Examen Blanc de fiscalité LAHROUR Khalid

Cocher la/les bonne(s) réponse(s). Q9. Sont exclues de l’Impôt sur les Sociétés
a. Les sociétés en nom collectif
Q1. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est considérée comme b. Les sociétés en commandite simple
a. Un impôt indirect c. Les sociétés anonymes
b. Un impôt direct d. Les établissements publics à but lucratif
c. Une taxe
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses Q10. Le taux de la cotisation minimale en matière de l’IS est égale à :
a. 0,5%
Q2. La Taxe sur la Valeur Ajoutée est : b. 0,05%
a. Un impôt retenu à la source c. 5%
b. Une taxe parafiscale d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
c. Un impôt sur la consommation
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses Q11. Dans le cas d’un résultat fiscal égal à 300 000 le taux de l’IS applicable
est de :
Q3. Les opérations imposables obligatoirement à la TVA: a. 10%
a. Les biens meubles b. 15%
b. Les biens immeubles c. 20%
c. Les exportations d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q12. Sont déductibles sans limitations les dons octroyés aux :
Q4. Les opérations exonérées avec droit à déduction: a. Œuvres sociales
a. Les importations b. Associations reconnues d’utilités publiques
b. Les exportations c. Clubs privés
c. Location d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
Q13. La société SOFT a pu réaliser en 2015 un résultat comptable
Q5. Le paiement de la TVA sur place au receveur de l’administration bénéficiaire avant impôt de 4 000 000 Dhs. Par ailleurs, il est à noter
fiscale doit être fait : que dans les charges. Il y a notamment une dotation aux
a. Avant le 20 du mois qui suit le mois ou le trimestre amortissement relative à une voiture de tourisme mise à la
d’imposition. disposition du gérant de l’année de 100 000 Dhs, un don de 200 000
b. Avant le 25 du mois qui suit le mois ou le trimestre accordé à l’association BAYTI, la taxe de services communaux de
d’imposition. l’ordre de 30 000 Dhs relative à l’exercice 2011 et la rémunération
c. Au plus tard la fin du mois qui suit le mois ou le trimestre annuelle du gérant principal associé de l’ordre de 240 000. Dans les
d’imposition. produits financiers il y a des dividendes de 80 000 Dhs. D’un autre
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses coté, le bilan et plus particulièrement le compte écart de conversion
fait apparaître un gain de change latent de 50 000 Dhs relatif à un
Q6. La différence entre le régime des encaissements et le régime des emprunt contracté en devise. L’état du passage du résultat
débits quant à la déduction de la TVA récupérable est la suivante : comptable au résultat fiscal doit faire apparaître un résultat fiscal
a. Pour le régime des encaissements, l’acceptation d’un effet égal à :
de commerce vaut paiement. a. 4 230 000 Dhs
b. Pour le régime des débits, l’acceptation d’un effet de b. 4 280 000 Dhs
commerce vaut paiement. c. 4 270 000 Dhs
c. Pour le régime des débits, il n’y a pas de décalage d’un d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
mois pour déduire la TVA.
d. Il n’y a pas de différence entre les 2 régimes à ce niveau. Q14. Au titre de l’exercice N, le comptable d’une SARL au Capital de
4 000 000 DH totalement libéré a enregistré dans les charges
Q7. L’entreprise SOFT a réalisé un chiffre d’affaire de 120 000 Dhs (TTC) financières au CPC de celle-ci des intérêts rémunérant le compte
durant le mois de décembre 2016, le montant des achats et courant de l’associé A, de l’ordre de 100 000 DH relatifs à un
acquisitions durant le même mois est égal à 30 000 Dhs (HT), parmi emprunt de 1 000 000 débloqué le 01/01/N. Pair ailleurs, le taux
les factures payées figurent deux factures payée en espèce le autorisé par la BAM est de 5%. Le montant à réintégrer pour
03/12/2016, la 1ère facture est de 12 000 Dhs (TTC) pour une déterminer le résultat fiscal est de :
acquisition d’un ordinateur et la 2ème facture est de 6000 Dhs (TTC) a. 50 000 Dhs
pour l’acquisition d’une tablette de même fournisseur (TVA 20%) . la b. 100 000 Dhs
TVA due est égale à : c. 20 000 Dhs
a. 14 000 Dhs d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
b. 12 500 Dhs
c. 13 000 Dhs Q15. Au titre de l’exercice 2015, la société SOFT a reçu une indemnité
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses d’assurance, relative à un contrat d’assurance-vie souscrite par la
société au profit d’elle-même sur la vie de son ex-PDG décédé en
Q8. L’entreprise SOFT a acquit une voiture de tourisme pour un montant Mars 2015. La somme totale des primes annuelles déjà versées, y
de 300 000 Dhs TTC. Quel est le montant de la TVA à déduire dans le compris celle de l'exercice 2015 déjà comptabilisée et considérée
calcul de la TVA due : comme charge non déductible, s’élève à 132 000, la somme totale de
a. 50 000 Dhs l’indemnité reçue a été comptabilisée dans les produits non courants
b. 55 000 Dhs d’un montant de 500 000.
c. 60 000 Dhs Le montant à déduire pour déterminer le résultat fiscal est de :
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses a. 132 000
b. 130 000
c. 135 000
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
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Q16. Le compte « 61447-Cadeaux à la clientèle » enregistre les valeurs des Q21. La société SOFT a reçu durant l’exercice N des intérêts créditeurs
cadeaux suivants remis aux 10 plus importants clients de la société d’un compte bloqué à la banque d’un montant de 71 400. Le montant
SOFT : à réintégrer de la taxe sur les produits à revenus fixes (TPPRF) est de :
 200 agendas 2016, portant la marque des produits de la société, a. 17 855 Dhs
de valeur unitaire de 70 Dhs (TTC) b. 17 800 Dhs
 50 cartables à 95 Dhs (TTC) l’unité c. 17 850 Dhs
 10 bicyclettes, portant le logo de la société, de valeur unitaire de d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses
1 700 Dhs
Q22. Les déclarations souscrites au titre des exercices N et N+1 par une SA
Le montant à réintégrer pour déterminer le résultat fiscal est de : se présentent comme suit :
a. 22 750 Dhs Exercice N :
b. 21 750 Dhs  Résultat fiscal : -450 000 Dhs
c. 20 750 Dhs  Base de cotisation minimale: 192 000 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses Exercice N :
 Résultat fiscal : 850 000 Dhs
Q17. Le poste « 619-Dotation d’exploitation » contient les dotations  Base de cotisation minimale : 150 000 Dhs
d’exploitation aux amortissements (DEA) suivantes (exercice 2015):
 DEA de 42 000, d’une voiture de tourisme acquise le 15 juillet Au titre de l’exercice N+1, la SA doit acquitter à l’administration
2015 au prix de revient de 420 000 Dhs TTC (durée de vie 5 ans) fiscale un impôt en sus de la cotisation minimale de
 DEA de 10 000 relative à 5 ordinateurs acquis pour un prix de a. 153 300 Dhs
240 000 Dhs TTC, livrés et mis en service le 15 octobre 2015 b. 155 000 Dhs
 DEA de 70 000 d’une voiture de tourisme acquise le 13 c. 158 300 Dhs
Novembre 2014, amortissable sur 5 ans. d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses

