Les Bases de la Comptabilité

Introduction

● Les concepts à maîtriser en terme de gestion financière

● La partie du travail la plus important va consister à référencer des données et savoir
lire ces données
● La rigueur est très importante, je recommande de consacrer chaque jour quelques
minutes pour mettre à jour les données
● Maîtriser le jargon Financier est indispensable

Définitions

● Actif: L’actif figure au bilan et désigne ce que possède l’entreprise. Un actif est un
élément qui génère une ressource et a une valeur économique positive pour
l’entreprise.

● Passif: Ce que votre entreprise doit

● Autofinancement: désigne le moyen de se financer par ses propres capitaux

● La Balance Générale: Une balance générale est une synthèse des comptes de
l’entreprise qui permet de s’assurer que, sur une période choisie, les soldes
débiteurs et créditeurs de l’entreprise sont à l'équilibre

● Le Besoin en Fond de Roulement: Le BFR correspond aux sommes nécessaires au

financement de l’activité de production d’une entreprise, sur un cycle d’exploitation.
Le VFR montre la santé financière de l’entreprise à court terme, sur un cycle
d’activité commerciale. Plus précisément, il mesure la capacité de l’entreprise à
financer par elle-même, en interne, son cycle d’exploitation, sans avoir à recourir à
des sources de financement externes.
L’existence d’un BFR découle d’un décalage simple au niveau de la trésorerie: en
effet, le moment où tu règles ton fournisseur correspond rarement au moment où ton
client te paie.
Il faut donc pouvoir absorber cette phase de flottement, où tu as été débité par ton
fournisseur mais pas crédité par ton client. Mettons que tu doives payer ses
fournisseurs sous 2 semaines mais que ton client te paie seulement au bout de 3
semaines: ta trésorerie connaît une période de latence de 1 semaine.
 Durant cette semaine, la trésorerie de ton entreprise est en baisse puisque tu as dû
régler tes fournisseurs sans avoir encore été payé par ton client.
Par ailleurs, le besoin en fonds de roulement est par exemple lié aux besoins de
stockage de l’entreprise. Plus le ratio de rotation de stocks est faible, plus l’entreprise
a besoin de moyens financiers pour financer ses coûts de stockage.

● Le Bilan: Le bilan est un document qui représente le patrimoine de l’entreprise,

autrement dit sa situation économique et financière. Il se compose de l’actif et du
passif.

● Bénéfice Brut: Pour une entreprise, l’objectif consiste à générer au moins autant de
richesses (produits) qu’elle n’en consomme (charges)

● Coût Fixe: Frais à payer de façon régulière et qui ne sont pas directement liés à
l’activité de l’entreprise. A la différence des coûts variables, les coûts fixes n’évoluent
pas proportionnellement à l’activité de l’entreprise.

● Capacité d’autofinancement:La Capacité d’Autofinancement (CAF) désigne les

ressources générées en interne par l’activité de l’entreprise et qui servent à la
financer

● Capital social: Le capital social représente les engagements de l’entreprise envers

les associés et actionnaires en contrepartie de leur apport. Le terme capital social est
une notion juridique encadrée par des règles strictes.

● Charge: Une charge est une opération comptable qui diminue la valeur de
l’entreprise. C’est en quelque sorte l’inverse des produits qui accroissent la valeur de
l’entreprise.

● Chiffre d’affaires: Le CA représente le montant total de la vente de biens réalisée par

une entreprise au cours d’un exercice comptable qui est généralement d’un an.

● Code de commerce: Le Code de Commerce regroupe un ensemble de lois et règles

relevant du droit commercial français.

● Commissaire aux Comptes: Un Commissaire aux comptes est un professionnel

indépendant certifié chargé de vérifier la régularité et la sincérité des comptes
annuels d'une entreprise.

● Comptabilité de Gestion: La comptabilité de gestion est une comptabilité

d’exploitation interne à l’entreprise. Son but est d’informer les responsables des
coûts et de la rentabilité d'un service ou produit.

● Compte de Résultat: Le compte de résultat récapitule tous les flux qui ont impacté
positivement ou négativement le patrimoine de l'entreprise au cours d'une période
donnée:
● Contrôle de Gestion: Le contrôle de gestion est une méthode d'analyse des
pratiques, des objectifs et de la gestion d'une entreprise ou d'un de ses services, afin
d'en améliorer la maîtrise et les performances.

● Contrôle fiscal: Un contrôle fiscal est une procédure durant laquelle l’administration
fiscale vérifie l’exactitude et la sincérité de la comptabilité et des déclarations fiscales
d’une entreprise.

● Cotisation Sociales: Les cotisations, parfois appelées "charges sociales"

correspondent à des montants en pourcentage prélevés du salaire, et qui assurent
au salarié d'avoir accès à des prestations sociales, comme l'allocation chômage, ou
encore les allocations d'accident du travail.

● Coût de production: Le coût de production d’un bien désigne les dépenses ou

charges liées à la transformation ou création de produits intermédiaires, semi-finis,
ou finis, supportées par une entreprise.

● Coût de revient: Le coût de revient d’un produit ou d’un service est la somme de
toutes les dépenses (ou des charges) nécessaires pour que ce produit ou ce service
arrive à son état final.

● Coûts: Les coûts correspondent à l'ensemble des charges supportées par

l'entreprise pendant toute la durée du processus de production d'un bien ou service.

● Coûts directs/indirects: Montant à payer pour vendre votre produit et qui sera
directement lié à la vente de ce produit. Indirect = De manière indirecte à la vente.

