BDO BELGIUM

Avantage de toute nature voiture de société

Revenus de l'année : 2021 2022 2023

Valeur catalogue (TVA & options incl. / 46343

remises & réductions excl.) :

Emission de CO2 (1) : 145

Carburant (2) : diesel

Âge de la voiture (en mois) (3) : 25-36

Contribution personelle (par an) : 0

Statut : employé

Trajet domicile-lieu de travail autorisé : (7) : oui

Frais de carburant pris en charge par oui

l’employeur (entièrement ou partiellement) (8)
:

Voitures achetées, prises en location ou en non

leasing à partir du 1er juillet 2023 ?(9):

CALCULEZ!

Sur base Sur base

Employé/dirigeant
mensuelle annuelle
 Avantage de toute nature (contribution personnelle
364,12 € 4369,48 €
non-comprise)
Contribution personnelle 0€ 0€
Avantage de toute nature (contribution personnelle
364,12 € 4369,48 €
comprise)
Précompte professionnel (4) 175,64 € 2107,62 €

Employeur

Contribution de solidarité (5) 953,51 €

Les dépenses non admises 1747,79 €
Impôt des sociétés sur les dépenses non admises (6) 436,95 €

Ce calcul est une indication. Pour un calcul exact ou plus d’informations relatives à cette
règlementation, veuillez alors prendre contact avec:

Isabelle Schunck: isabelle.schunck@bdo.be

Nancy Slegers: nancy.slegers@bdo.be
Nicolas Stockmans: nicolas.stockmans@bdo.be

Cliquez ici pour des informations plus détaillées concernant la méthode de calcul de l'avante
de toute nature pour les voitures de sociétés.

Notes:

(1) Lorsque le certificat d’immatriculation ne mentionne pas l’émission de CO2 et que celle-ci n’est pas non plus
connue auprès du service de mise en circulation, une émission forfaitaire de CO2 est appliquée : 205 g/km
pour les véhicules à essence, gaz naturel ou LPG et 195 g/km pour les véhicules au diesel. S’il s’agit d'une
voiture électrique, l’émission de CO2 s’élève à 0 g/km. Attention : à partir de 2020, il faudra, pour les « faux
hybrides » achetés/loués à partir du 01/01/2018, regarder l’émission de CO2 du modèle correspondant
possédant un moteur à combustion. S’il n’existe pas de modèle correspondant avec une propulsion classique,
l’émission de C02 de la voiture hybride devra être multipliée par 2,5. Quel indicateur des émissions de CO2
faut-il utiliser : Cliquez ici pour des informations plus détaillées.
(2) Pour une voiture hybride, il faut vérifier quel type de carburant est utilisé outre l’électricité : diesel ou
essence.
S'il s’agit d'une voiture hybride, il ne faut pas sélectionner ‘électrique’, mais il faut sélectionner le type de
carburant.
(3) Un mois entamé compte pour un mois entier.
(4) L'évaluation du précompte professionnel est basée sur un "worst case scenario" et un taux distinct de
53,50% a été retenu. Le précompte professionnel réellement applicable à l'avantage de toute nature dépend
cependant de la rémunération mensuelle imposable du contribuable.
(5) Uniquement redevable lorsque la sécurité sociale belge est applicable. Afin d'accélérer le verdissement du
parc de voitures de société, la cotisation de solidarité sera multipliée par un facteur déterminé à partir du 1er
juillet 2023 : 2,25 (2023). Cette hausse n'est pas applicable aux voitures achetées, prises en location ou en
leasing avant le 1er juillet 2023.
(6) Taux maximum appliqué de 25 % (pour 2018 et 2019: 29,58%), peut éventuellement être moins élevé lorsque
la société est soumise aux taux réduits de l’impôt des sociétés.
(7) Les déplacements domicile-lieu de travail présupposent qu'il y a un lieu de travail. Cela signifie que le
travailleur se déplace vers un lieu de travail fixe au minimum 40 jours par année civile. S’il n’y a pas de lieu de
travail fixe, le travailleur ne peut prétendre à l’exemption de 470 EUR par an pour les déplacements du domicile
au lieu de travail (430 EUR par an pour 2022, 420 EUR pour 2021 et 410 EUR pour 2020/2019).
(8) Depuis le 1er janvier 2017, l’éventuelle intervention personnelle de l’employé/du chef d’entreprise ne peut
plus être déduite des dépenses non admises. De plus, le pourcentage de l’avantage de toute nature que la
société doit ajouter à ses dépenses non admises passe de 17 à 40% lorsque les frais de carburant sont
(entièrement ou partiellement) pris en charge par l’employeur, que ce soit par le biais d'une carte de carburant
ou par le remboursement de frais.
(9) Concernant les voitures achetées, prises en location ou en leasing à partir du 1er juillet 2023, la cotisation de
solidarité sera multipliée par un facteur déterminé à 2,25 (2023). Cette hausse se calcule mensuellement et par
rapport au nombre de mois inclus après cette date. À noter que le calcul ci-dessus présume l'acquisition du
véhicule en date du 01er juillet 2023 (à des fins de comparaison, nous incluons une année complète au
nouveau taux).

Disclaimer:

Les programmes de calcul sont basés sur la législation applicable. Cependant, l'exhaustivité et la précision de l'information

utilisée ne peuvent être garanties, nonobstant le soin permanent apporté en composant les outils dans cette application.

Aucune société faisant partie du groupe BDO, ni ses Partners (responsables), ni ses employés ou toutes personnes

intéressées ne peuvent être tenus responsables pour des erreurs ou oublis dans les programmes de calcul, ni pour les

résultats ou les conséquences de l'utilisation de cette information, ou quelconques actions que l’utilisateur entreprendrait

suite à l’utilisation de ce programme, même si l’information aboutissant à un résultat dommageable vous a été transmise par

l’intermédiaire d’un collaborateur BDO. Par conséquent, l'utilisateur est, en toutes circonstances, responsable des
conséquences négatives suite à l'utilisation des résultats obtenus au moyen des programmes de calcul. Dans cette

application vous trouverez différents liens vers d’autres sites internet. Le groupe BDO n’assume aucune responsabilité quant

au contenu de ces sites internet et/ou la manière dont ces sites internet traitent vos données personnelles. Nous nous

référons en la matière à la politique de respect de la vie privée, la clause de non-responsabilité, les droits d’auteur, et

conditions générales, si présentes, du site que vous visitez. La déduction TVA doit normalement être calculée par mois au

regard des nombres de jours calendrier du mois concerné. Pour ainsi simplifier, l’avantage de toute par mois s’élève à diviser

l’avantage de toute par an par douze. Dernière modification: janvier 2023

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