Le montant à réintégrer pour déterminer le résultat fiscal est de :

a. 14 895 Dhs
b. 14 895,5 Dhs
c. 14 890,5 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses

Q18. Durant l’exercice N la société SOFT a payé les charges suivantes

 85 230 Dhs pour les Droits de douane sur importation d’un
matériel industriel
 60 000 Dhs comme Indemnité de rachat d’un camion ayant fait
l’objet d’un contrat de leasing
 82 680 Dhs pour le règlement des Honoraires versées aux
commissaires aux comptes

Le montant à réintégrer pour déterminer le résultat fiscal est de :

a. 85 230 Dhs
b. 144 895 Dhs
c. 145 230 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses

Q19. Durant l’exercice N la société SOFT a payé en espèce les charges

suivantes
 800 Dhs HT pour les frais de téléphone
 500 Dhs HT pour les fais de l’électricité
 12 000 Dhs TTC pour le règlement d’une facture d’un fournisseur
 10 000 Dhs TTC pour la rénovation d’une machine de production.
Le montant à réintégrer pour déterminer le résultat fiscal est de :
a. 3 896,60 Dhs
b. 4 896,67 Dhs
c. 4 896,65 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses

Q20. Parmi les produits comptabilisés au cours de l’exercice 2015 on

trouve :
 18 500 Dhs (HT) montants des ventes de marchandises livrées le
28 Décembre 2015 sans facture
 Ventes de marchandises contre des chèques bancaires pour un
montant hors taxe de 85 800
 14 850 montants des avances reçues des clients sur des
commandes non encore livrées au 31/12/2015 et comptabilisées
en tant que ventes de marchandise.
 Le montant à réintégrer pour déterminer le résultat fiscal est de :
a. 99 850 Dhs
b. 85 000 Dhs
c. 14 850 Dhs
d. Les trois réponses citées ci-dessus sont fausses