CHAPITRE 2

SOMMAIRE
La résolution de l’équation comptable appronfondie
Problème 1 Nettoyeur Mongeau
Problème 2 Fanny Gagnon

La préparation de l’état des résultats, l’état des capitaux propres et du bilan

Problème 3 Services Forcier
Problème 4 Services comptables Choinière
Problème 5 Services agronomiques Mathieu
Problème 6 Simon Robert
Problème 7 Frélac
Problème 8 Laurie Lavigne

Le classement des comptes

Problème 9 Boulangerie Pain-pon
Problème 10 Les Fleurs du lac

Les comptes en T
Problème 11 PiVi
Problème 12 Esthétique Julia

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 1 NETTOYEUR MONGEAU

a)
ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES (à la fin)
Capitaux propres
+ Produits – Charges + Apports – Retraits
au début
45 260 $ = 15 670 $ + ? + 95 260 $ – 67 492 $ + 0$ – 12 000 $

45 260 $ = 15 670 $ + ? + 15 768 $

45 260 $ – 15 670 $ – 15 768 $ = ?

13 822 $ = Élise Mongeau – capital au 1er janvier 20X6

b)
NETTOYEUR MONGEAU
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X6
Produits d’exploitation 95 260 $
Charges d’exploitation 67 492
Bénéfice net 27 768 $

c)
NETTOYEUR MONGEAU
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l'exercice terminé le 31 décembre 20X6
er
Élise Mongeau – capital au 1 janvier 20X6 13 822 $
Plus : Bénéfice net 27 768 $
Moins : Retraits 12 000 15 768
Élise Mongeau – capital au 31 décembre 20X6 29 590 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 2 FANNY GAGNON

a)
ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES (à la fin)
Capitaux propres
+ Produits – Charges + Apports – Retraits
au début
122 560 $ = 92 520 $ + ? + 218 495 $ – 222 620 $ + 5 000 $ – 14 000 $

122 560 $ = 92 520 $ + ? + -13 125 $

122 560 $ – 92 520 $ – -13 125 $ = ?

43 165 $ = Fanny Gagnon – capital au 1er janvier 20X5

b)
FANNY GAGNON
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
Produits d’exploitation 218 495 $
Charges d’exploitation 222 620
Perte nette 4 125 $

c)
FANNY GAGNON
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
er
Fanny Gagnon – capital au 1 janvier 20X5 43 165 $
Plus : Apports 5 000 $
Moins : Perte nette 4 125
Retraits 14 000 (13 125 )
Fanny Gagnon – capital au 31 décembre 20X5 30 040 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 3 SERVICES FORCIER

a)
SERVICES FORCIER
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
Produits d’exploitation
Services rendus 256 000 $
Charges d’exploitation
Salaires 105 200 $
Publicité 15 550
Frais de bureau 1 250
Électricité 4 790
Assurance 7 900
Télécommunications 9 244
Total des charges d’exploitation 143 934
Bénéfice net 112 066 $

b)
SERVICES FORCIER
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
er
Étienne Forcier – capital au 1 janvier 20X5 146 494 $
Plus : Bénéfice net 112 066 $
Apports 6 000
118 066 $
Moins : Retraits 36 000 82 066
Étienne Forcier – capital au 31 décembre 20X5 228 560 $

c)
SERVICES FORCIER
BILAN
au 31 décembre 20X5
ACTIF PASSIF
Encaisse 11 244 $ Fournisseurs 14 524 $
Clients 16 990 Autres charges à payer 2 250
Fournitures de bureau 2 500 Emprunt hypothécaire 211 000
Matériel roulant 35 000 Total du passif 227 774 $
Bâtiment 330 600 CAPITAUX PROPRES
Terrain 60 000 Étienne Forcier – capital 228 560
Total de l’actif 456 334 $ Total du passif et des capitaux propres 456 334 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 4 SERVICES COMPTABLES CHOINIÈRE

a)
SERVICES COMPTABLES CHOINIÈRE
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X7
Produits d’exploitation
Honoraires professionnels 34 000 $
Charges d’exploitation
Salaires 26 300 $
Loyer 3 888
Publicité 313
Frais de bureau 1 975
Électricité 1 197
Télécommunications 2 311
Total des charges d’exploitation 35 984
Perte nette 1 984 $

