Support Commun CSPE - 1 Théorie Assurance-Sociales

Formation pour l’obtention
du diplôme de
comptable spécialisé
edupool
Support commun
assurances-sociales
version 2021
www.cursus-formation.ch Page | 1 ©Thierry Rossier

TABLE DES MATIERES
FORMATION POUR L’OBTENTION....................................................................................................................................... 1
DU DIPLOME DE ......................................................................................................................................................................... 1
COMPTABLE SPECIALISE EDUPOOL ................................................................................................................................... 1
SUPPORT COMMUN .................................................................................................................................................................. 1
ASSURANCES-SOCIALES .......................................................................................................................................................... 1
VERSION 2021 ............................................................................................................................................................................ 1
TABLE DES MATIERES......................................................................................................................................................................................2
CARACTERISTIQUES DU SYSTEME DES ASSURANCES-SOCIALES ............................................................................. 6
QU’EST-CE QU’UNE ASSURANCE ?..................................................................................................................................................................7
LE PRINCIPE DES TROIS PILIERS.....................................................................................................................................................................7
LES DEUX PRINCIPES DE FINANCEMENT .......................................................................................................................................................8
Le système de répartition.................................................................................................................................................................... 8
Le système de capitalisation .............................................................................................................................................................. 8
VUE D’ENSEMBLE DES ASSURANCES PAR RISQUE ASSURE .........................................................................................................................8
Les assurances pour personnes morales et indépendants ..................................................................................................... 9
DISCTINCTION ENTRE ASSURANCES SOCIALES ET PRIVEES .......................................................................................................................9
Les différences ...................................................................................................................................................................................... 10
LE NSS ET LE COMPTE INDIVIDUEL ........................................................................................................................................................... 10
L’AVS ........................................................................................................................................................................................... 11
DEFINITION, BUT ET FINANCEMENT .......................................................................................................................................................... 12
CERCLE DES PERSONNES ASSUREES ........................................................................................................................................................... 12
SONT Assurés obligatoirement ...................................................................................................................................................... 12
peuvent rester assures....................................................................................................................................................................... 12
Sont ASSURES FACULTATIVEMENT ............................................................................................................................................ 13
Ne sont pas assurés : .......................................................................................................................................................................... 13
CATEGORIES DE COTISANTS ........................................................................................................................................................................ 13
Les salariés............................................................................................................................................................................................. 13
Les indépendants ................................................................................................................................................................................. 14
Les non-actifs (personnes sans activité lucrative) ................................................................................................................. 15
RENTE DE VIEILLESSE ET COMPLEMENT POUR ENFANT .......................................................................................................................... 16
age legal.................................................................................................................................................................................................. 16
anticipation ........................................................................................................................................................................................... 16
ajournement .......................................................................................................................................................................................... 16
debut et fin du droit ........................................................................................................................................................................... 16
CALCUL de la rente de vieillesse .................................................................................................................................................... 17
le splitting .............................................................................................................................................................................................. 18
le plafonnement ................................................................................................................................................................................... 18
RENTES DE SURVIVANTS .............................................................................................................................................................................. 19
rente de veuve ....................................................................................................................................................................................... 19
rente de veuf .......................................................................................................................................................................................... 19
rente d’orphelin ................................................................................................................................................................................... 19
debut et fin du droit ........................................................................................................................................................................... 19
MONTANT et calcul ............................................................................................................................................................................ 19
MOYENS AUXILIAIRES................................................................................................................................................................................... 20
ALLOCATION POUR IMPOTENT (API) .......................................................................................................................................................... 20
degre et montant ................................................................................................................................................................................. 20
L’AI............................................................................................................................................................................................... 21
DEFINITION, BUTS ET FINANCEMENT ................................................................................................................................................. 22
CERCLE DES PERSONNES ASSUREES ............................................................................................................................................................ 23

COTISATIONS .................................................................................................................................................................................................. 23
des salaries............................................................................................................................................................................................. 23
des independants ................................................................................................................................................................................. 23
des personnes sans activite lucrative .......................................................................................................................................... 23
PRESTATIONS ................................................................................................................................................................................................. 24
La détection précoce .......................................................................................................................................................................... 26
intervention precoce .......................................................................................................................................................................... 27
MESURES DE REINSERTION PREPARANT A LA READAPTATION .................................................................................. 27
MESURES DE READAPTATION ...................................................................................................................................................... 28
indemnites journalieres .................................................................................................................................................................... 30
MESURES MEDICALES ...................................................................................................................................................................... 31
MOYENS AUXILIAIRES ...................................................................................................................................................................... 31
allocation pour impotent ................................................................................................................................................................. 31
CONTRIBUTION D’ASSISTANCE .................................................................................................................................................... 32
rente d’invalidité ................................................................................................................................................................................. 32
L’APG........................................................................................................................................................................................... 34
DEFINITION ET BUT ................................................................................................................................................................................ 35
CERCLE DES PERSONNES ASSUREES ............................................................................................................................................. 35
COTISATION .................................................................................................................................................................................................... 35
des salaries............................................................................................................................................................................................. 35
ALLOCATION POUR LES PERSONNES FAISANT DU SERVICE ..................................................................................................................... 36
Ayants droits ......................................................................................................................................................................................... 36
Procédure d’annonce ......................................................................................................................................................................... 36
L’allocation de base ............................................................................................................................................................................ 36
l’allocation pour enfant .................................................................................................................................................................... 37
l’allocation totale (base + enfant(s)) ........................................................................................................................................... 37
L’allocation d’exploitation ............................................................................................................................................................... 37
L’allocation pour frais de garde .................................................................................................................................................... 37
CALCUL DE L’ALLOCATION EN CAS DE SERVICE .............................................................................................................................. 37
ALLOCATION DE MATERNITE ....................................................................................................................................................................... 38
Ayants droits et conditions .............................................................................................................................................................. 38
Procédure ............................................................................................................................................................................................... 39
Durée (début et fin) ............................................................................................................................................................................ 39
ALLOCATION DE PATERNITE ........................................................................................................................................................................ 39
Ayants droits et conditions .............................................................................................................................................................. 39
Durée (début et fin) ............................................................................................................................................................................ 39
CALCUL DE L’ALLOCATION MATERNITE ET PATERNITE ........................................................................................................................... 40
AF ................................................................................................................................................................................................. 41
DEFINITION ET BUT ................................................................................................................................................................................ 42
BENEFICIAIRES ........................................................................................................................................................................................ 42
REGIME APPLICABLE : .................................................................................................................................................................................. 42
LES COTISATIONS .......................................................................................................................................................................................... 42
DES SALARIES ...................................................................................................................................................................................... 42
AYANT DROIT ........................................................................................................................................................................................... 43
PRESTATIONS ................................................................................................................................................................................................. 43
allocation pour enfant....................................................................................................................................................................... 43
allocation de formation .................................................................................................................................................................... 43
Autres allocations ............................................................................................................................................................................... 44
allocation differentielle .................................................................................................................................................................... 44
DEBUT ET FIN DU DROIT .............................................................................................................................................................................. 44

AC ................................................................................................................................................................................................. 45
DEFINITION ET BUTS ............................................................................................................................................................................. 46
COTISATIONS .................................................................................................................................................................................................. 46
L’INDEMNITE DE CHOMAGE ......................................................................................................................................................................... 46
conditions ............................................................................................................................................................................................... 46
délai-cadre ............................................................................................................................................................................................. 47
Libération de la période d’assurance .......................................................................................................................................... 47
Délai d’attente ...................................................................................................................................................................................... 47
Sanctions ................................................................................................................................................................................................ 48
Nombre d’indemnités ........................................................................................................................................................................ 48
Montants................................................................................................................................................................................................. 48
calcul de l’indemnité .......................................................................................................................................................................... 49
cotisations prélevées sur l’indemnité de chômage ................................................................................................................. 49
versement de l’indemnite en cas de maladie ............................................................................................................................ 50
INDEMNITE EN CAS DE REDUCTION DE L’HORAIRE DE TRAVAIL (RHT) ................................................................................................ 50
INDEMNITE EN CAS D’INTEMPERIES ........................................................................................................................................................... 50
INDEMNITE EN CAS D’INSOLVABILITE ........................................................................................................................................................ 51
MESURES RELATIVES AU MARCHE DU TRAVAIL........................................................................................................................................ 51
LAA .............................................................................................................................................................................................. 52
DEFINITION ET BUT ...................................................................................................................................................................................... 53
CERCLE DES PERSONNES ASSUREES ............................................................................................................................................................ 53
obligatoirement assurés :................................................................................................................................................................. 53
assurés a titre facultatif ................................................................................................................................................................... 53
DEBUT ET FIN DE LA COUVERTURE D’ASSURANCE ................................................................................................................................... 53
Couverture ultérieure ........................................................................................................................................................................ 53
COTISATIONS / PRIMES ................................................................................................................................................................................ 54
ORGANES D’APPLICATION DE LA LAA ....................................................................................................................................................... 54
entreprises assurées obligatoirement auprès de la SUVA ................................................................................................... 54
RISQUES COUVERTS ...................................................................................................................................................................................... 55
accident professionnel....................................................................................................................................................................... 55
accident non professionnel .............................................................................................................................................................. 55
maladie professionnelle .................................................................................................................................................................... 55
Lésions assimilées ............................................................................................................................................................................... 55
LES PRESTATIONS EN NATURE..................................................................................................................................................................... 56
Traitement médical ............................................................................................................................................................................ 56
Les moyens auxiliaires ...................................................................................................................................................................... 56
Dommages matériels ......................................................................................................................................................................... 56
Frais de transport et de sauventage ............................................................................................................................................ 56
frais de transport du corps et frais funéraires......................................................................................................................... 56
LES PRESTATIONS EN ESPECES .................................................................................................................................................................... 57
l’indemnité journalière ..................................................................................................................................................................... 57
la rente complémentaire (rente d’invalidité LAA) ................................................................................................................. 58
Rentes de survivants .......................................................................................................................................................................... 59
indemnité pour atteinte à l’intégrité (IPAi).............................................................................................................................. 60
Allocation pour impotent ................................................................................................................................................................. 60
LPP ............................................................................................................................................................................................... 61
LES INSTITUTIONS DE PREVOYANCE ........................................................................................................................................................... 62
obligatoire ou surobligatoire ......................................................................................................................................................... 62
Est obligatoirement assuré : ........................................................................................................................................................... 62
Peut s’assurer à titre facultatif : .................................................................................................................................................... 62
N’est pas assuré : ................................................................................................................................................................................. 63

LES COTISATIONS .......................................................................................................................................................................................... 63
LES PLANS DE PREVOYANCE ........................................................................................................................................................................ 63
La primauté de cotisations .............................................................................................................................................................. 63
La primauté de prestations ............................................................................................................................................................. 64
PRESTATIONS ........................................................................................................................................................................................... 64
La rente de vieillesse et le complément pour enfant ............................................................................................................. 64
Les rentes de survivants.................................................................................................................................................................... 65
La rente d’invalidité ........................................................................................................................................................................... 65
LE LIBRE PASSAGE......................................................................................................................................................................................... 66
ENCOURAGEMENT A LA PROPRIETE DU LOGEMENT (EPL).................................................................................................................... 66
Montant disponible............................................................................................................................................................................. 67
forme ........................................................................................................................................................................................................ 67
CERTIFICAT DE PREVOYANCE ...................................................................................................................................................................... 67
IJM ................................................................................................................................................................................................ 68
PRIMES............................................................................................................................................................................................................ 69
PRESTATIONS ................................................................................................................................................................................................ 69
Contrat conclu en LAMAL ................................................................................................................................................................ 69
contrat conclu en LCA ....................................................................................................................................................................... 69
COUVERTURE ULTERIEURE, DROIT DE PASSAGE ...................................................................................................................................... 70
contrat conclu en LAMAL ................................................................................................................................................................. 70
contrat conclu en LCA ....................................................................................................................................................................... 70
MAINTIEN DE L’INDEMNITE APRES LA FIN DES RAPPORTS DE SERVICE ................................................................................................ 70
OBLIGATIONS DE L’EMPLOYEUR ...................................................................................................................................... 71

Avec l’assurance vieillesse et survivants (AVS)........................................................................................................................ 72
Avec l’assurance-invalidité (AI)..................................................................................................................................................... 72
Avec les allocations perte de gain (APG).................................................................................................................................... 72
Avec les allocations familiales (AF) ............................................................................................................................................. 72
Avec l’assurance-chômage (AC) .................................................................................................................................................... 73
Avec l’assurance-accident (AA) ..................................................................................................................................................... 73
Avec la prévoyance professionnelle (PP) ................................................................................................................................... 74

Caractéristiques du système
des assurances-sociales

QU’EST-CE QU’UNE ASSURANCE ?
« L’assurance est la couverture mutuelle d'un besoin d'argent aléatoire mais estimable d'avance dont
sont menacés d'égale manière une multitude d'entités économiques »
Alfred Manes
Dans le passé, ce rôle était celui du cercle familial qui s’occupait des parents âgés ou des
membres de leur famille atteint dans leur santé. Depuis la révolution industrielle, ce système a
été bouleversé et un principe d’assurance est né.
Un système social a donc dû être instauré. Celui-ci fait appel à la solidarité entre toutes les
personnes concernées par un risque dont la survenue occasionnerait un dommage financier.
Ainsi, nous sommes responsables de tout le monde et un jour tout le monde sera responsable
de nous !
LE PRINCIPE DES TROIS PILIERS

En Suisse, le système de sécurité social repose sur le principe des trois piliers dont l’objectif est
de garantir un apport financier garantissant aux bénéficiaires de prestations un certain niveau de
vie.
 1er pilier : il doit garantir la couverture des besoins vitaux. Il s’agit d’une assurance publique
financée par la population et l’état.
 2ème pilier : vise le maintien du niveau de vie antérieur (60% du gain perdu). Il s’agit d’une
prévoyance professionnelle pour tous les salariés. Ils constituent un capital pour pouvoir
ensuite bénéficier des prestations correspondantes.
 3ème pilier : est un complément facultatif aux deux piliers qui permet de combler les lacunes
existantes. Il est entièrement financé par l’individu qui souhaite percevoir un apport
supplémentaire lorsqu’il sera au bénéfice des prestations d’assurances sociales.
Le principe des trois piliers
Prévoyance : Prévoyance : Prévoyance :

étatique professionnelle privée
But : But : But :

garantir le minimum vital Maintien du niveau de vie Combler les lacunes de
antérieur prévoyance
Assuré : Assuré : Assuré :

Obligatoire si domicile ou Salariés, soumis à l’AVS, A titre privé
travail en Suisse à partir d’un certain Facultatif
revenu
Système : Système :
de répartition Système : de capitalisation
de capitalisation
Assurances : Assurances :
AVS/AI PC Assurances : 3a, 3b
LPP / LAA fortune personnelle
1er pilier 2ème pilier 3ème pilier

Autres assurances qui viennent compléter ce système : APG / AF / AC / LAMAL / AM / RI

LES DEUX PRINCIPES DE FINANCEMENT
Les assurances sociales connaissent deux systèmes de financement différents qui permettent
de couvrir les dépenses engendrées par les prestations. Chacun comporte ses avantages et ses
inconvénients.
LE SYSTEME DE REPARTITION
Ce système implique que les cotisations que nous versons aujourd’hui sont reversées aux
bénéficiaires de prestations d’aujourd’hui ! Il y a donc une solidarité totale entre les personnes
qui cotisent et celles dont un risque est survenu (retraite, atteinte à la santé, etc).
Un tel système ne peut fonctionner que si l’assurance n’est pas vouée à disparaitre. Les cotisants
d’aujourd’hui n’auraient alors aucune possibilité de percevoir des prestations demain.
Avantage :
• L’utilisation immédiate des recettes pour financer les dépenses permet à l’argent de ne pas
subir les effets d’une crise financière
Inconvénient :
• Cette méthode est largement dépendante de l’évolution démographique.
LE SYSTEME DE CAPITALISATION
Dans ce système, chaque personne épargne grâce aux cotisations versées afin de pouvoir
prétendre ensuite aux prestations qui proviendront du capital constitué, augmenté d’un intérêt.
La LPP et le 3ème pilier sont financés selon ce système.
Avantage :
• L’argent est épargné et appartient à la personne qui cotise. Le versement des prestations ne
dépend donc pas de facteurs externes comme la démographie.
Inconvénient :
• Le capital peut subir les effets d’une inflation et perdre de sa valeur.
VUE D’ENSEMBLE DES ASSURANCES PAR RISQUE ASSURE

Ensemble, toutes les assurances ci-dessous doivent permettre de couvrir les risques
économiques majeurs qui pourraient survenir à un assuré dans son existence et ainsi lui garantir
des conditions de vie décentes (article 41 alinéa 2 Cst).
Risque assuré Assurances concernées

Retraite AVS / LPP
Invalidité AI / PC / AA / LPP / Amal / AM
Décès AVS / PC / LPP / AA / AM
Chômage AC
Maternité APG / Amal
Service obligatoire APG
Éducation d’un enfant AF

Plusieurs assurances couvrent parfois le même risque. C’est pourquoi, il existe des règles de
coordination qui permettent de délimiter l’intervention des assurances et d’éviter toute
surindemnisation. Ces règles de coordination figurent dans la loi sur la partie générale des
assurances (LPGA) que nous traiterons au chapitre suivant.
LES ASSURANCES POUR PERSONNES MORALES ET

INDEPENDANTS
Personnes morales Raison individuelle
 AVS/AI/APG
 Caisse d’allocation familiales (AF)
 AVS/AI/APG
Obligatoires  Assurance-chômage (AC)
 Caisse d’allocation familiale (AF)
 Assurance-accident (AA)
 Prévoyance-professionnelle (LPP)
 Assurance-accident (LAA)
Facultatives  Indemnités journalières maladie  Prévoyance-professionnelle (LPP)
 Indemnités journalières maladie
Pas affiliable  Assurance-chômage (AC)
DISCTINCTION ENTRE ASSURANCES SOCIALES ET PRIVEES

Indépendamment du droit applicable (social ou privé), la définition de l’assurance reste la même.
Le but des assurances privées sera également de couvrir un dommage qui pourrait survenir de
manière aléatoire.
Avant de conclure à une assurance privée, il y a lieu de se renseigner sur votre couverture
d’assurance actuelle. Si ce dont vous souhaitez vous assurer est déjà couvert par une assurance
sociale ou par une autre assurance privée contractée, par exemple, par votre employeur, il y a
un risque double-assurance, voire de surassurance.
Exemple de complémentarité entre assurance-sociale et assurance privée :
Paul est salarié. Il a eu un accident et se trouve en incapacité de travail à 100%. Il perçoit un salaire annuel de CHF 160’600.
Assurance-accident (LAA) Assurance-accident complémentaire (LAAC)

