Zaineb Copie Finale

Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique
Université de Sousse
Institut Supérieur de Gestion de Sousse
RAPPORT DE STAGE
POUR L’OBTENTION DE LA LICENCE EN
COMPTABILITE
LES CONDITIONS D’OBTENTION DE CREDIT BANCAIRE

M’SAKEN : LA SOCIETE TUNISIENNE DE LA BANQUE
ELABORE PAR : ENCADRE PAR :
BEN ABDELJELIL Zaineb HLAWA Samah

DRIDI Marwa
Année Universitaire 2022/2023

Dédicace
A mon cher père Fathi
Qui a toujours été à côté de moi, mon source de motivation et d’encouragement, à celui qui m’a
appris le sens de travail et de responsabilité.
A ma chère mère Leila
Celle qui m’abreuve d’amour, d’affection intarissable et pour ses considérables sacrifices pour moi
et pour toute la famille, ma source de bonheur et raison d’être.
A mes chers frères Bassem, Houssem, Wissem
Vous comptez énormément pour moi, Je vous souhaite beaucoup de succès, de prospérité et une vie
pleine de joie et de bonheur. Que dieu vous protège.
A mes chères belles sœurs Imane, Marwa, Nada
Je sais enfin ce que sais que le bonheur d'avoir des grandes sœurs sur lesquelles je peux compter,
moi qui n'en ai jamais eu. Je vous dis merci et je vous souhaite le bonheur, la réussite et la prospérité.
A mes petites nièces Aïcha, Baya
Avoir des nièces est le plus beau cadeau qu’un frère puisse vous faire. Vos petites mains, votre
envie de parcourir le monde, votre enthousiasme, vos sourires, vos yeux brillants sont incomparables.
Vous avez apporté beaucoup de bonheur à notre famille. Je vous aime.
A meilleure amie Maïssa

Pour ses encouragements, son soutient, sa motivation et ses conseils. Tu as été toujours là pour moi.
Tu as tant fait pour moi. Merci d'être celui sur qui je peux toujours compter. ♥
BEN ABDELJELIL Zaineb
Remerciements
Après avoir rendu grâce à DIEU de m’avoir donné la force physique, morale et
intellectuelle d’achever ce projet de fin d’étude.
Tout d’abord je tiens à remercier du fond du cœur l’ensemble des membres du

jury d’avoir accepté d’évaluer ce travail.
Je tiens à exprimer mes sincères remerciements à Mme HLAWA Samah qui

m’a encadré, aidée, soutenue et conseillée durant ces trois mois du stage.
Qu’elle trouve ici le témoignage de ma profonde reconnaissance et de ma
sympathie.
Je remercie sincèrement tout l’équipe de la STB et plus pratiquement (M.

Chokri Mrad, Mme Yafa Hosni, Mme Marwa Dridi, Mme Feriel
Maraaoui, Mme Khouloud Krimi, Mme Rahma Yakoub, M.khiar Eddine
ben Hadj Hassine, M. Mohamed Hedi Mili, M. Ibrahim Krifa.) pour leur
accueil chaleureux et la sympathie qu’elle m’a témoignée durant ces trois mois
du stage.
A tous mes enseignants, pour tous vos efforts, votre patience votre précieuse
aide et votre formation solide, veuillez trouver à travers cet humble travail le
témoignage de mon respect, ma profonde gratitude et ma considération.
A tous ceux celles qui m’ont aidé de près ou de loin, veuillez trouvent en ces
quelques mots l’expression de mes profonds respects et mes sincères
remerciements.
Table des matières
INTRODUCTION GÉNÉRALE................................................................................................1
Chapitre 1 : Identification de la Société Tunisienne de Banque (STB)......................................2
Introduction.................................................................................................................................3
Section 1 : Présentation générale de la Société Tunisienne de Banque (STB)...........................3
1. APERÇU GÉNÉRAL................................................................................................................3
1.1. Domiciliation et siège sociale..............................................................................................3
1.2. Capital de la banque.............................................................................................................4
1.3. La répartition du capital de l’STB.......................................................................................4
1.4. Forme juridique, législation particulière applicable et secteur d’activité............................4
1.5. Les concurrents de la STB...................................................................................................5
1.6. Organigramme de STB........................................................................................................7
Section 2 : Présentation de la STB Agence M’saken.................................................................8
1. ORGANIGRAMME DE L’AGENCE M’SAKEN...........................................................................8
2. DIFFÉRENTS PRODUITS ET SERVICES....................................................................................9
2.1 Opération de la caisse..........................................................................................................9
2.2 Les comptes bancaires.......................................................................................................10
2.3 Les virements.....................................................................................................................10
3. DIFFÉRENTS TYPES DE CRÉDITS DE GESTION ET LES CRÉDITS AUX PARTICULIERS............10
3.1. Les crédits de gestion (ou de fonctionnement)..................................................................10
3.2. Les crédits aux particuliers................................................................................................12
Section 3 : les Tâches réalisés pendant le stage........................................................................13
1. LES OPÉRATIONS DES CHÈQUES..........................................................................................13
1.1 La remise du chèque..........................................................................................................13
1.2 La scénarisation du chèque................................................................................................13
2. LA GESTION DES CHÈQUES.................................................................................................13
3. OPÉRATIONS DES EFFETS....................................................................................................14
4. PRÉPARATION DES DOSSIERS PROCUREURS........................................................................15
5. APPEL DES CLIENTS POUR PRENDRE LEURS CHÈQUES IMPAYÉS (CNP).............................15
6. PRÉPARATION DES COLIS....................................................................................................15
7. LES OPÉRATIONS DE POINTAGE DE CAISSE ET DE CHÈQUES...............................................15
8. CLASSEMENT DES OUVERTURES DE COMPTES....................................................................15
9. L’INVENTAIRE PHYSIQUE DES EFFETS................................................................................15
Conclusion................................................................................................................................15
Chapitre 2 : Les procédures d’octroi des crédits.......................................................................16
Introduction...............................................................................................................................17
Section 1 : Les types et les risques des crédits bancaires.........................................................17
1. LES FORMES DE CRÉDIT...................................................................................................18
2. LES TYPES DE CRÉDITS.....................................................................................................18
2.1 . Selon la durée de remboursement..................................................................................18

2.1.1 Le crédit à court terme.....................................................................................................18
a. Les crédits de financement de stocks.................................................................................19
b. Les crédits d'exploitation...................................................................................................19
c. La facilité de caisse............................................................................................................19
d. L’escompte commercial sur la Tunisie..............................................................................19
e. Les engagements par signatures........................................................................................19
2.1.2 Le crédit à moyen-long terme..........................................................................................20
a. De consolidation d'assainissement et de restructuration....................................................20
b. A l’exploitation..................................................................................................................20
c. A l’acquisition de matériel agricole...................................................................................20
2.2 Selon la destination..........................................................................................................21
a. Les crédits d’exploitation...................................................................................................21
b. Crédit d’investissements....................................................................................................21
c. Crédit à l’exportation.........................................................................................................21
3. LES RISQUES BANCAIRES..................................................................................................21
3.1. Le risque de crédit...........................................................................................................21

3.2. Les types de risques.........................................................................................................22
Section 2 : Les caractéristiques d’octroi des crédits.................................................................22
1. LES DOCUMENTS NÉCESSAIRES POUR ÉTUDIER UN DOSSIER DE CRÉDIT..........................23
2. LE DOCUMENT NÉCESSAIRES À L’OCTROI DE CRÉDIT......................................................23
3. LE DIAGNOSTIC FINANCIER DE L’ENTREPRISE..................................................24
a. Les états financiers..........................................................................................................24
b. L’analyse financière........................................................................................................26
c. Les ratios qui intéressent la banque pour l’octroi de crédit.............................................26
CONCLUSION.............................................................................................................................28
Chapitre 3 : Étude d’un dossier de crédit de Société « HZ »....................................................29
Introduction...............................................................................................................................30
Section 1 : Présentation du processus et les documents principaux d’octroi de crédit au sein de
la STB.......................................................................................................................................30
I. Le processus d’octroi de crédit..........................................................................................30
1. LA PRISE DE CONTACTE......................................................................................................30
2. L’INSTRUCTION DU DOSSIER..............................................................................................30
3. L’ÉTUDE DE DOSSIER..........................................................................................................31
4. LA DÉCISION.......................................................................................................................31
5. LA MISE EN PLACE..............................................................................................................31
6. LE DÉBLOCAGE...................................................................................................................31
II. Les documents principaux à fournir..................................................................................31
Section 2 : L’étude de dossier de crédits et la décision de la banque.......................................32
I. Présentation de la société...................................................................................................33
II. L’analyse financière...........................................................................................................33
1. ANALYSE DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER...............................................................................33
2. ANALYSE FINANCIÈRE PAR LES RATIOS.............................................................................35
3. ETUDE DES GARANTIES......................................................................................................36
4. DÉCISION DE LA BANQUE...................................................................................................37
CONCLUSION.............................................................................................................................37
Conclusion Générale.................................................................................................................38
Références & Webographiques.................................................................................................43
Annexes.....................................................................................................................................44
Introduction générale
INTRODUCTION GÉNÉRALE
Dans une économie le secteur bancaire joue un rôle important dans la croissance
économique.
En effet, les banques sont considérées comme l’un des principaux piliers de l’économie
et un partenaire des autres agents économiques. Selon la loi n°65 du 10 juillet 2001, relative
aux établissements de crédit, la banque peut être définie comme « établissement de crédit,
toute personne morale qui exerce, à titre de profession habituelle, les opérations bancaires ».
Cette position privilégiée dans l’économie et pour les entreprises m’a incité à
chercher à réaliser un stage au sein d’une agence bancaire.
Au cours de mon stage, j’ai pu identifier l’importance de l’établissement financier