b)
SERVICES COMPTABLES CHOINIÈRE
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X7
Mélanie Choinière – capital au 1er janvier 20X7 16 624 $
Plus : Apports 1 500 $
Moins : Perte nette 1 984
Retraits 9 000 (9 484 )
Mélanie Choinière – capital au 31 décembre 20X7 7 140 $

c)
SERVICES COMPTABLES CHOINIÈRE
BILAN
au 31 décembre 20X7
ACTIF PASSIF
Encaisse 2 811 $ Fournisseurs 5 631 $
Clients 4 248 Effet à payer 15 563
Fournitures de bureau 625 Salaire à payer 5 750
Loyer payé d’avance 8 750 Total du passif 26 944 $
Matériel informatique 17 650 CAPITAUX PROPRES
Mélanie Choinière – capital 7 140
Total de l’actif 34 084 $ Total du passif et des capitaux propres 34 084 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 5 SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU

a)
SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X7
Produits d’exploitation
Honoraires professionnels 52 240 $
Charges d’exploitation
Salaires 15 660 $
Loyer 4 800
Frais de bureau 6 560
Frais de déplacement 9 825
Assurance 872
Télécommunications 2 045
Total des charges d’exploitation 39 762
Bénéfice net 12 478 $

b)
SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X7
Mathieu Beaudry – capital au 1er janvier 20X7 24 650 $
Plus : Bénéfice net 12 478 $
Moins : Retraits 12 000 478
Mathieu Beaudry – capital au 31 décembre 20X7 25 128 $

c)
SERVICES AGRONOMIQUES MATHIEU
BILAN
au 31 décembre 20X7
ACTIF PASSIF
Encaisse 16 550 $ Fournisseurs 2 750 $
Clients 7 550 CAPITAUX PROPRES
Fournitures de bureau 1 000 Mathieu Beaudry – capital 25 128
Assurance payée d'avance 2 778
Total de l’actif 27 878 $ Total du passif et des capitaux propres 27 878 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 6 SIMON ROBERT

a)
SIMON ROBERT
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
Produits d’exploitation
Services rendus 52 110 $
Charges d’exploitation
Publicité 1 320 $
Frais de bureau 5 410
Entretien et réparations – équipement de bureau 4 220
Frais divers de vente 1 220
Frais de déplacement 8 970
Télécommunications 4 690
Total des charges d’exploitation 25 830
Bénéfice net 26 280 $

b)
SIMON ROBERT
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X5
Simon Robert – capital au 1er janvier 20X5 20 320 $
Plus : Bénéfice net 26 280 $
Moins : Retraits 24 400 1 880
Simon Robert – capital au 31 décembre 20X5 22 200 $

c)
SIMON ROBERT
BILAN
au 31 décembre 20X5
ACTIF PASSIF
Encaisse 2 690 $ Fournisseurs 2 890 $
Clients 3 850 CAPITAUX PROPRES
Équipement 18 550 Simon Robert – capital 22 200
Total de l’actif 25 090 $ Total du passif et des capitaux propres 25 090 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 7 FRÉLAC

a) Liste des actifs

Encaisse 5 622 $
Clients 8 495
Fournitures de bureau 1 250
Matériel roulant 17 500
Bâtiment 195 300
Total des actifs 228 167 $

b) Liste des passifs

Fournisseurs 7 262 $
Autres charges à payer 1 125
Emprunt hypothécaire 105 500
Total des passifs 113 887 $

c) Liste des charges

Salaires 52 600 $
Loyer 8 400
Électricité 2 395
Assurance 3 450
Télécommunications 4 622
Total des charges 71 467 $

d)
ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES (à la fin)

Capitaux propres + Produits – Charges + Apports – Retraits

au début
228 167 $ = 113 887 $ + ? + 127 500 $ – 71 467 $ + 3 000 $ – 18 000 $

228 167 $ = 113 887 $ + ? + 41 033 $

228 167 $ – 113 887 $ – 41 033 $ = ?

