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:‫الـدورة‬
‫امتحانـات البكالـوريا‬
‫االمتحان الجهـوي‬
2013 ‫االستدراكية‬ - ‫ أحــرار‬-
‫ القانون‬: ‫المادة‬
‫ساعـة و نصف‬ :‫مدة اإلنجاز‬ ‫ الثاني من سلك البكالوريا‬: ‫المستوى‬
‫ علوم اقتصادية‬- : ‫الشعبة‬ ‫األكاديمية الجهوية للتربية و التكوين‬
1 : ‫المعامل‬
‫علوم التدبير المحا سباتي‬ - ‫ بولمان‬- ‫جهة فاس‬

Epreuve
PREMIERE PARTIE www.9alami.com (10 points)

Pour évaluer vos connaissances en fiscalité de la TVA, on vous soumet en annexe (page 2), pour analyse et
interprétation, la déclaration de la TVA (modèle ADC 080F-10 E) que les contribuables doivent déposer auprès du
receveur de l’administration fiscale.
Les questions qui vous sont soumises sont en rapport avec certains contenus de ladite déclaration dont les
rubriques sont analysées en lignes numérotées de 010 à 201.

N° Questions Barème

a. Identifier le régime de la déclaration indiqué dans cet imprimé. 0,5

1
b. Rappeler la condition relative au chiffre d’affaires pour l’application de ce régime. 1

a. Définir l’expression suivante : « fait générateur » . 0,5

2
b. Rappeler la distinction entre le régime de l’encaissement et le régime de débit. 1

On se propose, dans le tableau ci-dessous, de reprendre de manière plus organisée la Ventilation du

chiffre d'affaires total (Rubrique « A » de la déclaration, lignes 010 à 060). Pour cela on vous
demande de reproduire sur votre copie ce tableau et de le compléter en respectant les consignes
indiquées.

Ligne N° Exemple
(1) (2)
Opérations imposables ….. ……………………………………………………
Opérations non imposables :
3
 hors champ ….. ……………………………………………………
3
 exonérées : ……………………………………………………
o sans droit à déduction …..
o avec droit à déduction …..
 sous le régime suspensif …..
Chiffre d'affaires total …..

Consignes:
 (1) numéro de la ligne correspondant dans la déclaration.
 (2) UN seul exemple par opération indiquée.

a. Relever de la déclaration deux critères de ventilation (répartition) du chiffre d’affaires

4 imposable (Rubrique « B »). 1
b. Donner un exemple de bien imposé au taux réduit de 7%. 0,5

a. Rappeler l’intérêt de distinguer - dans la rubrique « C » - entre les déductions sur les « Achats 1
5 non immobilisés » et celles sur les « Immobilisations ».
b. Donner un exemple d’achat non immobilisé qui peut être exclu du droit à déduction. 0,5

6 Expliquer l’expression contenue dans la ligne 201 de la déclaration (Crédit à reporter) 1

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‫ الثاني من سلك البكالوريا‬: ‫المستوى‬
‫ علوم التدبيرالمحاسباتي‬-
‫ أحــرار‬- )‫امتحانـات البكالـوريا ( االمتحان الجهـوي‬

Annexe : Déclaration du chiffre d’affaires. Modèle ADC 080F-10 E. (Adapté)

TAXE SUR LA VALEUR AJOUTEE

Direction générale des impôts

Déclaration Trimestrielle
Article 111 du Code Général des Impôts (CGI)
Trimestre
ou période du …. Au ….

Fait générateur: Encaissement □ ou débit □

A Ventilation du chiffre d'affaires total Montant
010 Montant du chiffre d'affaires réalisé y compris les affaires non imposables (HT)
020 - Opérations situées hors champ d'application de la TVA
030 - Opérations exonérées sans droit à déduction (art 91 du CGI)
040 - Opérations exonérées avec droit à déduction (art 92 du CGI)
050 - Opérations faites en suspension de la TVA (art 94 du CGI)
060 Chiffre d'affaires imposables à répartir (différence : ligne 10 – (20+30+40+50)) (HT)
B Ventilation du chiffre d'affaires imposable Base imposable (HT) Taxe exigible
080 TAUX NORMAL DE 20% AVEC DROIT A DEDUCTION
081 - Opérations de production et de distribution
082 - Prestations de services
… - …
102 - Autres
TAUX REDUIT DE 14%
- Avec droit à déduction
… …
- Sans droit à déduction
… …
TAUX REDUIT DE 10% AVEC DROIT A DEDUCTION
… …
TAUX REDUIT DE 7% AVEC DROIT A DEDUCTION
… …
120 Reversement de la TVA à différents titres (cessation, régularisation,…)
130 Total de la TVA exigible