dans le financement des sociétés.
Etant donné que la présence de la banque dans le fonctionnement d’une entreprise est
nécessaire j’ai choisi ‘les crédits bancaires’ comme un thème pour mon projet de fin
d’études.
Les crédits bancaires représentent la source essentielle chez une entité pour le
financement de ses besoins en fond de roulements, pour les opérations d’investissement et
de croissance de la société ou pour maintenir l’exploitation en cas de difficulté. Pour
obtenir un crédit, les clients doivent répondre à certaines exigences requises par la banque,
il s’agit, donc dans ce travail de répondre à la question suivante :
Quelles sont les conditions d’octroi d’un crédit auprès d’une banque ?
Ceci étant, et en réponse à cette question, nous avons réparti notre travail en trois
principaux chapitres :
 Le premier chapitre sera consacré à la description de la Société Tunisienne de

Banque en général et de l’organisme d’accueil (l’agence M’saken) en particulier ainsi
que les tâches effectuées au sein de l’agence.
 Le deuxième chapitre portera sur l’analyse des procédures d’octroi des crédits
bancaires.
-1-
Chapitre 1 : Identification de la Société Tunisienne de Banque (STB)
 Le troisième chapitre fera l’objet d’une étude d’un cas pratique d’octroi de
crédit.
Chapitre 1 : Identification de la Société

Tunisienne de Banque (STB)
-3-
Introduction
Dans le cadre de mon stage effectué à la Société Tunisienne de Banque (STB), d’une durée de
trois mois, je me suis fixé comme objectif de présenter cette société. Dans ce premier
chapitre, nous allons présenter la STB en général (section 1), puis l’agence M’SAKEN
(section 2) et enfin les tâches effectuées durant le stage (section3).
Section 1 : Présentation générale de la Société Tunisienne de

Banque (STB)
Dans le cadre du programme de restructuration et de modernisation du secteur bancaire, la

Société Tunisienne de la Banque a entamé une profonde restructuration à la fin des années
1990, qui lui a permis de continuer à jouer un rôle de premier plan dans le financement de
l’économie nationale.
1. APERÇU GÉNÉRAL
La Société Tunisienne de Banque, créée le 18 janvier 1957, est une banque de dépôt. Son
Capital social s’élève à 776 875 millions de dinars tunisien. En exerçant ses activités
bancaires et notamment en mobilisant l’épargne sous toutes ses formes, elle participe au
développement économique et social de la Tunisie ainsi qu’à la promotion des entreprises.
1.1. Domiciliation et siège sociale
Raison Sociale : Société Tunisienne de Banque (STB)
Siege Sociale : Rue Hadi Nouira 1001 Tunis-Tunisie
Téléphone : +216 71 140 000
Fax : 70 143 333
Adresse E-mail :stb@stb.com.tn
Site Web: http://www.stb.com.tn
-4-
1.2. Capital de la banque
Capital social : 776 875 MDT
Nombre d’actions : 155 375 000actions
Valeur Nominale : 5 DT
Forme des actions : Nominative
Catégorie : Ordinaire
Libération : Intégrale
1.3. La répartition du capital de l’STB
Etat Tunisien : 111 201 888 actions → 71.54% de capital
CNSS : 8 840 838 actions→5.69% de capital
Actionnaires ayant moins 5% : 35 347 813 actions →22.75% de

capital
1.4. Forme juridique, législation particulière applicable et secteur d’activité
Date de construction : 18/01/1957
Registre de commerce : N° B 18233 1996
Forme juridique : Société Anonyme de droit tunisien
Secteur d’activité : Banque commerciale, d’investissement et

d’affaires
Légalisation particulière : loi 2001-65 du 10/07/2001 relative aux

établissements de crédits, telle que modifiée et complétée par la loi
N°2006-19 du 02 mai 2006.
-5-
1.5. Les concurrents de la STB
Figure 1 : les concurrents de la STB
La Société Tunisienne de Banque était la première banque qui a ouvert ses guichets le 26
mars1958 le lendemain de l'indépendance. Durant plusieurs années, elle a représenté un
instrument privilégié de la politique financière de la Tunisie du fait de son statut de banque de
dépôt et d’investissement.
Aux années quatre-vingt, le groupe STB était déjà connu comme une force économique. Ilest
composé de 300 agences, plus que 12 bureaux de change et de 300 guichets automatiques qui
appartiennent à tous les secteurs de l’économie. C’est l’un des plus importants employeurs du
pays.
En tant qu’une banque à statut universel, elle a pu proposer à ses clients une large gamme de
services à travers son large réseau d’exploitation.
Grâce au raffermissement de sa position, la STB constitue, depuis sa création, le majeur
soutien de l’économie, évidant dans son slogan « Jamais une banque n’a autant fait pour son
pays », elle a également été l’une des premières institutions tunisiennes principalement
impliquées dans le financement de l'économie et la mobilisation de l’épargne nationale pour
lutter contre la crise. Elle constitue un fournisseur important de projets touristiques et de fonds
d'investissement pour les PME.
En 2000, après la fusion des deux banques d’investissement, à savoir la Banque de
Développement Économique de Tunisie "BDET" et la Banque Nationale de Développement
Touristique "BNDT", une nouvelle version de la Société Tunisienne de Banque est pourvue
d’une grande compétitivité grâce à une meilleure efficacité ainsi qu’une grande association
des moyens et des compétences. Elle s’est ensuite classée parmi les premières banques du
Maghreb et du continent Africain.
-6-
Tout au long de son histoire, la banque a choisi une vision qui harmonise les dimensions
économiques et sociales, un facteur important de développement. Par ailleurs, afin
d’améliorer les compétences de ses personnels, la STB organise chaque année des formations
visant à développer les connaissances techniques et professionnelles des employés.
LA STB SE POSITIONNE EN TANT QUE PREMIÈRE BANQUE DIGITALE EN

AFRIQUE DU NORD
Figure 2 : Trophée meilleure banque digital 2018
-7-
1.6. Organigramme de STB
Conseil d’Administration Président Directeur Général
Comités
Comité permanent d’Audit Interne
Comité de direction
Comité exécutif de crédit
Comité de direction élargi
Comité du budget
Comité de Stratégie et de
Organe Permanent du Contrôle de Prospective
Conformité
Comité des systèmes
d’informations
Comité d’organisation et
Directeur Centrale des Etudes et du méthodes
Contrôle de Gestion
Comité de recouvrement
Directeur Centrale du contrôle Comité de crédit pour le

