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SOMMAIRE

INTRODUCTION..........................................................................1

A.

Prsentation de la socit...2
I.

La socit..2

II.

Lorganisation du cabinet.....2

III. Le systme dinformation et les sources ......3


IV. La clientle ...5
V.

B.

Le mode de travail ....5

Missions effectues..6
I.

La mission comptable...6

II.

La mission sociale ...11

III. La mission fiscale ....13


IV. La mission administrative ...13
V.

C.

La synthse des missions effectues ...14

Difficults rencontres ..15

CONCLUSION .17

INTRODUCTION

Jai effectu mon stage du 19 mars au 17 juillet 2014 au sein du cabinet TADA et
Associs.
Ce stage ma permis de dcouvrir le monde du travail dans une branche
professionnelle laquelle je me destine, de confronter et de mettre en pratique mes
connaissances thoriques au travers de la ralit dun cabinet comptable.
Dans une premire partie, il me parat ncessaire de prsenter la socit, savoir
lvolution historique de la socit, lorganisation du cabinet, le systme dinformation,
la clientle et le mode de travail.
Ensuite, je prciserai les diffrentes missions que jai effectues : les missions
comptable, sociale, fiscale et administrative.
Enfin, je consacrerai la dernire partie parler des difficults rencontres et des
moyens mis en uvre pour les surmonter.

A. Prsentation de la socit
I.

La socit

1.

volution historique
La socit cabinet TADA et Associs est active depuis 3 ans. Cette socit
dexercice libral responsabilit limite a vu le jour le 28 septembre 2010.

2.

Statut juridique
l

Statut juridique
SELARL Cabinet TADA et Associs au capital de 10 000, 00 euros
Son sige social est situ au 155 Rue du Temple 75003 Paris

Numro R.C.S.
La socit est immatricule au R.C.S. Paris D 527 542 567 depuis 2010

Activit
La socit dirige par TADA Abderrahim est spcialise dans le secteur des
activits comptables.

Chiffre daffaires et rsultat


En 2013, le cabinet a ralis un chiffre daffaires de 12 000 euros et un
rsultat bnficiaire de 2 200 euros.
La SELARL est soumise limpt sur les socits et relve du rgime rel
normal pour la TVA.

Effectif
Leffectif total de la SELARL est de 3 salaris.

II. Lorganisation du cabinet


1.

Lexpert-comptable
M. TADA est lexpert-comptable du cabinet TADA et Associs. Il partage son
temps entre le cabinet TADA et Associs et le cabinet TADA ABDERRAHIM.

2.

Les collaborateurs
M. REGNIER, expert-comptable, Madame GUO, comptable et deux stagiaires
travaillent au cabinet.
Chaque collaborateur est responsable des dossiers clients qui lui sont confis et
quil traite, de la saisie jusqu ltablissement du bilan. Les tches juridiques sont
principalement gres par M. REGNIER.

Organigramme du cabinet TADA et Associs


Monsieur TADA
Expert-Comptable

Monsieur REGNIER
Expert-Comptable

Madame GUO
Comptable

Mademoiselle ZHANG
Stagiaire

Mademoiselle ZHU
Stagiaire

III. Le systme dinformation et les sources


1.

Logiciels utiliss
l

Coala
Le principal logiciel utilis au sein du cabinet est le logiciel Coala, qui
regroupe plusieurs fonctions :

Comptabilit : il sert la saisie comptable des factures, de la banque et


de la caisse, il permet la rvision des comptes ainsi que la prparation

des tats financiers.

Production sociale : pour la cration des bulletins de salaire et toutes les


autres dmarches lies aux salaris (attestation maladie, dclaration
dembauche, licenciement).

Immobilisations : pour lenregistrement des immobilisations et le calcul


des amortissements.

Oxygne
Gratuit en monoposte, classique et pointu, Oxygne, logiciel de comptabilit,
gre les critures, le Bilan, le Compte de rsultat, la TVA

Dragon Naturally Speaking


Travaillez mieux et plus vite en dictant toutes les lettres, rapports et e-mails.
Il nous permet de crer les lettres trois fois plus vite qu'avec le clavier.

2.

