Lycée Notre Dame

1 rue Honoré Petetin

69700 Givors

KAID AMINA

Baccalauréat Professionnel
Métier de la comptabilité

ETUDE A CARACTERE PROFESSIONNEL

THEME : ADMINISTRATION FISCALE

CENTRE D’AFFAIRES HARICHE CENTER A GIVORS

Location de Bureau - Domiciliation téléphonique et/ou postale – Secrétariat -

Comptabilité

ANNEE SCOLAIRE : 2008 – 2009

 SOMMAIRE

INTRODUCTION………………………………PAGE 1

THEME DE L’ETUDE…………………………PAGE 3

ANALYSE………………………………………PAGE 7

CONCLUSION ET REMERCIEMENTS…….PAGE 9

LEXIQUE……………………………………….PAGE 10

ANNEXES :

A1 : Zones de Redynamisation Urbaine

B2 : Avis d’acompte
 INTRODUCTION

PRESENTATION DE L’ENTREPRISE

Raison Sociale : HARICHE CENTER

Forme Juridique : entreprise individuelle
Adresse : 3, allée ho chi minh 69700 GIVORS
Téléphone : 04 72 49 28 00
Fax : 04 72 49 28 09
Activité : prestation de service
N° APE* : 7430 Z
N° SIRET* : 411 550 361 00017
Secteur Economique : tertiaire

LA CLIENTELLE

Le centre d’affaire Hariche center se compose de deux sortes de clients :

 Les clients issus du secteur secondaire (artisans)

 Les clients issue du secteur tertiaire (ventes de meuble, baie vitre)

De plus, l’entreprise côtoie diverses nationalités mentionnées ci-dessous :

 Anglais
 Français
 Irlandais
 Turques

Il existe différentes formes juridiques :

 EURL
 SARL
 SNC
 Société individuelle

SECTEUR GEOGRAPHIQUE

Le Centre D’affaire HARICHE CENTER est implanté dans une (Z.R.U) Zone de Redynamisation
Urbaine, (Annexe A1) ce qui permet à tous les clients de bénéficier des exonérations et de démarrer
leurs activités dans de meilleures conditions. Le centre apporte aux clients un service administratif
complet (traitements, classements, trie, location de bureaux réception de courriers facturations, demande
d’étalement…).

*Voir lexique
1
 THEME DE L’ETUDE
ADMINISTRATION FISCALE

DECLARATION DE T.V.A

TACHE EN AMONT

Pendant toute la durée de ma période de formation en entreprise, j’ai comptabilisé plusieurs

dossiers, établie des acomptes de T.V.A*.
Définition de la T.V.A ou taxe sur la valeur ajoutée :

La T.V.A est un impôt indirect sur les dépenses de consommation. Elle est payée par le
consommateur et collectée par les entreprises qui effectuent des livraisons de biens ou des
prestations de services, quel que soit le lieu où s’exerce l’activité économique. Le montant de
la taxe est proportionnel au prix de vente hors taxe (HT).

En France métropolitaine, il existe trois taux de T.V.A applicables :

 Le taux normal, à 19.6%, pour toutes les ventes de biens ou de services hormis celles
soumises par la loi à un autre taux,

 Le taux réduit, à 5.5%, pour les produits de première nécessité et de consommation

courante : biens alimentaires non transformés par exemple, ainsi que certains produits
culturels comme les livres.

 Le taux super-réduit, à 2.1%, qui ne concerne que très peu de catégories de biens.
Exemple : médicaments remboursables par la Sécurité sociale, publications de presse
et billetterie des 140 premières représentations théâtrales d’œuvres nouvellement
créées ou présentées dans une nouvelle mise en scène.

La majorité de nos clients pays leurs T.V.A par acompte trimestrielle.

Pour avoir le montant de cette T.V.A à décaisser, il y a deux possibilités :

 Soit imprimer une balance mensuel ou trimestrielle, j’ai inscrit la période correspondante
et sélectionné les compte de T.V.A déductible et collecté du compte 445621 à 445714.

 Soit récupérer la T.V.A des factures non enregistrées grâce au tableur EXCEL. J’ai trié
les factures et sélectionné celles qui correspondent a la période de l’acompte. J’ai saisie
sur tableur les T.V.A, sans oublié de distinguer la T.V.A à 2.1%, 5.5% et la T.V.A à
19.6%.

Il faut savoir que certaines factures ne peuvent venir en déduction de la T.V.A comme les
factures de repas, factures d’hôtels et les factures personnelles : entretiens de véhicules.

