!

Ddicace
! Remerciement
! Introduction
Premier chapitre : Prsentation du cabinet fiduciaire .
I. Fiche technique
II. Lorganigramme
Deuxime chapitre:Traitement comptabe dun dossier
I. Lorganisation dun dossier
II. La comptabiisation
III. !oets fisca et socia
"# !oet Le socia :
LA PAIE
CNSS
$# !oet Le fisca :
T!"
Le paiement de T!"
! Conclusion
! Annexes
%
A mes parents :
!euie& accepter ce modeste tra'ai comme un
s(mboe de remerciement) de gratitude et damour .
A mes frres et surs :
"uxques *e eur souhaite une 'ie peine de bonheur
et de russite et de prosprit .
A mes amis :
+e eur ddie gaement ce tra'ai et *espre que
cette anne finira pour nous et pour es autres stagiaires
de IT" roches noires en bonheur .
,
" occasion de a rdaction de ce rapport) *ai
norme paisir de prsenter mes sincres
remerciements et mes expressions du respect au
directrice de notre institut - mademoisee
$./0"./I 1 et aussi 2 tout es formateurs et
formatrices) spciaement - monsieur 3IL"LI 1 et
- madame 4./"T"55I4 1) pour eurs efforts fournis.
6t *e tiens 2 remercier tout e personne d67.TI7
qui ont fait preu'e de gentiesse et de ser'iabiit .
- +e tiens 2 eur exprimer ma profonde gratitude 1
8

Le stage est considr comme une occasion qui
ma permis de nouer un contact direct a'ec e monde du
tra'ai et ma aid 2 renforcer a thorie par a pratique .
7e qui aide 2 argir nos connaissances et nous
faciite adaptation 2 a 'ie professionnee et
tabissement des rapports directs a'ec es autres) ce
qui dbouche sur une intgration asse& rapide et
fa'orabe .
Dans e premir chapitre) *e prsenterais a
fiduciaire et sa composition .
6n suite) *en arri'erais 2 a prsentation de mes
diffrentes taches au cours du stage .
4on rapport prendra fin a'ec une concusion qui
reftera mes impressions durant mon stage .
9
:
RAISN SCIALE : EC!IC

SIE"E SCIAL : #$ R%E &'A&ED DI%IRI
CASA(LANCA
CAPI!AL SCIAL : )***** D'
+R&E ,%RIDI-%E : S.R.A.L
!EL : *//01*021034
+A5 : *//01204#0/*
PA!EN!E : 1/$**1*)
R.C : 3$*61 7 CASA
IDEN!I+IAN! +ISCAL :*2*63*34
CNSS : /*$6$26
;
R"ANI"RA&&E DE LA SCIE!E EC!IC8CA(INE! LASR9
<
&.'ASSAN LASR9
E.C 8 CAC
&.SAAD 'SINI
E.C 8 CAC
&%SA+IR &ed
C:ef de mission
A%AD IDRISSI
C:ef de mission
Assia Roc:di
Amina
SECRE!AIRE
Rac:id
A;del<arim
Driss
(adia
,amila
=
I. Lorganisation dun dossier
Le client amne son dossier priodiquement
Le dossier est class par mois et par ordre chronologique , selon le procd
suivant :
DOSSIER ACHAT .
DOSSIER VENTE .
DOSSIER BANQUE .
DOSSIER CAISSE .
DOSSIER OPERATIONS DIVERS .
%> DOSSIER ACHAT
Dans ce dossier, on classe toutes les factures dachats, quittances de loyer,
et d lectricit, les factures de tlphones, ainsi que les redevances de crdit-bail
rgl soit au comptant (chque ou espces ou ! crdit (traite ! "# $ours %%&&
,> DOSSIER VENTE
'l comprend toutes les factures de vente, quelque soit leur mode de rglement, et
qui sont classes par numrau( de srie&
8> DOSSIER DE BANQUE
'l comprend le relev bancaire plus les pices $ustificatives des montants
figurants dans ce relev ( avis de dbit, avis de crdit, avis de versement en
espces & !)nne(e*-+
9> DOSSIER CAISSE
'l est constitu des factures rgles en espces et les bons de caisse &
:> DOSSIER DES OPERATIONS DIVERS
,n y classe toutes les dclarations fiscales de la socit (-.), '/0, '1, % ainsi
que les bordereau( de la 2311 &

