UNIVERSITÉ DU QUÉBEC À MONTRÉAL

École de Science de la Gestion.

MAÎTRISE EN COMPTABILITÉ, CONTRÔLE, AUDIT

SCO8240 : Fiscalité et décisions d’affaires

Enseignant :
Robert Robillard, Ph.D., CPA, CGA, MBA, M.Sc. Econ., M.A.P.

Sujet : Covid-19 et Finances Publiques

Travail Écrit

Préparé par :
OUSSAMA BOUSTYAL

Automne 2023
Covid-19 et Finances Publiques...................................................................................................................3
L’impact du Covid-19 sur l’économie et les Finances publiques..................................................................4
Mesures économiques gouvernementales..................................................................................................6
Mesures pour augmenter les recettes du gouvernement Canadien...........................................................7
Mesures pour diminuer les dépenses du gouvernement Canadien..........................................................10
Mesures pour stimuler l’entrepreneuriat et la création d’emplois au Canada..........................................11
Augmentation des recettes de l’état ou réduction des dépenses de l’état...............................................13
BIBLIOGRAPHIQUE.....................................................................................................................................16
Covid-19 et Finances Publiques

L'épidémie de Covid-19 a eu un impact majeur sur les finances publiques à travers le monde. Au-delà de
ses effets dévastateurs sur la santé, la pandémie a également provoqué de graves récessions
économiques à une échelle jamais vue depuis la Grande Dépression et une instabilité sociale dans le
monde entier. (Laing, 2020) En raison des restrictions imposées par les autorités pour tenter de ralentir
la propagation du virus, plusieurs secteurs ont été affectés, les entreprises ont fermé leurs portes et
plusieurs employés ont perdu leur travail. Les effets de ces mesures ont entraîné un ralentissement
mondial de l’activité économique et une forte baisse des recettes fiscales. (Kaci, 2020) Dans le même
temps, les dépenses publiques ont augmenté à mesure que les pays ont intensifié leurs efforts pour
contenir le virus et que les gouvernements ont mis en œuvre des programmes d’aide afin d’atténuer son
impact économique. En effet, au Canada, la pandémie a coûté « 15 milliards de dollars au réseau de la
santé du Québec » 1de plus, le gouvernement canadien a dépensé 270 milliards de dollars pour soutenir
les particuliers et les entreprises, il se classe au quatrième rang parmi les pays du G20 en termes de
dépenses d’aide à la pandémie.2

Les finances publiques sont considérées très importantes dans une économie, elles « concernent les
activités financières de l'État, des collectivités territoriales et de tous les organismes publics. » 3Selon
Bezez et Siné (2011) les finances publiques « apparaissent au cœur des processus de construction et de
transformation des États. » De même, elles sont « au cœur de l'actualité étatique comme mondiale ».
(Maherzi, 2020). L'étude des finances publiques implique la manière dont les gouvernements gèrent
leurs budgets et perçoivent les impôts à dépenser sur les services publics pour la croissance
économique. Ses cinq composantes sont les recettes, les dépenses, le budget, le déficit/excédent et la
dette publique. Par ailleurs, les finances publiques englobent tous les aspects des dépenses, des recettes
et des emprunts du gouvernement et sa portée comprend l'étude des systèmes fiscaux, des dépenses du
gouvernement et de la gestion de la dette. Elles contribuent à la stabilisation financière en favorisant
l'épargne et les investissements par le biais de diverses politiques gouvernementales, elles assurent la
stabilité économique par une allocation contrôlée des ressources et une distribution égale des richesses,
elles contribuent également à l'amélioration des exportations nationales et au développement des
infrastructures publiques. Il existe trois fonctions principales des finances publiques qui sont la fonction

1
https://ici.radio-canada.ca/nouvelle/1889214/pandemie-covid-bilan-15-milliards-achats-quebec
2
https://www12.statcan.gc.ca/census-recensement/2021/as-sa/98-200-X/2021005/98-200-x2021005-fra.cfm
3
https://www.vie-publique.fr/fiches/21805-comment-definir-les-finances-publiques
d’allocation, la fonction de distribution et la fonction de stabilisation. 4Vu ce qui précède, nous avons
constaté que les finances publiques jouent un rôle important dans le développement et la croissance
d’un pays. Autrement dit, elles sont une composante essentielle de tout gouvernement et jouent un rôle
primordial pour assurer la stabilité et la prospérité d'une nation. Ainsi, un système financier solide au
sein des gouvernements aide à financer les services essentiels, à réduire la pauvreté et les inégalités et à
promouvoir la croissance économique. 5