COMPTES :

TVA Collecté 44571

-TVA déductible sur autres biens et services 44566
-TVA déductible sur immobilisation 44562
-Eventuel crédit de T.V.A du mois précédent reporté 44567
=T.V.A à décaisser 44551
=ou Crédit de T.V.A 44567

*Voir lexique
3
LA DECLARATION DE T.V.A
Une fois la première partie terminée je dois remplir la déclaration d’acompte de T.V.A.

Il existe deux régimes de T.V.A :

  Le réel simplifié,
Ce régime concerne les entreprise soumises à l’impôt sur le revenue et dont le chiffre
d’affaire est compris entre 27 000 euros HT et 230 000 euros HT,pour les entreprises dont
l’activité est la prestation de service (cela concerne la majorité des client de HARICHE
CENTER). Pour les entreprises dont le commerce principal est de vendre des
marchandises, le chiffre d’affaire est compris entre 76 300 euros HT et 76 3000 HT euros.

 Le réel normal,
Ce régime concerne les entreprises dont le chiffre d’affaire excède 230000 euros HT s’il
s’agit de prestations de service et 763000 euros HT si leur activité principale est la vente de
marchandises.

Les clients de HARICHE CENTER sont soumis au régime réel simplifié.

Sur ceux feuillet doubles, des mentions obligatoire doivent apparaître comme :

 L’adresse du service où l’acompte doit être déposé.

 Le numéro de T.V.A intracommunautaire et le numéro d’identification de

l’établissement (SIRET).

 La date limite de payement.

 La signature du client.

Grâce aux informations récoltées précédemment, je peux remplir l’acompte de T.V.A. Celui-ci
est composé de plusieurs partis. (Annexe B2).

PREMIERE PARTIE : Opérations imposables,

Pour cette partie je commence par remplir la ligne 02 : TAUX NORMAL 19.6%, à savoir la
base Hors Taxe : j’ai effectué la formule suivante :

 T.V.A COLLECTE / 0.196

Ceux qui me donnent le chiffre d’affaire Hors Taxe.

Pour cette première partie il ma fallut remplir que la ligne 02 car touts les clients d’HARICHE
CENTER ont pour activité de la vente de prestations de services à un taux de T.V.A à 19.6%.
J’ai reporté le montant de la ligne 02 à la ligne 09 : TOTAL T.V.A BRUTE.

DEUXIEME PARTIE : Déductions,

Pour cette partie j’ai reporté les montants de T.V.A déductible sur achats dont j’ai repris le
montants sur ma feuille de calcule Excel pour la ligne 11 : AUTRES BIENS ET SERVICE. Pour
cette deuxième partie seul cette ligne est concernée. J’ai reporté le montant de la ligne 11 à la
ligne 13 : TOTAL DEDUCTIBLE.
4
TROISIEME PARTIE : Récapitulation,

Pour cette dernière partie, j’ai effectué la formule suivante :

 TOTAL T.V.A BRUTE – TOTAL T.V.A DEDUCTIBLE.

  Si le montant est débiteur c’est une T.V.A nette due que je reporte à la ligne 14 : A.
T.V.A NETTE DUE.

 Si le montant est créditeur c’est un crédit de T.V.A que je reporte à la ligne 15 : B

CREDIT DE T.V.A.

 Si le montant est nul au le client n’a pas réaliser d’opération imposable nous écrivons la
mention « NEANT »

Une fois mon résultat obtenu je dois le reporté sur la première page : A PAYER.

5
TACHE EN AVAL

Une fois la déclaration de T.V.A terminer je peut passer à :

 L’appel des clients, prise de rendez-vous.

  L’envoie de la déclaration de T.V.A.

 L’enregistrement comptable.

Le centre d’affaire d’HARICHE CENTER à pour habitude d’appelé ces clients pour les provenir
de la date d’échéance de paiement et du montant de l’acompte.

J’ai suivit leur fonctionnement et fixer un rendez-vous avec les clients.

Dès l’arrivé du client, je lui remets son acompte ainsi que la feuille de calcule Excel où la
balance des acomptes de T.V.A.

Cela lui permet de vérifier et d’approuver le Net à payer.

Il m’établie un chèque à l’ordre du trésor public, il signe, tamponne et date son acompte.

La déclaration de T.V.A est remplie en deux exemplaires.

Le premier est envoyer avec le règlement au centre des impôts.