Couvert obligatoirement Peut être couvert, selon contrat
80% de son dernier salaire, jusqu’à 100% de son dernier salaire
maximum 148’200 francs par pas de limite du gain assuré
année,
324.80 par jour 115.20 par jour
324.80 + 115.20 = 440.00 x 365 = 160’600.00
Par principe une assurance privée est facultative mais certaines sont toutefois obligatoires,
comme par exemple :
• L’assurance-ménage
• L’assurance véhicule
• L’assurance incendie dans certains cantons

LES DIFFERENCES
Assurances-sociales Assurances-privées (LCA)
Bases
Lois fédérales, règlements et directives Contrat d’assurance privé, CGA
légales
Prestations
Prévues par la loi Convenues librement entre les parties
Institution Institutions de droit public SA, coopérative, fondation, association
Financement Cotisations/primes, subventions de l’Etat Primes de l’assuré
Droit Droit public Droit privé
Voies de 1. Opposition (AI : droit d’être entendu)
droit 2. Recours auprès du Tribunal cantonal 1. Recours auprès du tribunal civil
(cour des assurances sociales) cantonal
3. Recours auprès du Tribunal fédéral 2. Recours auprès du tribunal civil fédéral
des assurances
Surveillance Office fédéral des assurances sociales
Autorité fédérale de surveillance des
(OFAS) ou Office federal de la santé
marchés financiers (FINMA)
publique (OFSP)
LE NSS ET LE COMPTE INDIVIDUEL

En Suisse, toute personne dispose d’un numéro de sécurité sociale (NSS) qui est attribué par la
Centrale de compensation dès la naissance d’une personne domiciliée en Suisse et pour toutes
les personnes qui habitent à l’étranger mais qui doivent cotiser en Suisse. Il se compose de la
manière suivante :
756. 0000.0000. 0
Code du pays (CH) numéros aléatoires code de contrôle
A l’aide de ce numéro, les Caisses de compensation tiennent des comptes individuels (CI) sur
lesquels sont enregistrés tous les revenus soumis aux cotisations AVS. C’est ce document qui
fait foi pour le calcul des rentes AVS/AI. Chaque assuré a la possibilité de demander un relevé
de son compte individuel afin de vérifier que l’employeur a bien déclaré les salaires à l’AVS.
 Vous souhaitez demander votre propre compte individuel ? vous pouvez le faire ici :
https://www.ahv-iv.ch/fr/M%C3%A9mentos-Formulaires/Demande-dextrait-de-
compte/Suisse
 Vous souhaitez connaitre auprès de quelles Caisses vous avez cotiser ? vous pouvez le faire
ici : https://www.ahv-iv.ch/fr/M%C3%A9mentos-Formulaires/InfoRegistre-o%C3%B9-ai-je-
cotis%C3%A9-

L’AVS

DEFINITION, BUT ET FINANCEMENT
L’assurance vieillesse et survivants fait partie du premier pilier. Elle a pour objectif de couvrir les
besoins vitaux :
• des personnes ayant atteint l’âge légal de la retraite
• des survivants, en empêchant que le décès d'un parent ou d'un conjoint n'entraîne des
difficultés financières trop rigoureuses.
En outre, elle prend également à sa charge certains moyens auxiliaires et verse des allocations
pour impotent afin de compenser la charge financière supplémentaire engendrée par le besoin
de ces prestations.
Cette assurance est financée par :

• les cotisations des employés, des employeurs, des indépendants et des personnes non-
actives. Ce premier poste représente plus de la moitié des recettes.
• une contribution de la Confédération
• les éventuels intérêts du fond de compensation
• les recettes provenant des actions récursoires
CERCLE DES PERSONNES ASSUREES

En règle générale, une personne salariée est soumise au régime d’assurance sociale de l’Etat
dans lequel elle exerce son activité selon le principe de l’affiliation au lieu de travail.
L’obligation d’assurance débute :

• le 1er janvier des 18 ans pour les personnes qui exercent une activité ;
• le 1er janvier des 21 ans pour les personnes sans activité lucrative.
et se termine,
• à 64 ans pour les femmes et 65 ans pour les hommes ;
• au-delà, si la personne perçoit un salaire mensuel de plus de 1'400 francs par mois.
SONT ASSURES OBLIGATOIREMENT

• les personnes physiques domiciliées en Suisse ou qui y exercent une activité lucrative ;
• les ressortissants suisses qui travaillent à l’étranger (au service de la Confédération,
d’organisations internationales ayant un accord avec la Confédération ainsi que les
organisations d’entraides privées soutenues par la Confédération)
PEUVENT RESTER ASSURES

• Les personnes qui travaillent à l’étranger pour le compte d’un employeur dont le siège est
en Suisse, peuvent rester assurées durant une certaine période (entre 1 et 6 ans selon
les pays, 2 ans en Europe). Cette catégorie de personnes est plus communément appelée
« travailleurs détachés ».

SONT ASSURES FACULTATIVEMENT
• les étudiants sans activité lucrative qui quittent leur domicile en Suisse pour effectuer leur
formation à l'étranger, jusqu'au 31 décembre de l'année où ils ont 30 ans
• Les personnes de nationalité Suisse ou de l’UE/AELE qui partent s’établir dans un pays
hors UE/AELE peuvent s’assurer à titre facultatif si toutes les conditions cumulatives
suivantes sont remplies :
- Etre de nationalité Suisse ou ressortissant de l’UE/AELE et s’établir dans un pays
hors de l’UE/AELE.
- Avoir été assurés en Suisse durant 5 années sans interruption avant de quitter la
Suisse
- Déposer sa demande d’adhésion (une par personne !) au plus tard 12 mois après
avoir quitté la Suisse.
NE SONT PAS ASSURES :

• Les ressortissants étrangers au bénéfice de privilèges et d’immunité
• Les personnes affiliées à une institution officielle étrangère d'assurance-vieillesse et
survivants
• Les personnes qui séjournent en Suisse uniquement à des fins d’études ou de traitement
médical.
CATEGORIES DE COTISANTS
LES SALARIES
Est réputé salarié celui qui fournit un travail dépendant et qui reçoit pour ce travail un salaire
déterminant au sens des lois spéciales.
Le salaire déterminant comprend toute rémunération pour un travail dépendant, fourni pour un
temps déterminé ou indéterminé)
Un salarié est soumis à diverses obligations qui découlent du contrat de travail qui le lie avec son
employeur (exécuter personnellement le travail, devoir de diligence et de fidélité, obligation de rendre des comptes,
obligation de faire des heures supplémentaires, etc)
Le taux de cotisations des salariés est de 8.7%, à charge paritairement de l’employé et de

l’employeur (4.35% chacun). Il est toujours prélevé avec la cotisation AI (1.4%) et APG (0.5%)
pour totaliser 10.6% (5.3% chacun).
• La cotisation n’est en principe pas perçue sur les salaires de minime importance
(inférieurs à 2'300 francs), sauf pour le personnel de maison et les salariés du domaine
artistique.
• Pour les personnes qui continuent à exercer une activité lucrative au-delà de l’âge légal
de la retraite, les cotisations sont perçues sur le salaire qui dépasse 1'400 francs par mois
(ou 16'800 francs par année)
Pour plus de détails s’agissant de la perception des cotisations, des différentes formes de
rémunération soumises ou non à l’AVS, veuillez vous référer au support « salaires ».

DECOMPTES ANNUELS
Chaque année l’employeur reçoit une « déclaration des salaires » qu’il est tenu d’établir avant le
31 janvier afin d’annoncer les salaires soumis aux cotisations AVS/AI/APG et AC de tous les
employés de l’entreprise.
Avec ce document, la Caisse de compensation sera en mesure d’inscrire les revenus réalisés
par chaque personne sur son compte individuel. Elle pourra ensuite effectuer le décompte final
des cotisations dues par l’employeur.
En cas de retard dans le renvoi de ce décompte, des intérêts moratoires seront facturés.
 Décomptes de masse salariale disponibles dans votre cahier d’exercices « salaires ».
LES INDEPENDANTS
Est considéré comme exerçant une activité lucrative indépendante, celui dont le revenu ne
provient pas de l'exercice d'une activité en tant que salarié.
Constituent notamment des indices révélant l’existence d’un risque économique d’entrepreneur
le fait que l’assuré :
• opère des investissements importants
• encourt les pertes
• supporte le risque d’encaissement, de ducroire et les frais généraux
• agit en son propre nom et pour son propre compte
• occupe du personnel
• utilise ses propres locaux commerciaux
En outre l’indépendant ne doit pas avoir de dépendance sociale (aucun lien de subordination,
aucune contrainte dans l’organisation du travail, pas de prohibition de faire concurrence, etc).
S’agissant du taux de cotisations, on distingue trois niveaux, en fonction du revenu (bénéfice)

réalisé :
inférieur à CHF 9'600.00 entre 9'600 et 57’400 supérieur à 57’400

Cotisation minimale Barème dégressif Taux de cotisations : 10%
(CHF 503.00 par année) (taux entre 9.321% et 5.371%) (AVS : 8.1%, AI : 1.4%, APG 0.5%)
 la table des cotisations complètes est consultable en suivant ce lien :

https://sozialversicherungen.admin.ch/fr/d/6139/download
Comme pour les salariés, les indépendants ne sont pas soumis aux cotisations :
• lorsqu’i ls exercent une activité accessoire dont le revenu ne dépasse pas CHF 2'300.00
par année (revenu de minime importance)
• sur la franchise AVS (CHF 16'800.00 par année) lorsqu’ils ont atteint l’’âge légal AVS.
Un indépendant peut en outre déduire du revenu soumis à cotisation :

• la perte de l’exercice antérieur.
• Les sommes affectées au rachat des prestations réglementaires LPP, à 50 %, mais au
maximum à concurrence de la moitié du revenu de l’activité indépendante.

CALCUL DU REVENU DETERMINANT SOUMIS AUX COTISATIONS
Revenu déterminant pour l’impôt fédéral direct (bénéfice net de l’exploitation)

− Intérêt du capital propre investi. Le montant du capital est arrondi aux 1000 francs supérieurs
Cotisations AVS/AI/APG
= Revenu déterminant soumis aux cotisations. Le résultat est arrondi aux 100 francs inférieurs
Une fois le revenu déterminant AVS obtenu, il est possible de calculer le montant des cotisations
AVS/AI/APG et AF (plafond AF : CHF 148'200.00) dues par l’indépendant ainsi que les frais
administratifs facturés par la Caisse de compensation. Ces derniers correspondent en principe à
un % du montant de la cotisation AVS !
 Décomptes indépendants disponibles dans le thème « AVS » de votre cahier d’exercices.
LES NON-ACTIFS (PERSONNES SANS ACTIVITE LUCRATIVE)

Toute personne qui n’exerce aucune activité lucrative mais qui est assujettie à l’AVS car elle est
domiciliée en Suisse ou en raison son rattachement à l’AVS en Suisse (étudiants, bénéficiaires de
l’aide sociale, rentiers AI, préretraités, étudiants qui partent faire des études hors de Suisse, etc).
Le montant de la cotisation varie en fonction de la fortune déterminante soumise AVS :
inférieure à 300’000 entre 300'000 et 8'500’000 8'550'000 et +

Cotisation minimale 530.00 par an Cotisation maximale
+ 106.00 par tranche de 50'000 ; +
(CHF 503.00 par année) (CHF 25'150.00 par année)
159.00 dès 1'750'000
 la table des cotisations complètes est consultable en suivant ce lien :

https://sozialversicherungen.admin.ch/fr/d/6139/download
Une personne sans activité lucrative n’est pas tenue de s’acquitter de cotisations à l’AVS/AI/APG
lorsque son conjoint exerce une activité lucrative et réalise un salaire correspondant au moins au
double de la cotisations minimale annuelle (soit un revenu de CHF 9'494.00).
S’agissant des étudiants sans activité lucrative, ces derniers devront s’acquitter du montant de la
cotisation minimale à partir du 1er janvier de l’année où ils atteignent 21 ans et jusqu’à la fin de
leur 25ème année, indépendamment de leur fortune déterminante.
DETERMINATION DE LA FORTUNE DETERMINANTE

Revenus acquis sous forme de rente, capitalisés (multipliés par 20)
Fortune (mobilière et immobilière)
= Fortune déterminante
La fortune déterminante est divisée par moitié dans le cas d’un couple marié. Chaque conjoint
s’acquittera de la cotisation correspondante.
 Pour en savoir plus sur les éléments qui font partie des revenus acquis sous forme de rente et
pour avoir des exemples concrets, vous pouvez consulter le « mémento 2.03 » qui se trouve
sur le site www.avs-ai.ch.

RENTE DE VIEILLESSE ET COMPLEMENT POUR ENFANT
AGE LEGAL
Une rente de vieillesse est accordée à toute personne ayant atteint l’âge légal de la retraite, soit
64 ans pour les femmes et 65 ans pour les hommes. Ceci, pour autant qu’elle compte au moins
une année entière d’assujettissement en Suisse.
Idéalement, la demande doit être déposée environ 4 à 6 mois avant l’âge légal afin que la caisse
puisse calculer le montant de la rente et le verser dans les temps.
Un complément pour enfant correspondant à 40% du montant de la rente de vieillesse est versé
au bénéficiaire pour chaque enfant de moins de 18 ans ou entre 18 et 25 s’il est aux études ou
en apprentissage. Ce dernier n’est toutefois pas versé durant la période d’anticipation.
ANTICIPATION
Une rente de vieillesse peut être anticipée d’une année ou de deux ans (pas d’entre-deux !).
Lorsque cette solution est choisie, la rente de vieillesse est réduite à vie de 6.8% par année
d’anticipation, soit 13.6% pour deux ans.
La demande doit impérativement être déposée avant la fin du mois de l’anniversaire de l’année
où l’anticipation est souhaitée, faute de quoi l’anticipation de la rente sera refusée.
Le complément pour enfant n’est pas versé durant la période d’anticipation.
AJOURNEMENT
Une rente de vieillesse peut être ajournée de 12 à 60 mois (flexible).
Lorsque cette solution est choisie, la rente de vieillesse est majorée d’un taux qui varie (chaque
3 mois) par rapport à la durée de l’ajournement. Il se situe entre 5.2% pour 12 mois d’ajournement
et 31.5% pour 60 mois d’ajournement.
La demande doit être déposée dans les 12 mois qui suivent l’âge légal de la retraite. Si cette
démarche n’est pas effectuée dans les délais, la rente sera versée rétroactivement à partir du
mois qui suit l’âge légal, sans supplément.
Un bénéficiaire de rente d’invalidité ne peut pas ajourner sa rente de vieillesse. De plus, les rentes
de survivants ne sont pas versées durant la période d’ajournement.
Le complément pour enfant est également ajourné et pourra ensuite être majoré (si le droit est
encore ouvert).
 Pour en savoir plus sur les taux d’ajournement, et sur l’âge flexible de la retraite, vous pouvez
consulter le « mémento 3.04 » disponible sur le site www.avs-ai.ch
DEBUT ET FIN DU DROIT

• La rente de vieillesse est versée dès le 1er jour qui suit le mois de l’événement assuré.
• La rente de vieillesse s’éteint à la fin du mois au cours duquel le bénéficiaire décède.

CALCUL DE LA RENTE DE VIEILLESSE
L’ECHELLE DE RENTE
Pour pouvoir prétendre à une rente dite « complète » (échelle 44) un assuré doit avoir été
assujetti sans interruption entre le 1er janvier qui suit son 20ème anniversaire et le 31 décembre
qui précède l’événement. S’il existe des lacunes de cotisations, l’assuré aura une rente dite
partielle (échelle 1 à 43).
En cas de lacunes de cotisations, celles-ci peuvent être comblées par :

• Les années de jeunesse, à savoir les cotisations perçues entre 18 et 20 ans.
• Les mois d’ouverture du droit (mois couverts durant l’année où la personne atteint l’âge
AVS)
LES ELEMENTS DU CALCUL

Nous l’avons vu précédemment, la durée de cotisation détermine l’échelle de rente. Le montant
de la rente au sein de ladite échelle est quant à lui déterminer par le revenu annuel moyen
déterminant qui comprend les éléments suivants :
• La moyenne de tous les revenus réalisés entre le 1er janvier qui suit le
20ème anniversaire et le 31 décembre qui précède l’événement assuré. Pour les assurés
divorcés, les revenus des années complètes de mariage sont partagés.
• Un facteur de revalorisation appliqué sur la moyenne des revenus.
• Des bonifications pour tâches éducatives qui s’ajoutent à la moyenne des revenus. Ce
bonus est accordé automatiquement dès l’année qui suit la naissance d’un enfant et
jusqu’à la fin de la 16ème année de celui-ci. Attention, les bonus ne sont pas cumulatifs.
Une année où plusieurs enfants de moins de 16 ans sont élevés ne donne donc droit qu’à
un seul bonus. Le bonus est partagé par moitié pour les parents mariés.
La base forfaitaire du bonus correspond au triple de la rente minimale annuelle de l’échelle
complète, soit 43'020 (1195 x 12 x 3). Ce montant est multiplié par le nombre de bonus
accumulé puis divisé par le nombre d’années de cotisations.
Exemple pour un couple marié avec un enfant et 44 années de cotisations :
43'020 x 8 / 44 = 7822.00
• Des bonifications pour tâches d’assistance qui s’ajoutent à la moyenne des revenus.
Ce bonus est accordé sur demande pour les personnes qui ont pris soin d’un parent
proche atteint dans sa santé.
Pour y prétendre, les conditions cumulatives suivantes doivent être remplies :
- Avoir pris soin d’un parent, conjoint, enfant, frère ou sœur, grand-parent ou arrière-grand-
parent, petit-enfant, beau-parent, bel-enfant ou encore d’un partenaire avec qui l’assuré fait
ménage commun depuis au moins cinq ans sans interruption.
- Le parent assisté est au bénéfice d’une allocation pour impotent de l’AVS, de l’AI ou de
l’assurance-accident ou militaire
- L’aide est apportée durant la majeure partie de l’année (180 jours au moins)
- La personne assistée habite à moins de 30km de votre domicile ou au maximum à une heure
de route
La BTA ne se cumule pas avec une BTE déjà prise en compte sur la même année.
La BTA se calcule de la même manière que la BTE.

