SOMMAIRE

INTRODUCTION………………........................................................................…..1

A. Présentation de la société……………………………………………………...2
I. La société..…………………………………………………………………2
II. L’organisation du cabinet..………………...………………………………2
III. Le système d’information et les sources …………………………....……..3
IV. La clientèle ………………………………………………………………...5
V. Le mode de travail ……………………………………….………………...5

B. Missions effectuées……………………………………………………………..6
I. La mission comptable………………………………………………...……6
II. La mission sociale ……………………………………………………...…11
III. La mission fiscale …………………………………….…………...………13
IV. La mission administrative …………………………….…………………..13
V. La synthèse des missions effectuées ………………….……..……………14

C. Difficultés rencontrées …………………………………….……….…………15

CONCLUSION ………………………………………………….…………………17
  

INTRODUCTION

J’ai effectué mon stage du 19 mars au 17 juillet 2014 au sein du cabinet TADA et
Associés.

Ce stage m’a permis de découvrir le monde du travail dans une branche

professionnelle à laquelle je me destine, de confronter et de mettre en pratique mes
connaissances théoriques au travers de la réalité d’un cabinet comptable.

Dans une première partie, il me paraît nécessaire de présenter la société, à savoir

l’évolution historique de la société, l’organisation du cabinet, le système d’information,
la clientèle et le mode de travail.

Ensuite, je préciserai les différentes missions que j’ai effectuées : les missions
comptable, sociale, fiscale et administrative.

Enfin, je consacrerai la dernière partie à parler des difficultés rencontrées et des

moyens mis en œuvre pour les surmonter.

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A. Présentation de la société

I. La société

1. Évolution historique

La société cabinet TADA et Associés est active depuis 3 ans. Cette société
d’exercice libéral à responsabilité limitée a vu le jour le 28 septembre 2010.

2. Statut juridique

l Statut juridique
SELARL Cabinet TADA et Associés au capital de 10 000, 00 euros
Son siège social est situé au 155 Rue du Temple 75003 Paris
l Numéro R.C.S.
La société est immatriculée au R.C.S. Paris D 527 542 567 depuis 2010
l Activité
La société dirigée par TADA Abderrahim est spécialisée dans le secteur des
activités comptables.
l Chiffre d’affaires et résultat
En 2013, le cabinet a réalisé un chiffre d’affaires de 12 000 euros et un
résultat bénéficiaire de 2 200 euros.
La SELARL est soumise à l’impôt sur les sociétés et relève du régime réel
normal pour la TVA.
l Effectif
L’effectif total de la SELARL est de 3 salariés.

II. L’organisation du cabinet

1. L’expert-comptable

M. TADA est l’expert-comptable du cabinet TADA et Associés. Il partage son

temps entre le cabinet TADA et Associés et le cabinet TADA ABDERRAHIM.

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2. Les collaborateurs

M. REGNIER, expert-comptable, Madame GUO, comptable et deux stagiaires

travaillent au cabinet.

Chaque collaborateur est responsable des dossiers clients qui lui sont confiés et
qu’il traite, de la saisie jusqu’à l’établissement du bilan. Les tâches juridiques sont
principalement gérées par M. REGNIER.

Organigramme  du  cabinet  TADA  et  Associés        

Monsieur  TADA  
Expert-­‐Comptable

Monsieur  REGNIER  
Expert-­‐Comptable

Madame  GUO   Mademoiselle  ZHANG   Mademoiselle  ZHU  

Comptable Stagiaire Stagiaire  

III. Le système d’information et les sources

1. Logiciels utilisés

l Coala

Le principal logiciel utilisé au sein du cabinet est le logiciel Coala, qui

regroupe plusieurs fonctions :
Ø Comptabilité : il sert à la saisie comptable des factures, de la banque et
de la caisse, il permet la révision des comptes ainsi que la préparation
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des états financiers.

Ø Production sociale : pour la création des bulletins de salaire et toutes les
autres démarches liées aux salariés (attestation maladie, déclaration
d’embauche, licenciement…).
Ø Immobilisations : pour l’enregistrement des immobilisations et le calcul
des amortissements.

l Oxygène

Gratuit en monoposte, classique et pointu, Oxygène, logiciel de comptabilité,

gère les écritures, le Bilan, le Compte de résultat, la TVA…

l Dragon Naturally Speaking

Travaillez mieux et plus vite en dictant toutes les lettres, rapports et e-mails.
Il nous permet de créer les lettres trois fois plus vite qu'avec le clavier.