?
II. CO"PTABILISATION
4ne fois le dossier est bien class, le charg de ce dernier passe !
lenregistrement des critures comptables dans les $ournau( au(iliaires suivants,
pour cela il doit 5tre bien inform sur lactivit de lentreprise en question :
+./0@"L "73"T5 .
+./0@"L !6@T65 .
+./0@"L $"@A/6 .
+./0@"L 7"I556 .
+./0@"L .P60"TI.@5 DI!60565 .
N.B : )vant de comptabiliser une facture, il faut que cette dernire rpond !
certaines conditions :
- Le nom du fournisseur, la date de la facture, le nom du client, le cachet et la
signature du fournisseur, la nature de lopration, le montant et le tau( de la
-.) indiqu, le --2, lidentification fiscale, numro de patente, registre de
commerce &
%> +./0@"L D"73"T :
Dans ce $ournal on enregistre toutes les factures dachats du mois concern,
par e(emple les achats effectus au cours du mois $anvier doivent 5tre
comptabiliss au $ournal achat du m5me mois&
Les montants -&-&2& enregistrs dans ce $ournal sont crdits en premier lieu,
et suivant leur mode de rglement, ils sont dbits dans le $ournal 2aisse ou le
$ournal 6anque& 7n contrepartie, on dbite le compte de charge correspondant et la
-&.&)&rcuprable sur les charges afin de respecter la rgle de la partie double&
3 6 : 8uisque lentreprise ralise des oprations avec divers fournisseurs, on
utilise des codes ! quatre chiffres ( codification des fournisseurs afin de distinguer
chaque fournisseur&
8our analyser, contr9ler et:ou chercher la situation dun fournisseur quelconque
! une date prcise; il suffit de consulter son code &
&
<2omptabilisation des factures dachats : ()nne(e=
>ournal achat ?,'1:)3377(?ars:+##+
D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
>our
>our
>our
*
*
*
A(((( BB**
"***
=BCC
Aact 3@ 3om de Ars
D-
-.)
--2
%B
<2omptabilisation des factures dachats comportant des timbres : ()nne(eB
D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
>
>
>
$
*
*
*
*
A(((( BB**
"***
=BCC
"*"E*
Aact 3@, 3om de Ars
Aact 3@, 3om de Ars
Aact 3@, 3om de Ars
Aact 3@, 3om de Ars
D-
-.)
-imbre
--2Ftimbre

36 : Lorsquune facture comporte un timbre et son montant est rgl par chque
bancaire (e( : Aacture deau et dlectricit on doit soustraire du --2 le montant du
timbre & ()nne(eC
,> +./0@"L !6@T6 :
Les factures de ventes ()nne(e"sont saisies de la m5me manire que celles
dachats &
D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
>
>
$
*
*
*
2((((
=B+*
E***
BBCC
Aact 3@ 3om De 2lient
Aact 3@ 3om De 2lient
Aact 3@ 3om De 2lient
--2
D-
-.)
<Dans le cadre du rgime dbit on peut centraliser les critures de la -.) dun
mois dans une seule criture (seule ligne&8ar consquent cela nous permet de
savoir aisment le montant de la -.) ! dclarer &
8> +./0@"L $"@A/6 :
La socit peut avoir un ou plusieurs $ournau( de banque selon le nombre des
comptes bancaires quelle dtient &
Dans ce $ournal on procde au dtail du relev bancaire, en passant les
critures dans leurs comptes appropris& 2ependant cette technique reste une
e(ception dans la mesure oG la plupart des socits utilisent ltat de rapprochement
bancaire& ()nne(eE

La saisie de la banque est centralise &
%%
D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
>
>
>
>
*
+
=
B
BB**
=B+*
"*BE
BBB*
2D 3@ 3om de Ars
Aact& 3@ 3om de 2lt
1ervice bancaires
2311 #+:#*
2entralisation mois mars
2entralisation mois mars
)
2
D
6
6
()F2FD
9> +./0@"L D6 7"I556 :
Le $ournal caisse est compos de recettes qui sont reprsentes par les
factures clients rgles espces et les alimentations qui proviennent soit de la
banque, soit dun apport espces dun associ, et de dpenses qui sont constitues
de factures fournisseurs rgles espces, des bons de caisses et des retraits pour
alimentation de la banque&
La saisie de la caisse est centralise &
7n ce qui concerne les bons de caisse, leur libells doivent comprendre le nom
de Ars et la dsignation &
7nfin de la saisie, un contr9le de la caisse est obligatoire& ()nne(eH