MONTANT
Le revenu annuel moyen et l’échelle applicable déterminent le montant de la rente.
• Montant minimum de la rente complète (44) : Fr. 1'195.00
• Montant maximum de la rente complète (44) : Fr. 2'390.00 (revenu moyen de 86'040)
LE SPLITTING
Les revenus acquis par les conjoints durant les années complètes de mariage pendant lesquelles
les deux membres du couple étaient assurés à l’AVS sont partagés. Chaque conjoint reçoit,
durant cette période, la moitié des revenus de l’autre.
Cette opération est réalisée :

• En cas de divorce
• Lorsque les deux conjoints ont droit à une rente de vieillesse
• Au moment du décès d’un conjoint lorsque l’autre est déjà au bénéfice d’une rente.
LE PLAFONNEMENT
Si les deux conjoints d’un couple sont au bénéfice d’une rente, la somme des deux rentes ne
peut pas dépasser le 150% du montant maximum de la rente de l’échelle pondérée.
Cela signifie qu’un couple dont les deux conjoints sont à l’échelle 44 ne peut percevoir une rente
supérieure à CHF 3'585.00 (1.5x 2'390.00)
Les rentes sont déplafonnées lorsque ce couple divorce ou est séparé judiciairement. S’ils refont
ménage commun, les rentes sont à nouveau plafonnées.
 En cas d’intérêt, les tables des rentes sont consultables en suivant ce lien :
https://sozialversicherungen.admin.ch/fr/d/6850
 Pour plus de détails sur le calcul des rentes, vous pouvez consulter le « mémento 3.01 » :
disponible sur le site www.avs-ai.ch
 En cas d’intérêt, la table des facteurs de revalorisation peut être trouvée en suivant ce lien :
https://www.ahv-iv.ch/fr/M%C3%A9mentos-Formulaires/Listes-diverses/Facteurs-de-
revalorisation

RENTES DE SURVIVANTS
RENTE DE VEUVE
Une veuve peut bénéficier d’une rente de survivants aux conditions suivantes :
• avoir eu un ou plusieurs enfant(s) lors du décès du conjoint ou
• avoir au moins 45 ans lors du décès du conjoint et avoir été marié durant 5 ans.
Une femme divorcée dont l’ex-mari vient à décéder peut prétendre à une rente de veuve:
• si elle a eu des enfants et que le mariage avait au moins duré 10 ans ou
• si elle avait plus de 45 ans lors du divorce et que le mariage a duré 10 ans ou
• si le cadet de ses enfants a moins de 18 ans lorsque elle a atteint l’âge de 45 ans ou
• tant que le cadet des enfants n’a pas 18 ans révolus.
RENTE DE VEUF
Un veuf peut bénéficier d’une rente de survivants lorsque l’(ex-)épouse décède :
• tant qu’il y a un enfant de moins de 18 ans.
RENTE D’ORPHELIN
Les orphelins peuvent bénéficier d’une rente lorsque le père ou la mère décède :
• jusqu’au 18 ans révolus ou 25 ans au plus tard s’il est en formation.

Le droit à une rente de survivants prend naissance le premier jour du mois qui suit le décès du
conjoint, de l’ex-conjoint ou de l’un des parents et s’éteint à la fin du mois au cours duquel :
• la veuve ou le veuf se remarie (les rentes d’orphelins sont toutefois maintenues)

• le droit à une rente de vieillesse ou d’invalidité plus élevée prend naissance (majoration
de 20%).
• L’orphelin atteint l’âge de 18 ans s’il n’est pas en formation ou 25 ans.
MONTANT ET CALCUL
La rente de veuve et de veuf correspond au 80% de la rente de vieillesse qu’aurait pu percevoir
le défunt.
La rente d’orphelin correspond à 40% de la rente de vieillesse du défunt. Si les deux parents sont
décédés ou que l’enfant est déjà au bénéfice d’une autre rente complémentaire, la somme des
deux rentes ne pourra excéder 60% de la rente maximale.
Les rentes de survivants sont calculées de la même manière que les rentes de vieillesse.
Toutefois, lorsque le décès survient avant 45 ans, un supplément de carrière est ajouté à la
somme des revenus du défunt. Il s’exprime en pourcentage selon l’âge.
 Pour en savoir plus sur ce sujet, vous pouvez consulter le « mémento 3.03» disponible sur le
site www.avs-ai.ch

MOYENS AUXILIAIRES
Les bénéficiaires de rente de vieillesse peuvent obtenir une participation financière (75% du
montant ou montant forfaitaire) pour l’acquisition des moyens auxiliaires prévus par l’ordonnance
(OMAV).
La liste exhaustive des moyens auxiliaires est la suivante :
• Chaussures orthopédiques • Lunettes-loupes

• Epithèses faciales • Appareils orthophoniques
• Perruques • Fauteuils roulants
• Appareils auditifs
A noter que si l’assuré est au bénéfice des prestations complémentaires, il peut obtenir le
remboursement du montant à sa charge, sous certaines conditions.
 Pour en savoir plus sur ce sujet, vous pouvez consulter le « mémento 3.02» disponible sur le
site www.avs-ai.ch
ALLOCATION POUR IMPOTENT (API)

En plus de la rente de vieillesse les personnes domiciliées en Suisse peuvent bénéficier d’une
allocation pour impotent si elles ont besoin de l’aide d’autrui pour réaliser les 6 actes ordinaires
de la vie reconnus qui sont :
• se vêtir et se dévêtir ; • faire sa toilette ;

• se lever, s’asseoir ou se coucher ; • aller au toilette,
• se nourrir ; • se déplacer (maintenir des contacts sociaux)
DEGRE ET MONTANT
Degré Montant Besoin d’aide

Faible* Fr. 239.00 Pour 2 actes ordinaires au moins
Moyen Fr. 598.00 Pour 4 actes ordinaires au moins
Grave Fr. 956.00 Pour tous les actes ordinaires
*versée uniquement si la personne ne se trouve pas dans un home.
Les personnes qui étaient au bénéfice d’une allocation pour impotent de l’AI conservent les
mêmes droits (droits acquis). L’allocation pour impotent de l’AI peut être plus favorable.
 Pour en savoir plus sur ce sujet, vous pouvez consulter le « mémento 3.01 » disponible sur le
site www.avs-ai.ch

L’AI

DEFINITION, BUTS ET FINANCEMENT
Cette assurance vient principalement en aide aux personnes qui présentent un préjudice
économique en raison d’une atteinte à la santé (maladie, accident ou infirmité congénitale).
Certaines prestations visent à maintenir un certain niveau de vie et peuvent être octroyées sans
notion de perte de gain.
Plus haut, nous avons vu la définition de l’invalidité donnée par la LPGA. Nous pouvons préciser
ici la notion d’incapacité de gain, donnée par cette même loi :
« Est réputée incapacité de gain toute diminution de l’ensemble ou d’une partie des
possibilités de gain de l’assuré sur le marché du travail équilibré qui entre en considération,
si cette diminution résulte d’une atteinte à sa santé physique, mentale ou psychique et
qu’elle persiste après les traitements et les mesures de réadaptation exigibles. »
« Seules les conséquences de l’atteinte à la santé sont prises en compte pour juger de la
présence d’une incapacité de gain. De plus, il n’y a incapacité de gain que si celle-ci n’est
pas objectivement surmontable. »
En résumé, pour qu’il y ait invalidité au sens de la loi, les conditions suivantes doivent être
cumulativement remplies :
• Existence d’une atteinte à la santé.
• Existence d’une incapacité de gain ou d’une incapacité à accomplir ses travaux habituels
• Les deux critères ci-dessus sont de longue durée.
• Existence d’un lien de causalité entre l’atteinte et le préjudice économique.
La notion de « marché du travail équilibré » permet de distinguer l’intervention de l’AI par rapport
à celle de l’assurance-chômage. Dans l’AI on estime que le chômage n’existe pas et qu’il y a un
emploi pour tous. Les problématiques liées à la conjoncture sont donc du ressort de l’assurance-
chômage.
Les buts de l’assurance-invalidité sont les suivants :

• Prévenir, réduire ou éliminer l’invalidité grâce à des mesures de réadaptation.
• Compenser les effets économiques permanents de l’invalidité en couvrant les besoins
vitaux.
• Aider les assurés concernés à mener une vie autonome et responsable.
S’il fallait retenir une règle ce serait celle-ci : « La réadaptation prime la rente ».
Comme pour l’AVS, cette assurance est financée par :

• Les cotisations des employés, des employeurs, des indépendants et des personnes sans
activités lucratives
• Les contributions de la Confédération (qui prend en charge exclusivement les coûts liés aux
allocations pour impotent et aux rentes extraordinaires)
• Les éventuels intérêts du Fonds de compensation de l’AI
• Les recettes provenant des actions récursoires.
En 2018, la dette de l’AI s’élevait à plus de 10 milliards de francs.

Il est identique en tout point à celui de l’AVS. En effet, c’est la loi AVS qui s’applique également
pour l’assujettissement à l’assurance-invalidité.
Nous vous invitons donc à vous référer au chapitre « cercle des personnes assurées » dans le
thème AVS.
COTISATIONS
DES SALARIES
Elle se monte à 1.4%. Elle est supportée paritairement (0.7% employé et 0.7% employeur). Pour
le reste, les mêmes principes que ceux de l’AVS sont appliqués (salaire de minime importance et
franchise AVS).
A noter que la cotisations AI est toujours prélevée en même temps que la cotisation AVS et APG.
Le taux global retenu sur le salaire d’un employé pour ces trois assurances est de 5.3% (AVS :
4.35%, AI : 0.7%, APG 0.25%).
Pour plus de détails, vous pouvez vous référer au chapitre « catégories de cotisants – les
salariés » dans le thème AVS
DES INDEPENDANTS
Le taux de cotisation se monte à 1.4% lorsque le revenu déterminant soumis à l’AVS est supérieur
à 57'400 francs. La cotisation est toujours prélevée en même temps que la cotisation AVS (10%
au total, soit 8.1% pour l’AVS, 1.4% pour l’AI et 0.5% pour l’APG).
Les cotisations calculées selon le barème dégressif, sont échelonnées de la même manière que
les cotisations dues à l’assurance-vieillesse et survivants. Une part proportionnelle du taux global
de cotisations AVS/AI/APG correspond à la cotisation AI.
Toutes les règles de l’AVS s’appliquent pour la perception des cotisations AI des indépendants
qui est calculée de manière globale avec la cotisation AVS et APG. Pour plus de détails, vous
pouvez donc vous référer au chapitre « catégories de cotisants – les indépendants» dans le
thème AVS.
DES PERSONNES SANS ACTIVITE LUCRATIVE

La cotisation minimale pour la part AI est de CHF 66.00 par année. Elle est prélevée avec les
cotisations AVS et APG. La cotisation minimale de ces 3 assurances réunies est de CHF 503.00
par an.
Toutes les règles de l’AVS s’appliquent pour la perception des cotisations AI des personnes sans
activité lucrative, calculée de manière globale avec la cotisation AVS et APG. Pour plus de détails,
vous pouvez donc vous référer au chapitre « catégories de cotisants – les non-actifs» dans le
thème AVS.

PRESTATIONS
Dans l’assurance-invalidité les prestations sont nombreuses. En voici ci-dessous un tableau
récapitulatif. Les notions de base de ces prestations sont ensuite traitées dans les sous-chapitres
qui suivent.
Prestation Description IJ ?
But :
- Adaptation du poste de travail ou réadaptation à un nouveau
poste
Conditions de base :
Mesure d’intervention précoce Non
- avoir déposer une demande AI
Autres aspects particuliers :
- Durée : max. 365j depuis le dépôt de la demande
- Coûts : maximum 20'000 francs
But :
- Créer les conditions pour la mise en œuvre d’une
réadaptation.
Mesures de réinsertion préparant à la - présenter une incapacité de travail de 50% au moins depuis
Oui
réadaptation 6 mois
- Être capable d’assumer un temps de présence d’au moins 2h
par jour
Autres aspects particuliers
- Max. 230 jours ouvrables (à vie !), sauf pour rentiers
But :
- Déterminer une activité professionnelle appropriée
Mesures d’ordre professionnel
Conditions de base : Oui
Orientation professionnelle
- présenter une incapacité de travail de 50% au moins depuis
6 mois
But :
- permettre à une personne ayant terminé sa scolarité et dont
la formation engendrerait des coûts supplémentaires d’avoir
Mesures d’ordre professionnel des perspectives de gain. Oui
Formation professionnelle initiale
- l’invalidité limite l’assuré dans sa formation et engendre des
frais supplémentaires d’au moins 400 francs
But :
- reclasser un assuré dans une nouvelle profession ou le
perfectionner afin de lui permettre de retrouver une capacité
Mesures d’ordre professionnel de gain plus ou moins équivalente.
Oui
Reclassement Conditions de base :
- l’assuré présente une incapacité de travail dans son ancien
domaine d’activité, même partielle
- présenter un préjudice économique de 20% au moins.
But :
- soutenir un assuré dans ses recherches d’emploi
- présenter une incapacité de travail dans l’exercice de son
ancienne activité Non
Placement
- être apte au placement
Autres mesures :
- allocation d’initiation au travail
- indemnité en cas d’augmentation des cotisations
But :
- évaluer le rendement d’un jeune assuré
Conditions de base : Oui
Placement à l’essai
- en principe, réservé aux jeunes qui terminent une formation
en centre.

Prestation (suite) Description IJ ?
Mesures médicales But :
- permettre le traitement des infirmités congénitales et la
réadaptation professionnelle
Conditions de base : -
- être âgé de moins de 20 ans
- être atteint d’une infirmité congénitale reconnue par l’OIC ou
si une mesure médicale permet l’amélioration de la capacité
de travail
Moyens auxiliaires But :
- permettre à un assuré de se déplacer, d’établir des contacts
avec l’entourage, de développer son autonomie personnelle
ou encore d’exercer une activité lucrative.
- le moyen auxiliaire doit être utile durant plus d’un an
- il doit faire partie de la liste exhaustive dans l’OMAI. Ceux -
précédés d’un « * » ne sont accordés que lorsqu’il permette à
une personne d’exercer une activité lucrative
Autres :
- Les moyens auxiliaires sont accordés en prêt ou en propriété
- La participation financière est variable (totalité, forfait, sous
déduction d’une franchise)
Allocation pour impotent But :
- Permettre à une personne atteinte dans sa santé de
bénéficier de l’aide d’autrui pour accomplir les actes
ordinaires de la vie -
- Être domicilié en Suisse
- Ne plus pouvoir accomplir certains actes ordinaires
Contribution d’assistance But :
- Mettre à disposition d’un assuré impotent une tierce personne
pour l’aider dans ses activités quotidiennes.
- Percevoir une allocation pour impotent -
- Vivre à domicile
- Engager un assistant en tant que salarié durant plus de 3
mois. Ce dernier ne peut avoir aucun lien de parenté avec
l’impotent.
Rente But :
- Compenser les effets économiques permanents de l’invalidité
en couvrant les besoins vitaux.
- La capacité de gain ne peut être améliorée grâce aux
mesures de réadaptation -
- Avoir présenté une incapacité de travail durant une année de
40% en moyenne, sans interruption notable
- Au terme de cette année, être toujours invalide à 40% au
moins
- Avoir cotisé en Suisse durant 3 ans lors de la survenance

LA DÉTECTION PRÉCOCE
Il ne s’agit pas d’une prestation en tant que telle ! aucune mesure n’est mise en place durant cette
phase !
BUT ET CONDITIONS
Cette prestation vise à repérer le plus tôt possible les personnes, en arrêt de travail pour cause
de maladie ou d’accident et qui courent le risque de devenir invalide. Cela permet d’agir à titre
préventif.
Une annonce peut être faite à l’Office AI lorsqu’une personne a présenté une incapacité de travail
ininterrompue de 30 jours au moins ou des incapacités répétées plus courtes pendant une année.
PERSONNES AUTORISEES A DEPOSER UNE DEMANDE

Sont habilités à annoncer une situation à l’Office AI pour autant que l’assuré soit informé de la
démarche :
• l’assuré ;
• son représentant légal ;
• les membres de la famille faisant ménage commun ;
• l’employeur ;
• le médecin traitant ;
• les assureurs perte de gain, maladie et accident ;
• les institutions de prévoyance professionnelle ;
• l’assurance-chômage ;
• l’assurance-militaire
• l’aide sociale.
DEROULEMENT
Un entretien doit être réalisé dans les 30 jours. Celui-ci aura pour seul but d’évaluer la cause et
les conséquences de l’incapacité de travail et de déterminer si un dépôt d’une demande AI est
indiqué ou non.
 l’annonce de détection précoce est téléchargeable depuis le lien suivant :

https://www.ahv-iv.ch/Portals/0/Documents/Formulare/IV/001.100_f.pdf

INTERVENTION PRECOCE
BUTS ET CONDITIONS
Par des mesures simples et peu coûteuses cette prestation vise à maintenir des assurés en arrêt
de travail à leur poste ou permettre leur réadaptation dans un nouveau poste au sein de la même
entreprise ou ailleurs.
Pour en bénéficier l’assuré doit avoir déposé une demande de prestations AI. Toutefois, il est
important de préciser que nul ne peut se prévaloir d’un droit à cette prestation !
TYPES DE MESURES
L’Office AI peut octroyer des mesures qui visent à empêcher que les personnes ne sortent du
monde du travail. Il peut s’agir par exemple :
• d’une adaptation du poste de travail,

• de cours de formation ou de remise à niveau.
L’octroi de telles mesures ne donne pas droit aux indemnités journalières AI !
DUREE ET COUTS
• Cette phase dure 365 jours au maximum depuis le dépôt de la demande de prestations
• Le montant des mesures ne doit pas dépasser 20'000 francs.
MESURES DE REINSERTION PREPARANT A LA READAPTATION

BUTS ET CONDITIONS
Ces mesures visent à créer les conditions permettant la mise en œuvre de mesures
professionnelles et combler la lacune existante entre l’intégration sociale et la réinsertion
professionnelle. Cela concerne en particulier les personnes qui présentent un potentiel de
réadaptation mais ne sont pas encore prêtes ou suffisamment stables pour entreprendre
immédiatement une réadaptation sur le marché de l’emploi.
Pour en bénéficier, l’assuré doit présenter une incapacité de travail de 50% depuis six mois au
moins et être capable d’assumer un temps de présence minimum de 2 heures par jour durant 4
jours par semaine.
TYPES DE MESURES
Par des mesures socioprofessionnelles ou des entraînements à l’endurance l’assuré doit pouvoir
se réaccoutumer progressivement à un processus de travail et à ses exigences (horaires,
rendements, compétences sociales, etc). Elles peuvent se dérouler dans un centre ou auprès
d’un employeur.