Général Financement des Groupes et des
grandes Entreprises
Directeur général adjoint chargé des
Structures d’Appui
Directeur général adjoint chargé de Cellule Bonne Gouvernance

l’Exploitation
Secrétariat permanent de la Direction du contrôle des

Bureau d’Ordre Centrale
commission des marchés dépenses
Figure 3: Organigramme de la STB
-8-
Section 2 : Présentation de la STB Agence M’saken
La Société Tunisienne de Banque a ouvert la voie à la coopération internationale en

s'intégrant pleinement dans le système financier international à travers son vaste réseau de
correspondants, elle est dotée d'un large réseau d'agences couvrant tout le territoire tunisien.
J’ai effectué mon stage au sein de la STB agence Msaken située dans la cité commerciale
avenue Habib Bourguiba. C’est la plus grande agence dans cette zone, elle réceptionne
toujours un énorme nombre de clients d’où nous trouvons souvent des tâches à effectuer sans
aucune pause. C’était une expérience très intéressante !
1. ORGANIGRAMME DE L’AGENCE M’SAKEN
Figure 4: Organigramme de la STB Agence M’saken
-9-
 Le chef d’agence
Il prend à sa responsabilité la gestion des moyens immobiliers, techniques et humains. Il

veille à l’application de la règlementation interne de la banque et au maintien de l’ordre au
sein de l’agence.
Il est également responsable de l’évolution des ressources de la banque en matière de dépôts

par la prospection continue d’une nouvelle clientèle et collabore avec l’ensemble de son
personnel pour la bonne exécution du travail et le recouvrement des créances de la banque.
 Le second chef d’agence
Il remplace le chef d’agence lors de son absence.
 Le chargé clientèle
Il est chargé des dossiers de crédits, et d’ouverture des comptes. Il est en relation directe avec
les clients, donc il veille à renforcer cette relation.
 Le caissier principal
Il est chargé des opérations de versement et de retrait et de mise à jour des comptes clients.
 Le caissier de change
Il est responsable de toutes les opérations de change.
 Agent d’accueil
Il accueille les clients et assure les opérations de remise chèques et/ou effets de commerce, les
virements, consultation du solde et extraits de mouvement.
2. DIFFÉRENTS PRODUITS ET SERVICES

2.1 Opération de la caisse
-Les opérations de retrait : comme remboursement épargne, paiement de chèque et versement
- Les opérations de change : (retrait versement en devise, change manuel) et l’opération de

réception et de payement money gram.
-10-
- Les opérations d’encaissement d’effets : Tel que le remise d’effets soit à l’encaissement ou
bien à l’escompte (le client n’attend pas l’échéance de l’effet la banque lui verse le montant
de l’effet contre une rémunération).
2.2 Les comptes bancaires
Compte en
Compte Compte Compte Compte en
dinars
courant Chèque épargne devise
convertible
2.3 Les virements
Le virement est un moyen de payement d’un compte à un autre dans la même ou une
différente banque.
On cite les types de virements suivants :
- Virement ordonnée
-Virement permanent
- Virements émis à l’étranger
3. DIFFÉRENTS TYPES DE CRÉDITS DE GESTION ET LES CRÉDITS AUX
PARTICULIERS
3.1. Les crédits de gestion (ou de fonctionnement)
Ce sont des crédits à court terme destinés à financer l’exploitation courante de l’entreprise et à
combler ses besoins provisoires de trésorerie résultant du décalage entre les recettes et les
paiements. Il existe plusieurs formes de crédits tel que :
a. Crédit non mobilisable
Cette forme de concours est destinée à combler les écarts temporaires et périodiques de
trésorerie. Le montant de ce crédit se situe en général entre 15 jours et un mois de chiffre
d’affaires, 1 mois de chiffre d’affaires pour les sociétés industrielles, 15 jours de chiffre
d’affaires pour les sociétés commerciales de services.
-11-
b. Escompte commercial
C’est un crédit par lequel la banque met à la disposition de son client, le montant d’un ou de
plusieurs effets de commerce avant leur échéance, contre remise d’effets et moyennant des
agios retenus d’avance.
c. Crédit de financement de stocks
C’est un crédit servant à financer un stock outil de matière et/ou de consommables et

éventuellement de produits semi-finis, constitués par les entreprises
industrielles, accessoirement, les produits finis de certaines entreprises agricoles et
commerciales.
d. Avance sur créances nées et constatées
Il s’agit d’une avance accordée à l’entreprise adjudicataire d’un marché nanti ou domicilié
irrévocablement de travaux exécutés et dûment approuvés par le maître de l’ouvrage.
Cette avance permet à l’entreprise de couvrir son besoin de trésorerie dû au décalage entre la
date de reconnaissance des droits de paiement par le maître de l’ouvrage et la date
dérèglement effectif.
Ce concours est destiné à financer les créances nées sur l’administration. Le montant de
l’avance ne doit pas excéder 80% du montant de la créance dûment constatée.
e. Crédit à l’exportation
-Crédit de préfinancement export : Ce concours est destiné à couvrir les besoins occasionnés
par la préparation de travaux ou d’un stock de produits destinés à l’exportation ou à
l’exécution de services à l’étranger.
-Escompte commercial sur l’étranger : C’est une forme de crédit par laquelle la banque met à
la disposition d’une entreprise exportatrice le montant d’un effet de commerce titré sur un
commerçant ou industriel étranger et payable à l’étranger, préalablement à son échéance.
-Mobilisation de créances nées sur l’étranger : C’est un crédit destiné à permettre à une
entreprise exportatrice d’escompter le produit d’une exportation de marchandise, de travaux
d’études ou de prestations de services vers l’étranger payables par virement ou contre
-12-
documents et ce en attendant son règlement par l’importateur étranger. Cette avance est
matérialisée par la souscription par l’entreprise d’un effet au profit de la banque.
3.2.Les crédits aux particuliers

Les crédits aux particuliers englobent les crédits directs, les prêtes autos, les crédits logement
(standing), les crédits réaménagement, les prêts épargne logement, les prêts épargne confort et
les prêts computers.
a. Les crédits directs
Ce sont des crédits destinés à financer les besoins ponctuels des particuliers sans être liés àune
utilisation déterminée.
Durée de remboursement : 3 ans au maximum
Franchise : un mois de franchise.
b. Les prêts autos
Ce sont des crédits qui permettent aux particuliers de financer, à hauteur de 80%, l’acquisition
de véhicules de tourisme neufs ou d’occasion dont l’âge ne doit pas excéder 3 ans.
Durée de remboursement : 7 ans pour les voitures neuves et 5 ans pour les voitures
d’occasion. Franchise : un mois de franchise.
c. Les crédits de constructions
Ce sont des crédits accordés aux particuliers pour compléter, à concurrence de 80%, le
financement de la construction ou l’extension d’un logement à usage d’habitation, la
réparation et le réaménagement d’un logement.
Durée de remboursement : 20 ans pour les crédits destinés à l’acquisition et la construction.
Franchise : une année pour les crédits destinés à la construction.
d. Les crédits Eslah M’asken
Ce sont des crédits accordés aux particuliers, pour compléter le financement de la réparation
et l’aménagement d’un logement.
Montant du crédit : 60000 dinars au maximum.
Durée de remboursement : 5 ans au maximum.
-13-
Section 3 : les Tâches réalisés pendant le stage

Durant cette période de 3 mois de stage, j’ai eu l’occasion d’exécuter des tâches de
responsabilité comme celles effectuées par les employés. Cette section est consacrée
1. LES OPÉRATIONS DES CHÈQUES

1.1 La remise du chèque
A la réception du bordereau du chèque remis à l’encaissement, le chargé de remise du chèque

doit surveiller quelques informations tel que :
-La raison sociale du remettant, le numéro du compte, l’adresse, les conditions de fond du
chèque (tireur, banque, lieu de paiement, montant, total du bordereau, date d’établissement du
bordereau, signature du remettant) ainsi que les conditions de forme (la dénomination du
bénéficiaire, le lieu et la date d’émission, concordance de la somme en lettres et en chiffres,
les coordonnées du tireur).Il s’agit enfin de remettre la deuxième copie du bordereau au
remettant comportant le tampon de l’agence ainsi que la date de réception et l’approbation du
chargé des remises chèques.
1.2 La scénarisation du chèque
Après la réception, la technique de scénarisation des chèques est faite en vérifiant les
montants, les signatures, le numéro de compte inscrit sur les bordereaux de remises et en fin
on mentionne toutes les informations dans l'ordinateur, puis, on met le chèque dans une
machine pour faire la scénarisation et on l'enregistre.
2. LA GESTION DES CHÈQUES

 Rejet de forme (Papillon)
En cas de rejet du chèque pour un des motifs suivants : absence de signature, endossement
irrégulier, signature non conforme, manque endos, manque élément obligatoire du chèque,
l’agence reçoit une opération appelée « papillon » qui contient les informations nécessaires
pour identifier le trieur et le titulaire du compte.
Après avoir reçu ce rejet (papillon) il faut :
 Faire l’édition du papillon à partir du système d’information en fonction des

informations reçues.
-14-
 Constater le rejet en notant le motif et la date de refus sur le dos du chèque.

