Section 1 : analyse des dimensions d’étude

La notion de processus comptable peut être définie comme un enchainement de tâches

successives à la charge des ordonnateurs et des comptables, qui débute au fait générateur
et se termine et se termine par une action définitive. Trois volets caractérisent un bon
processus :

 une bonne organisation des tâches et des acteurs ;

 une documentation des procédures et des risques ;

 une traçabilité des opérations.

Le système d’information de base de toute entreprise demeure sur sa comptabilité en ce

sens qu’elle permet d’avoir une vision globale de l’entreprise et de son patrimoine.
Grâce à notre observation nous avons pu avoir des éléments de réponses sur le traitement
comptable, sur les systèmes d'information, sur les processus comptables et financiers, ainsi
que sur les différentes tâches et responsabilités assumées par le personnel du service
comptable. Cette approche nous a permis de comprendre comment chaque élément
contribue à l'ensemble du dispositif visant à garantir des informations comptables précises,
fiables et conformes aux normes.
Notre analyse s'est particulièrement concentrée sur l'organisation mise en place pour
garantir l’intégration de contrôle interne dans le système d’information. Ces informations
ont servi de fondement à notre méthodologie d'analyse détaillée, à la présentation
approfondie de notre entité d'étude, et à la formulation de recommandations concrètes et
d'un plan d'action pratique visant à optimiser le système d'information et à renforcer la
fiabilité de l'information au sein de notre organisation.
Traitement comptable au sein de la LMDG

Les caractéristiques d’une information comptable portant un caractère décisionnel

n’existent que dans un système de traitement performant. Pour être utilisable, l’information
est saisie, stockée, transformée et diffusée. Nous avons deux systèmes de traitement : le
système manuel et le système automatisé.
Le système manuel
 Dans ce système de traitement manuel les opérations sont assurées par le comptable sans
recours à la machine. Il s’agit des imputations des pièces comptables à l’aide d’une fiche
d’imputation. Les fonctions d’écriture, de codification sont totalement manuelles. C’est
ainsi que la certification des factures se fait de manière manuscrite sur les factures et
approuvée par l’Administrateur.

Le système automatisé

L’ensemble des fonctions du traitement est assuré de manière automatique (sauf la préparation des
tâches).

pour la tenue de sa comptabilité, la CDG utilise un logiciel ORACLE GL .

Le système d’information dans la stratégie de la CDG

« Nous prévoyons une progression à deux chiffres de nos performances en termes de rentabilité, et ce malgré une
conjoncture économique difficile... cela confirme bien le succès de notre changement de stratégie financière et la
valeur de notre partenariat avec Oracle. »1

john Hrudicka, Directeur financier, Elkay Manufacturing

Pour la CDG, peu importe les coûts, la vraie question est celle de la valeur, le vrai besoin consiste à connaître
comment comprendre les enjeux liés à la mise en place de l’outil le plus structurant de l’entreprise, à savoir l’ERP,
tout en maîtrisant sa mise en œuvre, en évitant les multiples pièges et en générant une valeur optimale.

Il est à noter que le contrat avec Oracle comprend les mises à jour et des révisions chaque douze ans maximums
mais aussi l’actualisation selon l’apparition de chaque nouvelle version, cela s’effectue impérativement lors des
modifications majeures. Les clauses du contrat intègrent également la prise en charge des sessions de formations
aux utilisateurs.