2. Documentations

l La revue fiduciaire
l Les mémentos de Francis Lefebvre (fiscal, social, comptable)
l Le site internet www.impot.gouv.fr, pour tous les formulaires concernant les
déclarations à effectuer (Impôt sur le revenu, TVA, Taxe professionnelle…)
l Le site internet www.net-entreprises.fr, proposé par l’ensemble des
organismes de protection sociale pour effectuer et régler, de manière
sécurisée, simple et gratuite, les déclarations sociales.
l Et tous autres documents utiles au travail tels que des livres comptables, des
notes d’information.

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IV. La clientèle

Les principaux clients du cabinet TADA et Associés sont des SARL, qui se
trouvent dans différents secteurs d’activité.

Répar&&on  de  la  clientèle  selon  l'ac&vité  

Agence  de  voyage  
5%  
Formation  
5%  

Bijouterie  
20%   Salon  de  massage  
55%  
Restauration  
15%  

V. Le mode de travail

1er  RDV  gratuit   Rédac1on  d'une   Négocier  le  tarif Soume6re  le  
1  heure le6re  de  mission travail
•  Le  taux  horaire  en  expertise  
• L’expert-­‐ • Un  contrat   comptable  varie  entre  50  et  250  
€
• Paiment
comptable   qui  lie  
présente  à   l’expert-­‐ •  La  révision  comptable  s’élèvent  
au  minimum  à  100  €
son  client   comptable  et  
potentiel,   son  client  et   •  Devis  pour  une  situation  
comptable  intermédiaire:  De  
chef   qui  Yixe  les   500  à  1  500  €  par  situation
d’entreprise   obligations  et  
•  Devis  pour  un  tableau  de  bord  :  
ou  repreneur   devoirs   De  1  500  à  2  500  €  par  an
d’entreprise,   réciproques  
•  Devis  pour  un  business  plan  :  de  
l’ensemble   de  chacun. 400  à  1000  €  par  business  plan
des  missions  
qu’il  peut  
assurer.  

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B. Missions effectuées

I. La mission comptable

1. Les enregistrements comptables

l Enregistrement des factures d’achats et de ventes

Tout d’abord, chaque client donne ses factures au cabinet. Je dois les classer par
date, les étudier et vérifier qu’il n’a pas rendu de relevé de facture et les factures
correspondantes en même temps pour ne pas faire d’erreurs dans les
enregistrements. Ensuite, j’enregistre les factures de vente et d'achat dans leurs
journaux respectifs à partir du logiciel Coala.

l Saisie du relevé bancaire

Je codifie les relevés de banque en inscrivant le compte du fournisseur qui est
payé par l’entreprise, que je trouve grâce aux talons de chèques, ce qui facilite ma
saisie par la suite sur poste informatique. Par la même occasion, je vérifie sur les
relevés de banque fournis si le solde à reporter sur le mois suivant est correct.
Ensuite, je saisis le relevé de banque directement.

l Lettrage
Enfin, je mets en route le lettrage automatique qui pointe les factures avec leurs
paiements ce qui permet de se rendre compte des erreurs de saisie, de paiement ou
si un avoir n’est pas reçu, etc.

Je vérifie qu'il n'existe pas un regroupement de factures ou alors lorsque

l’entreprise réalise un dépôt de chèques de différents clients en même temps la
banque ne donne pas les détails de sa remise. Le cabinet a donc des difficultés à
lettrer les règlements avec les factures puisque le lettrage automatique ne
reconnaît pas forcément les correspondances.

Ensuite, lorsque je ne vois plus de possibilités de lettrage ou d'erreurs, je recopie

les sommes non lettrées dans des balances clients ou fournisseurs pour demander

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aux clients les raisons de la non-réception d'un paiement client ou le manque d’un
justificatif.

Exemple d’enregistrement :
Facture d’achat :
N° de compte Date Libellé Débit Crédit
606400 01/05/2014 Office Dépôt 200
445660 01/05/2014 TVA déductible sur biens et services 40
401001 01/05/2014 Fournisseur Office Dépôt 240

Facture de vente :
N° de compte Date Libellé Débit Crédit
411001 05/05/2014 Client Mulin Zen 180
706000 05/05/2014 Prestations de services 150
445710 05/05/2014 TVA collectée 30

Relevé de banque :
N° de compte Date Libellé Débit Crédit
401001 01/05/2014 Fournisseur Office Dépôt 240
411001 05/05/2014 Client Mulin Zen 180
… … … … …
512000 31/05/2014 Banque 60

2. État de rapprochement bancaire

Je présente un état de rapprochement pour permettre de justifier les écarts entre les
soldes du compte 512 et du relevé bancaire.