Face à la détérioration significative des finances publiques due à la crise du Covid-19, il est devenu
nécessaire de réexaminer les politiques fiscales et de dépenses une fois la reprise économique amorcée.
Par conséquent, les finances publiques devront être amendées et rectifiées. En effet, l'augmentation des
dépenses publiques, les mesures de confinement, et la baisse des recettes fiscales ont entraîné une
augmentation des déficits budgétaires et de la dette publique, qui, en pourcentage du PIB, a atteint son
niveau le plus élevé au cours des dernières décennies. (OECD, 2021)

Dans ce rapport, nous analysons l’impact du Covid-19 sur l’économie et les finances publiques. Nous
discuterons également des mesures qui ont été prises par les gouvernements pour atténuer l'impact du
virus sur les particuliers et les entreprises. Et enfin, nous apporterons des conseils au gouvernement
pour réduire les dépenses, générer plus de revenus et stimuler l’entrepreneuriat et la création d’emplois.

L’impact du Covid-19 sur l’économie et les Finances publiques.

Dans cette partie, nous présentons les études antérieures en lien avec notre sujet. Plusieurs études ont
montré l’impact de Covid sur l’économie et les finances publiques.

Selon Bashir, Benjiang et Shahzad (2020), la pandémie a provoqué de grave changement démographique
et du chômage, vu que les activités économiques ont été arrêtées pour assurer la sécurité des vies
humaines. Les industries du transport et du voyage sont les plus sévèrement touchées, étant donné que
le tourisme mondial est tombé à presque zéro. Les auteurs ajoutent que le Covid-19 a considérablement
affecté les économies industrielles et émergentes et a contribué à la pire performance boursière depuis
la crise financière de 2008.

Une autre étude, portant sur l’analyse de l’impact du Covid-19 sur l’économie, montre que la pandémie
avait un impact négatif sur la production, sur l’emploi, sur les exportations et les importations. En effet,
4
https://www.educba.com/public-finance/. Consulté le 08/12/2023.
5
https://www.educba.com/public-finance/. Consulté le 08/12/2023.
la pandémie a exercé une forte pression sur les économies de nombreux pays, entraînant une baisse des
taux d'importation et d'exportation. Elle a affecté les personnes et les sociétés du monde entier. De ce
fait, la pandémie aura un impact durable sur l’économie mondiale et les commerces sociaux si les
mesures nécessaires et efficaces ne sont pas prises pour régler les problèmes. (Akbulaev et al, 2020).

Said Kaci (2020) a analysé l’effet de la pandémie de Covid-19 sur l’activité économique en Algérie. Il a
également mentionné que la pandémie avait des effets fatals sur l’activité économique du pays. En effet,
à cause du ralentissement de l'activité économique mondiale, les prix du pétrole ont chuté de façon
spectaculaire, perturbant l'équilibre financier du pays et créant une instabilité économique
supplémentaire. De plus, parmi les effets de cette crise, il a mentionné la chute des recettes budgétaires
et fiscales et la baisse des réserves de change. Par conséquent, avec sa structure économique et
financière fortement dépendante des hydrocarbures, le pays est confronté au défi de gérer les effets des
fluctuations du marché pétrolier mondial sur son économie. L’auteur ajoute qu’il y a eu un mouvement
de panique provoqué par la pandémie, qui a perturbé les chaînes de distribution et de
commercialisation de certains produits de première nécessité. Ainsi, en raison de la panique générée par
la pandémie, la demande sur la liquidité a également augmenté.

Dans leur rapport, Mia Homsy et Simon Savard (2021) ont mentionné qu’avant la crise de Covid-19, le
gouvernement du Québec avait prédit qu'il réaliserait des excédents budgétaires au cours des cinq
prochaines années. Toutefois, selon leurs projections post-pandémiques, ils ont constaté un déficit
croissant entre les revenus et les dépenses liées à la pandémie, ce qui signifie « Un écart négatif
grandissant entre les revenus et les dépenses ». En effet, les résultats montrent qu’entre « le 4e
trimestre de 2019 et le 2e trimestre de 2020, le PIB réel du Québec a plongé de 14,3 % : une chute sans
précédent. Cette réduction de l’activité économique a conséquemment affecté les revenus de l’État
provenant des impôts et des taxes et a entraîné une hausse fulgurante des dépenses gouvernementales
».

