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Objectif(s) :
o
Pr-requis :
o
Modalits :
o
o
o
=> Evaluer :
Chapitre 2. STRUCTURE.
A partir du bilan comptable, avant affectation du rsultat de lexercice et aprs retraitements,
comment se prsente le bilan fonctionnel condens ?
BILAN FONCTIONNEL CONDENSE AU : ..........................
- Poste "Capital souscrit non appel" (fraction du capital social non appel) :
- Comptes courants dassocis : Ils doivent tre placs selon leur degr dexigibilit :
Les retraitements effectus pour les biens en crdit-bail dans le bilan fonctionnel sont cohrents
avec lapproche conomique effectue pour les redevances dans le tableau des SIG.
Capital social, rserves, rsultat avant rpartition, +/- report nouveau ... aprs dduction
ventuelle du poste "Capital souscrit non appel" ;
Provisions rglementes ;
Subventions d'investissement cumules des biens en Crdit Bail.
b) Dettes financires :
Emprunts :
o emprunts obligataires ;
o autres emprunts obligataires ;
o emprunts et dettes auprs des tablissements de crdit ;
o emprunts et dettes financires divers sauf :
soldes crditeurs de banque (SCC) ;
concours bancaires courants (CBC) ;
intrts courus non chus (ICNE) sur emprunts ;
primes de remboursement des obligations.
RESSOURCES EN GESTION POUR LINGENIEUR
-5-
Valeur nette des biens en Crdit Bail = Valeur d'origine Cumul des amortissements
c) Ressources stables :
Ressources stables = Capitaux propres + Dettes financires
4.2. Passif circulant d'exploitation.
Clients crditeurs : Clients dettes pour emballages consigns, Clients Avances et acomptes reus
sur commandes d'ABS, ...
TVA dcaisser ;
Dividendes payer ;
incorporelles,
corporelles,
financires.
Stocks et en cours ;
Disponibilits.
Chapitre 7. SYNTHESE.
APPLICATION 01.
Enonc et travail faire.
Vous disposez du bilan de fin d'exercice de la socit COMTE :
Renseignements complmentaires :
Documents.
Document 1 : Bilan actif.
Annexe.
Correction.
Travail 1.
Travail 2.
Travail 3.
COMMENTAIRES :
La structure financire de la Socit COMTE est dsquilibre :
- Insuffisance des ressources stables par rapport aux emplois stables donc un besoin de financement
;
- Dgagement de ressources au niveau de l'exploitation en raison de l'importance des dettes
fournisseurs et comptes rattachs ;
- Faiblesse de l'actif d'exploitation pour les crances clients ;
- Stocks importants ;
- Trsorerie nette positive ;
- Rsultat bnficiaire.
CONCLUSION :
Une augmentation des capitaux propres et/ou des dettes long terme pourrait permettre de rtablir
l'quilibre financier.
APPLICATION 02.
Enonc et travail faire.
La Socit PETRUS vous communique les informations suivantes concernant ses stocks, crances
clients et dettes fournisseurs :
TRAVAIL A FAIRE :
Evaluer les dures moyennes des stocks, crances et dettes.
Correction.
1) Dure moyenne du stock de marchandises :