C Ventilation des déductions Taux TVA déductible

1. ACHATS NON IMMOBILISES
… Prestations de services
- …
Autres achats non immobilisés
- Achat à l’importation 20%
- Achat à l’intérieur 20%
- … …
2. IMMOBILISATIONS
… …. …
170 - Crédit de la période précédente
180 - Déduction complémentaire de la régularisation du prorata
190 Total de la TVA déductible
200 - TVA due (130 – 190)
201 - Crédit à reporter (en rouge) (190 – 130)
… - …

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DEUXIEME PARTIE (10 points)

M. Driss ARABI est employé, en qualité de responsable du service des achats, dans la société MODEXP.SA. Il est marié et
a quatre enfants à charge. Son employeur lui retient à la source, au profit de la banque, la mensualité de remboursement d’un
crédit-logement pour habitation principale acquise à 400 000 DH. Le montant de la mensualité comporte 695 DH d’intérêts.
Le bulletin de paie établi au nom du salarié sus-indiqué, au titre du mois de mai 2013, vous est présenté afin de répondre aux
travaux indiqués.
Bulletin de paie du salarié M. Driss ARABI
Société MODEXP.SA
N° 45, quartier Annajah, Fès BULLETIN DE PAIE
N° 48
Numéro d’affiliation CNSS : 289650 Mois de paie : mai 2013
Numéro d’affiliation CIMR : 47805 Paiement : 03/06/2013 par virement bancaire
Nom et prénom Date de naissance Situation familiale Nb enfants Matricule
Driss ARABI 01/01/1980 Marié 4 987
Date d’embauche Affectation Fonction N° immatriculation
Responsable du CNSS CIMR
01/07/2006 Service des achats service 567342 6789
Libellés Base Taux Gains Retenues
Salaire de base 7000,00
Prime d’ancienneté 700,00
Prime de responsabilité 900,00
Indemnité de déplacement justifiée 850,00
Salaire brut global 9450,00
Cotisation CNSS 6000,00 4,29% 257,40
Cotisation AMO 8600,00 2% 172,00
Cotisation CIMR 8600,00 6% 516,00
Cotisation assurance- groupe 8600,00 2% 172,00
Retenue mensualité du crédit-logement 2 670,00
Retenue IR 203,61
Total retenues 3 991,01
Salaire net à payer 5458,99

N° Questions Barème
a. Pour le calcul de l’IR identifier, sur le bulletin de paie, les diverses déductions fiscales
opérées sur le revenu brut imposable. 1
1 b. Citer deux autres éléments déductibles de la base imposable ne figurant pas sur le bulletin de
paie. 1

Classer les diverses cotisations figurant dans le bulletin de paie en cotisations obligatoires et
2 1,5
cotisations facultatives.

Préciser les éléments, ci-après, qui ont permis de déterminer le montant de la prime d’ancienneté
figurant sur le bulletin de paie :
 assiette de la prime,
3
 ancienneté, 1,5
 taux de la prime.
a.

a. A qui revient l’obligation d’immatriculer les salariés à la CNSS ? 0,5

b. Enumérer les divers avantages dont peut bénéficier le salarié Driss ARABI de son
immatriculation à la CNSS. 2,5
4
c. Rappeler DEUX conditions relatives à l’âge des enfants - à la charge du salarié - qui lui
ouvrent le droit aux allocations familiales. 1

La relation de travail entre la société MODEXP.SA et le salarié Driss ARABI est- elle régie par les
5 1
dispositions du CDD ou celles du CDI ? Justifier.

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