er
73 247 $ = Frédéric Lacourse – capital au 1 janvier 20X9

e)
FRÉLAC
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X9
Produits d’exploitation
Services rendus 127 500 $
Charges d’exploitation
Salaires 52 600 $
Loyer 8 400
Électricité 2 395
Assurance 3 450
Télécommunications 4 622
Total des charges d’exploitation 71 467
Bénéfice net 56 033 $

f)
FRÉLAC
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X9
Frédéric Lacourse – capital au 1er janvier 20X9 73 247 $
Plus : Bénéfice net 56 033 $
Apports 3 000
59 033 $
Moins : Retraits 18 000 41 033
Frédéric Lacourse – capital au 31 décembre 20X9 114 280 $

g)
FRÉLAC
BILAN
au 31 décembre 20X9
ACTIF PASSIF
Encaisse 5 622 $ Fournisseurs 7 262 $
Clients 8 495 Autres charges à payer 1 125
Fournitures de bureau 1 250 Emprunt hypothécaire 105 500
Matériel roulant 17 500 Total du passif 113 887 $
Bâtiment 195 300 CAPITAUX PROPRES
Frédéric Lacourse – capital 114 280
Total de l'actif 228 167 $ Total du passif et des capitaux propres 228 167 $

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 8 LAURIE LAVIGNE

a) Liste des actifs

Encaisse 12 575 $
Clients 2 625
Fournitures de bureau 950
Équipement de bureau 8 640
Ameublement de bureau 5 450
Total des actifs 30 240 $

b) Liste des passifs

Fournisseurs 6 110 $
Effet à payer 3 500
Salaires à payer 185
Total des passifs 9 795 $

c) Liste des charges

Salaires 26 520 $
Loyer 7 200
Assurance 1 295
Télécommunications 2 620
Total des charges 37 635 $

d)
ACTIF = PASSIF + CAPITAUX PROPRES (à la fin)

Capitaux propres + Produits – Charges + Apports – Retraits

au début
30 240 $ = 9 795 $ + ? + 45 492 $ – 37 635 $ + 1 500 $ – 9 600 $

30 240 $ = 9 795 $ + ? + -243 $

30 240 $ – 9 795 $ – -243 $ = ?

er
20 688 $ = Laurie Lavigne – capital au 1 janvier 20X3

e)
LAURIE LAVIGNE
ÉTAT DES RÉSULTATS
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X3
Produits d’exploitation
Services rendus 45 492 $
Charges d’exploitation
Salaires 26 520 $
Loyer 7 200
Assurance 1 295
Télécommunications 2 620
Total des charges d’exploitation 37 635
Bénéfice net 7 857 $

f)
LAURIE LAVIGNE
ÉTAT DES CAPITAUX PROPRES
pour l’exercice terminé le 31 décembre 20X3
er
Laurie Lavigne – capital au 1 janvier 20X3 20 688 $
Plus : Bénéfice net 7 857 $
Apports 1 500
9 357 $
Moins : Retraits 9 600 (243 )
Laurie Lavigne – capital au 31 décembre 20X3 20 445 $

g)
LAURIE LAVIGNE
BILAN
au 31 décembre 20X3
ACTIF PASSIF
Encaisse 12 575 $ Fournisseurs 6 110 $
Clients 2 625 Effet à payer 3 500
Fournitures de bureau 950 Salaires à payer 185
Équipement de bureau 8 640 Total du passif 9 795 $
Ameublement de bureau 5 450 CAPITAUX PROPRES
Laurie Lavigne – capital 20 445
Total de l’actif 30 240 $ Total du passif et des capitaux propres 30 240 $

Reproduction interdite © TC Média Livres Inc. Comptabilité 1

 CHAPITRE 2
PROBLÈME 9 BOULANGERIE PAIN-PON

a) b) c)
Nature du compte État financier Solde habituel
Assurance CH E/R Dt
Assurance payée d’avance A B Dt
Bâtiment A B Dt
Clients A B Dt
Électricité CH E/R Dt
Emprunt bancaire (marge de crédit) PA B Ct
Emprunt hypothécaire PA B Ct
Encaisse A B Dt
Entretien et réparations – matériel roulant CH E/R Dt
Équipement A B Dt
Équipement de bureau A B Dt
Fournisseurs PA B Ct
Frais de bureau CH E/R Dt
Frais de déplacement CH E/R Dt
Jonathan Tremblay – capital CP E/C Ct
Jonathan Tremblay – retraits CP E/C Dt
Matériel roulant A B Dt
Publicité CH E/R Dt
Publicité payée d’avance A B Dt
Loyer CH E/R Dt
Salaires CH E/R Dt
Services rendus PR E/R Ct
Télécommunications CH E/R Dt
Terrain A B Dt