Une autre étude, menée par Fraser Institute (2022) et basée sur les résultats du IMF (2022), montre que
les pays du monde entier ont accumulé d'importantes dettes dans le but de soutenir leurs économies
pendant la pandémie, ce qui a perturbé l’équilibre budgétaire et les finances publiques. En effet, le
Canada a enregistré de 2019 à 2021 la deuxième augmentation la plus élevée de son ratio de la dette
brute au PIB parmi les 33 pays couverts par le FMI, derrière le Japon seulement. Le ratio de la dette
brute au PIB a augmenté de 24,9 points, passant de 87,2 % en 2019 à 112,1 % en 2021. (Hill et al., 2022).
Les études montrent que le Covid-19 a non seulement devenu une crise de santé publique, mais a
également affecté l’économie mondiale. Un impact économique important s'est déjà produit dans le
monde entier en raison de la réduction de la productivité, des pertes de vie, des fermetures
d'entreprises, des pertes d’emploi entre autres. De ce fait et comme mentionné auparavant, que les
dépenses publiques ont augmenté à mesure que les pays ont intensifié leurs efforts pour contenir le
virus et atténuer son impact économique, et que les gouvernements ont mis en œuvre des programmes
d’aide.

Mesures économiques gouvernementales

Dans leur rapport, la chaire de recherche en fiscalité et en finances publiques a cité les mesures prises
par le gouvernement du Canada pour limiter les répercussions de la pandémie sur les Canadiens et
l’économie, plus précisément sur les particuliers et les entreprises afin de faciliter la relance
économique. Nous trouvons également dans leur rapport « les mesures de soutien direct aux
particuliers, les mesures de soutien direct d’application générale offertes aux entreprises et les mesures
fiscales en lien avec la crise de la Covid-19. » Parmi les mesures qui concernent les particuliers, nous
mentionnons « la Prestation canadienne de la relance économique (PCRE), la Prestation canadienne de
maladie pour la relance économique (PCMRE), la Prestation canadienne de la relance économique pour
proches aidants (PCREPA)». En ce qui concerne les entreprises, parmi les mesures présentées par le
gouvernement nous trouvons, « la Subvention salariale d’urgence du Canada (SSUC), le compte
d’urgence pour les entreprises canadiennes (CUEC), la Subvention d’urgence du Canada pour le loyer
(SUCL), le Programme d’embauche pour la relance économique du Canada (PERC), le Programme Aide
d’urgence aux petites et moyennes entreprises (PAUPME)… De plus, le gouvernement a mis en place
plusieurs mesures fiscales et mesures d'assouplissement pour atténuer les fardeaux de cette crise. (CFFP,
2021)

Dans un contexte d’incertitude causé par la pandémie, de nombreux gouvernements à tous les niveaux
ont réagi rapidement afin d’atténuer l’impact de la crise. En effet, sur le plan socio-économique, les
gouvernements ont apporté un soutien budgétaire massif pour protéger les entreprises, les ménages et
les populations vulnérables. Ils ont dépensé plus de 12 000 milliards de dollars dans le monde depuis
mars 2020. Plusieurs pays, et l'Union Européen, ont réaffecté des fonds publics aux priorités de la crise,
en soutenant les soins de santé, les PME, les populations vulnérables et les régions particulièrement
touchées par la crise. En outre, plus des deux tiers des pays de l'OCDE ont introduit des mesures pour
soutenir les finances infranationales, du côté des dépenses et des recettes, et ont assoupli les règles
fiscales et budgétaires. (OECD, 2020)

Face à ces mesures, il y a eu une augmentation significative des dépenses publiques. En effet, l'un des
effets les plus importants de cette pandémie sur les finances publiques est le coût des soins de santé,
6
auxquels s’ajoutent les dépenses liées aux mesures prises par les gouvernements et les autres coûts du
Covid-19 tels que la perte de revenus, le chômage, la perte de production économique et la perturbation
de l’éducation. De ce fait, le coût des finances publiques du Covid-19 a été énorme, perturbant les
économies du monde entier avec une dette publique plus élevée et un déficit important.