DUREE
Au maximum une année (230 jours ouvrables). Les mesures peuvent être accordées plusieurs
fois, dans la limite des jours restants.
PARTICIPATION FINANCIERE
Durant ces mesures l’assuré perçoit des indemnités journalières AI et se voit rembourser ses
frais de repas, de déplacement et éventuellement de logement. De plus, si la mesure est mise en
œuvre dans une entreprise, l’employeur reçoit une contribution de 100 francs par jour de mesure.
MESURES DE READAPTATION
Comme mentionné plus haut, le but premier de l’assurance-invalidité est :
• de prévenir, réduire ou éliminer l’invalidité grâce à des mesures de réadaptation
Les mesures doivent permettre à l’assuré de recouvrer de la meilleure manière possible une
capacité de gain comparable à celle qui était la sienne avant son atteinte à la santé. Elles doivent
en principe correspondre au niveau de formation antérieur de l’assuré et avoir bon rapport
coût/durée/résultat.
L’examen des possibilités de réadaptation est donc une étape incontournable dans l’instruction
d’une demande de prestations AI.
Pour avoir droit à des mesures de réadaptation, toutes celles-ci doivent :

• être appropriées, simples et adéquates.
• être appliquées en Suisse (exceptionnellement à l’étranger si la formation n’est pas
disponible en Suisse)
de plus, les conditions spécifiques de chaque mesure doivent être remplies.
S’agissant des conditions générales d’assurance, il suffit au ressortissant Suisse ou de l’UE/AELE

d’être assuré en Suisse au moment où la mesure s’avère nécessaire. Toutefois, les étrangers
doivent avoir au moins une année de cotisations en Suisse, ou 10 ans de résidence en Suisse.
ORIENTATION PROFESSIONNELLE
Cette mesure permet à l’assuré de choisir des professions adaptées à son atteinte au travers de
différents stages.
Toute personne limitée dans le choix d’une profession peut prétendre à l’orientation
professionnelle.
Celle-ci dure en principe 3 semaines en entreprise ou 3 mois dans un centre (qui permet de
découvrir plusieurs professions différentes).

FORMATION PROFESSIONNELLE INITIALE
Cette mesure permet aux jeunes assurés qui n’ont jamais entrepris de formation ou qui ont dû
l’interrompre en raison de la survenance de l’atteinte d’entrer dans la vie active.
Concrètement, cette mesure s’applique à toutes les personnes dont l’invalidité remonte à
l’enfance ou au tout début de l’âge adulte.
Est réputée formation professionnelle initiale tout apprentissage (niveau CFC, formation
élémentaire ou accélérée) ou études dans des écoles supérieures ou professionnelles. La
préparation à une activité en atelier protégé est également assimilée à une formation
professionnelle initiale.
RECLASSEMENT
Cette mesure permet de réinsérer un assuré dans une nouvelle profession ou de le perfectionner
afin qu’il puisse retrouver des perspectives de gain plus ou moins équivalentes à celles qui étaient
les siennes avant son atteinte.
Pour avoir droit à cette mesure, les conditions suivantes doivent être remplies :
• L’exercice de la profession antérieure est entravé, même partiellement
• L’assuré doit être apte à la réadaptation
• La formation doit être adaptée au handicap et correspondre aux capacités physiques et
intellectuelles de l’assuré.
• Selon la jurisprudence, l’assuré doit présenter un préjudice économique de 20%
PLACEMENT
Cette mesure permet de soutenir l’assuré dans ses recherches d’emploi tout en proposant aux
employeurs potentiels différentes prestations attrayantes pour engager l’assuré, comme par
exemple :
• une allocation d’initiation au travail :versement à l’employeur de tout ou partie du salaire
durant 6 mois au plus. Cette prestation permet à l’employeur de ne pas avoir des coûts
supplémentaires en raison d’une personne dont la productivité ne correspond pas et de
pouvoir ainsi prendre le temps de la former sans charges importantes.
• une indemnités en cas d’augmentation des cotisations : versée lorsqu’en raison d’une
nouvelle incapacité de travail d’un assuré engagé par l’employeur ce dernier se voit
augmenter ses primes de la prévoyance professionnelle ou d’indemnités journalières
maladie.
PARTICIPATION FINANCIERE
Durant ces mesures l’assuré a droit :
- à des indemnités journalières AI (sauf pour le placement)
- au rembourser de ses frais de repas, de déplacement et éventuellement de logement.
- à la prise en charge des coûts inhérents à la mesure (frais de formation, matériel, etc).
Toutefois, dans le cadre de la formation professionnelle initiale, seuls les frais
supplémentaires engendrés par l’invalidité sont remboursés.

INDEMNITES JOURNALIERES
BUTS ET CONDITIONS
Il s’agit d’une prestation accessoire destinée à compenser la perte de gain due à l’exécution d’une
mesure de réadaptation. L’indemnité journalière AI est soumise aux cotisations AVS/AI/APG.
Pour y avoir droit, l’assuré doit :

• présenter une incapacité de travail de 50% au moins dans son ancienne activité
• être empêché d’exercer une activité durant au moins trois jours consécutifs en raison de
la mesure.
L’indemnité est versée au plus tôt dès le 1er jour du mois qui suit les 18 ans de l’assuré.
Vous l’aurez compris, dans l’assurance-invalidité, les indemnités journalières ne sont versées
que durant l’exécution d’une mesure de réadaptation. Si aucune mesure n’est mise en place,
l’assuré ne perçoit aucune prestation financière de cette assurance.
MONTANTS
Il existe deux types d’indemnités journalières :
• la petite indemnité journalière, versée aux assurés qui peuvent prétendre à une
formation professionnelle initiale (jeunes assurés atteint depuis l’enfance ou le début de
l’âge adulte. Cette indemnité se monte à :
- 40.70 par jour
- 122.10 par jour à partir du moment où l’assuré aurait été dans la vie active sans
atteinte à la santé (lorsqu’il serait devenu salarié mais qu’en raison de son atteinte il est
encore en apprentissage, par exemple)
• La grande indemnité journalière versées à tous les autres assurés. Le montant de

l’indemnité correspond à 80% du dernier salaire assuré, mais au maximum à 80% du
montant maximum du gain assuré LAA, soit 148'200 francs par année.
Attention : le montant maximum de l’indemnité journalière AI est arrondi à 326 francs par
jour !
Pour trouver le revenu journalier on divise le salaire annuel soumis AVS par 365.
En plus de l’indemnité journalière, un complément pour enfant est versé aux assurés qui ont
des enfants de moins de 18 ans à charge ou jusqu’à 25 ans s’ils sont en formation.
Le complément pour enfant est un montant journalier fixe de 9 francs par jour et par enfant.
Les indemnités journalières AI sont soumises aux cotisations. Du montant de l’indemnité

seront donc encore déduites les cotisations AVS/AI/APG et AC. Celles-ci sont supportées
paritairement entre l’assurance-invalidité et l’assuré.
• Si l’indemnité est versée à l’assuré directement, la Caisse de compensation retiendra la

part des cotisations dues par l’employé.
• Si elles sont versées à un employeur, la Caisse de compensation ajoutera à l’indemnité

journalière versée la part patronale que l’employeur doit supporter (à la place de
l’assurance-invalidité)

MESURES MEDICALES
Elles permettent le traitement des infirmités congénitales et/ou la réadaptation professionnelle
d’un assuré âgé de moins de 20 ans.
L’infirmité congénitale doit être reconnue dans l’ordonnance y relative (OIC) afin que des mesures
puissent être prises en charge. L’assurance-invalidité prend en charge le traitement entrepris par
le médecin et les médicaments.
MOYENS AUXILIAIRES
Cette prestation vise à appareiller un assuré pour qu’il puisse se déplacer, établir des contacts
avec l’entourage, développer son autonomie, exercer une activité ou d’effectuer ses travaux
ménagers.
Le moyen auxiliaire doit faire partie intégrante de la liste exhaustive figurant dans l’ordonnance
concernant la remise des moyens auxiliaires (OMAI). De plus, il faut que l’on puisse supposer
qu’il sera utilisé durant une année au moins. Enfin, le moyen auxiliaire doit pouvoir être retiré sans
risque.
Certains moyens auxiliaires ne peuvent être accordés que si l’assuré en a besoin pour exercer
une activité lucrative ou accomplir ses travaux habituels, pour étudier ou apprendre un métier, à
des fins d’accoutumance fonctionnelle ou encore pour exercer une activité particulière.
L’assuré a droit à un moyen auxiliaire d’un modèle simple et adéquat. Il a la possibilité d’en choisir
un autre remplissant les mêmes fonctions mais qui serait plus sophistiqué. Dans ce cas,
l’assurance prendra à sa charge uniquement le coût du modèle adéquat. Le solde est à la charge
de l’assuré.
Certains moyens auxiliaires, qui peuvent être réutilisés sont octroyés en prêt. Les autres en
propriété.
ALLOCATION POUR IMPOTENT

Il s’agit d’une participation financière qui doit permettre à une personne atteinte dans sa santé de
bénéficier de l’aide d’autrui pour accomplir les actes ordinaires de la vie quotidienne.
La personne doit être domiciliée en Suisse et doit avoir besoin d’une surveillance personnelle et
de l’aide d’autrui pour accomplir les actes de la vie quotidienne qui sont :
• se vêtir et se dévêtir ; • faire sa toilette ;

• se lever, s’asseoir ou se coucher ; • aller au toilette,
• se nourrir ; • se déplacer (maintenir des contacts sociaux)
Il existe trois degrés d’impotence différents :

Degré Besoin d’aide Montant à domicile Montant en home
Faible Pour 2 actes ordinaires au moins Fr. 478.00 Fr. 120.00
Moyen Pour 4 actes ordinaires au moins Fr. 1'195.00 Fr. 299.00
Grave Pour tous les actes ordinaires Fr. 1'912.00 Fr. 478.00
Le montant en home correspond au quart de celui versé à domicile

CONTRIBUTION D’ASSISTANCE
Il s’agit de mettre à disposition d’un assuré impotent une tierce personne pour l’aider dans ses
activités quotidiennes. Cette prestation consiste en une contribution financière qui permet à
l’assuré de rémunérer son aide, qui est son employé.
Pour pouvoir prétende à une contribution d’assistance l’assuré doit remplir les conditions
suivantes :
• Percevoir une allocation pour impotent de l’AI et vivre à domicile
• L’aide ne doit pas avoir de lien de parenté
• Un contrat de travail de plus de trois mois doit être conclu.
RENTE D’INVALIDITE
BUTS ET CONDITIONS
La rente permet de compenser les effets économiques permanents de l’invalidité en couvrant les
besoins vitaux dans une mesure appropriée. Lorsque toutes les possibilités de réadaptation ont
été épuisées et que malgré cela il en résulte un préjudice économique, le droit à la rente doit être
examiné.
Un assuré a droit à une rente s’il présente une incapacité de travail d’au moins 40% en moyenne
durant une année sans interruption notable et qu’au terme de cette année il est encore invalide à
40% au moins. Par ailleurs, il doit avoir cotisé au moins durant trois années avant la survenance
de l’invalidité.

Le droit à la rente ne naît pas avant le 1er jour du mois qui suit le 18ème anniversaire de l’assuré
et s’éteint au plus tard à l’âge légal de l’AVS, à la fin du mois du décès ou lorsque les conditions
ne sont plus remplies.
Le versement ne peut intervenir qu’au terme du délai de carence ou à l’échéance d’une période
de six mois à compter de la date à laquelle l’assuré a fait valoir son droit aux prestations. Elle est
toujours versée pour des mois complets.
CALCUL DU DEGRE D’INVALIDITE SELON LA COMPARAISON DES REVENUS

Pour déterminer le degré d’invalidité, il convient de déterminer la perte de gain subie en
comparant le revenu que l’assuré percevrait sans atteinte à la santé avec celui auquel il peut
prétendre en exerçant l’activité qui peut raisonnablement être exigée de lui après les traitements
et les mesures de réadaptation, sur un marché du travail équilibré.
Formule de calcul du degré d’invalidité dans la méthode générale :

Revenu sans invalidité (RS)
- Revenu avec invalidité (RI) Préjudice économique (PE) x 100 = degré d’invalidité (%)
= Préjudice économique (PE) Revenu sans invalidité (RS)
 Exercices de calculs du degré d’invalidité disponible dans votre cahier d’exercices

Le degré d’invalidité détermine la fraction de la rente. Le montant est quant à lui calculé par la
Caisse de compensation, de la même manière qu’une rente de l’AVS
TYPES DE RENTES ET MONTANTS :

Degré d’invalidité Rente complète Rente complète Rente
fraction
De À maximale minimale extraordinaire
40% 49% ¼ CHF 598.00 CHF 299.00 CHF 399.00
50% 59% ½ CHF 1'195.00 CHF 598.00 CHF 797.00
60% 69% ¾ CHF 1'793.00 CHF 896.00 CHF 1'195.00
1
70% 100% /1 CHF 2'390.00 CHF 1'195.00 CHF 1’593.00
Le degré d’invalidité est arrondi au nombre entier le plus proche :

• 39.49% => 39%
• 39.5% => 40%
Des compléments pour enfants sont versés en plus de la rente de base pour chaque enfant de
moins de 18 ans ou 25 ans s’il est en formation. Le montant correspond au 40% de la rente. Si
les deux parents sont invalides, le complément ne peut excéder le 60% de la rente maximale.
Les rentes sont régulièrement révisées afin de vérifier s’il y a eu des changements dans la
situation de l’assuré (économique, personnelle et médicale).

L’APG

DEFINITION ET BUT
L’allocation perte de gain vise à compenser la perte de salaire subie par les personnes qui font
du service ainsi que les mères et pères qui exercent une activité lucrative.

Le cercle des personnes assurées est identique à celui de l’AVS. Nous vous invitons donc à vous
référer au chapitre « cercle des personnes assurées » dans le thème AVS.
A noter toutefois que l’APG ne fait pas partie de l’assurance-facultative et qu’on ne peut donc y
adhérer.
COTISATION
DES SALARIES
Elle se monte à 0.5%. Elle est supportée paritairement (0.25% employé et 0.25% employeur).
Pour le reste, les mêmes principes que ceux de l’AVS sont appliqués (salaire de minime
importance et franchise AVS).
A noter que la cotisations APG est toujours prélevée en même temps que la cotisation AVS et AI.
Le taux global retenu sur le salaire d’un employé pour ces trois assurances est de 5.3% (AVS :
4.35%, AI : 0.7%, APG 0.25%).
Pour plus de détails, vous pouvez vous référer au chapitre « catégories de cotisants – les
salariés » du thème AVS
DES INDEPENDANTS
Le taux de cotisation se monte à 0.5% lorsque le revenu déterminant soumis à l’AVS est supérieur
à 57'400 francs. La cotisation est toujours prélevée en même temps que la cotisation AVS (10%
au total, soit 8.1% pour l’AVS, 1.4% pour l’AI et 0.5% pour l’APG).
Les cotisations calculées selon le barème dégressif, sont échelonnées de la même manière que
les cotisations dues à l’assurance-vieillesse et survivants. Une part proportionnelle du taux global
de cotisations AVS/AI/APG correspond à la cotisation AI.
Toutes les règles de l’AVS s’appliquent pour la perception des cotisations APG des indépendants.
Elle est calculée de manière globale avec la cotisation AVS et AI. Pour plus de détails, vous
pouvez vous référer au chapitre « catégories de cotisants – les indépendants» du thème AVS.

La cotisation minimale pour la part APG est de CHF 24.00 par année. Elle est prélevée avec les
cotisations AVS et AI. La cotisation minimale de ces 3 assurances est de CHF 503.00 par an.
Toutes les règles de l’AVS s’appliquent pour la perception des cotisations APG des non actifs.
Elle est calculée de manière globale avec la cotisation AVS et AI. Pour plus de détails, vous
pouvez vous référer au chapitre « catégories de cotisants – non-actifs» du thème AVS.

ALLOCATION POUR LES PERSONNES FAISANT DU SERVICE
AYANTS DROITS
Ont droit à l’allocation, toutes personnes qui effectuent, en tant que milice :
• un recrutement
• un service dans l’armée suisse
• un service civil,
• de la protection civile
• un service pour la Croix-Rouge.
• un cours pour moniteurs « Jeunesse et sport » ou « Jeunes tireurs »
Les professionnels, engagés par les organes précités, ne peuvent percevoir ces allocations. Il en
va de même pour les personnes qui prolongent de manière volontaire leur service militaire. Par
ailleurs, les bénéficiaires d’une rente de vieillesse (même anticipée) ne peuvent plus prétendre à
une APG.
PROCÉDURE D’ANNONCE
L’allocation est en principe versée à l’employeur. Les étudiants, les indépendants et les
personnes sans activité lucrative reçoivent l’allocation directement.
Seuls les comptables de l’armée, de la protection civile, des organisateurs de cours J+S et de
cours pour moniteurs de jeunes tireurs, ainsi que les organes d’exécution du service civil, sont
autorisés à remettre les formules de demande aux personnes faisant du service.
Pour recevoir l’allocation, il y a lieu de transmettre le « questionnaire APG » à l’employeur qui le

transmettra ensuite à la Caisse de compensation, une fois sa partie complétée. Les personnes
qui n’ont pas d’employeur adressent directement ce questionnaire à la Caisse de compensation.
L’ALLOCATION DE BASE
Elle est versée à toute personne faisant du service indépendamment de son état civil et de sa
situation professionnelle avant l’entrée en service.
Le montant de l’allocation correspond à 80% du revenu précédent le service, au maximum

196 francs par jours (ce qui correspond à un revenu annuel assuré maximum de 88'200 francs)
et au minimum :
• 62 francs par jours.

• 91 francs par jours pour les cadres en service long.
• 111 francs par jours lors du service d’avancement.
Durant toute son école de recrue, la personne astreinte n’a droit qu’à une allocation forfaitaire de
62 francs par jour indépendamment de sa situation professionnelle, excepté si elle a un enfant à
charge. Il en va de même durant les 124 premiers jours du service civil.
Durant une période de service de plus de 60 jours (école de recrue notamment), la personne
astreinte est dispensée du paiement de ses primes LAMAL. C’est à la personne de faire valoir ce
droit directement.