Le but étant d’arriver au même solde à une date précise après enregistrement de toutes
les opérations manquantes dans le compte 512 du logiciel et dans le relevé délivré par
la banque.

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Les différences peuvent provenir soit :

l D’oublis d'enregistrements

l D’agios que nous découvrons sur l'extrait du compte

l De décalages dans certaines opérations que nous connaissons avant que la banque
ne les enregistre, ou inversement.

Pour établir un état de rapprochement bancaire, il me faut :

l Le relevé de compte bancaire

l Le compte « Banque » 512 correspondant

l Le dernier état de rapprochement bancaire.

La procédure :

Le premier travail consiste à comparer le relevé avec l'état de rapprochement bancaire

du mois précédent. Les sommes figurant sur cet état doivent se retrouver sur le relevé
tenu par la banque du mois en cours. Il faut pointer ses sommes sur les deux
documents. Les sommes restantes sont à reporter sur l'état de rapprochement du mois
en cours.

Le second travail consiste à comparer le relevé et le compte « Banque ». Toutes les

sommes portées au débit du compte 512 doivent se retrouver au crédit du relevé tenu
par la banque. Toute somme portée au crédit du compte 512 doit apparaître au débit du
relevé tenu par la banque.
Le pointage réalisé entre les deux documents permet de constater ce qui n'a pas encore
été enregistré à la banque.

Ensuite, je répertorie tous les chèques qui ont été établis mais pas encore débités sur le
relevé bancaire.

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Compte 512 Opérations Relevé bancaire

Débit Crédit Débit Crédit
1 253,35 Soldes au 31 mai 1 431,18
3,70 agios
2,24 commission chèques
528,00 virement reçu
chèque client 344,23
1 775,41 Soldes rectifiés 1 775,41

Enfin, il faut enregistrer toutes les sommes présentes du côté du compte 512 dans le
journal de banque.

Nº de compte Date Libellé Débit Crédit

627000 30/06/2014 Agios 3.70
512000 30/06/2014 Banque 3.70
512000 30/06/2014 Virement de Blue Sky Formation 528,00
411000 30/06/2014 Client Blue Sky Formation 528,00

J'ai trouvé intéressant de rechercher si lorsqu’une somme avait été enregistrée en

comptabilité, cela signifiait réellement qu’elle avait été prélevée ou déposée sur le
compte en banque.

Cette tâche est indispensable car elle permet de connaître la trésorerie de l’entreprise à
une date précise.

C’est aussi une activité qui montre bien la complexité de la comptabilité en expertise
comptable ce qui n'est pas toujours simple lorsque le client ne fournit pas tous les
documents ou que le client n'a pas réglé ses factures, etc.

3. Déclaration de TVA (CA3)

Le cabinet comptable réalise tous les mois les déclarations de TVA de chaque
entreprise.

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Lors de la déclaration, il faut tout d’abord vérifier si l’entreprise est prestataire de

services et quels sont les taux de TVA utilisés. Pour simplifier la différenciation des
taux, le cabinet a mis en place deux comptes de TVA collectée et déductible.

Pour les achats de biens, d’immobilisations, de services et les ventes de biens, le

cabinet commence par faire des calculs à la main pour vérifier les montants du logiciel
comptable. En cas de différence dans les montants l’erreur peut venir du paramétrage
des comptes de TVA. Pour les prestations de services, l’entreprise doit déclarer la
TVA à l’encaissement.

Après, avoir trouvé les mêmes résultats en calcul et sur logiciel, le cabinet déclare les
montants sur internet et fait le télépaiement (www.impot.gouv.fr). Le cabinet doit faire
attention à la date de déclaration de TVA. Car déclarer tardivement entraîne une
pénalité correspondant à 10% du montant total de TVA.

Cette tâche m’a permis de mettre en pratique mes connaissances sur la TVA et de me
rendre compte de l’importance de différencier les taux de TVA et TVA déductible à
l’encaissement. J’ai aussi découvert que la télédéclaration et le télépaiement facilitent
énormément le travail du cabinet.