 Envoyer au porteur le chèque et le papillon qui comporte la signature et le cachet
d’autorisation de la banque présentatrice.
 Certificat de non-paiement (CNP)
C’est un rejet de payement du chèque suite à l’absence de provision, l’insuffisance ou

l’indispensabilité de la provision. Le chargé de cette procédure reçoit une notification au
cours du4eme jour qui suite le délai de préavis (3 jours). Il doit vérifier que le chèque est
accompagné d’un CNP. Ensuite, il doit immédiatement établir un avis de débit pour le
montant du chèque, le passer dans le compte du client, éditer un journal des transactions des
fonds et le contrôler (le chargé des opérations de pointage doit indiquer son nom et sa
signature sur chaque page du journal).
En effet, le chef de l’agence doit certifier cette CNP et enfin remettre à la clientèle chèque
impayé contre une décharge accompagnée des avis de débit ainsi que du CNP si le chèque est
rejeté pour vice de forme avec existence de provision.
 Attestation de non régularisation (ARP)
C’est une garantie dans le cas de règlement de chèque comportant le nom du bénéficiaire et
un intérêt de retard au profit du bénéficiaire avec un taux de 10 % de la somme du chèque.
Le tireur doit payer aussi une amende de 10% du montant du chèque ou l’insuffisance de
provision pour le Trésor Public. La banque doit garder l’original du chèque et l’adresser à la
banque tirée en vue de sa transmission au procureur de la république compétente
Conformément aux dispositions de l’article 410 1er bis du CC.
3. OPÉRATIONS DES EFFETS
C’est un écrit par lequel le tireur donne au tiré une demande de payer à une date déterminée et
il est utilisé dans le commerce tel que paiement des marchandises ou produits.
Il s’agit de deux types d’effets :
-Effets à l’encaissement
-Effets à l’escompte.
-15-
Ces effets sont des crédits à court terme ne dépassant pas en général quatre mois après
l’émission. Lors de la réception du bordereau de remise des effets, le chargé de remise des
effets doit contrôler le nom et prénom du bénéficiaire ou client, le numéro du compte du
client, le total de bordereau, la date d’établissement du bordereau, signature du remettant et le
cachet encaissement ou escompte puis les détails de la traite surtout la signature du remettant.
Et enfin remettre la première copie du bordereau au remettant qui comporte le cachet.
4. PRÉPARATION DES DOSSIERS PROCUREURS

5. APPEL DES CLIENTS POUR PRENDRE LEURS CHÈQUES IMPAYÉS (CNP)
6. PRÉPARATION DES COLIS
7. LES OPÉRATIONS DE POINTAGE DE CAISSE ET DE CHÈQUES
8. CLASSEMENT DES OUVERTURES DE COMPTES
9. L’INVENTAIRE PHYSIQUE DES EFFETS
Conclusion
Ce stage m’a donné l’opportunité d’appliquer sur le terrain mes connaissances théoriques
acquises durant ma formation académique.
Après cette expérience professionnelle riche et importante, j’ai gardé de bons souvenirs qui
ont été enrichissants et inspirants pour mon avenir professionnel.
Après une intégration rapide dans l’équipe de l’agence et la période d’observation, j’ai
travaillé sur le sujet d’obtention des crédits de gestion aux entreprises.
Ce chapitre a été dédié à la présentation de la banque STB et aux différentes tâches réalisées.
Le chapitre suivant sera dédié au processus d’octroi de crédit.
-16-
Chapitre 2 : Les procédures d’octroi des crédits
Chapitre 2 : Les procédures d’octroi des

crédits
-17-
Introduction
Pour obtenir un crédit auprès d'une banque, il existe un certain nombre de conditions et de
facteurs notamment l’analyse financière, qui nous aide à avoir une idée générale sur la
situation financière de l'entreprise et à travers laquelle certains ratios sont calculés. Dans ce
chapitre, nous devons comprendre les types de crédits bancaires et l’importance des états
financiers pour l’octroi d’un crédit et le diagnostic financier de l’entreprise qui a l’intention de
bénéficier d’un crédit bancaire.
Au niveau de ce chapitre nous allons présenter les types des crédits bancaires(section1), et les
conditions d’obtention des crédits(section2).
Section 1 : Les types et les risques des crédits bancaires

Le crédit est une relation sociale formée entre un prêteur et un emprunteur. Ce dernier
s'engage à rembourser le prêteur, généralement majoré d’intérêts, en cas de sanctions
économiques ou judiciaires. Le crédit est une pratique qui remonte à des milliers d'années, à
l'aube de la civilisation humaine. Ce terme a de nombreuses significations dans le monde
financier, mais le crédit est généralement défini comme un accord contractuel dans lequel
l’emprunteur reçoit un montant ou quelque chose de valeur et rembourse au prêteur à une date
déterminée à l’avance moyennant des intérêts. Le crédit peut faire également référence à la
solvabilité ou aux antécédents de crédit d'un individu ou d'une entité. Pour un comptable, il
s'agit souvent d'une écriture comptable qui réduit les actifs ou augmente les passifs et les
capitaux propres du bilan d'une entreprise.
-18-
1. LES FORMES DE CRÉDIT
Tableau 1 : les formes de crédit
Prêt engendrant un Prêt sans décaissement Concours sous forme Concours sous
décaissement immédiat de fonds de leasing forme de factoring
(crédit-bail) (affacturage)
Il consiste dans le Ce concours consiste en Il s’agit d’un contrat Consiste à l'achat
décaissement le prêt de signature pour écrit par lequel une avec ou sans
immédiat de fonds en garantir la réalisation compagnie de leasing recours par une
faveur de l'emprunteur d'une transaction. Le met à la disposition société de factoring
moyennant une décaissement de fonds d'un client un bien des factures
rémunération (crédit est éventuel. Il a lieu meuble ou immeuble commerciales
logement, crédit de uniquement en cas de pour exploitation auprès de ses
financement de stocks, défaillance du débiteur pendant une période clients. Les
crédit (aval, cautionnement, donnée contre le créances locales ou
d’investissement, ...) crédit documentaire, ...) paiement d'un loyer à l'export de ceux-
périodique avec ci deviennent
l'option d'acquérir le payables au
bien à la fin du contrat comptant alors que
à un prix égal à la leurs ventes sont
valeur résiduelle. payables à crédit.
2. LES TYPES DE CRÉDITS

On peut distinguer 3 types de crédits selon différents critères :
- Soit la durée de remboursements
- Soit leurs destinations
2.1. Selon la durée de remboursement

2.1.1 Le crédit à court terme
La durée est inférieure à 2 ans. Il sert à financer les opérations d’exploitation de l’entreprise
telles que la production et la commercialisation.
-19-
a. Les crédits de financement de stocks
Ce type de concours vise à financer le stock de matières premières, de matières

consommables et de produits semi-finis ou finis constitués par les entreprises industrielles.
Ce concours se situe à environ 3 mois des besoins consommés.
b. Les crédits d'exploitation
Ces crédits financent le cycle d'exploitation (dépenses de fonctionnement) de l'entreprise

et sont remboursables à court terme à partir du chiffre d'affaires de celles-ci. Leurs
montants varient en fonction de la nature et du volume d'activité de l'entreprise
c. La facilité de caisse
Il s'agit d'un crédit de trésorerie non mobilisable couvrant des besoins momentanés nés du
décalage entre les flux des recettes et ceux des dépenses. Le montant de ce crédit se suite
entre 15 jours du chiffre d’affaires pour les entreprises commerciales et 1 mois pour les
entreprises industrielles. Ce crédit est renouvelable et remboursable sur une courte durée
(1 à 3 mois).
d. L’escompte commercial sur la Tunisie
Ce crédit constitue une avance en dinar sur des créances commerciales nées sur des clients
locaux, matérialisées par des effets de commerce (traites). Le crédit est destiné aux
industriels, commerçants et prestataires de services dans la limite d'une côte théorique
sans que l'usance des tirages ne soit supérieure à 3 mois.
e. Les engagements par signatures
Cette forme de crédits est remboursée par des commissions et peut générer des
décaissements à l’échéance. Ces formes de crédit qui n’exigent pas un décaissement
immédiat ne sont pas soumises actuellement aux procédures de contrôle à posteriori. Ces
engagements ou crédit par signature peuvent être émis sur le territoire tunisien ou à
l’étranger.
-20-
2.1.2 Le crédit à moyen-long terme
Leur durée est comprise entre 2 et 7 ans pour les moyens termes et une durée supérieure à 7
ans pour les longs termes. Ce sont des crédits d’investissement destinés à l’acquisition
d’immobilisations de longue durée de vie.
 Le crédit à moyen terme