L’ALLOCATION POUR ENFANT
En plus de l’allocation de base, un complément est versé pour chaque enfant de moins de 18 ans
ou jusqu’à 25 ans s’il est en formation. Ce complément est un forfait journalier qui se monte à
20 francs par enfant.
L’ALLOCATION TOTALE (BASE + ENFANT(S))

L’allocation totale, soit la somme de l’allocation de base et des allocations pour enfants ne peut
dépasser le 100% du gain journalier de l’assuré, maximum 245 francs par jour.
L’ALLOCATION D’EXPLOITATION
Une personne qui doit supporter les frais fixes d’une exploitation (locaux, machines, etc) durant
son service et dont la majeure partie de son revenu provient d’une activité indépendante a droit
à ce type d’allocation.
L’allocation d’exploitation s’élève à 67 francs par jour.
L’allocation d’exploitation est versée même si le plafond de l’allocation totale est atteint.
L’ALLOCATION POUR FRAIS DE GARDE

Cette prestation est versée si la personne en service vit avec des enfants de moins de 16 ans et
doit supporter des coûts supplémentaires car elle ne peut assumer la garde de son enfant durant
la période où elle est en service (au moins 2 jours).
Les coûts effectifs sont remboursés à partir de 20 francs par période de service, mais au plus
jusqu’à concurrence de 67 francs par jour de service.
L’allocation pour frais de garde est versée même si le plafond de l’allocation totale est atteint.
CALCUL DE L’ALLOCATION EN CAS DE SERVICE

En premier lieu, il convient de trouver le revenu journalier.
Le revenu à prendre en considération correspond au revenu annuel soumis AVS, y compris 13ème
salaire et autres formes de rémunérations usuelles. En présence de tels éléments de salaires, il
convient donc d’annualiser le revenu pour les prendre en considération.
Pour déterminer le revenu journalier depuis un salaire mensuel ou annuel on divise :

• le salaire mensuel par 30 jours
• le salaire annuel par 360 jours
En cas de salaire horaire, le revenu journalier moyen est déterminé en prenant en compte le
revenu horaire du dernier jour de travail précédent l’entrée en service. Ce dernier est multiplié
par par le nombre d’heures de travail effectivement accomplies dans la dernière semaine normale
de travail et en divisant le produit par 7.

Le revenu journalier est toujours arrondi au franc supérieur ! Les montants APG découlent en
effet de tabelles et ne sont pas la résultante d’une pure opération mathématique.
Revenu annuel ou mensuel / 30 ou 360

= gain journalier assuré (100%). Le montant doit être arrondi au franc supérieur
Gain journalier assuré x 80%

= Allocation de base (minimum 62 francs, maximum 196 francs)
Complément(s) pour enfant (20 francs par jour)
= Allocation totale (ne doit pas excéder le gain journalier assuré ou 245 francs)
Eventuellement allocation pour frais de garde et/ou d’exploitation
Les allocations pour perte de gains sont soumises aux cotisations AVS/AI/APG et AC.
Lorsque l’allocation est versée à l’employeur, l’assurance lui verse, en plus de l’allocation, un
montant correspondant à la part patronale des cotisations AVS/AI/APG et AC. Ainsi, dans ce cas
de figure, on majorera le montant total de l’allocation à verser de 6.4% (5.3% AVS/AI/APG + 1.1%
AC).
Charge ensuite à l’employeur de reverser cette part patronale à l’AVS et de retenir, sur le montant
versé au salarié, la part employé des cotisations (apparait sur la fiche de salaire).
Lorsque l’allocation est versée directement à l’assuré, la Caisse de compensation assume la

part patronale et doit retenir de l’APG versée à l’assuré, la part des cotisations à sa charge. Ainsi,
on déduira du montant total de l’allocation à verser 6.4% (5.3% AVS/AI/APG + 1.1% AC).
Attention en présence d’un indépendant ou d’une personne sans activité lucrative, il n’y a pas de
cotisation AC !
 Exercices de calculs disponibles dans votre cahier d’exercices
ALLOCATION DE MATERNITE
AYANTS DROITS ET CONDITIONS
Ont droit à l’allocation les femmes qui:
ont été assurées obligatoirement au sens de la LAVS durant les neuf mois précédant
l’accouchement (la durée est réduite en conséquence si l’accouchement intervient avant terme);
ont, au cours de cette période, exercé une activité lucrative durant cinq mois
lors de l’accouchement sont salariées, indépendantes ou au bénéfice d’indemnités chômage.
La mère qui est en incapacité de travail au moment de la naissance de l’enfant ou qui, en raison
d’une période d’incapacité de travail, ne remplit pas la condition de la durée d’activité minimale
prévue au point 2, a droit à l’allocation si elle :
• a perçu jusqu’à la naissance de l’enfant des indemnités pour perte de gain en cas de
maladie ou d’accident d’une assurance sociale ou privée, ou des indemnités journalières
de l’assurance-invalidité, ou
• bénéficiait d’un rapport de travail encore valable au moment de la naissance de l’enfant
et avait précédemment épuisé son droit au salaire.

PROCÉDURE
La mère doit faire valoir son droit à l’allocation en adressant une demande auprès de la Caisse
de compensation compétente. L’employeur peut également faire les démarches si la mère omet
de le faire et qu’il verse un salaire durant le congé maternité.
L’allocation est versée à l’employeur si ce dernier assume le salaire durant le congé maternité ou
à la mère dans les autres situations.
DURÉE (DÉBUT ET FIN)

L’allocation de maternité est versée durant 98 jours et débute dès le jour de l’accouchement.
Toutefois, l’allocation peut être reportée si le nouveau-né doit rester en milieu hospitalier durant
une période prolongée. Le droit prendra alors naissance dès le jour où le bébé se trouve à
domicile.
Si l’activité est reprise (même partiellement) avant la fin du droit, celui-ci s’éteint. A noter qu’une
mère n’a pas le droit, en vertu de la Ltr de reprendre son travail dans les 8 semaines qui suivent
l’accouchement.
ALLOCATION DE PATERNITE
AYANTS DROITS ET CONDITIONS
A droit à l’allocation de paternité l’homme qui:
1. est le père légal de l’enfant au moment de la naissance ou le devient au cours des six
mois qui suivent
2. a été assuré obligatoirement à l’AVS pendant les neuf mois précédant la naissance (la
durée est réduite en conséquence si l’accouchement intervient avant terme);
3. a, au cours de cette période, exercé une activité lucrative durant au moins cinq mois, et
4. à la date de la naissance de l’enfant est salarié, indépendant ou au bénéfice d’indemnités
de chômage
DURÉE (DÉBUT ET FIN)

Le père a droit à 14 jours d’allocation qui peuvent être prises librement dans un délai-cadre :
• Si le congé est pris sous la forme de semaines, le père touche sept indemnités par
semaine
• Si le congé est pris sous la forme de journées, le père touche, pour cinq jours indemnisés,
deux indemnités journalières supplémentaires.
L’allocation peut être perçue dans un délai-cadre de six mois au maximum. Il débute le jour de la
naissance de l’enfant et s’éteint :
• au terme du délai-cadre;
• après perception du nombre maximal d’indemnités journalières;
• si le père décède;
• si l’enfant décède ;
• si la filiation paternelle s’éteint par jugement.

CALCUL DE L’ALLOCATION MATERNITE ET PATERNITE
Le calcul de l’allocation est identique à celle pour les personnes qui font du service à quelques
exceptions près :
• le montant minimum est de CHF 0.80 par jour
• la seule allocation qui peut être versée est l’allocation de base (80% du salaire, maximum
196 francs). Il n’existe aucun droit au complément pour enfant ou encore à l’allocation
d’exploitation ou pour frais de garde.
• en cas de versement d’une autre indemnité journalière avant la naissance de l’enfant (AC,
AI, LAA ou maladie), l’allocation correspondra au moins à l’indemnité journalière de cette
assurance.
Pour le reste, vous pouvez vous référer au chapitre « calcul de l'allocation en cas de service ».

AF

DEFINITION ET BUT
L’allocation familiale est une prestation en espèce, ajoutée au salaire des parents, destinée à
compenser partiellement la charge financière que représente l’entretien d’un enfant.
Il existe une loi fédérale d’allocations familiales. C’est celle-ci que nous aborderons dans ce
chapitre. L’application du régime des allocations familiales est quant à lui cantonal. Chaque
canton peut définir ses propres règles, en particulier le montant de l’allocation qu’il souhaite
accorder. Ceci, pour autant que les dispositions cantonales correspondent au moins aux règles
minimales prévues par la loi fédérale.
Il existe également une loi particulière pour les allocations familiales versées aux employés de
l’agriculture.
 Pour en savoir plus sur les prestations cantonales, vous pouvez consulter le document intitulé
« genre et montants des allocations familiales » de l’OFAS.
BENEFICIAIRES
Les personnes suivantes peuvent prétendre à des allocations :
• Les salariés si leur salaire annuel correspond au moins à 7'170 francs (ou 597 francs par
mois). Si une personne travaille pour plusieurs employeurs, les revenus sont additionnés,
• Les personnes de condition indépendante, aux mêmes conditions que pour les salariés,
• Les personnes sans activité lucrative pour autant que leur revenu imposable soit inférieur
à 43’020.00 et qu’elles ne touchent pas de prestations complémentaires.
Lorsqu’un enfant en formation perçoit un revenu annuel supérieur à CHF 28'680.00, le droit à
l’allocation familial s’éteint.
REGIME APPLICABLE :
• Pour les salariés et les indépendants : règles du canton où ils ont leur lieu de travail !
les succursales, sauf exception sont soumises au régime du canton d’établissement.
• Pour les personnes sans activité : règles du canton de domicile.
LES COTISATIONS
Les cantons doivent fixer eux-mêmes le pourcentage qui sera prélevé à titre de cotisations sur
les revenus soumis à l’AVS.
DES SALARIES
Tous les employeurs soumis à l’AVS doivent s’acquitter d’une cotisation pour les allocations
familiales.
C’est en principe l’employeur qui assume seul cette charge. La loi fédérale prévoit toutefois la
possibilité de demander une contribution aux salariés.
C’est par exemple le cas dans le canton du Valais (0.3%).

DES INDEPENDANTS
Les indépendants cotisent également au régime d’allocations familiales mais jusqu’à concurrence
du gain assuré maximum prévu par la LAA (148'200 francs par année).

Elles ne cotisent pas à cette assurance mais y sont assurées et ont droit aux allocations familiales
si elles remplissent les conditions pour cette catégorie.
AYANT DROIT
En préambule, il convient de relever que chaque enfant ne donne droit qu’à une seule allocation
familiale. Cette prestation ne pourra être versée qu’à un seul des parents en vertu de règles
clairement établies et dans un ordre donné.
Lorsque le second ayant droit pourrait bénéficier de prestations plus élevées que le premier en
raison de la législation cantonale qui lui est applicable, il a droit au versement de la différence.
L’allocation est versée à la personne :

1. qui exerce une activité lucrative
2. qui détient l’autorité parentale ou qui la détenait jusqu’à la majorité de l’enfant
3. chez qui l’enfant vit la plupart du temps ou vivait jusqu’à sa majorité
4. à laquelle est applicable le régime d’allocations familiales du canton de domicile de l’enfant
5. dont le revenu soumis à l’AVS et provenant d’une activité lucrative dépendante est le plus
élevé
6. dont le revenu soumis à l’AVS et provenant d’une activité lucrative indépendante est le plus
élevé
PRESTATIONS
ALLOCATION POUR ENFANT
Est versée pour tout enfant dès et y compris le mois de sa naissance et jusqu’à la fin du mois où
il atteint l’âge de 16 ans révolus. Le droit est étendu jusqu’à 20 ans si l’enfant est invalide.
L’allocation pour enfant s’élève à 200 francs par mois au minimum.
ALLOCATION DE FORMATION
Est versée dès le moment où l’enfant entreprend une formation (études ou apprentissages), mais
au plus tôt dès le mois de son 15ème anniversaire
Le droit s’éteint à la fin de la formation ou au plus tard à 25 ans.
L'allocation de formation s'élève à 250 francs par mois au minimum.

AUTRES ALLOCATIONS
Une allocation de naissance peut être prévue par les cantons pour chaque enfant né vivant ou
après une grossesse d’au moins 23 semaines.
De plus, ils peuvent également prévoir une allocation d’adoption d’un enfant mineur.
ALLOCATION DIFFERENTIELLE
Lorsque le parent n’ayant pas droit à l’allocation familiale aurait pu, de par la législation cantonale
de son lieu de travail, obtenir un montant supérieur, il a la possibilité de demander le versement
de la différence à ce canton.

Le droit à l’allocation nait et s’éteint avec le droit au salaire ou, pour les personnes sans activité
lucrative lorsque la condition du revenu imposable est remplie.
En cas de fin des rapports de travail en cours de mois, l’allocation familiale est calculée au prorata
des jours calendaires selon la méthode commerciale (1/30ème) un allocation pour enfant équivaut
donc à CHF 6.70 par jour et une allocation de formation à CHF 8.35
En cas d’incapacité de travail en raison d’une maladie ou d’un accident, l’allocation familiale est
versée pendant le mois au cours duquel survient l’événement et les trois mois qui suivent.
Toutefois, si la personne continue à percevoir un salaire supérieur à 597 francs par mois durant
la période de son incapacité de travail, le droit à l’allocation familiale subsiste.
Les allocations sont versées durant le congé maternité, au maximum durant 16 semaines.

AC

DEFINITION ET BUTS
L’assurance-chômage vise deux buts :
• garantir une compensation adéquate d’un manque à gagner dû à la perte d’un emploi
pour des raisons économiques, conjoncturelles ou structurelles.
• prévenir et combattre le chômage en accordant des indemnisations en cas de réduction

de l’horaire de travail, d’intempéries ou encore d’insolvabilité.
Enfin, elle proposera des mesures de réinsertion pour réintegrer rapidement et durablement les
assurés dans le marché du travail.

Tout travailleur salarié qui est assuré en vertu de la loi AVS l’est également pour l’assurance-
chômage.
COTISATIONS
AC1 : La cotisation se monte à 2.2% du salaire déterminant soumis à l’AVS, payée paritairement
entre l’employé et l’employeur (1.1% chacun). Ceci, jusqu’à concurrence de 148'200.00
par année (maximum du gain assuré LAA).
AC2 : Un taux de solidarité de 1% est prélevé paritairement (0.5% chacun) sur la part du salaire
qui excède 148'200 francs pour permettre le désendettement de cette assurance.
Le plafond de CHF 148'200 doit être proratisé lorsque l’employé n’a pas été engagé durant
l’année entière. Cela équivaut à un plafond de :
• 12'350 francs par mois (148'200 / 12)
• 411.70 francs par jour (148'200 / 360 !)
 Pour des exemples, vous pouvez vous référer à la rubrique correspondante dans votre support
salaire.
L’INDEMNITE DE CHOMAGE
CONDITIONS
L’indemnité est octroyée si les conditions suivantes sont réunies :
1. être sans emploi ou partiellement sans emploi,
2. avoir subi une perte de travail à prendre en considération (20% au moins),
3. être domicilié en Suisse,
4. avoir achevé sa scolarité obligatoire et ne pas avoir encore atteint l’âge légal AVS ou toucher
une rente de vieillesse de l’AVS,
5. satisfaire aux exigences du contrôle (se présenter à l’Office régional de placement).

6. Etre apte au placement : est réputé apte la personne qui est en mesure et en droit d’accepter
un emploi convenable. Elle doit donc:
- être en droit de travailler,
- être capable de travailler,
- vouloir travailler et
- être suffisamment disponible (3 mois au moins)
7. remplir les conditions relatives à la période de cotisation ou en être libéré.
DÉLAI-CADRE
Dans les deux ans qui précèdent la date à laquelle le risque assuré est survenu, la personne doit
avoir cotisé durant douze mois au moins pour pouvoir prétendre aux indemnités chômage.
Les activités exercées au sein de l’UE/AELE peuvent être ajoutées, à condition que le dernier
emploi ait eu lieu en Suisse.
Le délai-cadre peut être prolongé de deux ans au plus en cas d’éducation d’une enfant de moins
de 10 ans ou d’exercice d’une activité indépendante.
LIBÉRATION DE LA PÉRIODE D’ASSURANCE

Certaines personnes qui ne remplissent pas les conditions précitées peuvent également
percevoir des indemnités de chômages. C’est le cas d’une personne empêchée de travailler
durant plus de douze mois au moins en raison d’une formation scolaire, d’une maladie, d’un
accident, de maternité ou d’incarcération.
Par ailleurs, les assurés contraints de reprendre une activité après la survenance d’événements
particuliers peuvent également être libérés. C’est le cas lors d’un divorce, lorsque le conjoint
devient invalide voire décède, ou en raison de la suppression d’une rente d’invalidité. Cette règle
ne s’applique toutefois pas lorsque l’événement remonte à plus d’une année après l’inscription
au chômage.
DÉLAI D’ATTENTE
Avant le versement de la première indemnité de chômage, un délai d’attente général peut être
appliqué. Le nombre de jours est résumé dans le tableau suivant :
Gain assuré Avec enfant à charge Sans enfant à charge

moins de 3'000.00 0 0
entre 3'001.00 et 5'000.00 0 5
entre 5'001.00 et 7'500.00 5 10
entre 7'501.00 et 10'416.00 5 15
dès 10'417.00 5 20
De plus, un délai d’attente spécial peut s’ajouter pour certaines catégories d’assurés (120 jours
pour les personnes libérées de cotiser en raison d’études, 5 jours pour les autres conditions de
libération et 1 jour pour les assurés saisonniers avec changement d’employeur fréquent).
Les jours d’attente ne sont pas perdus, ils reportent simplement la période d’indemnisation !