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II. La mission sociale

1. Établissement des contrats de travail

Il faut connaître d’abord la convention collective applicable au secteur d’activité,

le contrat de travail peut être établi en indiquant les informations suivantes :

l les soussignés : la Société (nom, adresse et représentant) et le futur employé

(nom, prénom, date et lieu de naissance, nationalité, numéro de sécurité
sociale, et adresse)
l La convention collective
l La période d’essai
l L’Objet et la durée du contrat
l Les fonctions
l La répartition horaire
l Le lieu de travail
l La rémunération
l Les clauses relatives à la maladie ou accident
l Le régime de retraite complémentaire et de prévoyance
l La date et signature des parties au contrat

2. Déclaration unique d’embauche

« Vous devez déclarer toute embauche de salarié relevant du régime général de la

sécurité sociale, quels que soient le secteur d’activité, les conditions d’exercice de
la profession et la durée d’engagement. »

La DUE regroupe les 7 formalités y compris la déclaration préalable à l’embauche.

La DPAE se fait automatiquement avec le logiciel Coala grâce aux informations
que nous avons enregistrées lors de la création de la fiche du nouveau salarié.

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3. Établissement des bulletins de salaire

Pour ceux qui veulent les bulletins de salaire, il faut que chaque mois ils nous
transmettent les éléments nécessaires pour effectuer le bulletin de salaire comme
les heures supplémentaires, les congés, tout ce qui est relatif aux rémunérations.

Il nous suffit de rentrer les informations concernant le salarié et le calcul se fait

automatiquement via le logiciel Coala. Pour les taux des charges sociales, le
logiciel est mis à jour régulièrement par M. REGNIER.

Pour un nouveau salarié, il nous faut connaître son nom, son adresse, sa date de
naissance, son numéro de sécurité sociale, son taux horaire et son temps de travail
pour lequel il est engagé, le type de contrat (CDD ,CDI…) et la durée du contrat
pour les CDD. Ainsi nous transmettons la DUE à l’Urssaf et le contrat de travail
dans les deux jours suivant l’embauche à l’entreprise.

Pour un salarié qui quitte l’entreprise, il faut lui remettre le dernier bulletin de
salaire, un certificat de travail, une attestation Assedic et un solde de tout compte.
Nous transmettons à l’entreprise un original avec un duplicata. Elle donne
l’original au salarié et garde le duplicata dans ses archives. Nous gardons un
duplicata pour les cas où il y aurait un futur litige que ce soit avec le client, le
salarié ou les organismes sociaux.

4. Déclaration des charges sociales

Les charges sociales regroupe les cotisations Urssaf, les cotisations Assedic, et les
cotisations de retraite.

L’Urssaf regroupe tout ce qui est maladie, vieillesse, accident du travail,

allocations familiales. Les déclarations Urssaf et Assedic sont principalement
trimestrielles pour les clients du cabinet. Il nous faut indiquer sur le bordereau
récapitulatif des cotisations le nombre de salariés ainsi que les salaires bruts et la
réduction Fillon à déduire. Les taux sont indiqués dessus.

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Les charges sociales sont télé déclarées et télé payées à partir du site internet
net-entreprises.fr avant le 15 du mois de janvier, d’avril, de juillet et d’octobre.
Passé ce délai, des majorations sont encourues.

III. La mission fiscale

Déclaration de TVA

On fait la différence entre la TVA collectée et déductible et l’on obtient soit :

l Un crédit de TVA (TVA déductible > TVA collectée), on peut demander un

remboursement s’il est important ou si cela se répète chaque mois, sinon on
peut le reporter sur la prochaine déclaration.

l Une TVA nette due (TVA déductible < TVA collectée), il faut payer à
l’organisme compétent la TVA, le Trésor Public.

En cas d’erreur de déclaration durant l’année, on va s’en apercevoir lors de

l’établissement du bilan. Il est possible de faire une régularisation de TVA dans
les deux mois suivant l’établissement du bilan.

IV. La mission administrative

1. Le classement

Parmi les missions que j’ai accomplies, le cabinet m’a demandé de classer des
dossiers clients (rangement, photocopies), de trier des factures, d’archiver certains
dossiers clients, de photocopier des documents nécessaires à la constitution de
dossiers de contrôle et également de relier les plaquettes des comptes annuels
pour les présenter aux clients.

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2. Les appels

Au début, je répondais aux appels uniquement lorsque les comptables étaient

occupés. Je ne faisais que transférer les appels aux comptables qui étaient mieux
placés que moi pour répondre aux questions des clients. Mais par la suite, je
répondais des fois moi-même à leurs questions quand j’avais les réponses. J’ai
moi-même dû contacter les clients dont je traitais les dossiers pour leur demander
des précisions sur leurs achats quand je ne trouvais pas les réponses sur leurs
factures.