Le deuxième est conservé par l’entreprise avec la souche du chèque agrafé dessus pour
prouver le règlement de celle-ci.

6
 ANALYSE

REFELEXION

J’ai intégré le service comptabilité au Centre D’affaire HARICHE CENTER où l’on ma confié
divers tâches.
Cette période de formation dans cette Société a été pour moi l’occasion de travailler et de
découvrir au niveau professionnel le fonctionnement d’une comptable.

Pour la réalisation de cette activité, j’ai demandé plusieurs conseils à ma tutrice qui m’a très
bien encadré pendant ma période de formation afin de réaliser au mieux le déroulement de
chaque tâche.

Toutes les étapes que j’ai réalisées ont été satisfaisantes pour l’aboutissement de la
déclaration de T.V.A.

Je me suis servie des logiciels :

 CIEL COMPTA EVOLUTION

 EXCEL

Au sein de mon établissement scolaire nous utilisons les mêmes logiciels.

Pour la réalisation de mon activité, mon travail a été effectué dans le bon délai.

Tout d’abord, je suis convaincue que cette tâche est l’une des plus importante pour la
réalisation d’un dossier comptable.

Il est vrai que cette tâche m’a beaucoup apporté.

Je me suis rendu compte de la réalité de chaque travail énuméré ci-dessous :

 Récolte des informations

 Déclaration d’acompte

 Saisie comptable

J’ai été concentré afin d’éviter toute erreur et que ma tâche s’effectue dans de bonne
condition. J’ai trouvé que mon travail a été très efficace.

Pour ma part les travaux les plus long ont été :

 Le trie des factures

 Préparation du tableau Excel

En effectuant ce travail, j’ai découvert que dans le travail d’une comptable certaines tâches
pouvaient être moins intéressantes que d’autres mais toutefois nécessaires.

Pour finir, cette démarche m’a permis de prendre des responsabilités.

7
ANALYSE PERSONNELLE

En complément de la tâche que j’ai développée pour mon dossier professionnel, j’ai aussi
réalisé différents travaux mentionnés ci-dessous.
  Archivage de document

 Envoie et réception de fax

 Saisie

 Classement des facture, courrier

 Standard a plusieurs lignes

 Réalisation ce factures

Le thème de mon activité « la déclaration T.V.A » m’a permis de m’investir totalement et de

réaliser cette tâche en autonomie.

L’acompte de T.V.A permet d’alléger aux entreprises leur CA12 annuel.

Chaque feuiller d’acompte de T.V.A et différent selon le régime c’est pour cela que l’on attribue
un numéro spécifique.

CONSTAT

J’ai constaté que la tâche (déclaration de T.V.A) qui m’a été confiée au Centre D’affaires
HARICHE CENTER est celle que j’ai apprise au Lycée Notre-Dame.

Ce travail a vraiment été intéressant.

Il m’a permis de mettre en pratique mes connaissances et de voir l’application que l’on en
faisait dans le monde de l’entreprise.

J’ai découvert qu’une comptable doit étre polyvalente pour le travail qu’elle effectue mais
également par les differents interlocuteurs qu’elle reçoit.

J’en déduis donc que je suis capable de travailler aussi bien en autonomie qu’en collaboration
avec ma tutrice.

8
CONCLUSION
Je trouve que ce milieu me correspond parfaitement car il y a une ambiance agréable. Mon
travail c’est passé dans de bonne condition.
Dans un premier temps, l’entreprise m’a permis d’observer les tâches que peut effectuer une
comptable.

Le thème que j’ai choisi m’a été bénéfique pour améliorer et approfondir mon niveau scolaire.

J’envisage vivement de continuer dans cette voie professionnelle.

REMERCIEMENT
Je remercie MADAME HARICHE pour m’avoir accueilli au Centre d’affaire HARICHE
CENTER.

J’adresse mes remerciements à Madame DRILLON et plus particulièrement à Madame

BOUDJEMA qui m’a encadrée tout au long de ma période de formation.

9
LEXIQUE

N° SIRET :
  Numéro national qui identifie l’établissement de l’entreprise. Il se compose de 14
chiffres.

N° APE :

 Activité principale exercée, Code attribué à chaque entreprise par les services de
l’INSEE en référence à la nomenclature des activité françaises et qui permet de
déterminer l’activité principale exercé par l’entreprise. Il comporte 3 chiffres et une lettre.

TVA :

 Taxe sur la valeur ajoutée

10
 ANNEXES

A1 : Zone de Redynamisation
B2 : Avis d’acompte