a. De consolidation d'assainissement et de restructuration
Ce type de crédit finance la consolidation de crédits à court terme pour rétablir l’équilibre de
la structure financière de l'entreprise (fonds propres : 30% et crédits : 70%). La restructuration
de l'appareil de production par l'acquisition de nouvelles technologies pour améliorer la
productivité, la qualité et la compétitivité et la facilitation de la relance des entreprises en
difficultés.
b. A l’exploitation
Ce crédit finance les créances issues à l'étranger dont le délai de remboursement est supérieur
à un an, résultant à travers des opérations d'exportation qui sont autorisées par la circulaire
n°94-14 relative aux règlements financiers des importations et exportations.
c. A l’acquisition de matériel agricole
Tel que défini par l'article 22 de la réglementation bancaire, ce type de crédit est consenti à
toute entreprise agréée à la commercialisation du matériel agricole neuf.
 Le crédit à long terme
Il est généralement obtenu pour s’investir dans un nouveau bien meuble ou immeuble soit
dans les dépenses de recherche et développements d’un nouveau produit soit dans le
financement d’un cycle d’exploitation de l’entreprise.
Aussi, les entreprises sous le contrôle de l'État ont également la possibilité d'obtenir un crédit
limité à un pourcentage spécifique du montant de leurs investissements dans certains secteurs.
Ce pourcentage est fixé à 80% pour le secteur agricole, à 70% pour les secteurs des mines, du
tourisme saharien et de l'industrie, à 60% pour le secteur touristique non saharien ainsi que
pour les activités commerciales et de service.
-21-
2.2Selon la destination
a. Les crédits d’exploitation
Ils permettent aux entreprises de financer les actifs circulants ou éléments d’exploitation
(stock, créances clients...) qui ne sont pas couverts par le fond de roulements.
b. Crédit d’investissements
C’est un crédit donnant à l'entreprise la possibilité de réaliser des investissements

professionnels à moyen ou à long terme, il correspond généralement au financement des actifs
de l'entreprise. Il a pour objectif, le développement ou le renouvellement des immobilisations
et de l'outil de travail de l'entreprise.
c. Crédit à l’exportation
Le crédit export, également appelé crédit acheteur, est une garantie d'assurance-crédit destinée
à faciliter les exportations. Dans le cadre d'un crédit export, les banques s'engagent à fournir à
un importateur les fonds nécessaires pour régler son fournisseur. Ce dernier, de son côté,
donne l'ordre à sa banque de payer le fournisseur, et ce, d'une manière irrévocable.
3. LES RISQUES BANCAIRES

L’activité bancaire génère de nombreux types de risques, notamment le risque de crédit qui
est l’un des plus grands sujets économiques.
Dès qu’un créancier (une banque) accorde un crédit à un débiteur (entreprises), il s’expose au
risque que ce dernier ne respecte pas ses engagements relatifs au service de la dette. Les
banques apparaissent donc sensibles à la faillite des entreprises et au défaut de paiement.
D’une part, il sera question de comprendre la notion de risque, d’autre part de se focaliser sur
les risques bancaires.
3.1. Le risque de crédit
Appeler aussi risque de contrepartie ou de défaut. C’est le principal risque qui inquiète
l’intégrité des établissements bancaires, il s’agit donc du risque de détérioration de la situation
financière de l’emprunteur qui va par la suite empêcher le remboursement. Ce risque de non
paiements de la contrepartie va engendrer des pertes potentielles pour la banque.
-22-
3.2. Les types de risques
Le risque de crédits peut prendre différents types à savoir les risques de liquidité,
d’insolvabilité et de taux d’intérêts
 Risques de liquidité : En effet, ce type de risque indique l’insuffisance de liquidité d’une

banque pour répondre à des besoins imprévus. En fait, ce risque peut conduire à la faillite
d’un établissement bancaire après la panique des déposants, ces derniers peuvent retirer ces
fonds pour demander des dépôts en même temps.
 Risque d’insolvabilité : Il s'agit d'un capital insuffisant pour absorber les pertes
potentielles de la banque. En effet, ce risque n'est pas seulement dû au manque des fonds
spéciaux, mais comprend également divers risques assumés par les banques, tels que les
risques de crédit, les risques de marché, les risques de prix et les risques de change.
L'exposition à de tels risques pour les banques pourrait compromettre leur activité, c'est
pourquoi les institutions financières essaient d'ajuster le capital-risque pour faire face à ces
risques.
 Risque de taux d’intérêt : Il affecte principalement le crédit et le fonctionnement des
marchés, qui implique les prêteurs ou les emprunteurs sur le marché. Ce risque est déterminé
par le fait que les fluctuations des taux d'intérêt ont un impact négatif sur l'activité bancaire.
En effet, si une banque prête à taux fixe, elle prend le risque d'un taux d'intérêt plus élevé, et
inversement. De même, toute variation inattendue des taux d'intérêt peut avoir un impact
négatif sur l'activité bancaire.
-23-
Section 2 : Les caractéristiques d’octroi des crédits

Toute entité qui a l’intention d’obtenir un crédit bancaire doit respecter certaines procédures.
Ainsi, pour faire face aux différents risques lié au crédit qui menacent la stabilité d’une
société, chaque banque est tenue de prendre ses précaution en utilisant diverses méthodes
d’évaluation de risque.
1. LES DOCUMENTS NÉCESSAIRES POUR ÉTUDIER UN DOSSIER DE CRÉDIT
La décision d'octroi de crédit est de nature stratégique et repose sur un document contenant
les éléments suivants :
 Étude de faisabilité technique et économique du projet.

 Évaluation de la capacité d'endettement et de remboursement de l'emprunteur à partir
des états financiers tel que le bilan, l’état de résultat, l’état de flux de trésorerie, les
notes aux états financiers et des pièces justifiant le revenu comme la déclaration
fiscale et l’attestation de salaire.
 Constitution des garanties nécessaires (garanties réelles, personnelles, assurance,
crédit, fonds...)
 Etudier le marché sur la base des données économiques générales.
 Prévisions d'activités de l'entreprise arrêtées sur la base des réalisations, des contrats
futurs, des perspectives du marché, etc.
 Analyser l’équilibre financier (fonds de roulement), la rentabilité, la trésorerie et les
ratios d’activité.
2. LE DOCUMENT NÉCESSAIRES À L’OCTROI DE CRÉDIT
Les concours bancaires à court terme sont accordés en fonction des besoins spécifiques de
chaque client, qui sont déterminés sur la base d'une étude financière et d'un dossier de crédit
composé sur la base des documents suivantes :
 Une demande écrite signée soulignant la nature, le volume, la durée et les modalités de
remboursement du crédit.
 Un dossier juridique de l’entreprise qui comprend le statut, la carte d'identification
fiscale ...
 Le CV du chef et une copie de sa carte d'identité.
-24-
 Les déclarations fiscales relatives aux trois derniers exercices.

 Les états financiers des trois derniers exercices et l’état des stocks avec leur valeur.
 L’état de trésorerie provisionnelle (12 mois postérieurs)
 Une liste qui contient les noms des fournisseurs et des clients.
 Les contrats de marché.
 Garanties réelles proposées : hypothèques terrains, bâtiments, matériels...
 Garanties personnelles proposées : assurance grêle et incendie, garantie du fonds
national de garantie, crédits documentaires, avals, cautionnement...
3. LE DIAGNOSTIC FINANCIER DE L’ENTREPRISE

a. Les états financiers
Les états financiers constituent un moyen nécessaire à la meilleure gestion de l’entreprise. Ils
permettent de fournir une vision de la situation financière de l’entreprise et une information
sur la performance de celle-ci. Elles sont utilisées par certains agents tel que les banques, les
investisseurs et autres intervenants afin d’évaluer la liquidité de l’entité et prendre des
décisions en fonction d’elles puisqu’elles démontrent la fiabilité de l’entreprise et permettent
la meilleure prise de décision
Les états financiers sont composés d'un groupe de documents qui donnent une vision sur la
situation financière de l’entreprise à un instant précis et qui sont au nombre de quatre à savoir:
 Le bilan : Il permet de recenser ce que l’entreprise possède (les actifs) et ce qu’elle

doit (les passifs) à la fin de l’exercice. Il est établi sur la base de l’équation suivante :
Actifs=Capitaux Propres+ Passifs
Tableau 2 : Les composants du bilan
Actifs : Capitaux Propres Passifs