Documentations
l

La revue fiduciaire

Les mmentos de Francis Lefebvre (fiscal, social, comptable)

Le site internet www.impot.gouv.fr, pour tous les formulaires concernant les


dclarations effectuer (Impt sur le revenu, TVA, Taxe professionnelle)

Le site internet www.net-entreprises.fr, propos par lensemble des


organismes de protection sociale pour effectuer et rgler, de manire
scurise, simple et gratuite, les dclarations sociales.

Et tous autres documents utiles au travail tels que des livres comptables, des
notes dinformation.

IV. La clientle
Les principaux clients du cabinet TADA et Associs sont des SARL, qui se
trouvent dans diffrents secteurs dactivit.

Rpar&&on de la clientle selon l'ac&vit


Agence de voyage
5%
Formation
5%
Bijouterie
20%

Salon de massage
55%

Restauration
15%

V. Le mode de travail

1er RDV gratuit


1 heure
Lexpert-
comptable
prsente
son client
potentiel,
chef
dentreprise
ou repreneur
dentreprise,
lensemble
des missions
quil peut
assurer.

Rdac1on d'une
le6re de mission
Un contrat
qui lie
lexpert-
comptable et
son client et
qui Yixe les
obligations et
devoirs
rciproques
de chacun.

Ngocier le tarif
Le taux horaire en expertise
comptable varie entre 50 et 250

Soume6re le
travail
Paiment

La rvision comptable slvent


au minimum 100
Devis pour une situation
comptable intermdiaire: De
500 1 500 par situation
Devis pour un tableau de bord :
De 1 500 2 500 par an
Devis pour un business plan : de
400 1000 par business plan

B. Missions effectues
I.

La mission comptable

1.

Les enregistrements comptables

Enregistrement des factures dachats et de ventes


Tout dabord, chaque client donne ses factures au cabinet. Je dois les classer par
date, les tudier et vrifier quil na pas rendu de relev de facture et les factures
correspondantes en mme temps pour ne pas faire derreurs dans les
enregistrements. Ensuite, jenregistre les factures de vente et d'achat dans leurs
journaux respectifs partir du logiciel Coala.

Saisie du relev bancaire


Je codifie les relevs de banque en inscrivant le compte du fournisseur qui est
pay par lentreprise, que je trouve grce aux talons de chques, ce qui facilite ma
saisie par la suite sur poste informatique. Par la mme occasion, je vrifie sur les
relevs de banque fournis si le solde reporter sur le mois suivant est correct.
Ensuite, je saisis le relev de banque directement.

Lettrage
Enfin, je mets en route le lettrage automatique qui pointe les factures avec leurs
paiements ce qui permet de se rendre compte des erreurs de saisie, de paiement ou
si un avoir nest pas reu, etc.
Je vrifie qu'il n'existe pas un regroupement de factures ou alors lorsque
lentreprise ralise un dpt de chques de diffrents clients en mme temps la
banque ne donne pas les dtails de sa remise. Le cabinet a donc des difficults
lettrer les rglements avec les factures puisque le lettrage automatique ne
reconnat pas forcment les correspondances.
Ensuite, lorsque je ne vois plus de possibilits de lettrage ou d'erreurs, je recopie
les sommes non lettres dans des balances clients ou fournisseurs pour demander

aux clients les raisons de la non-rception d'un paiement client ou le manque dun
justificatif.

Exemple denregistrement :
Facture dachat :
N de compte

Date

Libell

Dbit Crdit

606400

01/05/2014

Office Dpt

200

445660

01/05/2014

TVA dductible sur biens et services

40

401001

01/05/2014

Fournisseur Office Dpt

240

Facture de vente :
N de compte

Date

Libell

Dbit

Crdit

411001

05/05/2014

Client Mulin Zen

180

706000

05/05/2014

Prestations de services

150

445710

05/05/2014

TVA collecte

30

Relev de banque :
N de compte

Date

Libell

Dbit

401001

01/05/2014

Fournisseur Office Dpt

240

411001

05/05/2014

Client Mulin Zen

512000

31/05/2014

Banque

2.

Crdit
180

60

tat de rapprochement bancaire

Je prsente un tat de rapprochement pour permettre de justifier les carts entre les
soldes du compte 512 et du relev bancaire.
Le but tant darriver au mme solde une date prcise aprs enregistrement de toutes
les oprations manquantes dans le compte 512 du logiciel et dans le relev dlivr par
la banque.