SANCTIONS
Des sanctions peuvent être prononcées à l’assuré qui a engendré par sa faute son chômage oui
qui ne respecte pas ses obligations envers l’assurance-chômage. Une sanction entraine la
suspension du droit à l’indemnité. Le nombre de jour sanctionné est déduit du nombre d’indemnité
auquel l’assuré a droit.
La durée de la suspension dépend de la gravité de la faute commise mais ne peut dépasser

60 jours par motif de suspension. Plusieurs motifs de faute peuvent être cumulés.
Exemples de fautes : absence à un rendez-vous, recherches, d’emplois insuffisants, refus

d’accepter un travail convenable, démission, renonciation à des prétentions de salaire
NOMBRE D’INDEMNITÉS
Les indemnités sont versées au plus tard jusqu’à la fin du délai cadre d’indemnisation qui dure
2 ans à partir du jour où toutes les conditions sont remplies. Le nombre d’indemnités varie selon
différents critères, résumés dans le tableau suivant :
Durée de Nombre
Condition cotisation d’indemnité
(mois)
Jusqu’à 25 ans
12 à 24 200
Sans obligation d’entretien
Dès 25 ans (ou moins de 25 ans avec obligation d’entretien) 12 à 18 260
Avec ou sans obligation d’entretien 18 à 24 400
À partir de 55 ans ou 12 à 18 260
au bénéfice d’une rente AI, dès 25 ans 18 à 22 400
Inscription 4 ans avant l’âge de la retraite (+120 indemnités et délai 12 à 18 380
cadre d’indemnisation prolongé de deux, max. âge légal AVS) 18 à 22 520
Personnes libérées de l’obligation de cotiser - 90
MONTANTS
L’indemnité est calculée sur la base du revenu déterminant AVS, au minimum 500 francs par
mois et au maximum 12'350 francs par mois. Elle correspondra au 70% de ce revenu, sauf dans
les situations suivantes :
• 80% du revenu déterminant si l’assuré :
- a des enfants à charge de moins de 25 ans
- est au bénéfice d’une rente d’invalidité de 40% au moins
- si l’indemnité journalière est inférieure à 140 francs par jour (soit pour tous les revenus
inférieurs à 3'797 francs)
• 140 francs pour les assurés dont le revenu déterminant est situé entre 3'797 et 4'340 francs
En plus de l’indemnité, un montant complémentaire peut être versé pour les allocations
familiales si l’autre parent n’y a également pas droit. Ce dernier correspond au montant journalier
légal du droit cantonal (AF mensuelle / 21.7). Cette allocation est versée, indépendamment du
fait que l’assuré dépasse le plafond de l’indemnité chômage.

Particularités pour les personnes libérées :
• L’indemnité pour les personnes libérées de l’obligation de cotiser est un montant forfaitaire
qui dépend de l’âge de la personne et du niveau de scolarité (entre 40 et 153 francs par jour)
• L’indemnité journalière forfaitaire est réduite de moitié pour les jeunes de moins de 25 ans
qui sortent de formation et qui n’ont pas d’enfant à charge.
CALCUL DE L’INDEMNITÉ
Le gain assuré dans l’assurance-chômage correspond au salaire soumis AVS (y compris les
formes de rémunérations régulières telles que le 13ème salaire, les bonus, etc).
Le gain assuré minimum doit être de 500 francs par mois au moins. Le gain assuré maximum est
de 12'350 francs par mois. Le gain assuré déterminant est la résultante du meilleur résultat entre
deux calculs comparatifs :
1. Moyenne des 6 derniers mois de salaire
Moyenne des 12 derniers mois de salaire
Un assuré a perçu un salaire mensuel de CHF 6'000.00 par mois du 01.01 au 30.06 puis de 6'600.00 du 01.07 au 31.12. il
n’a pas droit à un 13ème salaire.
Moyenne des 6 derniers mois : CHF 6'600.00

Moyenne des 12 derniers mois: CHF 6’300.00 ((6'000 x 6) + (6'600 x 6)) / 12
Pour trouver le montant de l’indemnité journalière :

• le revenu déterminant mensuel est divisé par 21.7j (moyenne des jours ouvrables par mois).
• Le revenu déterminant annuel est divisé par 260.4j (moyenne des jours ouvrables par an).
Les indemnités sont versées pour chaque jour ouvrable du mois concerné. Le montant varie donc
chaque mois.
Assuré célibataire, sans enfant, dont le revenu mensuel brut est de 6’200 francs (x12).
70% du revenu mensuel : CHF 4’340.00 (6’200 x 70%)
Indemnité journalière : CHF 200.00 (4’340 / 21.7)
 IJ brute en 02.2020 (20j ouvrables) : CHF 4’000.00 (200 x 20)
 IJ brute en 03.2020 (22j ouvrables) : CHF 4’400.00 (200 x 22)
 Pour vous entrainer des exercices sont disponibles dans votre cahier d’exercices !
COTISATIONS PRÉLEVÉES SUR L’INDEMNITÉ DE CHÔMAGE

De l’indemnité journalière doivent encore être déduites les cotisations :
• AVS/AI/APG 5.3%
• assurance-accidents non professionnel 2.51%
• Risques décès et invalidité de la LPP. 0.125% (si l’IJ est d’au moins 82.60 par jour).
- Sur le salaire coordonné (IJ – 96.35)
- Salaire journalier coordonné minimum : 13.75 (si l’IC est entre 82.60 et 110.10)
- Salaire journalier coordonné maximum : 234.05 (si l’IC est supérieur à 330.40)
- Pour le calculs : chiffres annuels clés LPP / 260.4
Dans certains cantons, des cotisations supplémentaires peuvent être ajoutées en vertu de lois
cantonales. Par exemple, dans le canton de Vaud, le chômeur cotise également aux APGM
(indemnité versée en cas d’incapacité de travail)

VERSEMENT DE L’INDEMNITE EN CAS DE MALADIE
L’assuré a droit durant tout son délai cadre d’indemnisation à 44 jours d’indemnité en cas de
maladie. Toutefois, cette indemnité ne peut être versée durant plus de 30 jours consécutifs. Le
solde (14 indemnités) est à répartir sur une/des autre(s) période(s) de maladie durant le délai-
cadre.
Un assuré a été malade durant son délai cadre une première fois durant 56 jours, une seconde fois 3 jours et une 3ème fois
14 jours :
 1ère période : droit à 30 IC
 2ème période : droit à 3IC
 3ème période : droit à 11IC
INDEMNITE EN CAS DE REDUCTION DE L’HORAIRE DE

TRAVAIL (RHT)
Lorsqu’une entreprise doit, en raison de facteurs économiques, inévitablement réduire de façon
temporaire l’horaire de travail (10% au moins) de tous ses employés, une indemnité peut être
versée aux salariés si cela permet de les maintenir en emploi.
Avant de pouvoir demander une telle indemnité, les heures supplémentaires des employés
concernés doivent avoir été reprises.
Dans une période de deux ans, l’indemnité peut être versée durant 12 mois au maximum. Un
délai d’attente de 2 jours par période de décompte RHT ou INT et de 3 jours dès la 7ème période
de décompte RHT ou INT doit être pris en considération.
L’indemnité se monte à 80% de la perte de gain subie correspondant au dernier salaire reçu,
jusqu’à concurrence du montant maximum du gain assuré. La somme est versée par la Caisse
de chômage directement à l’employeur qui est tenu d’avancer l’indemnité.
Les cotisations quant à elles sont toujours calculées sur le salaire à 100% !
INDEMNITE EN CAS D’INTEMPERIES

Les personnes qui travaillent dans des domaines où les interruptions de travail sont fréquentes
en raison des conditions météorologiques peuvent percevoir cette indemnité si la poursuite des
travaux est techniquement impossible en raison des conditions météo. Cela concernera surtout
les entreprises du génie ou du bâtiment.
Seuls des demi-jours ou des jours entiers d’interruption de travail sont pris en considération.
L’indemnité correspond au 80% de la perte de gain subie, mais jusqu’à concurrence du gain
assuré maximum. Comme pour la prestation précédente, l’employeur avance l’indemnité qui lui
sera remboursée par le chômage.
Dans une période de deux ans, l’indemnité peut être versée durant 6 mois au maximum. Elle peut
être combinée avec l’indemnité pour réduction de l’horaire de travail. Ainsi une entreprise peut
prétendre à 18 mois d’indemnisation au maximum en combinant ces deux mesures.
Le délai d’attente est identique à celui de la RHT.
Les cotisations quant à elles sont toujours calculées sur le salaire à 100% !

INDEMNITE EN CAS D’INSOLVABILITE
Lorsque l’employeur n’est plus en mesure de verser le salaire à ses employés, cette prestation
peut être demandée et vise à couvrir les arriérés de salaire, mais au maximum durant les quatre
derniers mois et toujours dans la limite du gain assuré maximum (12'350 francs par mois). Ceci,
pour autant que cette période a effectivement été travaillée.
Pour y avoir droit, une procédure de faillite doit avoir été engagée contre l’employeur.
L’indemnité correspond au 100% du salaire qui n’a pas été perçu. La Caisse de chômage prélève
de cette indemnité les cotisations dues à l’AVS/AI/APG/AC ainsi que AANP selon le contrat de
l’assureur-accident de l’employeur et à la LPP conformément au règlement de l’institution de
prévoyance de l’employeur.
Le 13ème salaire, les vacances non payées et les indemnités spéciales (travail de nuit par exemple
sont prises en compte).
Les personnes qui ont un pouvoir décisionnaire dans l’entreprise n’ont pas droit à une telle
indemnité (associé, actionnaire, membre du conseil d’administration, etc).
MESURES RELATIVES AU MARCHE DU TRAVAIL

Ces mesures visent à encourager l’intégration des assurés dont la réinsertion est difficile en
améliorant l’aptitude au placement et en maintenir l’employabilité.
Elles comprennent :
• Des mesures de formation : qui permettent de développer des connaissances dans un

certain domaine d’activité. Il peut s’agir de cours ou de travaux pratiques dans une
entreprise de formation
• Des mesures d’emploi : afin d’acquérir des compétences ou d’obtenir de l’expérience.

Cela s’effectue dans le cadre d’emplois temporaires (dans des institutions à but non lucratif) ou
de stages.
• Des mesures spéciales : d’autres mesures peuvent également être octroyées afin de
permettre à la personne de retrouver plus facilement un emploi.
- Allocation d’initiation au travail (versement d’une partie du salaire à la place de l’employeur
potentiel)
- Allocation de formation (nouvel apprentissage)
- Soutien aux assurés qui souhaitent devenir indépendant
- Contribution aux frais de déplacements (durant 6 mois, entre le lieu de domicile et de travail)

LAA

DEFINITION ET BUT
L’assurance accident a pour but de compenser les dommages causés par un accident
professionnel, non professionnel ou une maladie professionnelle.
Est réputé accident toute atteinte dommageable, soudaine et involontaire, portée au corps
humain par une cause extérieure extraordinaire qui compromet la santé physique, mentale ou
psychique ou qui entraîne la mort.

OBLIGATOIREMENT ASSURES :
• Tous les travailleurs occupés en Suisse, y compris les apprentis et les stagiaires
• Les personnes au bénéfice d’indemnités de chômage
Les personnes qui exercent une activité de moins de 8 heures par semaine ne sont toutefois pas
assurées contre les accidents non professionnels. Cette règle ne concerne pas les chômeurs.
ASSURES A TITRE FACULTATIF

• Les indépendants.
• Les membres de la famille non-rémunérés dans l’entreprise familiale
DEBUT ET FIN DE LA COUVERTURE D’ASSURANCE

La couverture d’assurance débute dès le 1er jour du contrat mais au plus tôt dès le moment où le
travailleur prend pour la première fois le chemin pour se rendre au travail. Pour les chômeurs,
dès la première indemnité.
Elle se termine à la fin du 31ème jour qui suit celui où le droit au demi-salaire au moins s’est
éteint.
COUVERTURE ULTERIEURE
L’assureur accident doit offrir la possibilité de prolonger l’assurance contre les accidents non
professionnels pendant 6 mois au maximum, sur la base du même salaire que celui assuré
précédemment. L’assurance par convention doit être conclue avant l’expiration du rapport
d’assurance (31ème jour après la fin du contrat de travail ou du chômage) et la première prime doit
être payée dans ce même laps de temps.
Cette convention peut également être demandée lors de congés non-payés, de formations
professionnelles complémentaires ou de maladie, sans droit au salaire ou avec un droit inférieur
au demi-salaire.

COTISATIONS / PRIMES
Le taux varie selon ce qui est appelé les classes de risque. Selon le type d’activité réalisé par
l’entreprise, la prime sera plus ou moins élevée. La prime s’exprime souvent en pour mille de la
masse salariale.
La part relative aux accidents-professionnels est à la charge de l’employeur. Celle des accidents
non professionnels, à la charge de l’employé, sauf si l’employeur le prévoit autrement.
Le taux s’applique en principe sur le montant du salaire déterminant AVS, mais jusqu’à
concurrence d’un revenu maximum de 148'200 francs. il existe toutefois des exceptions qui font
différé le salaire déterminant LAA de celui déterminant pour l’AVS.
 Pour plus de détails sur le salaire déterminant LAA et ses exceptions, veuillez vous référer à
votre support salaire.
ORGANES D’APPLICATION DE LA LAA

En matière d’assurance accident on distingue deux types d’assureurs :
• La SUVA.
• Les assureurs privés.
En fonction du domaine d’activité de l’entreprise, l’employeur est tenu de s’affilier à la SUVA. La

liste exhaustive figure à l’article 66 LAA. Si son entreprise ne fait pas partie de celles qui doivent
être obligatoirement assurées auprès de la SUVA, l’employeur doit s’affilier auprès d’un assureur
privé de son choix. Il ne peut pas demander à s’affilier auprès de la SUVA.
Les bénéficiaires de l’assurance-chômage sont obligatoirement assurés auprès de la SUVA.
ENTREPRISES ASSUREES OBLIGATOIREMENT AUPRES DE LA SUVA

a. entreprises industrielles visées à l'art. 5 de la loi du 13 mars 1964 sur le travail (LTR);
b. entreprises de l'industrie du bâtiment, d'installations et de pose de conduites;
c. entreprises ayant pour activité l'exploitation de composantes de l'écorce terrestre;
d. exploitations forestières;
e. entreprises qui travaillent avec des machines le métal, le bois, le liège, les matières synthétiques, la
pierre ou le verre, et fonderies, à l'exception des entreprises de vente mentionnées ci-après, dans la
mesure où elles ne fabriquent pas elles-mêmes les produits qu'elles transforment:
- magasins d'optique,
- bijouteries et joailleries,
- magasins d'articles de sport, sans machines d'affûtage ni ponceuses de revêtements,
- magasins d'appareils de radio ou de télévision, sans construction d'antennes,
- magasins de décoration d'intérieur, sans travaux de pose de sol et de menuiserie;
f. entreprises qui produisent, emploient en grande quantité ou ont en dépôt en grande quantité des
matières inflammables, explosibles ou pouvant entraîner des maladies professionnelles (art. 9, al. 1);
g. entreprises de communications et de transports et entreprises qui sont en relation directe avec
l'industrie des transports;
h. entreprises commerciales qui ont en dépôt de grandes quantités de marchandises pondéreuses et qui
font usage d'installations mécaniques;
i. abattoirs employant des machines;
j. abrogé
k. entreprises qui fabriquent des boissons;

l. entreprises de distribution d'électricité, de gaz et d'eau ainsi que les entreprises d'enlèvement des
ordures et d'épuration des eaux;
m. entreprises de préparation, de direction ou de surveillance techniques des travaux mentionnés aux
lettres b à l;
n. écoles de métiers et ateliers protégés;
o. entreprises de travail temporaire;
p. administration fédérale, entreprises et établissements de la Confédération;
q. services des administrations publiques des cantons, communes et corporations de droit public, dans
la mesure où ils exécutent des travaux mentionnés aux let. b à m.
RISQUES COUVERTS
ACCIDENT PROFESSIONNEL
Sont réputés comme tels les accidents qui surviennent lors de l’exécution d’un travail ordonné
par l’employeur ou dans son intérêt.
ACCIDENT NON PROFESSIONNEL

Il s’agit de tous les accidents qui ne sont pas professionnels et dont sont assurées uniquement
les personnes qui travaillent plus de 8h par semaine.
Un accident survenu sur le trajet entre le lieu de domicile et de travail est un accident non
professionnel. Toutefois, pour les personnes qui exercent une activité de moins de 8 heures par
semaine il sera exceptionnellement considéré comme accident professionnel.
MALADIE PROFESSIONNELLE
Elle est assimilée à un accident professionnel. Il s’agit d’une maladie due exclusivement ou de
manière prépondérante à l’exercice de l’activité professionnelle (contact avec des substances
nocives par exemple). Une liste exhaustive des maladies professionnelles est établie par le Conseil
fédéral. Sont aussi réputées maladies professionnelles celles qui ne figurent pas sur cette liste
mais dont il est prouvé qu’elles ont été causées exclusivement ou de manière nettement
prépondérante par l’exercice de l’activité professionnelle.
LESIONS ASSIMILEES
De plus, les lésions corporelles suivantes sont assimilées à un accident pour autant qu’elles ne
soient pas dues de manière prépondérante à l’usure ou à une maladie :
• les fractures; • les élongations de muscles;
• les déboîtements; • les déchirures de tendons;
• les déchirures du ménisque; • les lésions de ligaments;
• les déchirures de muscles; • les lésions du tympan.

LES PRESTATIONS EN NATURE
TRAITEMENT MEDICAL
L’assurance rembourse intégralement (sans franchise ni quote-part) les frais de guérison liés à
l’accident. Il peut s’agir :
• d’un traitement dispensé par un médecin ou un dentiste ou du personnel paramédical
• de médicaments ou d’analyses prescrites par le médecin
• d’un traitement, de la nourriture et du logement dans la division commune d'un hôpital;
• de cures complémentaires et de cures de bain prescrites par le médecin;
• de moyens et appareils servant à la guérison.
Le droit au traitement médical cesse dès la naissance du droit à la rente.
LES MOYENS AUXILIAIRES

• Droit aux moyens auxiliaires qui figurent dans l’OMAA s’ils sont destinés à compenser un
dommage corporel ou la perte d’une fonction (lunettes, prothèses, fauteuils roulants, etc).
• Remboursement d’un modèle simple et adéquat ainsi que les réparations, adaptations ou
remplacements. Les frais d’utilisation et d’entretien sont à la charge de l’assuré.
• L’assurance-accident est prioritaire à l’assurance-invalidité dans le cadre de l’octroi de
moyens auxiliaires
DOMMAGES MATERIELS
L'assuré a droit au remboursement des objets qui remplacent, morphologiquement ou
fonctionnellement, une partie du corps si le dommage a été causé par l’accident. Les frais de
remplacement des lunettes, appareils acoustiques et prothèses dentaires ne sont pris en charge
que si la lésion nécessite un traitement.
FRAIS DE TRANSPORT ET DE SAUVENTAGE

• Les frais de transport sont remboursés à l’assuré lorsqu’ils sont nécessaires pour son
traitement médical (examen, intervention, etc). Le trajet le plus court et le plus économique
en fonction de son état de santé est remboursé entre son domicile et le lieu du traitement
(en principe transport public ou voiture privée). Le remboursement des frais d’un autre
moyen de transport est également possible si des raisons médicales le justifient.
• Les frais de sauvetage sont pris en charge par l’assurance pour le dégagement d’un
blessé ou la recherche d’un disparu, tant que l’espoir de le retrouver vivant subsiste.
FRAIS DE TRANSPORT DU CORPS ET FRAIS FUNERAIRES

• Les frais nécessités par le transport du corps d'une personne décédée jusqu'au lieu
où il doit être enseveli sont remboursés. Si le corps doit être transporté à l’étranger, les
frais sont toutefois limités à 29'640 francs (un cinquième du gain annuel maximum
assuré).
• Les frais d'ensevelissement sont remboursés dans la mesure où ils n'excèdent pas sept
fois le montant maximum du gain journalier assuré, soit 2'842 francs.