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 10 LES FLEURS DU LAC

a) b) c)
Nature du compte État financier Solde habituel
Assurance CH E/R Dt
Assurance payée d’avance A B Dt
Bâtiment A B Dt
Charges d’intérêts CH E/R Dt
Chauffage CH E/R Dt
Clients A B Dt
Électricité CH E/R Dt
Emprunt bancaire (marge de crédit) PA B Ct
Emprunt hypothécaire PA B Ct
Encaisse A B Dt
Entretien et réparations – équipement de bureau CH E/R Dt
Équipement de bureau A B Dt
Fournisseurs PA B Ct
Fournitures de bureau A B Dt
Frais de bureau CH E/R Dt
Frais de déplacement CH E/R Dt
Frais de livraison CH E/R Dt
Loyer CH E/R Dt
Loyer payé d’avance A B Dt
Matériel roulant A B Dt
Mégane Laforest – apports CP E/C Ct
Mégane Laforest – capital CP E/C Ct
Mégane Laforest – retraits CP E/C Dt
Produits d’intérêts PR E/R Ct
Publicité CH E/R Dt
Publicité payée d’avance A B Dt
Salaires CH E/R Dt
Services rendus PR E/R Ct
Taxes municipales CH E/R Dt
Taxes municipales payées d’avance A B Dt
Télécommunications CH E/R Dt
Terrain A B Dt

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 11 PIVI

o
Encaisse N 1010
Débit Crédit
20X5
Janv. 01, Mise de fonds initiale 3 000,00
Janv. 05, Facture n° 1001 750,00
140,00 Janv. 08, Chèque n° 101, publicité
500,00 Janv. 13, Chèque n° 102, retrait
Solde du compte 3 110,00

o
Clients N 1100
Débit Crédit
20X5
Janv. 12, Facture n° 1002 910,00

Solde du compte 910,00

o
Pierre Victor – capital N 3100
Débit Crédit
20X5
3 000,00 Janv. 01, Mise de fonds initiale

3 000,00 Solde du compte

Pierre Victor – retraits No 3300

Débit Crédit
20X5
Janv. 13, Chèque n° 102, retrait 500,00

Solde du compte 500,00

o
Services rendus N 4120
Débit Crédit
20X5
750,00 Janv. 05, Facture n° 1001
910,00 Janv. 12, Facture n° 1002

1 660,00 Solde du compte

o
Publicité N 5420
Débit Crédit
20X5
Janv. 08, Chèque n° 101, publicité 140,00

Solde du compte 140,00

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 CHAPITRE 2
PROBLÈME 12 ESTHÉTIQUE JULIA

o
Encaisse N 1010
Débit Crédit
20X6
Févr. 01, Mise de fonds 10 000,00
500,00 Févr. 01, Chèque n° 1, loyer
6 950,00 Févr. 05, Chèque n° 2, équipement
950,00 Févr. 08, Chèque n° 3, publicité
500,00 Févr. 20, Chèque n° 4, retrait
Févr. 25, Ventes au comptant 1 150,00
Solde du compte 2 250,00

o
Clients N 1100
Débit Crédit
20X6
Févr. 17, Facture n° 001 300,00

Solde du compte 300,00

o
Fournitures d'esthétique N 1200
Débit Crédit
20X6
Févr. 07, Facture n° 5002 550,00

Solde du compte 550,00

o
Équipement N 1600
Débit Crédit
20X6
Févr. 05, Chèque n° 2, équipement 6 950,00

Solde du compte 6 950,00

o
Fournisseurs N 2100
Débit Crédit
20X6
550,00 Févr. 07, Facture n° 5002

550,00 Solde du compte

o
Julia Authier – capital N 3100
Débit Crédit
20X6
10 000,00 Févr. 01, Mise de fonds

10 000,00 Solde du compte

o
Julia Authier – retraits N 3300
20X6
Févr. 20, Chèque n° 4, retrait 500,00

Solde du compte 500,00

o
Services rendus N 4120
Débit Crédit
20X6
300,00 Févr. 17, Facture n° 001
1 150,00 Févr. 25, Ventes au comptant

1 450,00 Solde au compte

Reproduction interdite © TC Média Livres Inc. Comptabilité 1

 o
Loyer N 5410
Débit Crédit
20X6
Févr. 01, Chèque n° 1, loyer 500,00

Solde du compte 500,00

Publicité No 5420
Débit Crédit
20X6
Févr. 08, Chèque n° 3, publicité 950,00

Solde du compte 950,00

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