D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
>
>
*
*
BB**
C*B*
A n@ , 3om de Ars
A n@ , 3om de Ars
--2
--2
:> +./0@"L D65 .P60"TI.@5 DI!60565
Dans ce $ournal on passe gnralement toutes les oprations autre que les
)chats, ventes, banques et caisse, par e(emple (2harges sociales, -.), les
critures de rgularisations %&()nne(e I
3&6 : 1i le rglement est fait en totalit on procde systmatiquement au
lettrage des comptes, cette mthode nous aide ! savoir sil y a un montant qui na
pas encore rgl &
III. VOLETS #ISCAL ET SOCIAL
%,
">!.L6T FI57"L :
!=A >La taxe sur la ?aleur a@outeA :
La ta(e sur la valeur a$oute est une ta(e sur le chiffre daffaire qui sapplique :
)u( oprations de nature industrielle, commerciale, artisanale, et au( oprations
dimportations
Le rglement de cet imp9t fait lob$et dune dclaration tablie par lassu$etti qui
se diffre selon la priode et le rgime &
%.%# Les rgimes dimpositions :
Limposition des redevables seffectue soit sous le rgime de la dclaration
mensuelle, soit sous celui de la dclaration trimestrielle &
Dcaration mensuee : Cimprim rose#
1ont obligatoirement imposs ! ce rgime :
Les redevables dont le chiffre daffaire ta(able ralis au cours de lanne
coule atteint ou dpasse *&###&### dhs &

3&6 : 2es redevables doivent dposer avant le(piration de chaque mois, auprs
du bureau du percepteur, une dclaration du chiffre daffaire ralis au cours du mois
prcdent, et vers en m5me temps la ta(e correspondante & ()nne(e*#
Dclaration trimestrielle : (imprim bleu
1ont imposs ! ce rgime :
Les redevables dont le chiffre daffaire ta(able ralis au cours de lanne
coule est infrieur ! *&###&### dhs &
3&6 : Les redevables imposs ! ce rgime doivent dposer avant le(piration
du premier mois de chaque trimestre, auprs du bureau du percepteur, une
dclaration du chiffre daffaire ralis au cours du trimestre coul et verser en
m5me temps la ta(e correspondante &

%>,# Les diffrents rgimes de a T!" :
0gime dencaissement :
Dans ce rgime le(igibilit se rapporte ! lencaissement total ou partiel des pri(
de marchandise ou de prestation de service, si le rglement est effectu par cheque
ou par effet de commerce, le relev bancaire constitue la base pour dterminer
le(igibilit ou non de limp9t &
0gime dbit :
%8
Ds ltablissement de la facture ; la -.) devient e(igible sil sagit dune
facture de vente, et elle est dductible sil sagit dune facture dachat &
Le rgime dencaissement est le plus adopt &
Le paiement de la !=A :
/.2A LBta;lissement de la dclaration :
La dclaration doit 5tre faite sur un imprim modle dlivr par ladministration &
,n se base sur les relevs bancaires J ltat de caisse qui $ustifient les
encaissements et les dcaissements envisags &
) partir de ces lments on remplie les tableau( suivants :
Ta$%eau des en&aisse'ents :'l regroupe les informations suivantes (date
dencaissement , montant encaiss, montant D-, -.), --2 % ()nne(e**
Ta$%eau des d(&aisse'ents : Dans ce tableau on trouve les lments
suivants (La date, montant --2, -.), '&A, date et mode de rglement% &
Les totau( dgags ! partir de ce tableau( serviront ! remplir limprim de la
dclaration & ()nne(e*+
/./A LBenreCistrement de la !=A due :
Le cas des redevables imposs sous le rgime de la dclaration mensuelle :
7K : Dclaration du mois d)vril ! dposer en ?ai
-.) facture #B:#+
--.) dductible:charges #=:#+
--.) dductible:immobilisation #B:#+
-2rdit -.)
L -.) due(! verser