LES PRESTATIONS EN ESPECES
L’INDEMNITE JOURNALIERE
L’assuré totalement ou partiellement incapable de travailler à la suite d’un accident a droit à cette
prestation dès le 3ème jour qui suit celui de l’accident. Elle prend fin lorsque l’assuré a récupéré
sa pleine capacité de travail ou lorsqu’une rente accident est accordée.
Le montant correspond au 80% du gain annuel assuré LAA, mais au plus à 80% du gain maximum
assuré de 148'200 francs. Si l’incapacité de travail est partielle, l’indemnité journalière est réduite
dans la même proportion que la capacité de travail résiduelle.
Lorsqu’un assuré avait droit à une indemnité journalière de l’assurance-invalidité au moment de

son accident, le montant de l’indemnité journalière accident doit être au moins équivalente à celle
de l’indemnité journalière AI.
En cas de pluralité d’employeur, il y a lieu de se fonder sur le salaire provenant de l’ensemble

des rapports de travail.
Pour déterminer le gain journalier assuré, on convertit un revenu annuel en le divisant par 365.
• En présence d’un salaire horaire, on multipliera le salaire horaire, y compris la part du
13ème salaire (mais pas les indemnités vacances et jours fériés !) par le nombre d’heures
effectuées par semaine puis par 52 semaines pour trouver le gain assuré annuel.
Le gain assuré LAA comprend le revenu déterminant AVS + les allocations familiales !
L’indemnité journalière accident n’est pas soumise aux cotisations d’assurances sociales !
Un employé à temps plein est victime d’un accident de travail. il percevait un salaire mensuel de 5’000 francs, versé 13
fois. Il avait en outre droit à des allocations familiales pour ses deux filles de 4 et 8 ans. Le montant de l’allocation est de
230 francs par mois.
Salaire annuel : CHF 65’000.00 (5000 x 13)

+ Allocations familiales : CHF 5'520.00 (230 x 2 x 12)
= Gain assuré LAA : CHF 70'520.00
Revenu journalier : CHF 193.20 (70’520 / 365)

Indemnité journalière : CHF 154.55 (193.20 x 80%)
Salaire de base par heure : 18.25 durée hebdomadaire de travail : 45h par semaine
Allocation familiale par mois : 365.00
Salaire annuel : CHF 42'705.00 (18.25 x 45 x 52)

+ Allocations familiales : CHF 4'380.00 (365 x 12)
= Gain assuré LAA : CHF 47’085.00
Revenu journalier : CHF 129.00 (47’085 / 365)

Indemnité journalière : CHF 103.20 (193.20 x 80%)

LA RENTE COMPLEMENTAIRE (RENTE D’INVALIDITE LAA)
CONDITIONS
Lorsque l’état de santé de l’assuré est considéré comme étant stabilisé, à savoir qu’il n’est plus
susceptible de s’améliorer par des mesures médicales, le droit à la rente doit être évalué s’il existe
encore un préjudice économique résiduel dû à des séquelles de l’accident.
Pour ce faire, il convient de comparer le revenu que l’assuré aurait pu percevoir en bonne santé,
avec celui auquel il peut prétendre dans une activité adaptée aux limitations dues à l’accident.
Une rente est versée lorsque la perte de gain s’élève à 10% au moins.

Le droit à la rente prend naissance dès le 1er jour du mois au cours duquel il est constaté que
l’état de santé est stabilisé et s’éteint par le décès ou le rachat. Lorsque l’assuré atteint l’âge légal
de l’AVS, le versement de la rente accident se poursuit. Toutefois, depuis le 1er janvier 2017, elle
est réduite pour les assurés qui ont eu un accident après 45 ans.
CALCUL
Une rente complète (degré d’invalidité de 100%) en cas d’invalidité totale se monte à 80% du
gain assuré mais ne peut excéder le 80% de 148'200 francs. Si le degré d’invalidité est partiel, la
rente est réduite en proportion du degré reconnu.
Le calcul du taux d’invalidité se base sur le même principe que celui de l’assurance-invalidité. A
noter que pour déterminer le taux d’invalidité, le montant du gain assuré ne doit pas être plafonné !
L’assureur accident souhaite calculer le montant de la rente du à une personne qui percevait, avant son accident, un salaire
annuel de 80’000 francs et qui a maintenant pu retrouvé un emploi rémunéré à hauteur de 68’000 francs par année.
Gain assuré avant accident : CHF 80’000.00

- Revenu réalisable après accident : CHF 68’000.00
= Gain assuré LAA : CHF 12'000.00  Degré d’invalidité : 15% (12000 x 100 / 80000)
Montant de la rente :
Rente annuelle totale (100%) : CHF 64’000.00 (80'000 x 80%)
Rente annuelle selon taux d’invalidité: CHF 9'600.00 (64’000 x 15%)
Rente mensuelle versée : CHF 800.00 (9'600 / 12)
COORDINATION
La rente LAA, cumulée avec la rente AI, le salaire résiduel et l’éventuelle rente LPP ne pourra
excéder le 90% du gain assuré. Ceci, afin d’éviter une surindemnisation.
L’ordre de priorité des versements est le suivant :

1. Salaire résiduel et rente AI
2. Rente LAA
3. Rente LPP

RENTES DE SURVIVANTS
Lorsque l’assuré décède des suites de son accident ou de sa maladie professionnelle, le conjoint
et les enfants survivants peuvent avoir droit à des rentes.
TYPES DE RENTE ET CONDITIONS

La rente de veuf ou de veuve est accordée aux conditions suivantes :
• avoir un enfant donnant droit à une rente d’orphelin
• être invalide aux deux tiers au moins ou le devenir dans les deux ans qui suivent le décès
En outre, la veuve qui ne remplit pas les conditions ci-dessus peut tout de même avoir droit à une
rente si, lors du décès du mari, elle a eu un enfant qui n’a plus droit à une rente ou si elle avait
45 ans révolus.
Une veuve a droit à une indemnité en capital lorsqu’elle ne remplit pas les conditions d’octroi
d’une rente. Celle-ci correspond à :
• une rente annuelle lorsque le mariage a duré moins d’une année
• trois rentes annuelles lorsque le mariage a duré entre 1 et 5 ans
• cinq rentes annuelles lorsque le mariage a duré plus de 5 ans.
Le conjoint divorcé est assimilé à un veuf ou une veuve lorsque le défunt était tenu à verser
des pensions alimentaires.
Le droit prend naissance dès le 1er jour du mois qui suit le décès et s’éteint par le remariage, ou
le rachat de la rente.
La rente d’orphelin est accordée à la seule condition d’avoir perdu un ou les deux parent(s).

Le droit à la rente prend naissance le 1er jour du mois qui suit le décès.
Il s’éteint :
• Pour les veuves et les veufs : par le remariage, le rachat de la rente ou le décès.
• Pour les orphelins : à 18 ans révolus ou par le rachat. La rente peut être prolongée durant
la période où l’enfant est aux études ou en apprentissage mais au plus tard jusqu’à l’âge
de 25 ans révolus.
MONTANTS
Le montant correspond à :
• 40% du gain assuré pour les rentes de veuves et de veuf
• 20% du gain assuré pour la rente du conjoint divorcé, mais au plus au montant de la
contribution due.
• 15% par rente d’orphelin, 25% si l’enfant est orphelin de père et de mère.
La somme des rentes de survivants ne peut dépasser le 70% du gain assuré ou 90% en présence
d’une rente pour conjoint divorcé. En cas de dépassement, les rentes sont toutes réduites
proportionnellement. L’extinction d’une rente conduit à un nouveau calcul du plafonnement.

INDEMNITE POUR ATTEINTE A L’INTEGRITE (IPAI)
Cette prestation est versée lorsque l’assuré souffre en raison d’un accident d’une atteinte
importante à son intégrité physique ou mentale (perte d’un membre en particulier)
Elle est allouée une fois sous forme d’un capital qui correspond à un pourcentage du montant
maximum du gain assuré (148'200 francs). Le pourcentage doit être évalué selon la gravité de
l’atteinte. Pour ce faire, il existe un barème pour les plus fréquentes d’entre-elles. Les situations
qui ne sont pas prévues dans cette liste doivent faire l’objet d’un examen par le médecin conseil
qui déterminera le pourcentage.
Un assuré doit être indemnisé pour la perte de son nez. Le pourcentage d’indemnisation pour la perte de ce membre est
de 30%.
Capital versé : 148'200 x 30% = CHF 44’460.00
ALLOCATION POUR IMPOTENT

Lorsque l’assuré a besoin d’une aide d’autrui pour réaliser les actes ordinaires de la vie suite à
son accident, une allocation pour impotent peut être versée.
Comme dans le cadre de l’assurance invalidité, il existe trois degrés d’impotence :

Degré Besoin d’aide Montant mensuel
Faible Pour 2 actes ordinaires au moins CHF. 812.00 2x (148'200 / 365)
Moyen Pour 4 actes ordinaires au moins CHF 1'624.00 4x (148'200 / 365)
Grave Pour tous les actes ordinaires CHF 2'436.00 6x (148'200 / 365)

LPP

DEFINITION ET BUT
La prévoyance professionnelle constitue notre deuxième pilier. Elle permet aux personnes âgées,
aux survivants et aux invalides de maintenir leur niveau de vie de manière appropriée en
complétant les prestations de l'assurance vieillesse, survivants et invalidité fédérale (AVS/AI).
L’objectif de la prévoyance professionnelle est de couvrir, avec les rentes AVS/AI du 1er pilier au
moins le 60% du dernier salaire. Il s’agit d’une assurance qui se base sur le principe de la
capitalisation.
LES INSTITUTIONS DE PREVOYANCE

Les institutions de prévoyance sont toujours gérées paritairement (représentée à moitié par les
employeurs et à moitié par les employés).
OBLIGATOIRE OU SUROBLIGATOIRE
Une institution de prévoyance peut décider d’appliquer uniquement le minimum légal obligatoire
garanti par la LPP (taux de cotisations, de conversion, etc). Il s’agit dans ce cas de figure d’une
institution dite « de base ».
Une institution peut également proposer des meilleures prestations que celles prévues par la loi
(pas de plafond de salaire, abaissement du seuil d’entrée, meilleur taux de conversion, etc). On
parle alors d’institutions « enveloppantes » ou « surobligatoires »
Une entreprise peut appliquer différents plans de prévoyance selon les employés. Ainsi, il est par
exemple possible d’appliquer, pour les collaborateurs, un plan de prévoyance basé sur le
minimum LPP tandis que les cadres et membres de la direction bénéficient de prestations
enveloppantes.

EST OBLIGATOIREMENT ASSURE :
• Tout salarié soumis aux cotisations AVS/AI/APG et qui touche un salaire annuel supérieur
à 21’510 francs.
• Les chômeurs au bénéfice d’indemnités chômage, pour les risques décès et invalidité
uniquement lorsque l’indemnité de chômage s’élève au moins à CHF 82.60.
PEUT S’ASSURER A TITRE FACULTATIF :

• Les salariés et les indépendants qui ne sont pas soumis à l’assurance obligatoire. Ils sont
toutefois également soumis à la limite de revenu de 21'510 francs.

N’EST PAS ASSURE :
• le salarié engagé pour une durée limitée ne dépassant pas 3 mois;
• le salarié exerçant une activité accessoire, s’il est déjà assujetti pour son activité
principale.
• la personne au bénéfice d’une rente entière de l’AI (degré de 70% et plus).
LES COTISATIONS
Il faut distinguer deux types de cotisations celles dues pour couvrir :
• Le risque décès et invalidité : dont l’assujettissement débute dès le 1er janvier de l’année
des 18 ans.
• L’épargne vieillesse dont l’assujettissement débute le 1er janvier des 25 ans
La cotisation du risque vieillesse est prélevée sur le salaire coordonné qui correspond au revenu
déterminant soumis AVS duquel est soustrait une déduction de coordination de CHF 25’095.00.
Minimum et maximum :
• Le salaire assuré minimum est de 3'585 francs. Cela signifie que la cotisation prélevée
sur les salaires qui se situent entre 21'510 et 28'680 francs sera basée sur un montant de
3'555 francs.
• Les revenus soumis à l’AVS qui excédent 86’040 francs ne sont pas assurés (à titre
obligatoire). Ainsi, le salaire coordonné maximum soumis à LPP est de 60'945 francs
(86’040 – 25’095)
Les cotisations pour le risque vieillesse sont supportées paritairement au moins entre l’employé
et l’employeur et correspondent au moins aux taux suivants :
25 à 34 ans 35 à 44 ans 45 à 54 ans 55 à 64/65 ans
7% 10% 15% 18%
Concernant le risque décès et invalidité, la cotisation prend la forme d’une prime, variable souvent
comprise entre 1 et 3%. Elle est à la charge paritairement entre l’employé et l’employeur ou
différemment s’il en dispose autrement.
LES PLANS DE PREVOYANCE

Il existe deux grands types de plans de prévoyance dont vont dépendre la manière de percevoir
les cotisations puis de calculer les prestations.
LA PRIMAUTE DE COTISATIONS
La majeure partie des plans de prévoyance sont en primauté de cotisations.
Ici, les cotisations sont fixées d’avance en fonction d’un taux déterminé (exemple : 15% du salaire
coordonné), et les prestations dépendront du capital épargné (cotisations + intérêts)
En cas de sortie de la caisse de pensions, l’avoir libre passage correspond au montant de

l’épargne vieillesse, soit la part des cotisations de l’employé et de l’employeur, intérêt compris.

LA PRIMAUTE DE PRESTATIONS
Dans ce plan, on détermine d’abord le montant de la prestation qui sera octroyée (exemple : 40%
du dernier salaire assuré). Les cotisations sont ensuite déterminées de sorte à financer les
prestations. Souvent, le taux de cotisations est fixe durant toute la carrière professionnelle de
l’assuré.
Précisons également qu’aujourd’hui, ces plans prévoient que la prestation versée doit
correspondre à une moyenne sur les dernières années de salaires. Ceci, afin d’éviter qu’un
salarié promu 6 mois avant sa retraite ne bénéficie d’une rente correspondant à son nouveau
salaire alors que la cotisation n’a pas permis le financement d’une prestation aussi élevée.
En cas de sortie de la caisse de pensions, l’avoir libre passage correspond à la valeur actuelle
des prestations acquise.
PRESTATIONS
LA RENTE DE VIEILLESSE ET LE COMPLEMENT POUR ENFANT
Les assurés qui atteignent l’âge légal de l’AVS ont droit à une rente de vieillesse. Le règlement
des caisses de pension peut prévoir une retraite anticipée à partir de 58 ans ou un ajournement
jusqu’à 70 ans pour autant que les prestations soient adaptées (donc réduites ou augmentées)
en conséquence.
En outre, une rente pour enfant, correspondant au 20% de la rente de vieillesse est versée pour
chaque enfant jusqu’à 18 ans révolus ou s’il est en formation jusqu’à 25 ans au plus tard.
CALCUL DE LA RENTE EN PRIMAUTE DE COTISATIONS

Le montant de la rente de vieillesse est calculé sur la base de l’avoir de vieillesse composé de
l’épargne accumulée et du taux d’intérêt appliqué (le taux d’intérêt minimal est déterminé par le Conseil
fédéral et est aujourd’hui de 1%). L’avoir de vieillesse est converti en rente au moyen d’un taux de
conversion de 6.8% au moins (pour les institutions de prévoyance qui appliquent le minimum
prévu par la loi).
L’avoir épargné d’un employé (y compris intérêts) s’élève à 500’000 francs. Sa caisse de pensions applique le taux de
conversion minimum LPP prévu par la loi, soit 6.8%
Rente mensuelle versée : 500'000 x 6.8% = 34'000 / 12 = 2'833.35
CALCUL DE LA RENTE EN PRIMAUTE DE PRESTATIONS

En primauté de prestations, c’est un pourcentage du salaire assuré qui est garanti. Pour
déterminer la rente annuelle, il suffit donc de multiplier le salaire annuel assuré par le pourcentage
donné.
gain assuré d’un employé se monte à 120’000 francs. Le règlement de la caisse de pensions garantit une prestation de
retraite qui correspond au 30% du gain assuré.
Rente mensuelle versée : 120'000 x 30% = 36'000 / 12 = 3'000.00

LES RENTES DE SURVIVANTS
AYANTS DROITS
En plus des ayants droits ci-dessous prévus par la loi fédérale, le règlement de chaque institution
peut également prévoir d’autres bénéficiaires (concubin par exemple).
VEUVES OU VEUFS :
• Avoir au moins un enfant à charge, ou
• Être âgé de 45 ans et avoir totalisé 5 ans de mariage au moment du décès
• Le conjoint qui ne remplit aucune condition a droit à un capital égal à 3 rentes annuelles.
EX-CONJOINTS :
• Si le défunt était tenu de verser une pension alimentaire
• Si le mariage a duré 10 ans au moins
ORPHELINS :
• âgés de moins de 18 ans révolus. Entre 18 et 25 ans, s’ils sont en formation ou invalides
à 70%.
MONTANTS
• Pour les conjoints / ex-conjoints, 60% de la rente de vieillesse qui aurait été versée au
défunt
• Pour les orphelins 40% de la rente de vieillesse qui aurait été versée au défunt.
LA RENTE D’INVALIDITE
CONDITIONS ET TYPE DE RENTES
Une personne atteinte dans sa santé peut avoir droit à une rente d’invalidité si elle :
• est invalide au sens de l’AI à 40% au moins et était assurée lorsqu’est survenue l’invalidité
• est atteinte d’une infirmité congénitale ou d’une atteinte avant la majorité qui s’est
aggravée pour atteindre 40% au moins si elle était assurée lors de l’aggravation
L’échelonnement des rentes est identique à celui de l’AI :
De À fraction
40% 49% ¼
50% 59% ½
60% 69% ¾
1
70% 100% /1
Une rente complémentaire pour enfant est également versée jusqu’à ses 18 ans (25 ans s’il est
en formation) et correspond au 20% de la rente d’invalidité.

CALCUL
Elle est calculée avec le même taux de conversion que celui appliqué pour la rente de vieillesse
(6.8%)
Le revenu déterminant pour le calcul de la rente d’invalidité se compose de l’avoir de vieillesse

capitalisé jusqu’à la naissance du droit à la rente ainsi que la somme des bonifications des années
futures jusqu’à l’âge de la retraite, sans tenir compte de l’intérêt. L’estimation des bonifications
que l’assuré aurait perçues pour les années futures est réalisée sur la base du salaire coordonné
de l’assuré durant l’année qui précède l’atteinte à la santé.