L’augmentation des dépenses publiques et la baisse des recettes fiscales ont entraîné une augmentation
des déficits budgétaires et de la dette publique, ce qui a provoqué une détérioration importante des
finances publiques. Ainsi, il est devenu nécessaire pour les gouvernements de réexaminer les politiques
fiscales et de dépenses et de prendre de nouvelles mesures pour réduire le déséquilibre entre leurs
dépenses et leurs recettes. En d’autres termes, un redressement des finances publiques est essentiel
pour résoudre ce déséquilibre et améliorer l’économie. Pour ce faire, nous allons suggérer des mesures
qui permettraient d’augmenter les recettes, de diminuer les dépenses du gouvernement Canadien et de
stimuler l’entrepreneuriat et la création d’emplois au Canada.

Mesures pour augmenter les recettes du gouvernement Canadien

Après l'épidémie de Covid-19, de nombreux pays ont dû repenser leurs sources de revenus. Ainsi, pour
que le gouvernement puisse offrir les services nécessaires aux citoyens, il doit générer des recettes.
L'augmentation des impôts est l'un des moyens par lesquels les gouvernements peuvent générer des
revenus. Cela peut se faire soit en augmentant le taux d’imposition, soit en introduisant de nouvelles
taxes. Toutefois, l’augmentation des impôts décourage les individus de s’engager dans des activités
économiques productives, ce qui finit par entraver la croissance économique et la prospérité. Il existe un
accord général dans la littérature économique sur ce point, ainsi le débat porte sur l’ampleur de l’effet.
(Hill et al., 2020). Par conséquent, la question qui se pose, quelles taxes devraient être augmentées et
qui ont le moins d’impact sur les particuliers et les entreprises.

6
https://www.cihi.ca/fr/nouvelles/les-depenses-de-sante-devraient-franchir-le-cap-des-300-milliards-de-dollars-au-canada-en
À notre avis, le gouvernement Canadien 7devrait imposer davantage les contribuables ayant des revenus
élevés soit plus de 120,000 par année. Nous suggérons d’augmenter les taux d’imposition de 1.5 point
de pourcentage sur la tranche de revenu imposable supérieur à 120,000$, mais ne dépassant pas
200,000$, et de 2.5 points de pourcentage sur les revenus imposables dépassant 200,000$. Selon
Jérôme labbé (2022), « Québec solidaire hausserait le taux d’imposition sur les revenus de plus de 90
080 $ », ainsi augmentant les impôts des plus riches. Cette réforme de fiscalité des particuliers, selon les
estimations, permettra « au gouvernement québécois d’engranger des revenus supplémentaires de 5,12
milliards de dollars (G$) sur quatre ans ». 8Alors, en augmentant les taux d’imposition des contribuables
à revenu élevé, le gouvernement génère plus de recettes, en assurant une équité répartie entre les
individus.

La pandémie a fondamentalement changé notre façon de travailler, d'apprendre, de nous connecter et

d'acheter. « Essentially, 2020 became 2025 on the digital accélération timeline ». 9Une étude menée par
Mckinzey (2020) montre que les réponses au Covid-19 ont accéléré l'adoption des technologies
numériques de plusieurs années, et que bon nombre de ces changements pourraient être là pour le long
terme. De ce fait, les consommateurs se sont tournés vers les canaux en ligne pour effectuer leurs
achats, et les entreprises ont réagi à leur tour. Les résultats de l'enquête confirment le passage rapide à
l'interaction avec les clients via les canaux numériques. En effet, au Québec, dès le début de la crise, une
hausse notable du taux de cyberacheteurs a été constatée, passant de 63% en 2019 à 78% en 2020.
10
Compte tenu de ces changements, il était nécessaire que le gouvernement du Canada applique la
TPS/TVH et veille à ce qu'elle soit appliquée de manière équitable et efficace à l'économie numérique en
pleine croissance. 11À notre avis, l’augmentation de cette taxe à la consommation fournira des recettes
supplémentaires pour le gouvernement. Nous suggérons ainsi d’augmenter le taux de 1 point de
pourcentage en totale TPS/TVH. L’augmentation de taux de 1% ne ressentirait pas vraiment beaucoup
aux consommateurs, mais générera en effet plus de revenus pour le gouvernement.