● Différence de change: La différence de change correspond à une perte ou un gain

observé par l'entreprise sur un mouvement (achat/vente) effectué dans une devise et
enregistré dans une devise différente dans la comptabilité de l'entreprise.

● Dirigeant: Le dirigeant est un membre de l'entreprise, qui en assure la conduite et qui

dispose donc de responsabilités légales et stratégiques de première importance.

● Dividendes: En entrant dans le capital d'une société, un actionnaire en acquiert une

part plus ou moins importante. En cas de bénéfices, il en reçoit une portion, les
dividendes, en fonction des parts possédées dans l'entreprise.

● Déficit: Contrairement à l'excédent, le déficit correspond à un excès de dépenses par

rapport aux recettes générées par l'entreprise.

● Economie d’échelle: Les économies d'échelle se définissent comme une diminution

des coûts de production à la suite d’une augmentation de la production marginale. La
notion de production marginale quant à elle représente les variations de la production
engendrées par l’apport en capital humain ou de moyens de production
supplémentaires.
● Élasticité-prix: L'élasticité des prix mesure la relation entre l'offre et la demande d'un
produit et son prix. En théorie microéconomique, on supposait généralement qu'une
augmentation des prix entraînerait une baisse de la demande et une augmentation
de l'offre.

● Excédent Brut d’Exploitation: L'excédent brut d'exploitation correspond au résultat

déterminant la rentabilité de l'activité courante de l'entreprise.
● Exercice comptable L'exercice comptable est une période délimitée sur laquelle
l'entreprise est tenue d'enregistrer toutes les opérations comptables effectuées. De
Janvier à Décembre.

● Extrait K-Bis: Un extrait Kbis ou extrait K, est un document qui fait office de carte
d’identité d’une entreprise.

● Facture: Une facture est un document de comptabilité générale qui prouve un achat
ou une vente. Une facture atteste de la créance d’un créancier envers un débiteur,
autrement dit de la dette d’un client envers un fournisseur.

● Facture Intracommunautaire: C'est une facture entre deux opérateurs de l'Union

Européenne (UE) répondant aux exigences de la TVA Intracommunautaire. Il en est
question lors d’un achat (acquisition) ou d’une vente (livraison) d’un bien ou d’un
service. Cette dernière répond à des règles strictes qui varient selon le pays
d’imposition et la valeur des transactions.

● Flux de Trésorerie: Les flux de trésorerie désignent les mouvements de liquidités

entrants ou sortants, que connaît une entreprise au cours d'une période spécifique.

● Immobilisation: Les immobilisations sont des actifs que l'entreprise possède sur une
longue durée et ne destine pas à la revente.

● Impôt sur les sociétés: L'impôt sur les sociétés (IS), ou impôt sur les bénéfices, est
un impôt calculé sur le résultat de l'entreprise.

● Marge Brute: La marge brute représente la différence hors taxes (HT) entre le prix de
vente et le coût de revient total des biens et services vendus.

● Marge commerciale: La marge commerciale est la différence entre les prix des
ventes de biens ou services et leurs coûts d'achat.

● Marge sur coûts variables: La marge sur coûts variables est la différence entre le
chiffre d'affaires et les charges variables.

● Mise en demeure: Un créancier peut donc adresser une mise en demeure à un

débiteur qui n’a pas payé une somme due. Elle prend la forme d’un courrier à
destination du débiteur pour le rappeler et le contraindre d'exécuter ses obligations
de remboursement de sa dette.
● Numéro de TVA: Le numéro de TVA intracommunautaire est un numéro
d’identification fiscal unique et propre à une entreprise.

● Passif: En comptabilité générale, le passif désigne les ressources dont dispose

l'entreprise. Il figure au bilan. Le détail du passif montre d'où proviennent les
ressources de l'entreprise, qui permettent de financer l'actif.
● Personne morale: Une personne morale est une entité, le plus souvent un
groupement dotée de la personnalité juridique, et qui ,à ce titre, a des droits et
obligations (association, société, collectivités ...).

● Personne Physique: On appelle “personne physique” tout être humain vivant, quel
que soit son sexe, son apparence physique ou encore sa religion, reconnu en tant
que sujet de droit, et auquel est attribué des droits et des devoirs.

● Raison Sociale: La raison sociale désigne le nom officiel qui identifiera l'entreprise à
partir du moment où elle est immatriculée au Registre du Commerce et des Sociétés
(RCS).

● Retour sur investissement: Le retour sur investissement est un indicateur financier

qui permet d'évaluer le rendement d'un investissement. C'est-à-dire, le montant des
gains qu'il a engendré.

● TVA (Taxe sur la Valeur Ajoutée): La TVA est un impôt à la consommation prélevé
de façon indirecte sur l'achat de biens ou de services et donc payé par le
consommateur via un prestataire.

● Trésorerie: La trésorerie est ainsi constituée de l’argent liquide dans la caisse de

l’entreprise, ainsi que de l’argent disponible sur le compte en banque.

● Flux de trésorerie: désignent les mouvements de liquidités entrants ou sortants, que

connaît une entreprise au cours d'une période spécifique.
○ Quand le flux est positif, il y a un excédent. Les revenus sont supérieurs aux
dépenses. Nous sommes en état de CASHFLOW.
○ Quand le flux est négatif, il y a un déficit. Les revenus sont inférieurs aux
dépenses. Nous sommes en état de SHORTFALL

● Seuil de rentabilité: Montant de chiffre d'affaires hors taxes que l'entreprise doit
réaliser afin d'obtenir un résultat nul.