Tableau : Importance du PGI ORACLE

Domaine Gain Résultats

Solutions de gestion financière Les processus financiers les Une intégration rapide des
plus évolutifs et les plus évolutions métier avec les
flexibles meilleurs processus ;Une
 croissance durable à moindre
coût avec des services
internationaux centralisés ;Le
respect de diverses normes de
reporting grâce à un modèle
comptable flexible
Solution de GRC Les applications GRC les plus Une valeur commerciale
complètes et les mieux renforcée grâce àdes
intégrées fonctions intégrées d'analyse
des risqueset de la
performance ;La réduction des
coûts et une mise
enconformité simplifiée grâce
une gestionautomatisée des
risques et des processus
demise en conformité ;Une
diminution nette de la fraude,
des erreurset des problèmes
d'efficacité grâce à
unesurveillance intégrée des
contrôles en continu
Solution de gestion de la La solution de gestion des Une performance garantie
performance performances d'entreprise la grâce à des informations
plus complète et la mieux financières et opérationnelles
intégrée homogènes ;La capacité à
s'adapter aux évolutions du
marché grâce à des
fonctionnalités de
planification, de budgétisation
et de prévision
dynamiques ;Une gestion plus
performante en clôture
d'exercice grâce à une
intégration complète, de la
planification à la consolidation
Architecture SI de CDG

Les choix stratégiques effectués par la CDG concernant son investissement en systèmes d’information, non
seulement performants mais parfaitement, adéquats à ses besoins métiers et adaptés à sa nouvelle organisation,
sont parfaitement méthodiques, puisqu’elle adopté pour une réorganisation et une refonte de ses propres
processus.

C’est dans cette logique que la CDG, étant pionnière sur le marché des systèmes d’information, et en optant pour la
solution PGI Oracle en 2002, a remis ses manuels de procédures à jour. Christophe LEGRENZI souligne que « peu
d’entreprises remettent véritablement leurs propres processus et mode de fonctionnement en question. Il n’y a que
peu d’alternatives. Soit envisager de refondre les processus, soit adopté sans adapter ceux proposés par le progiciel
lui-même. »2

Donc la seule contrainte étant que l’importance des flux exige que les applications et les logiciels soient développés
sur un seul environnement compatible avec ORCLE pour favoriser les interconnexions entre les logiciels, CDG a
entamé selon une gouvernance du SI un schéma directeur des différents projets SI pour reliés tous les métiers au
progiciel selon des applicatifs standards ou spécialisés. Pour appréhender cette logique de confluence de flux
informationnels à gérer et pas seulement la gestion des données à stocker, tout en respectant la porosité et la
perméabilité de l’information. Il faut connaitre l’architecture globale du SI de la CDG et la jumeler avec les métiers
correspondant à chaque logiciel, application et progiciel.

Architecture simplifiée du SI de la CDG

ICBS :

Integrated Computerized Banking System (ICBS) est un logiciel de gestion bancaire,mis en place en 2002, qui
permet aux banques de gérer, suivre et superviser les opérations surle marché aussi bien pour les opérations
ponctuelles que pour les interventions long-terme. Il permet aussi d'intervenir sur un plan général ou plus précis
et détaillé.Ce Logiciel couvre toutes les fonctions de gestion d'un guichet et d'une banque(opérations courantes
de guichet, opérations internationales, back office bancaire). C'est,donc, un outil de gestion et de conduite
d'opérations bancaires.

BRS Integration System

BRS Integration System est un Bank Reporting System développé par OMNIDATA,mis en place en juin 2005 avec
des actualisations. Cet applicatif prend en charge le traitement des données comptables et extracomptables en
vue de produire des états réglementaires.

AGIRH

AGIRH est un progiciel qui permet la gestion des ressources humaines. Ce système contient des phases creuses
c’est-à-dire non-informatisées. Le processus est tellement compliqué et la modélisation du SI et l’intégration des
données sont déphasées qu’il faut extraire les données du système afin d’effectuer un traitement puis réintégrer
les informations ainsi obtenues dans le système d’information.

Oracle FA
 Oracle FA est le module de gestion des immobilisations du progiciel Oracle Financials. Oracle FA (version FA 11i),
mis en place depuis 2003 et revu en 2007, est une application adaptée qui permet la gestion des immobilisations
: acquisition, amortissement, cession, transfert et la liasse fiscale s’y rattachant, ainsi que la structure qui
réceptionner a l’immobilisation suite à l’expression de son besoin à la direction logistique et achat (DAL).Au sein
de la CDG , La personne qui était chargée de ce logiciel dans la direction logistique et achat (DAL), concernant les
achats et surtout les acquisitions des immobilisations, mais surtout géré d’un point de vue comptable. Et après la
restructuration de l’organisation, le responsable qui a assisté à sa configuration, son développement et ses mises
à jour, et qui par conséquent, maîtrise ce système a été muté à la comptabilité, s’est retrouvé responsable à
gérer le système et l’alimenter.