Les diffrences peuvent provenir soit :


l

Doublis d'enregistrements

Dagios que nous dcouvrons sur l'extrait du compte

De dcalages dans certaines oprations que nous connaissons avant que la banque
ne les enregistre, ou inversement.

Pour tablir un tat de rapprochement bancaire, il me faut :


l

Le relev de compte bancaire

Le compte Banque 512 correspondant

Le dernier tat de rapprochement bancaire.

La procdure :
Le premier travail consiste comparer le relev avec l'tat de rapprochement bancaire
du mois prcdent. Les sommes figurant sur cet tat doivent se retrouver sur le relev
tenu par la banque du mois en cours. Il faut pointer ses sommes sur les deux
documents. Les sommes restantes sont reporter sur l'tat de rapprochement du mois
en cours.
Le second travail consiste comparer le relev et le compte Banque . Toutes les
sommes portes au dbit du compte 512 doivent se retrouver au crdit du relev tenu
par la banque. Toute somme porte au crdit du compte 512 doit apparatre au dbit du
relev tenu par la banque.
Le pointage ralis entre les deux documents permet de constater ce qui n'a pas encore
t enregistr la banque.
Ensuite, je rpertorie tous les chques qui ont t tablis mais pas encore dbits sur le
relev bancaire.

Compte 512
Dbit

Oprations

Crdit

Relev bancaire
Dbit

1 253,35

Soldes au 31 mai
3,70

agios

2,24

commission chques

528,00

Crdit
1 431,18

virement reu

1 775,41

chque client

344,23

Soldes rectifis

1 775,41

Enfin, il faut enregistrer toutes les sommes prsentes du ct du compte 512 dans le
journal de banque.
N de compte

Date

Libell

Dbit

627000

30/06/2014

Agios

3.70

512000

30/06/2014

Banque

512000

30/06/2014

Virement de Blue Sky Formation

411000

30/06/2014

Client Blue Sky Formation

Crdit
3.70

528,00
528,00

J'ai trouv intressant de rechercher si lorsquune somme avait t enregistre en


comptabilit, cela signifiait rellement quelle avait t prleve ou dpose sur le
compte en banque.
Cette tche est indispensable car elle permet de connatre la trsorerie de lentreprise
une date prcise.
Cest aussi une activit qui montre bien la complexit de la comptabilit en expertise
comptable ce qui n'est pas toujours simple lorsque le client ne fournit pas tous les
documents ou que le client n'a pas rgl ses factures, etc.

3.

Dclaration de TVA (CA3)

Le cabinet comptable ralise tous les mois les dclarations de TVA de chaque
entreprise.

Lors de la dclaration, il faut tout dabord vrifier si lentreprise est prestataire de


services et quels sont les taux de TVA utiliss. Pour simplifier la diffrenciation des
taux, le cabinet a mis en place deux comptes de TVA collecte et dductible.
Pour les achats de biens, dimmobilisations, de services et les ventes de biens, le
cabinet commence par faire des calculs la main pour vrifier les montants du logiciel
comptable. En cas de diffrence dans les montants lerreur peut venir du paramtrage
des comptes de TVA. Pour les prestations de services, lentreprise doit dclarer la
TVA lencaissement.
Aprs, avoir trouv les mmes rsultats en calcul et sur logiciel, le cabinet dclare les
montants sur internet et fait le tlpaiement (www.impot.gouv.fr). Le cabinet doit faire
attention la date de dclaration de TVA. Car dclarer tardivement entrane une
pnalit correspondant 10% du montant total de TVA.
Cette tche ma permis de mettre en pratique mes connaissances sur la TVA et de me
rendre compte de limportance de diffrencier les taux de TVA et TVA dductible
lencaissement. Jai aussi dcouvert que la tldclaration et le tlpaiement facilitent
normment le travail du cabinet.

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II. La mission sociale


1.

tablissement des contrats de travail


Il faut connatre dabord la convention collective applicable au secteur dactivit,
le contrat de travail peut tre tabli en indiquant les informations suivantes :
l

les soussigns : la Socit (nom, adresse et reprsentant) et le futur employ


(nom, prnom, date et lieu de naissance, nationalit, numro de scurit
sociale, et adresse)

2.