Le cas des redevables imposs sous le rgime de la dclaration trimestrielle :
7K : Dclaration du premier trimestre ! dposer en )vril
-.) facture #*,#+,#=:#+
--.) dductible:charges *+:#*; #*,#+:#+
--.) dductible:immobilisation #*,#+,#=:#+
-2rdit -.)
L -.) due(! verser
D)-7 3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
> BBCC -.) facture )
> =BCC -.) rcuprable 6
%9
> BBC" -.) due )-6
/.1A Les sanctions :
-oute ta(e dclar en dehors du dlai prvu, et sans que ce retard e(cde un
mois, est assortie dune pnalit de *#M du montant des droits dus &
Lorsque le dp9t des dclarations interviennent spontanment au del! du
premier mois de retard et avant le(piration du troisime mois, il est appliqu en plus
du montant de la ta(e due, une pnalit de +CM &
-out retard e(cde trois mois est passible dune pnalit gale au minimum !
+CM, et peut atteindre *##M &
1i la ta(e et dclar en dehors de dlai prvu mais ne comporte pas de la ta(e
! payer ni de crdit de la ta(e, le redevable est passible dune amende de C##
dhs
Lorsque ladite dclaration est dpose en dehors de dlai prvu mais
comporte un crdit de ta(e, le dit crdit est rduit de *CM &
$> !.L6T 5.7I"L :
La paie :
Le personnel de la socit perNoit une rmunration mais lentreprise
supporte dautre charges sociales en respect de la lgislation en vigueur &
'l peut 5tre soit forfaitis par priode cest ! dire ;mois quinOaine, semaine &
20 Les lments du salaire : ()nne(e*=
%.%# 5aaire de base :
'l peut 5tre soit forfaitis par priode cest ! dire ; mois, quinOaine,
semaine soit calcul par application dun tau( horaire au nombres dheures
effectues dans la limite de la dure lgale de travail (+" $ours par mois
soit calcul ! la pice produite &
%.,# 7ompments de saaire :
Le salaire de base est augment par dautres lments &
%:
Les )ri'es
4ne prime est une somme dargent accorde ! un salari ! titre
dencouragement

anciennet : le droit de travail fi(e ces primes ! ;
+ ! C ans CM
C ! *+ ans *#M
*+ ! +# ans *CM
suprieure ! +# ans +#M
les autres primes diffrentes dune entreprise ! une autre &
prime de risque (caissiers
prime de responsabilit

Les inde'nit(
1e sont des complments de salaire mais pour indemniser lemploy
sur des charges quil supporte en e(erNant son travail e(emple :
indemnit de transport&
Autres a*antages
Logement, prise de charge du loyer par lemployeur, etc&%
/0 C:arCes patronales :
">"LL.7"TI.@5 F"4ILI"L65 :
E&C#M du salaire brut sans plafond
6-2&3&1&1 :
H&CHM du salaire brut plafonn ! "### dhs
2--a(e de la formation professionnelle :
*&"M du salaire brut sans plafond &
D-2harges facultatives :
7( : 2&'&?&0
=&*HM du salaire brut sans plafond &
10 Les retenues sur salaire :
/./A Cotisation National de la Scurit Social :
2ette cotisation est obligatoire, et dtermine comme suit :
B&+I M du salaire brut plafonn ! "### dhs
/.1A Cotisation aux orCanismes sociaux :
%;
7(emple du 2'?0 et les mutuelles :
CI"R : ce rgime de retraite de la 2'?0 est aliment par des cotisations
supportes ! la fois par les salaris et par lemployeur &
Le tau( de cotisation pour le salari (et lemployeur peut varier de =M !
"M du traitement de base &
2'?0 :
=M du salaire brut sans plafond
Les mutuelles :
7(emple : assurance maladie
B&CB*"M du salaire brut sans plafond