Oracle GL

Oracle GL est le module comptable du progiciel Oracle Financials chargé de la comptabilité générale. La base de
données ORACLE est responsable de stocker l’information, de produire l’information comptable et générer les
documents comptable et états de synthèse.

Oracle Hypérion

La CDG utilise l’outil HFM (Hyperion Financial Management) qui est une solution globale de consolidation
installée sur une base de données unique accessible à l’ensemble des filiales grâce à une simple connexion Web.

Processus comptable de la CDG

Les bonnes pratiques en matière de comptabilité constituent un pilier essentiel pour garantir l'image fidèle, la
régularité et la sincérité de l'information financière au sein de la CDG. Notre analyse approfondie du processus
comptable a mis en lumière les étapes suivantes :

1. Collecte des pièces comptables

Au sein de la CDG, la collecte des pièces comptables se fait de manière structurée et efficiente, grâce à l'utilisation
d'un système d'information Oracle GL. Deux sources principales alimentent ce processus :

- Les pièces comptables internes à la CDG, telles que les bordereaux de versement et les documents de facturation.

- Les pièces comptables provenant de partenaires externes ou de transactions avec des tiers.

2. Vérification des pièces comptables

Le processus de vérification des pièces comptables est crucial pour garantir l'exactitude et la conformité des
données. À cette étape, les contrôleurs internes utilisent les fonctionnalités avancées d'Oracle GL pour vérifier les
imputations, les numéros de comptes, les montants et l'intégrité des documents comptables.

3. Imputation manuelle des pièces comptables

Les pièces comptables vérifiées et validées sont ensuite imputées manuellement dans Oracle GL, en respectant les
règles comptables et les codes spécifiques de la CDG. Les collaborateurs du service comptable travaillent en étroite
collaboration avec le système d'information pour assurer une saisie précise et cohérente des données.
4. Saisie informatique des pièces comptables imputées

Grâce au système Oracle GL, la saisie informatique des pièces comptables imputées est simplifiée et sécurisée. Les
fonctionnalités avancées du logiciel permettent la création d'un plan comptable personnalisé, la gestion de la
comptabilité générale, le rapprochement des comptes, ainsi que la génération d'états comptables et financiers.

6. Édition des documents comptables

Les documents comptables, tels que les journaux, la balance et le grand livre, sont édités périodiquement à l'aide du
système Oracle GL. Cette étape permet de réaliser un contrôle de cohérence et de générer des rapports financiers
précis et fiables pour la CDG.

.7. Les états de rapprochement

Le processus de rapprochement des comptes est facilité par Oracle GL, qui offre des fonctionnalités avancées pour
comparer les données internes avec celles des partenaires externes. Ce contrôle permet de détecter d'éventuels
écarts et de garantir l'exactitude des informations financières.

8. L'édition des états financiers

Après validation et contrôle, les données sont exportées vers Oracle GL pour l'édition des états financiers de la CDG.
Le logiciel assure une analyse approfondie des données exportées pour s'assurer de leur précision et de leur
conformité. Les états financiers ainsi générés sont soumis à la certification du commissaire aux comptes et à
l'approbation de la commission de contrôle interne de la CDG.

9. Archivage des pièces comptables

Une fois les pièces comptables examinées, enregistrées et validées, elles sont archivées dans le système Oracle GL.
Le système offre des fonctionnalités avancées d'archivage et de gestion documentaire, garantissant ainsi la
conservation, l'identification et la recherche efficace des documents comptables pour les besoins internes d'audit et
de contrôle.