J’ai pu par la suite constaté qu’en fait le comptable travail en réelle collaboration
avec son client, car ne connaissant pas toute la vie de ce dernier, il lui est parfois
difficile de savoir ce que le client à acheté, si il l’a acheté ou non pour son activité
professionnelle…et encore tout un tas de choses difficiles à deviner sans
demander à la première personne concernée, qui est en fait le client.

3. La récupération de pièces comptables auprès des clients

Cette activité peu paraître futile, mais elle m’a permit de mieux connaître
l’activité du client et de ce fait de mieux comprendre leur comptabilité, car pour la
traiter il faut en savoir un maximum sur l’activité professionnelle du client.

V. La synthèse des missions effectuées

En plus de la tenue des tâches comptables que j’ai dû effectuer au sein de cabinet
durant mes 4 mois de stage, j’ai également participé à la gestion du cabinet, ce qui
m’a beaucoup apporté en matière d’organisation : classement quotidien des
dossiers client par ordre alphabétique, archivage de toutes les pièces comptables
liées à l’exercice clôturé, élaboration des plannings hebdomadaires des
rendez-vous avec nos clients.

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En outre, j’ai eu l’opportunité d’assister avec M. REGNIER, l’expert-comptable,

à la 9ème édition des PERSPECTIVES EXPERTS organisée par Sage au Pavillon
Dauphine. Ce qui est une grande occasion pour moi de comprendre et
appréhender les mutation du métier d’expert-comptable, de découvrir et apprendre
à maîtriser des solutions concrètes pour accroître le chiffre d’affaires de
l’expertise et d’échanger de manière privilégiée avec des confrères et le Comité
de Direction de Sage.

Synthèse  des  missions  effectuées    

durant  le  stage  

Mission  comptable  
10%  
15%   Mission  sociale  
60%   Mission  administrative  
15%  
Mission  Yiscale  

C. Difficultés rencontrées

Le savoir, et le savoir-faire que j’ai pu acquérir dans le domaine de la

comptabilité tout au long de mon cursus scolaire m’ont beaucoup aidé. J’ai tout de
même rencontré des difficultés dans les tâches qui m’ont été confiées.

Tout d’abord, la formation que j’ai eue en Master 1 à l’INSEEC était basée sur
l’audit, la gestion budgétaire ainsi que l’analyse financière, et non pas sur la
comptabilité générale. La plupart des missions qu’on me donne sont la saisie
comptable et la révision comptable. Donc il a fallu que je me remémore mes

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précédents acquis théoriques en matière comptable, mais aussi que j’actualise ces
connaissances surtout en matière fiscale. J’ai donc étudié cela en dehors des
horaires du stage afin de réaliser les objectifs fixés par mon tuteur.

De plus, il est difficile de prendre connaissance de tous les dossiers du cabinet

dans un laps de temps restreint. En effet, il a fallu être efficace. Durant mon stage,
il faut savoir que les dossiers clients manquaient de pièces justificatives, donc il a
fallu toujours être derrière les clients pour compléter leurs dossiers.

Une autre difficulté était la langue française. Je comprends bien ce que veulent
dire les autres, mais quand je parle, je n’exprime pas assez bien quelques fois. J’ai
fait tous mes efforts à améliorer mon niveau de français.

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CONCLUSION

Durant ce stage j’ai pu m’occuper d’un dossier du début à la fin, avec toutes les
différentes étapes comptables, fiscales, sociales. J’ai été aussi utile dans l’élaboration
de plusieurs tableaux de calculs pour le cabinet.

Pour ma part, ce stage m’a permis de mieux connaître le fonctionnement des cabinets
comptables. Il m’a aussi permis d’apprendre les techniques utilisées pour la gestion des
dossiers et de me familiariser avec le logiciel Coala.

Ce stage m’a beaucoup appris, non seulement parce que c’est le premier stage que je
fais véritablement en comptabilité, mais aussi, car j’ai eu un réel poste à responsabilité
er qui est polyvalent.

J’ai donné tout au long du stage le meilleur de moi-même et j’ai pu faire face à de
nombreuses difficultés. J’ai su aussi prendre des responsabilités, être force de
proposition et acquérir une riche expérience dans le domaine comptable qui m’aidera
par la suite dans ma recherche d’emploi.

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SOURCES

http://www.societe.com/societe/cabinet-tada-associes-527542567.html

http://www.experts-comptables.com

www.impot.gouv.fr

www.net-entreprises.fr

Mémento Pratique Francis Lefebvre Social

Mémento Pratique Francis Lefebvre Fiscal

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