DATES ET DÉLAI

FY = 31 / 12

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4

EXERCICE 2020
PAYER
PRODUIRE

1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k 1k PROVISION PRODUCTION
15K

EXERCICE 2021
PAYER
Bénéfice comptable (Bénéfice net comptable final) - $ ÉTAPE #1 CTB BÉNÉFICE NET (CTB)

Éléments comptables (non considéré au fiscal)

+ Dépenses comptables (pas admissible) - $ Traitement CTB = FISC Aucun ajustement

- Revenus comptables (pas imposable) - $ Traitement CTB n'est pas égal au FISC AJUSTEMENT ***

Éléments fiscaux (non considéré au comptable)

+ Revenus fiscaux (non considéré) - $

- Dépenses fiscales (non considéré) - $

Revenu net fiscal - $ ÉTAPE #2 FISC BÉNÉFICE NET (FISCAL) = ARTICLE 3 LIR

- DONS - $ Moindre de: A) JVM DON 20,000 $ POTENTIEL REPORT + 5 ANS

B) 75% X RN - $

- DIVIDENDE IMPOSABLE PROVENANT DE SCI - $ Critères : 1) DIVIDENDE ENCAISSÉ (REÇU)

2) DIVIDENDE IMPOSABLE
- REPORT DE PERTE (PCN) - $ 3) PROVENANT D'UNE SCI (SOCIÉTÉ CANADIENNE IMPOSABLE)
- REPORT DE PERTE (PAQC) - $

Revenu imposable fiscal - $ ÉTAPE #3

Dividendes imposables provenant de sociétés canadiennes imposables

DIVIDENDES NATURE PAYS IMPOSITION

1 DÉTERMINÉ CAN IMPOSABLE

2 ORDINAIRE CAN IMPOSABLE
3 CAPITAL CAN NON IMPOSABLE
4 ETRANGER ETRANGER IMPOSABLE
 MONSIEUR X

Entreprise individuelle
(Travailleur autonome)

Revenus
Dépenses
Profit IMPOTS PERSONNELS

Profit 100,000 $
IMPOTS (INC) - $
IMPOTS (PERSO) (50,000) $
Net 50,000 $ = INTÉGRATION
NEUTRALITÉ
 MONSIEUR X Dividendes IMPOTS PERSONNELS

Revenus
ABC INC Dépenses
Profit IMPOTS CORPORATIFS

Profit 100,000 $
IMPOTS (INC) (20,000) $
IMPOTS (PERSO) (30,000) $
INTÉGRATION = Net 50,000 $
MPOTS PERSONNELS

MPOTS CORPORATIFS