Comprend tous les biens et Ils représentent les apports Ils sont constitués de
droits que possède effectués par les associés, l’ensemble des dettes légales
l'entreprise. Il est composé auxquels s’ajoutent les qu’une entreprise doit à ses
de l'actif immobilisé résultats non distribués créanciers.
(bâtiment, fonds de d’une entreprise, au fur et à
commerce, matériel) et mesure des exercices.
l'actif circulant (stocks,
créances, liquidités).
-25-
De plus, on trouve trois types de bilan :
-Le bilan comptable donne une idée sur la situation financière d’une société qui intéresse
certains utilisateurs tels que les dirigeants, les fournisseurs, les nouveau actionnaires…
-Le bilan financier sert à déterminer le risque d’incapacité de l’entreprise de faire face à
ses dettes à court terme (risque de liquidité) ou ses dettes à moyen et long terme (risque de
solvabilité) ce qui intéresse généralement les créanciers (les banquiers) qui vont s’en baser
pour juger le risque que lui font courir les crédits octroyés aux entreprises.
-Le bilan fonctionnel sert a évalué la capacité d’une entreprise de couvrir ses emplois à
partir de ses ressources, c'est-à-dire l’entreprise doit trouver et avoir les ressources
nécessaires pour s’investir et pour son fonctionnement et sa croissance.
 L’état de résultat : Il indique la profitabilité d’une entreprise, ainsi il précise ce

qu’elle a encaissée et ce qu’elle a décaissé. L’état de résultat est appelé aussi « compte
de profits et pertes » ou « compte de résultats ».
Il indique :
-Les recettes provenant de la vente de produits et/ou de la prestation de services
-Les charges encourues pour générer ces revenus et à la gestion de l’entreprise
-Le bénéfice net ou le résultat restant après déduction des charges
 L’état des flux de trésorerie : L’état des flux de trésorerie ou l’état de l’évolution de
la situation financière, montre la façon dont les encaissements ont évolué au sein de la
société pendant l’exercice.
 Les notes relatives aux états financiers : Ils décrivent les hypothèses utilisées pour
préparer les états financiers et permet aux utilisateurs d’interpréter et d’analyser les
renseignements fournis.
Elles donnent généralement les explications suivantes :
-Les méthodes comptables et les estimations utilisées lors de l’établissement des états
financiers
-La durée de vie utile restante d’un élément d’actif
-Les risques pour la société, tel que le risque de change ou le risque de concentration
-Les dettes éventuelles
-26-
-Les standards comptables retenus par l’entreprise
b. L’analyse financière
 Le besoin en fonds de roulement (BFR) : il indique les besoins en trésorerie

nécessaire pour l'activité de l’entreprise et il est calculé de la manière suivante :
BFR= AC hors trésorerie – PC hors trésorerie
 Le fonds de roulement (FDR) : permet de mesurer les ressources que l’entité

détienne à moyen et long terme pour la réalisation de son exploitation. Il est déterminé
par la formule suivante :
FDR= Ressources Stables – Emplois Stables
 La trésorerie nette (TN) : c’est un indicateur de l’état financier de l’entité. Elle

mesure la somme d’argent mobilisable par l’entreprise. En effet, c’est la différence
entre le besoin en fond de roulement et le besoin de fond de roulement soit :
TN =BFR-FDR
c. Les ratios qui intéressent la banque pour l’octroi de crédit
-27-
Les ratios sont utiles pour l'examen des outils d'analyse précédemment étudiés. Ils permettent
de suivre et d’expliquer l'évolution de l'entreprise dans le temps, ainsi, ils conduisent à une
analyse dynamique de l’entité grâce au signe qu'ils constituent. A partir des ratios, nous
pouvons connaître les options stratégiques du chef d'entreprise, saisir l'évolution récente et
future de l'entreprise et sélectionner les principales forces et faiblesses de l'entreprise. En
effet, l’analyse traduit l’opinion du banquier sur l'entreprise et aide celui-ci à la prise de
décision.
Tableau 3 : les ratios d’analyse financier
Les ratios Utilité

Le ratio de solvabilité Mesure la capacité de l'entreprise pour faire face à ses dettes
Ratio d’indépendance Mesure l’autonomie financière de l’entreprise

financière
Le ratio de liquidité Reflète la rentabilité de l’entité après tous les règlements des
charges de production
Tableau 4 : Les ratios de liquidité
Ratios Formule Interprétations

Ratio de Actifs courants Si RLG>1, l’entreprise a la
liquidité Passifs courants capacité de rembourser ses dettes
générale (RLG) à court terme par son actif
courant.
Ratio de Valeurs réalisables + Valeurs disponibles Un RLR proche de 1signifie que
liquidité réduite Passifs courants l’entreprise a la capacité de
(RLR) rembourser ses dettes à court
terme par les créances à moins
d’un an et les valeurs disponibles.
Ratio de Valeurs disponibles Doit être interprété avec
liquidité Passifs courants prudence, s’il est <1, il traduit
immédiate des difficultés de trésorerie, si
(RLI) non une bonne gestion de
trésorerie s’il est proche de 0.
Tableau 5 : Les ratios de solvabilité
-28-
Ratios Formule Interprétations

Solvabilité Actifs Si RSG>1, cela signifie que
générale (RSG) Total des dettes l’entreprise est capable de
rembourser ses dettes.
Autonomie Capitaux propres Si RAF>1/3, cela signifie que
financière(RAF) Total des dettes l’entreprise a une autonomie
financière.
CONCLUSION
La situation financière est un élément important et nécessaire pour faire une étude de dossier
et pour obtenir un crédit auprès d'une banque. La situation financière et les ratios sont utilisés
pour accomplir cette étude.
Dans ce chapitre nous avons expliqué le crédit, l'importance des états financiers pour l'octroi
du crédit et le diagnostic financier d'une entreprise qui a l'intention de prendre un crédit et
nous avons montré quelque risque que peut subir une banque lorsqu’elle attribue des crédits.
Le chapitre suivant fera l’objet d’une étude d’un cas pratique d’un dossier d’octroi de crédit d’une
entreprise.
-29-
Chapitre 3 : Étude d’un dossier de crédit de Société « HZ »
Chapitre 3 : Étude d’un dossier de

crédit de Société « HZ »
-30-
Chapitre 3 : Étude d’un dossier de crédit de Société
« HZ »
Introduction
Les entreprises sont considérées comme étant un moteur de développement social et leurs
contributions dans la croissance économique est très importante. Dans la plupart des cas, les
besoins de financement représentent un problème pour plusieurs entités, ce besoin diffère en
fonction du cycle d’exploitation ou d’investissement. Les sociétés peuvent choisir de
s’autofinancer ou de s’emprunter auprès des banques.
Section 1 : Présentation du processus et les documents principaux

d’octroi de crédit au sein de la STB
La Société Tunisienne de Banque (STB) est parmi les banques qui accordent les crédits aux
entreprises pour financer leurs projets. Pour cela, on va présenter dans cette section en
premier lieu les étapes suivies par la banque pour octroyer un crédit de gestion et en deuxième
lieu les documents demandés par une institution bancaire pour l’obtention d’un crédit.
I. Le processus d’octroi de crédit
Figure 5 : Processus d’octroi de crédit
1. LA PRISE DE CONTACTE
Le client, à ce stade, est à la recherche des produits offerts par la banque ainsi que les types de
crédit et la démarche à suivre pour l’octroi d’un crédit.
2. L’INSTRUCTION DU DOSSIER
Le chargé clientèle, à cette phase, est demandé de compléter le dossier de crédit par les
documents STB nécessaires pour la phase suivante qui est l’étape d’étude du dossier.
-31-
« HZ »
3. L’ÉTUDE DE DOSSIER
Cette étape revêt une grande importance dans le processus d’octroi de crédit. A ce niveau, le
dossier de crédit doit être examiné par les spécialistes pour donner à la fin leurs avis sur la
possibilité d’octroi.
L’examen du dossier de crédit passe par 3 niveaux à savoir :
-Une étude au sein de l’agence
-Une étude au sein de la direction régionale de crédit
-Une étude au sein de la direction d’étude crédit risque de financement des PME
4. LA DÉCISION
Cette étape et basée essentiellement sur une analyse financière complète réalisée par des
spécialistes à l’aide d’un business plan présenté par le client.
5. LA MISE EN PLACE
A cette étape la direction de l’administration de crédit et la direction des garanties effectuent
plusieurs contrôles pour assurer un taux de risque faible et qui va être acceptable pour la
banque.
6. LE DÉBLOCAGE
Au niveau de cette phase le secrétaire du déblocage reçoit l’accord de dégagement du crédit et
c’est dans un délai de 48h que le client reçoit la somme demandée après sa présence à
l’agence en apportant le dossier juridique et le dossier financier.
II. Les documents principaux à fournir

