Annexe Défi Tréso

Remarque :
Cette annexe a pour but de t’aider à répondre à tes besoins concernant le Défi
Maison du Pôle Tréso. Attention, toutes les informations contenues dans cette
annexe ne te seront pas forcément utiles, à toi d’en extraire ce qui t’es nécessaire.
Certaines informations utiles sont également contenues dans la présentation du Pôle
Tréso et non dans cette Annexe.

Déclaration de TVA :

Chaque mois, il faut renvoyer aux services des impôts des entreprises la déclaration
de TVA du mois N-1 avant le 24 du mois N. Cela se fait sur le site internet :
https://www.impots.gouv.fr/portail/ ➔ Espace Professionnel.

Junior ESTP facture ses services avec une TVA de 20% depuis le 1er Janvier 2014. On
distingue dès lors deux type de TVA :
• La TVA collecté (Factures Clients)
• La TVA Déductible (Factures Fournisseurs + NDF)

Pour pouvoir suivre votre TVA collectée et déductible sur chaque période, il vous faut
utiliser un tableau de bord (récapitulant à minima les dates, références, montants HT
et TVA de chaque opération donnant lieu à de la TVA collectée ou de la TVA
déductible). Il ne faut pas non plus oublier d’y reporter l’éventuel crédit de TVA de la
déclaration de la période précédente.

Également, pour minimiser le risque d’erreur lors de la déclaration, il est important

de mettre en place une procédure de double contrôle. Le meilleur moyen est de
contrôler le tableau à partir de la comptabilité.

Pour la Junior la TVA n’est qu’un flux de trésorerie et n’a donc aucun impact sur ses
charges et ses produits. C’est pourquoi un budget est toujours en HT.
• TVA déductible = TVA payée sur les Achats
• TVA collectée= TVA reçue lors des ventes

La déduction doit être justifiée par des factures au nom de la Junior. Il faut
absolument une preuve (facture) pour pouvoir déduire la TVA.
Produits sur lesquels la TVA n’est pas déductible :
• Timbres
• Alcool
• Les billets de train, d’avion (sauf taxe aéroport)
• Certaines assurances

Budget :

Le Budget Prévisionnel sert à déterminer une ligne financière directrice pour le

mandat Fiscal (Mandat fiscal = 1 An). Il comprend les charges et les produits. Un
budget est TOUJOURS en Hors Taxes.

Le Budget prévisionnel contient toujours 3 budget :

➔ Un Budget Haut
➔ Un Budget Moyen
➔ Un Budget Bas

En effet les dépenses (charges) de la JE dépendent en partie des rentrées d’argent

(Produit). Ces budgets Haut et Bas permettent ainsi d’établir des fourchettes hautes
et basses concernant les prévisions budgétaires.

Sur le Budget prévisionnel simplifié que tu as reçu, le seul produit est le Chiffre
d’Affaire (CA). Ainsi tu choisiras ton budget à suivre en fonction du CA. En règle
générale, on suit le budget moyen. Cependant, si tu te rends compte que les
prévisions actuelles de CA sont bien plus proches de la prévision Basse ou Haute, il
convient alors de suivre le Budget Haut ou Bas selon la situation.

De plus, le budget prévisionnel est régulièrement mis à jour. En effet, plus le temps
avance, plus les prévisions sur le Mandat fiscal en cours doivent être précises.
L’objectif est d’affiner et de rapprocher les prévisions hautes, moyennes et basses au
fur et à mesure du Mandat fiscal. Cela permet de faire un "atterrissage budgétaire”

Facture :
Tout au long du Mandat, les chargés d’affaires font appel au Trésorier afin d’éditer
leur Factures Client concernant leurs missions.
Il existe principalement 3 types de Factures :

Facture d’acompte :
Émise au début de l'étude, elle correspond à un pourcentage du prix total. Elle sert
souvent à payer les éventuels frais de lancement de l’étude. Elle n’est pas obligatoire,
mais fortement recommandée afin de créer un premier lien financier avec le client. Il
est interdit d’émettre une facture d’acompte correspondant à 100% du prix total.

Facture Intermédiaire :
Non obligatoire, elle sert à facturer une ou plusieurs phases complètement
terminées. Elle fait obligatoirement suite à un PVRI (procès-verbal de recette
intermédiaire) qui valide l’acceptation du client d’une ou plusieurs phases de l’étude.

Facture de Solde :
Elle est émise à la fin de l’étude après signature du PVRF (procès-verbal de recette
final) qui valide l’acceptation du client de l’ensemble de l’étude. Le montant des
factures d’acompte et intermédiaires sont déduites du prix total le cas échéant pour
déterminer le prix restant à payer par le client. Ainsi toutes les JEH ont été facturées
en entier et pourront donc servir à rémunérer les étudiants une fois le paiement du
client réceptionné.

Points importants sur la facture :

● Attention, il faut toujours demander au chargé d’affaire l’adresse de
Facturation et non l’adresse Client. En effet certaines grosses entreprises
sous-traitent leur comptabilité et ainsi l’adresse de facturation est différente
de l’adresse client.
● Date d’échéance : Pour Junior ESTP, la date d’échéance est en général 30 jours
après la date d’émission de la facture. Ce laps de temps correspond au temps
dont dispose le client afin de payer la facture. Si le client paye après ce laps de
temps, il se risque à des pénalités financières.