La naissance du droit à la rente est en principe celle fixée par l’assurance-invalidité. Il peut
toutefois être prévu que le droit à la rente puisse être différé tant que l’assuré perçoit un salaire
entier. Il s’éteint au plus tard lors de l’âge légal de l’AVS.
LE LIBRE PASSAGE
Il s’agit du montant acquis par l’assuré en cas de sortie de la caisse de prévoyance et qui sera
transféré à la nouvelle caisse de pension afin de garantir la continuité de la prévoyance. Il peut
également être transféré sur un compte ou une police de libre passage ou encore auprès de
l’institution supplétive lorsque l’assuré ne retrouve pas un emploi salarié (chômage, lancement
d’une activité indépendante, etc).
Par ailleurs, il peut arriver que la totalité de la prestation de sortie ne puisse pas être reprise par
la nouvelle institution de prévoyance. Dans cette hypothèse, le solde du capital sera versé sur un
compte ou une police de libre passage. Cela se produit lorsque la prestation maximale que peut
proposer la nouvelle institution est acquise avec l’apport d’un capital moindre.
Si l’assuré ne communique pas à son ancienne caisse de pensions où verser la prestation de

libre passage, l’ancienne institution de prévoyance est tenue de verser au plus tôt six mois, mais
au plus tard deux ans après la survenance du cas de libre passage, la prestation de sortie, y
compris les intérêts, à l'institution supplétive.
Enfin, la prestation de libre passage peut être retirée en espèce lorsque :

• L’assuré quitte définitivement la suisse (dans l’UE : versement uniquement de la part
surobligatoire)
• L’assuré débute une activité indépendante à titre principal
• Si le montant de la prestation de sortie est inférieur à une année de cotisations.
ENCOURAGEMENT A LA PROPRIETE DU LOGEMENT (EPL)

Cette aide vise à encourager l’assuré à :
• Acquérir son logement en (co-)propriété
• Rembourser des dettes hypothécaires
• Effectuer des travaux visant à maintenir la valeur de son logement
Il n’est possible d’utiliser son capital LPP que pour l’acquisition d’un seul objet à la fois.

Lorsque le bien immobilier acquis grâce à l’aide accordée par la LPP est vendu. Le montant de
l’encouragement à la propriété du logement doit être remboursé, excepté si cela se produit dans
les 3 ans qui précèdent l’âge légal de la retraite ou en raison de la survenue d’une incapacité
totale de travail ou d’un décès (fin de l’interdiction d’aliéner).
MONTANT DISPONIBLE
Au minimum 20'000 francs et au maximum le montant de la prestation de libre passage acquise,
jusqu’à 50 ans.
A partir de 50 ans il n’est possible de retirer au plus que le montant le plus élevé entre :
• la prestation de libre passage acquise à 50 ans (à laquelle peuvent s’ajouter les rachats
effectués après 50 ans)
• le 50% de la différence entre la prestation de libre passage acquise et les retraits déjà
effectués dans le cadre de l’encouragement à la propriété du logement.
FORME
VERSEMENT ANTICIPE
Le montant est versé en espèce et sera imposé en tant que prestations en capital. L’impôt peut
être restitué en cas de remboursement de ce montant à l’institution.
Possible une fois tous les 5 ans, mais au plus tard 3 ans avant la retraite.
MISE EN GAGE
Pas de versement en espèce.
• Avantage : le droit aux prestations LPP ne se modifie pas
• Inconvénient : la dette hypothécaire est plus importante et donc l’intérêt également.
CERTIFICAT DE PREVOYANCE
Le certificat de prévoyance est établi une fois par année par l’Institution de prévoyance. on y
retrouve en principe :
• Vos données personnelles et le montant de votre salaire assuré (coordonné)
• Les taux de cotisations
• L’avoir de libre passage au 31.12
• Un projection de vos prestations
• Le montant du rachat possible
• Le montant disponible ou pris pour l’accession à la propriété.
Avec ces explications, nous vous invitons à reprendre votre propre certificat et à en faire
l’analyse :
• Etes vous dans une caisse de pension de base ou enveloppante ?
• Quels sont vos cotisations annuelles ? quel est la part de votre employeur ?
• Quel est le système de primauté appliqué ?
• Quelle est votre potentiel de rachat ?

IJM

DEFINITION ET BUT
Il s’agit d’une assurance facultative permettant à l’employeur qui y souscrit de se soustraire à son
obligation légale de verser le salaire en cas de maladie (324a CO). Ceci, pour autant que
l’indemnité journalière versée corresponde au moins au 80% du salaire et que l’employeur prend
à sa charge 50% de la prime au moins. Les conventions collectives de travail peuvent obliger la
conclusion d’une telle assurance et prévoir d’autres conditions.
Un délai d’attente de 2 à 3 jours sans droit au salaire est admissible, mais pas au-delà. Si le délai
d’attente prévu par le contrat d’assurance est plus long l’employeur est tenu au versement du
salaire. L’employeur peut opter pour cette dernière option lorsqu’il souhaite réduire le montant
des primes.
La conclusion de ce modèle d’assurance dans la LAMAL est devenue toutefois très rare. En effet,
il est souvent plus avantageux pour l’employeur de conclure une assurance perte de gain selon
la LCA. Celle-ci propose des prestations plus étendues et à des coûts plus attractifs.
En LAMAL toutefois, s’agissant d’une assurance-sociale, toues les bénéficiaires divent être
admis. Ce qui n’est pas le cas en LCA qui peut refuser une adhésion.

Il n’y a pas de cercle strict. Les personnes assurées sont désignées dans la police d’assurance.
PRIMES
Le salaire assuré correspond en principe au revenu déterminant AVS mais peut diverger selon le
type de rémunération. Le taux de la prime est quant à lui déterminé dans la police d’assurance
(variable selon le secteur d’activité, la taille de l’entreprise, le nombre de jour d’attente, le sexe).
L’employeur est tenu de prendre à sa charge au moins la moitié de cette prime.
PRESTATIONS
CONTRAT CONCLU EN LAMAL
Droit à une indemnité journalière dès 50% d’incapacité de travail
Celle-ci se monte à 80% du salaire assuré durant 720 indemnités sur une période de 900 jours.
Le délai d’attente est de 3 jours.
CONTRAT CONCLU EN LCA

Droit à une indemnité en principe dès une incapacité de travail de 25% (parfois 20%). L’indemnité
correspond au 80% du salaire assuré mais peut aller au-delà (90 à 100%). Elle est versée en
principe durant 720 jours. Le délai d’attente est à choix de l’employeur (souvent 30 ou 60 jours).

COUVERTURE ULTERIEURE, DROIT DE PASSAGE
CONTRAT CONCLU EN LAMAL
A la fin des rapports de travail le travailleur peut bénéficier du libre-passage de l’assurance
collective à l’assurance individuelle.
L’assuré peut ainsi poursuivre sa couverture à titre individuel tout en bénéficiant de la tarification
en fonction de l’âge d’entrée dans le contrat collectif et de la garantie de pouvoir souscrire audit
contrat car aucun examen de santé ni réserve ne peuvent lui être opposés.
La base de calcul sera son salaire AVS au moment de la fin des rapports de travails et soumis
aux conditions du contrats (même délai d’attente, etc). Toutefois, si l’assuré est au chômage la
couverture ne peut dépasser l’indemnité chômage.
L’assureur doit faire en sorte que l’assuré soit renseigné par écrit sur son droit de passage. S’il
ne le fait pas l’assuré doit faire valoir son droit de libre passage dans les trois mois qui suivent la
réception de la communication précisant son droit.
CONTRAT CONCLU EN LCA

Le droit au libre passage dépend du contrat conclu. Il n’est pas obligatoire de le prévoir.
MAINTIEN DE L’INDEMNITE APRES LA FIN DES RAPPORTS

DE SERVICE
Lorsque le contrat de travail prend fin, il est possible, comme on l’a vu précédemment de faire
valoir son droit au libre passage afin de reprendre la police d’assurance à son nom propre et ainsi
de pouvoir prétendre à la poursuite du versement des indemnités, jusqu’à épuisement du droit.
Pour pouvoir prétendre à son indemnité dans cette situation, il conviendra de s’acquitter d’une
prime mensuelle qui peut parfois s’avérer onéreuse.
Attention de bien être au clair avec les closes de votre contrat ! En effet, il se peut que lorsque
l’assuré a épuisé son droit aux indemnités il ne puisse plus jamais le faire valoir lors d’un
événement ultérieur ! Dans ce cas, il est préférable de se départir du contrat plutôt que de payer
des primes pour des prestations que vous n’aurez jamais !
Dans certains contrats, il est prévu que le versement de l’indemnité journalière se poursuive,
même au-delà des rapports de travails si l’incapacité de travail est toujours attestée. L’assuré
reçoit donc directement les indemnités journalières de l’assureur, sans qu’il ne lui soit nécessaire
de recourir au droit de passage.

Obligations de l’employeur

DEFINITION ET BUT
AVEC L’ASSURANCE VIEILLESSE ET SURVIVANTS (AVS)
L’employeur doit retenir toutes les cotisations (AVS/AI/APG/AC, etc) de ses collaborateurs sur
les salaires puis les déclarer annuellement sur la liste des salaires qu’il reçoit de sa caisse de
compensation (décompte de la masse salariale). Ceci, avant la fin du mois de janvier. Il vérifie
les données du salarié (nom, n° AVS, etc) et est tenu de verser périodiquement (chaque trimestre
ou chaque mois selon la masse salariale) les cotisations retenues sur les salaires, ainsi que sa
propre part.
Il doit s’assurer, lorsqu’il confie un mandat à un indépendant, que celui-ci soit bien reconnu
comme tel par une caisse de compensation. Dans le cas contraire, les cotisations sociales doivent
être déduites de la rémunération (sauf en cas de salaire de minime importance).
L'employeur qui, intentionnellement ou par négligence grave, n'observe pas ces prescriptions et
cause ainsi un dommage à l'assurance, est tenu à réparation.
AVEC L’ASSURANCE-INVALIDITE (AI)

L’employeur est tenu de fournir gratuitement tous les renseignements et les documents
nécessaires pour établir le droit de l'assuré aux prestations. Il devra dans ce cadre compléter le
questionnaire employeur que l’Office AI lui adressera.
Par ailleurs, l'employeur collabore activement avec l'office AI. Il contribue à la mise en œuvre
d'une solution appropriée s'inscrivant dans les limites du raisonnable
L’employeur qui refuse de collaborer s’expose à une amende pouvant aller jusqu’à 5'000 francs.
AVEC LES ALLOCATIONS PERTE DE GAIN (APG)

L’employeur est tenu de compléter la partie C de la feuille APG (renseignement sur le revenu du
salarié) qui le concerne puis transmettre cette dernière directement à sa caisse de compensation.
Il doit garantir le maintien du salaire durant la période de service ou de maternité en application

des règles du droit du travail (CO, CCT, etc). Il ne peut licencier la personne qui fait du service
ou en congé maternité (délai de protection).
AVEC LES ALLOCATIONS FAMILIALES (AF)

Les employeurs sont tenus de communiquer les informations liées au droit à l’allocation familiale
de leurs salariés à la Caisse d’allocation familiale (naissance d’un enfant, attestations d’études,
lieu de travail, salaire, etc) et sont chargés de reverser cette prestation aux employés. Parfois,
les allocations sont versées directement à l’employé par la Caisse d’allocation familiale. Dans
une telle situation, l’employeur devra en faire la mention dans le certificat de salaire.

AVEC L’ASSURANCE-CHOMAGE (AC)
En cas de licenciement, l’employeur doit veiller aux délais de congé et de protection. Il ne doit
également pas réaliser de licenciement abusif. Le nom respect de ces règles entrainera le
versement d’une indemnisation à l’assuré.
Par ailleurs, l’employeur est tenu d’informer le collaborateur sur sa couverture d’assurance (LPP,
accident, indemnités journalières en cas de maladie et cas échéant l’APG maternité).
L’employeur doit en outre fournir l’« attestation de l’employeur » dans un délai d’une semaine à
partir du moment où l’assuré le demande.
Lorsque l’employeur emploie un chômeur en gain intermédiaire, il doit remplir, chaque mois, un
formulaire permettant de renseigner l’assurance-chômage sur le nombre de jours travaillés et le
salaire versé.
S’agissant des RHT et INT, l’employeur doit continuer à retenir les cotisations sur le salaire à
100%.
Il doit en outre respecter les délais et les procédures pour bénéficier de ces indemnité. Cela
consiste à annoncer la demande d’indemnité dans les délais prévus, soit 10 jours avant la 1ère
indemnité RHT souhaitée et au plus tard le 5 du mois suivant pour l’indemnité en cas d’intempérie.
Il établit mensuellement des décomptes détaillés des heures perdues pour le calcul de
l’indemnisation et demande l’accord des employés concernés de bénéficier de ces indemnités au
moyen du formulaire prévu à cet effet.
• « demande d’indemnité en cas de réduction de l’horaire de travail ».

• « Approbation de la réduction de l’horaire de travail » (autorisation des employés)
• « décompte concernant la réduction de l’horaire de travail »
• « avis de l’interruption de travail pour cause d’intempéries ».

• « décompte concernant l’interruption de travail pour cause d’intempéries ».
Enfin, l’employeur est tenu d’annoncer les postes vacants aux Office régionaux de placement
dans les genres de profession où le taux de chômage est supérieur à 5%. L’offre d’emploi ne
peut être publiée ailleurs que 5 jours ouvrables après cette annonce. Les postes vacants peuvent
être annoncés directement en ligne sur le site www.arbeit.swiss dans la « Job Room ». La liste
des professions soumises à cette obligation d’annonce est disponible sur le même site.
AVEC L’ASSURANCE-ACCIDENT (AA)

L’employeur est tenu d’affilier son personnel auprès d’un assureur accident. S’il ne le fait pas, il
peut être affilié rétroactivement et sera sanctionné par la majoration de toutes ses primes
arriérées et peut être dénoncé auprès des autorités.
Il doit en outre compléter le décompte des salaires de l’assurance-accident. Pour que l’assureur
puisse déterminer le montant des primes dues.
De plus, l'employeur doit aviser sans retard l'assureur dès qu'il apprend qu'un employé a été
victime d'un accident qui nécessite un traitement médical ou provoque une incapacité de travail
ou le décès.

Si l'employeur omet de manière inexcusable de déclarer l'accident, il peut être tenu pour
responsable par l'assureur des conséquences pécuniaires qui en résultent.
En cas de résiliation des rapports de travail, il doit communiquer à l’employé sortant les
informations concernant la continuation de couverture de l’assurance (31 jours) et la possibilité
de conclure une assurance par convention durant 6 mois au plus.
AVEC LA PREVOYANCE PROFESSIONNELLE (PP)

Tout employeur occupant des salariés soumis à l'assurance obligatoire doit être affilié à une
institution de prévoyance inscrite dans le registre de la prévoyance professionnelle.
L’affiliation à une nouvelle institution de prévoyance s'effectue après entente avec le personnel.
Les caisses de compensation sont chargées de vérifier l’affiliation à une institution

professionnelle. Si l’employeur ne s’y soumet pas, il sera affilié d’office à l’institution supplétive
qui facturera à l’employeur les arriérés ainsi que les frais administratifs occasionnés.
L’employeur doit annoncer à l’Institution de prévoyance les arrivées, les départs ainsi que toutes
les modifications dans la rémunération des employés.

Nous tenons à remercier notre formateur
pour l’élaboration du présent support de
cours ainsi que des cahiers d’exercices
et de solutions correspondants
Thierry Rossier
Formateur d’adultes
Spécialiste en assurances sociales

Support Commun CSPE - 1 Théorie Assurance-Sociales

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Formation pour l’obtention

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OBLIGATIONS DE L’EMPLOYEUR ...................................................................................................................................... 71

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LE PRINCIPE DES TROIS PILIERS

Le principe des trois piliers

Prévoyance : Prévoyance : Prévoyance :

But : But : But :

Assuré : Assuré : Assuré :

1er pilier 2ème pilier 3ème pilier

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La LPP et le 3ème pilier sont financés selon ce système.

VUE D’ENSEMBLE DES ASSURANCES PAR RISQUE ASSURE

Risque assuré Assurances concernées

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LES ASSURANCES POUR PERSONNES MORALES ET

DISCTINCTION ENTRE ASSURANCES SOCIALES ET PRIVEES

Assurance-accident (LAA) Assurance-accident complémentaire (LAAC)

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LE NSS ET LE COMPTE INDIVIDUEL

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Cette assurance est financée par :

CERCLE DES PERSONNES ASSUREES

L’obligation d’assurance débute :

SONT ASSURES OBLIGATOIREMENT

PEUVENT RESTER ASSURES

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NE SONT PAS ASSURES :

Le taux de cotisations des salariés est de 8.7%, à charge paritairement de l’employé et de

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 Décomptes de masse salariale disponibles dans votre cahier d’exercices « salaires ».

S’agissant du taux de cotisations, on distingue trois niveaux, en fonction du revenu (bénéfice)

inférieur à CHF 9'600.00 entre 9'600 et 57’400 supérieur à 57’400

 la table des cotisations complètes est consultable en suivant ce lien :

Un indépendant peut en outre déduire du revenu soumis à cotisation :

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Revenu déterminant pour l’impôt fédéral direct (bénéfice net de l’exploitation)

 Décomptes indépendants disponibles dans le thème « AVS » de votre cahier d’exercices.

LES NON-ACTIFS (PERSONNES SANS ACTIVITE LUCRATIVE)

Le montant de la cotisation varie en fonction de la fortune déterminante soumise AVS :

inférieure à 300’000 entre 300'000 et 8'500’000 8'550'000 et +

 la table des cotisations complètes est consultable en suivant ce lien :

DETERMINATION DE LA FORTUNE DETERMINANTE

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Le complément pour enfant n’est pas versé durant la période d’anticipation.

DEBUT ET FIN DU DROIT

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En cas de lacunes de cotisations, celles-ci peuvent être comblées par :

LES ELEMENTS DU CALCUL

• Un facteur de revalorisation appliqué sur la moyenne des revenus.

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Cette opération est réalisée :

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DEBUT ET FIN DU DROIT

• la veuve ou le veuf se remarie (les rentes d’orphelins sont toutefois maintenues)

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La liste exhaustive des moyens auxiliaires est la suivante :

• Chaussures orthopédiques • Lunettes-loupes