………………
Réf Désignation Unité Quantité P.U Montant
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
Montant brut ………………….
Remise ………………….
Net commercial ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….

Cadre réservé au destinataire Net à payer ………………….

Mode de règlement :……………………...
…………………………………………..

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Annexe 10 : Facture d’avoir adressée au client
SOCIETE ECOMARCHE S.A
RCCM 0423-43KN
BP : 045 YDE
AVOIR
Tél. : 99 16 18 50

FACTURE N° ………………….
A. ……………………. le ……………………

Réf Désignation Unité Quantité P.U Montant

…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
…… ……………………………. …………. …………. …………. ………………….
Montant brut ………………….
Remise ………………….
Net commercial ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
……………………………………. ………………….
Port à notre charge (TTC) 4 770
NET A DEDUIRE ………………….

Annexe 11 : Chèque
Série A CHEQUE N° .......... BPF CFA ______________
CH N°______________ Série A
Ancien solde SOCIÉTÉ GÉNÉRALE CAMEROUN
Payez contre ce chèque ...........................................................................
Montant___________
....................................................................................................................
A________________
À L’ORDRE DE ......................................................................................

Le________________
A.............................................le................................................20...........

nom et Signature .......................................

Nouveau solde
Payable à
.............................. …………………………………………..
___________________ L’Agence.........................
Cpte N°.......................... Cpte n°...................................................

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