Pour bénéficier du crédit, il faut disposer des documents nécessaires suivants :
 Les documentes initiaux : Ce sont les documents attribués avec la demande de crédit :
 Les statuts des sociétés : extrait du Registre National des Entreprises (RNE).
 Les états financiers (même provisoire).
 Des justificatifs d’activité : factures d’achat ou de vente
 Des justificatifs de revenus et de charges
 Une balance générale peut suffire
-32-
« HZ »
 Un bilan patrimonial (liste des biens détenus à titre personnel pour le
propriétaire de l’entreprise)
 Un plan de trésorerie
 Les documents complémentaires : Les documents attribués après l’accord d’octroi de
crédit :
 Les justificatifs des dépenses à couvrir.
 Un engagement d’utiliser les garanties auprès de STB.
-33-
« HZ »
Section 2 : L’étude de dossier de crédits et la décision de la

banque
Dans cette section nous allons analyser la situation financière en utilisant les indicateurs et les
ratios expliqués précédemment.
I. Présentation de la société
La société « HZ » est promue par M. HBH âgé de 38ans. Elle est en relation avec notre
établissement depuis 2015. La société a l’intention de réaliser un investissement dont
l’objectif est la construction d’un nouveau pont de vente. Pour cela elle a bénéficié auprès de
notre banque d’un crédit dont le montant égale à 1 700 000 dinars.
Fiche signalétique
Raison sociale Société « HZ »
Siege sociale Jammel-Monastir
Forme juridique SARL
Date de création 04/12/2013
Activité Fabrication et montage des appareils électroménagers
principale
Dirigeant M. HBH
Capital 100 000.000
Effectif 55
-34-
« HZ »
II. L’analyse financière
1. ANALYSE DE L’ÉQUILIBRE FINANCIER

Pour déterminer les indicateurs d’équilibre financier d’une société, on doit se baser sur le
bilan financier :
 Le fond de roulement(FDR)
Tableau 6: Calcul du fond de roulement (en DT)
2020 2021
Les ressources stables ‘RS’ 1 143 990.109 1 861 922.931
Les emplois stables ‘ES’ 211 578.972 228 613.514
FDR=RS-ES 932 411.137 1 633 309.417
 Le FDR est supérieur à 0 pendant 2 années successives ce qui signifie que la société
« HZ » est en situation d’équilibre financier, donc elle a la capacité de rembourser ses
dettes par ses ressources stables ce qui induit une marge de sécurité pour l’entité.
 Le besoin en fond de roulement(BFR)
Tableau 7: Calcul du besoin en fond de roulement (en DT)
2020 2021
-35-
« HZ »
Actifs courants hors 3 287 550.487 3 385 684.070
trésorerie ‘ACHT’
Passifs courants hors 2 542 919.311 1 890861.362
trésorerie ‘PCHT’
BFR= ACHT-PCHT 744 631.176 1 494 822.708
 Le BFR est toujours positif, cela signifie que les créances clients et le stock de
l’entreprise sont plus important que les dettes fournisseurs. Cette situation traduit
qu’elle paye ces dettes avant d’être elle-même encaissé par ses clients.
 La trésorerie nette
Tableau 8: Calcul de la trésorerie nette (en DT)

2020 2021
BFR 744 631.176 1 494 822.708
FDR 932 411.137 1 633 309.417
TN=FDR-BFR 187 779.961 138 486.709
 La trésorerie nette reste positive toute au long de la période, cette plus-value montre
que la valeur du fonds de roulement (les ressources) permet de couvrir l’intégralité du
besoin en fond de roulement et laisse une marge de sécurité importante pour la société.
2. ANALYSE FINANCIÈRE PAR LES RATIOS

 Ratio de liquidité générale(RLG)
Tableau 9: Calcul du ratio de liquidité générale (en DT)

2020 2021
Actifs Courants 3 891 253.381 4 838 293.387
Passifs Courants 2 958 842.244 3 204 983.970
RLG=AC/PC 1.315 1.509
 La liquidité générale est supérieure à 1 durant les 2 exercices ce qui traduit la capacité
de la société de régler ses dettes à court terme par ses actifs courants.
-36-
« HZ »
 La règle de l’équilibre financier est respectée.
 Ratio de liquidité réduite(RLR)
Tableau 10: Calcul du ratio de liquidité réduite (en DT)

2020 2021
Valeurs disponible + valeurs 2 027 352.719 1 778 988.729
réalisable
Passifs Courants 2 958 842.244 3 204 983.970
RLR= (VD+VR)/PC 0.685 0.555
 Au cours de 2020 et 2021 le ratio de liquidité réduite est proche de 1, l’entreprise a

l’aptitude de rembourser ses engagements à court terme à partir de ses créances et sa
valeur disponible.
 Ratio de liquidité immédiate(RLI)
Tableau 11: Calcul du ratio de liquidité immédiate(en DT)

2020 2021
Valeurs disponibles 1 631 900.253 1 710 643.763
Passifs courants 2 958 842.244 3 204 983.970

RLI=VD/PC 0.551 0.533
 Durant les deux périodes, on constate que le ratio de liquidité immédiate est inférieur à
1, cela traduit le manque de liquidité de la société pour régler le passif circulant.
 Ratio de solvabilité générale(RSG)
Tableau 12: Calcul du ratio de solvabilité générale(en DT)

2020 2021
Total Actifs 3 891 253.381 4 838 293.387

Total Passifs 2 980 848.413 3 636 753.558
RSG=T actifs/T passifs 1.305 1.330
 Le ratio de solvabilité générale est largement supérieur à 1, l’entreprise « HZ » est
capable de rembourser ses dettes par ses actifs réels.
-37-
« HZ »
 La société est considérée solvable.
 Ratio d’autonomie financière(RAF)
Tableau 13: Calcul de ratio d'Autonome financière (en DT)

2020 2021
Capitaux propres 1 121 983.940 1 430 153.343

Total Passifs 2 980 848.413 3 636 753.558
RAF 0.376 0.393
 L’entreprise est jugée autonome financièrement car le ratio d’autonomie financière est
supérieur au 1/3.
3. ETUDE DES GARANTIES

La garantie ou bien la sûreté est une technique juridique qui vise à offrir aux créanciers une
sécurité de paiement d’une dette en leur permettant de recouvrir la dette par d'autres moyens
si l'emprunteur n'est pas remboursé.
En outre, il est à noter que la garantie est un facteur de sécurité et non pas un élément
d’évaluation des risques.
Il existe 3 formes de garanties :
 Le gage : est un contrat par lequel un individu remet à son créancier un objet mobilier
ou une valeur pour assurer l'exécution de ses engagements.
 Le nantissement : est une forme de garantie en nature qu’un débiteur remet au compte
d’un créancier pour obtenir une somme d’argent sous forme de prêt ou crédit.
 L’hypothèque : c’est le droit accordé à un créancier sur un bien immeuble en tant que
garantie d’une dette sans que la propriété du bien en soit dépossédé.
Dans le cas de notre relation il s’agit d’une garantie hypothèque sur un foyer et d’un
nantissement sur un fonds commercial pour une valeur globale de 1 527 500.
4. DÉCISION DE LA BANQUE
Comme démontre les ratios et les indicateurs d’équilibre financier calculé précédemment, il a
été prouvé que l’entreprise « HZ » est en bonne situation financière et solvable et après
analyses et études des garanties et autres outils et conditions. Le montant du crédit représente
68% de valeur globale de l’investissement et qui dépasse largement le taux fixé par la banque
soit : 60%. La valeur de la garantie représente 89.86% de la valeur de crédit et qui est
-38-
« HZ »
largement supérieure au plafond fixé par la banque qui est de 85%. La banque décide alors
d’octroyer un crédit à ladite société d’un montant de 1 700 000 avec un taux TMM+4%.
CONCLUSION
Dans ce chapitre nous avons démontré les principaux facteurs qui affectent la prise de
décision concernant une demande de crédit par l’étude d’un cas réel, nous concluons à la fin
que les décisions d’un banquier sont prises sur la base d’une évaluation des indicateurs et des
caractéristiques financières spécifiques.
-39-
Conclusion Générale
Conclusion Générale
Compte tenu de l’instabilité et la turbulence de l’environnement économique, les
entreprises en particulier les PME qui n’arrivent pas à financer l’intégralité de leurs dépenses
par leurs propres ressources peuvent faire appel aux banques pour obtenir des crédits. Ceci
leur permettra de faire face aux problèmes de liquidité ou de solvabilité ou bien de financer
leurs cycles d’exploitation ou le financement d’un nouvel investissement.
Ainsi, l’activité bancaire a connu une énorme évolution qui a engendré différents
risques liés à l’obtention des crédits de gestion aux entreprises et pour se protéger de ces
derniers, la banque se trouve dans l’obligation de fixer des conditions et des règles afin de
réduire et limiter ces risques.
L’objectif essentiel de ce stage a été l’amélioration de notre capacité d’analyser la