La convention collective

La priode dessai

LObjet et la dure du contrat

Les fonctions

La rpartition horaire

Le lieu de travail

La rmunration

Les clauses relatives la maladie ou accident

Le rgime de retraite complmentaire et de prvoyance

La date et signature des parties au contrat

Dclaration unique dembauche


Vous devez dclarer toute embauche de salari relevant du rgime gnral de la
scurit sociale, quels que soient le secteur dactivit, les conditions dexercice de
la profession et la dure dengagement.
La DUE regroupe les 7 formalits y compris la dclaration pralable lembauche.
La DPAE se fait automatiquement avec le logiciel Coala grce aux informations
que nous avons enregistres lors de la cration de la fiche du nouveau salari.

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3.

tablissement des bulletins de salaire


Pour ceux qui veulent les bulletins de salaire, il faut que chaque mois ils nous
transmettent les lments ncessaires pour effectuer le bulletin de salaire comme
les heures supplmentaires, les congs, tout ce qui est relatif aux rmunrations.
Il nous suffit de rentrer les informations concernant le salari et le calcul se fait
automatiquement via le logiciel Coala. Pour les taux des charges sociales, le
logiciel est mis jour rgulirement par M. REGNIER.
Pour un nouveau salari, il nous faut connatre son nom, son adresse, sa date de
naissance, son numro de scurit sociale, son taux horaire et son temps de travail
pour lequel il est engag, le type de contrat (CDD ,CDI) et la dure du contrat
pour les CDD. Ainsi nous transmettons la DUE lUrssaf et le contrat de travail
dans les deux jours suivant lembauche lentreprise.
Pour un salari qui quitte lentreprise, il faut lui remettre le dernier bulletin de
salaire, un certificat de travail, une attestation Assedic et un solde de tout compte.
Nous transmettons lentreprise un original avec un duplicata. Elle donne
loriginal au salari et garde le duplicata dans ses archives. Nous gardons un
duplicata pour les cas o il y aurait un futur litige que ce soit avec le client, le
salari ou les organismes sociaux.

4.

Dclaration des charges sociales


Les charges sociales regroupe les cotisations Urssaf, les cotisations Assedic, et les
cotisations de retraite.
LUrssaf regroupe tout ce qui est maladie, vieillesse, accident du travail,
allocations familiales. Les dclarations Urssaf et Assedic sont principalement
trimestrielles pour les clients du cabinet. Il nous faut indiquer sur le bordereau
rcapitulatif des cotisations le nombre de salaris ainsi que les salaires bruts et la
rduction Fillon dduire. Les taux sont indiqus dessus.

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Les charges sociales sont tl dclares et tl payes partir du site internet


net-entreprises.fr avant le 15 du mois de janvier, davril, de juillet et doctobre.
Pass ce dlai, des majorations sont encourues.

III. La mission fiscale


Dclaration de TVA
On fait la diffrence entre la TVA collecte et dductible et lon obtient soit :
l

Un crdit de TVA (TVA dductible > TVA collecte), on peut demander un


remboursement sil est important ou si cela se rpte chaque mois, sinon on
peut le reporter sur la prochaine dclaration.

Une TVA nette due (TVA dductible < TVA collecte), il faut payer
lorganisme comptent la TVA, le Trsor Public.

En cas derreur de dclaration durant lanne, on va sen apercevoir lors de


ltablissement du bilan. Il est possible de faire une rgularisation de TVA dans
les deux mois suivant ltablissement du bilan.

IV. La mission administrative


1.

Le classement
Parmi les missions que jai accomplies, le cabinet ma demand de classer des
dossiers clients (rangement, photocopies), de trier des factures, darchiver certains
dossiers clients, de photocopier des documents ncessaires la constitution de
dossiers de contrle et galement de relier les plaquettes des comptes annuels
pour les prsenter aux clients.

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2.

Les appels
Au dbut, je rpondais aux appels uniquement lorsque les comptables taient
occups. Je ne faisais que transfrer les appels aux comptables qui taient mieux
placs que moi pour rpondre aux questions des clients. Mais par la suite, je
rpondais des fois moi-mme leurs questions quand javais les rponses. Jai
moi-mme d contacter les clients dont je traitais les dossiers pour leur demander
des prcisions sur leurs achats quand je ne trouvais pas les rponses sur leurs
factures.
Jai pu par la suite constat quen fait le comptable travail en relle collaboration
avec son client, car ne connaissant pas toute la vie de ce dernier, il lui est parfois
difficile de savoir ce que le client achet, si il la achet ou non pour son activit
professionnelleet encore tout un tas de choses difficiles deviner sans
demander la premire personne concerne, qui est en fait le client.