,.9# "'ances et oppositions :
1i le salari a bnfici dun pr5t ou dune avance sur salaire, des
sommes lui seront retranches de son salaire net &
,.9# ImpDt Enra sur e 0e'enu 5aariaux :
'l e(iste de genre de dclaration d'/0, une mensuelle et lautre annuelle &
Dclaration mensuelle : 'od+%e ,-.- &
2ette dclaration doit 5tre dposer avant la fin du mois&
L'/0 vers mensuellement constitue des acomptes qui seront
rgulariss ! la fin de lanne & ()nne(e*B-*C-*"
Dclaration annuelle : 'od+%e ,-/0 .
Dans cette dclaration on calcule l'/0 globale que lemployeur doit
verser ! l 7-)-, et le montant verser cest la diffrence entre le total des
acomptes et l'/0 global, qui doit 5tre dposer au plus tard fin fvrier &
()nne(e*E
La lgislation a prvu un barme applicable en vue de dterminer limp9t de
l'/0 & ()nne(e*H
&t:ode de calcul De lBI"R Salariaux :
1alaire brut global (1&/&6
- lments e(onrs
L 1alaire brut imposable (1&6&'
- lments dductibles
L 1alaire net imposable (1&3&'
%<
) savoir : - les lments e(onrs sont : primes qui ont relation avec
le(ploitation de lentreprise &
- les lments dductibles sont : 2311, ?utuelles, 2'?0, les frais
professionnelles qui est de tau( de *EM &
'/0 ou imp9t du L P (salaire net imposable< tau( de la tranche Q somme ! dduire R
Q dduction pour charge de famille < suivant le barme > ()nne(e*I
8> La comptabiisation des tra'aux de paie :
D)-7
3@ D7
8'727
3@ D7
2,D7
3@ D7
2,?8-7
L'67LL7 D76'- 207D'-
> ( "*E** 1alaire brut )
> ( "*EB* 2otisation ! la 2&3&1&1 6<
> ( BBC+C '/0 2
> ( BB=+ 1alaire net )-6-2
> y BBB* 2311 ! payer 6FD<<
> y "*EB* 2311 ! payer 6FD
< : 8art 1alariale &
<< : 8art 8atronale &
3&6 : Le retard de paiement de l'/0 produit une ma$oration de *#M pour le premier
mois , et une ma$oration de HM pour le deu(ime mois &
CNSS :
%.%# Dfinition :
La 2311 est un tablissement public qui assure la gestion de scurit
sociale dont linscription est obligatoire pour les personnes physiques et
morales &
%.,# Demande de recrutement 2 a 7@55 :
8our lemployeur :
'l faut remplir une demande daffiliation qui permet davoir un 3@ daffiliation
(A-=*+-*-#+ ! cet organisme, cet imprim fourni par la 2311 doit 5tre
accompagne avec des pices mentionn au verso, ainsi que le bordereau
spcial concernant les mois dclars et un relev de personnel en e(ercice &
8our lemploy :
- 4ne photocopie de la 2'3
- + photos
%=
2e sont les pices que doit fournir ! son employeur qui se chargera de son
immatriculation ! $oindre avec un imprim modle 3@ (A=+*-*-#* et demande
dimmatriculation qui sera sign et cachet par lemployeur en plus de la
signature de lemploy &
%.8# "utres demandes :
Demandes de perception des allocations familiales , tablie par le salari qui
veut bnficier des allocations familiales de la 2311 accompagne des pices
mentionne ! son verso &
Demandes de perception au titre dun enfant supplmentaire (A =**-*-#=,
tablie par le salari lors de la naissance dun enfant supplmentaire &
%.9# Les bordereaux de a 7@55 :
La dclaration de la 2311 est faite sur trois documents envoys par la 2311 :
%.9.%# $ordereau de 'ersement :
1ur ce document on enseigne la masse salariale dtermine ! partir des
bordereau( ! la quelle on applique les tau( de cotisation & ()nne(e+#-+*
)ssu$ettis )llocation
familial
8restation social -a(e formation
professionnelle 2ourt
terme
Long
terme
-otal
7mployeur E&CM #&"EM E&I=M H&"M *&"M
1alari - #&==M =&I"M B&+IM -
-otal E&CM *M **&HIM *+&HIM *&"M
1alaire
mensuel
1ans limite
de plafond
8lafonn
de "###
8lafonn
de
"###
8lafonn
de "###
1ans limite de plafond
%.9.,# $ordereau de dcaration des saarie entrants CF:%,>%>B%# :
1ur le quel on inscrit les noms des nouveau( salaris et non figurants sur le pr
tabli, il est form par deu( e(emplaires , loriginal est envoy ! la 2311 et on garde
la photocopie &
%.9.8# $ordereau des aocations famiiaes et de dcaration de saaire CF :%,>%>B%# :
1ur le quel figure les noms, les immatriculations, les allocations familiales et les
salaires brutes sans et avec plafond sils dpassent "### dhs, de tous les salaris
ayant dpass une dure de plus + mois dans la m5me entreprise & ()nne(e++
0emarque : les versements qui ne sont pas effectus dans le dlai prvu sont
passibles dune ma$oration de =M et *M pour chaque mois supplmentaire &
%?

6n guise de concusion) *e tiens 2 signaer que e stage que *ai effectu au sein
de a socit 67.TI7 ma t dune grande utiit dans a mesure oF i ma
permis de dcou'rir e monde du tra'ai) de me sensibiiser aux conditions de
ceui>ci et de minitier aux reations dans une entreprise .
7ette priode de stage a prsent gaement pour moi une occasion
pour apprendre que e tra'ai exige un certain nombre de reations
et de comportements .
5ignaons que a premire chose qui a attir mon attention est
e tra'ai coectif et esprit dquipe des membres de a socit.
,B
,%