situation financière d’une société en se basant sur certains indicateurs et ratios financiers afin
d’apprendre comment maitriser le risque de crédit.
J’ai relevé aussi que la banque n’accorde pas des crédits sans garantie qui couvre la
majorité du montant demandé avant de prendre la décision si elle va octroyer ou pas le crédit.
A la fin de ce rapport, il reste à préciser que pendant la période de mon affectation à la

banque il y avait une super ambiance de travail ainsi qu’un personnel très accueillant, ce qui
m’a permis de mieux comprendre la procédure d’octroi des crédits et savoir comment gérer
les risques liés à ces crédits tout en appliquant des analyses financières.
-40-
Liste des figures
Figure 1 : les concurrents de la STB...........................................................................................5

Figure 2 : Trophée meilleure banque digital 2018......................................................................6
Figure 3: Organigramme de la STB............................................................................................7
Figure 4: Organigramme de la STB Agence M’saken................................................................8
Figure 5 : Processus d’octroi de crédit......................................................................................30
-41-
Liste de tableaux
Tableau 1 : les formes de crédit................................................................................................18

Tableau 2 : Les composants du bilan........................................................................................24
Tableau 3 : les ratios d’analyse financier..................................................................................27
Tableau 4 : Les ratios de liquidité.............................................................................................27
Tableau 5 : Les ratios de solvabilité.........................................................................................27
Tableau 6: Calcul du fond de roulement (en DT).....................................................................34
Tableau 7: Calcul du besoin en fond de roulement (en DT).....................................................34
Tableau 8: Calcul de la trésorerie nette (en DT).......................................................................34
Tableau 9: Calcul du ratio de liquidité générale (en DT).........................................................35
Tableau 10: Calcul du ratio de liquidité réduite (en DT)..........................................................35
Tableau 11: Calcul du ratio de liquidité immédiate(en DT).....................................................36
Tableau 12: Calcul du ratio de solvabilité générale(en DT).....................................................36
Tableau 13: Calcul de ratio d'Autonome financière (en DT)....................................................36
-42-
Liste des abréviations
STB : Société Tunisienne de Banque
CNSS : Caisse Nationale de Sécurité Sociale
PME : Petites et Moyennes Entreprises
BDET : La Banque de Développement Économique de Tunisie
BNDT : La Banque Nationale de Développement Touristique
CNP : Certificat de non-paiement
ARP : Attestation de non régularisation
CC : Code de commerce
SARL : Société à responsabilité limitée
RLG : Ratio de liquidité générale
RLR :Ratio de liquidité réduite
RLI : Ratio de liquidité immédiate
RSG : Ratio Solvabilité générale
RAF :Ratio d’Autonome financier
BFR:Besoin en fonds de roulement
FDR : Fonds de roulement
TN : Trésorerie nette
AC : Actif courant
PC : Passif courant
ACHT : Actif courant hors trésorerie
PCHT : Passif courant hors trésorerie
-43-
VR : Valeur réalisable
VD : Valeur disponible
RNE : Registre national des entreprises
TMM : Taux moyen du marché monétaire
DT : Dinar Tunisien
-44-
Références & Webographiques
 Des documents internes à la banque tunisienne de la banque
 Circulaire aux banques n°87-47 du 23 décembre 1987
 Circulaire aux établissements de crédits n°91-24 du 17 décembre 1991
 www.stb.com.tn (visité le 09/07/2022)
 https://tunisie.co/article/643/actus/banque-et-assurances/stb-560316#:~:text=La
%20STB%20entr%C3%A9e%20en%20activit%C3%A9,'investissement%20et
%20d'affaires. (visité le 20/03/2023)
 https://www.bdc.ca/fr/articles-outils/boite-outils-entrepreneur/gabarits-
documents-guides-affaires/glossaire/etats-financiers (visité le 24/03/2023)
 https://www.societegenerale.com/sites/default/files/documents/Pilier%20III/
2017/Pilier-3-16-03-2017-FR.pdf (visité le 26/03/2023)
-45-
Annexes
-46-

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Ministère de l’Enseignement Supérieur et de la Recherche Scientifique

Institut Supérieur de Gestion de Sousse

LES CONDITIONS D’OBTENTION DE CREDIT BANCAIRE

ELABORE PAR : ENCADRE PAR :

BEN ABDELJELIL Zaineb HLAWA Samah

Année Universitaire 2022/2023

appris le sens de travail et de responsabilité.

A ma chère mère Leila

et pour toute la famille, ma source de bonheur et raison d’être.

A mes chers frères Bassem, Houssem, Wissem

A mes chères belles sœurs Imane, Marwa, Nada

A mes petites nièces Aïcha, Baya

Vous avez apporté beaucoup de bonheur à notre famille. Je vous aime.

A meilleure amie Maïssa

Tout d’abord je tiens à remercier du fond du cœur l’ensemble des membres du

Je tiens à exprimer mes sincères remerciements à Mme HLAWA Samah qui

Je remercie sincèrement tout l’équipe de la STB et plus pratiquement (M.

2.1 . Selon la durée de remboursement..................................................................................18

3.1. Le risque de crédit...........................................................................................................21

Au cours de mon stage, j’ai pu identifier l’importance de l’établissement financier

 Le premier chapitre sera consacré à la description de la Société Tunisienne de

Chapitre 1 : Identification de la Société

Section 1 : Présentation générale de la Société Tunisienne de

Dans le cadre du programme de restructuration et de modernisation du secteur bancaire, la

1.1. Domiciliation et siège sociale

Raison Sociale : Société Tunisienne de Banque (STB)

Siege Sociale : Rue Hadi Nouira 1001 Tunis-Tunisie

Téléphone : +216 71 140 000

Fax : 70 143 333

Adresse E-mail :stb@stb.com.tn

Site Web: http://www.stb.com.tn

1.2. Capital de la banque

Capital social : 776 875 MDT

Nombre d’actions : 155 375 000actions

Forme des actions : Nominative

1.3. La répartition du capital de l’STB

Etat Tunisien : 111 201 888 actions → 71.54% de capital

CNSS : 8 840 838 actions→5.69% de capital

Actionnaires ayant moins 5% : 35 347 813 actions →22.75% de

1.4. Forme juridique, législation particulière applicable et secteur d’activité

Date de construction : 18/01/1957

Registre de commerce : N° B 18233 1996

Forme juridique : Société Anonyme de droit tunisien

Secteur d’activité : Banque commerciale, d’investissement et

Légalisation particulière : loi 2001-65 du 10/07/2001 relative aux

1.5. Les concurrents de la STB

Figure 1 : les concurrents de la STB

LA STB SE POSITIONNE EN TANT QUE PREMIÈRE BANQUE DIGITALE EN

Figure 2 : Trophée meilleure banque digital 2018

1.6. Organigramme de STB

Conseil d’Administration Président Directeur Général

Directeur Centrale du contrôle Comité de crédit pour le

Directeur général adjoint chargé de Cellule Bonne Gouvernance

Secrétariat permanent de la Direction du contrôle des

Figure 3: Organigramme de la STB

Section 2 : Présentation de la STB Agence M’saken

La Société Tunisienne de Banque a ouvert la voie à la coopération internationale en

1. ORGANIGRAMME DE L’AGENCE M’SAKEN

Figure 4: Organigramme de la STB Agence M’saken

Il prend à sa responsabilité la gestion des moyens immobiliers, techniques et humains. Il

Il est également responsable de l’évolution des ressources de la banque en matière de dépôts

 Le second chef d’agence

Il remplace le chef d’agence lors de son absence.

Il est responsable de toutes les opérations de change.