3.

La rcupration de pices comptables auprs des clients


Cette activit peu paratre futile, mais elle ma permit de mieux connatre
lactivit du client et de ce fait de mieux comprendre leur comptabilit, car pour la
traiter il faut en savoir un maximum sur lactivit professionnelle du client.

V. La synthse des missions effectues


En plus de la tenue des tches comptables que jai d effectuer au sein de cabinet
durant mes 4 mois de stage, jai galement particip la gestion du cabinet, ce qui
ma beaucoup apport en matire dorganisation : classement quotidien des
dossiers client par ordre alphabtique, archivage de toutes les pices comptables
lies lexercice cltur, laboration des plannings hebdomadaires des
rendez-vous avec nos clients.

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En outre, jai eu lopportunit dassister avec M. REGNIER, lexpert-comptable,


la 9me dition des PERSPECTIVES EXPERTS organise par Sage au Pavillon
Dauphine. Ce qui est une grande occasion pour moi de comprendre et
apprhender les mutation du mtier dexpert-comptable, de dcouvrir et apprendre
matriser des solutions concrtes pour accrotre le chiffre daffaires de
lexpertise et dchanger de manire privilgie avec des confrres et le Comit
de Direction de Sage.

Synthse des missions effectues


durant le stage

15%

Mission comptable

10%

15%

Mission sociale
60%

Mission administrative
Mission Yiscale

C. Difficults rencontres

Le savoir, et le savoir-faire que jai pu acqurir dans le domaine de la


comptabilit tout au long de mon cursus scolaire mont beaucoup aid. Jai tout de
mme rencontr des difficults dans les tches qui mont t confies.
Tout dabord, la formation que jai eue en Master 1 lINSEEC tait base sur
laudit, la gestion budgtaire ainsi que lanalyse financire, et non pas sur la
comptabilit gnrale. La plupart des missions quon me donne sont la saisie
comptable et la rvision comptable. Donc il a fallu que je me remmore mes

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prcdents acquis thoriques en matire comptable, mais aussi que jactualise ces
connaissances surtout en matire fiscale. Jai donc tudi cela en dehors des
horaires du stage afin de raliser les objectifs fixs par mon tuteur.
De plus, il est difficile de prendre connaissance de tous les dossiers du cabinet
dans un laps de temps restreint. En effet, il a fallu tre efficace. Durant mon stage,
il faut savoir que les dossiers clients manquaient de pices justificatives, donc il a
fallu toujours tre derrire les clients pour complter leurs dossiers.
Une autre difficult tait la langue franaise. Je comprends bien ce que veulent
dire les autres, mais quand je parle, je nexprime pas assez bien quelques fois. Jai
fait tous mes efforts amliorer mon niveau de franais.

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CONCLUSION

Durant ce stage jai pu moccuper dun dossier du dbut la fin, avec toutes les
diffrentes tapes comptables, fiscales, sociales. Jai t aussi utile dans llaboration
de plusieurs tableaux de calculs pour le cabinet.
Pour ma part, ce stage ma permis de mieux connatre le fonctionnement des cabinets
comptables. Il ma aussi permis dapprendre les techniques utilises pour la gestion des
dossiers et de me familiariser avec le logiciel Coala.
Ce stage ma beaucoup appris, non seulement parce que cest le premier stage que je
fais vritablement en comptabilit, mais aussi, car jai eu un rel poste responsabilit
er qui est polyvalent.
Jai donn tout au long du stage le meilleur de moi-mme et jai pu faire face de
nombreuses difficults. Jai su aussi prendre des responsabilits, tre force de
proposition et acqurir une riche exprience dans le domaine comptable qui maidera
par la suite dans ma recherche demploi.

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SOURCES

http://www.societe.com/societe/cabinet-tada-associes-527542567.html
http://www.experts-comptables.com
www.impot.gouv.fr
www.net-entreprises.fr
Mmento Pratique Francis Lefebvre Social
Mmento Pratique Francis Lefebvre Fiscal

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