Pour sortir de la crise, le gouvernement Canadien peut taxer la fortune des multimillionnaires et imposer
de nouvelles taxes sur les produits de luxe, comme les yachts et les jets privés, etc. Un impôt sur la
fortune ne nuirait pas aux opérations commerciales, au contraire il aide à faire face aux crises sociales,

7
COVID-19 : Situation actuelle - Canada.ca. Consulté le 10/12/2023
8
https://ici.radio-canada.ca/nouvelle/1912715/cadre-financier-qs-quebec-solidaire-campagne-electorale-2022
9
https://www.forbes.com/sites/hankprybylski/2022/05/04/two-years-into-the-pandemic-digital-transformation-is-moving-
forward-heres-how
10
https://isarta.com/infos/lachat-en-ligne-bondit-au-quebec-selon-la-derniere-enquete-netendances
11
https://www.budget.canada.ca/2022/report-rapport/chap9-en.html
renforcerait la stabilité, élargirait la prospérité et profiterait à tous. Toutefois, certains sont pour l’impôt
sur la fortune, tandis que d’autre son contre. Ce qui sont pour, soutiens que l'impôt sur la fortune serait
le moyen le plus simple, le plus juste et le plus efficace pour collecter des milliards de dollars de revenus
12
supplémentaires, et de limiter le pouvoir et l'influence politique de la classe des milliardaires, ce qui
sont contre disent que l’impôt sur la fortune pousse les multimillionnaires à quitter le payer emportant
avec eux leurs investissements et leurs entreprises 13. De ce fait, lorsque des crises comme le Covid-19
surviennent, nous proposons au gouvernement Canadien un impôt unique de 1% ou de 2% sur la
fortune. Plusieurs pays ont mis en place des impôts sur la fortune qui ont effectivement généré des
revenus pour les gouvernements. Prenons comme exemple la Norvège un pays qui ne compte que cinq
millions d'habitants, a déclaré en 2019 l’équivalent de 1,6 milliards de recettes provenant de l’impôt sur
la fortune.14

Une autre mesure pour générer plus de revenu au gouvernement canadien, c’est d’augmenter le taux
d’imposition pour les grandes entreprises sans imposer ce taux aux petites et moyennes entreprises. En
effet, une augmentation modeste de l'impôt sur les grandes entreprises ne compromettra pas la reprise
économique, en fait, l'utilisation de ces revenus pour financer les investissements nécessaires
contribuera à renforcer l'économie.15

À part l’augmentation des impôts pour générer des revenus pour le gouvernement Canadien, d’autres
mesures peuvent être appliquées, comme augmenter les frais pour les services gouvernementaux. Par
exemple, une option consiste à augmenter les frais facturés pour les licences et permis délivrés par le
gouvernement. Une autre option c’est d’augmenter les frais exigés pour l’utilisation des installations
publiques. En effet, Canada a annoncé la « hausse des frais gouvernementaux fédéraux » au niveau des
frais de traitements des demandes d’immigration et des droits d’établissement.16

Une autre façon pour le gouvernement de générer des revenus après la Covid peut-être dans la vente de
certains actifs publics. Le gouvernement Canadien pourrait générer beaucoup de revenus en vendant le
droit de propriété des routes, des ponts et d'autres infrastructures à des entreprises privées. Selon
Robert Palter et Stuart Shilson (2014), étant donné que les déficits financiers restent élevés dans une

12
https://www.thestar.com/opinion/contributors/2021/04/13/if-you-dont-have-20-million-relax-a-wealth-tax-wont-touch-
you.html
13
https://www.taxpayer.com/newsroom/trudeau-looking-at-a-wealth-tax-to-pay-for-soaring-spending
14
https://www.taxfairness.ca/fr/ressources/textes-explicatifs/texte-explicatif-quest-ce-quun-impot-sur-la-fortune
15
https://www.cbpp.org/research/federal-tax/corporate-rate-increase-would-make-taxes-fairer-help-fund-equitable-recovery
16
https://www.accescanada.com/. Consulté le 09/12/2023.
grande partie du monde développé et que les besoins de dépenses continuent d'augmenter, les ventes
complètes d'actifs seront une option importante pour répondre à ces besoins. Les auteurs ajoutent que
plusieurs pays ont l’intention à suivre cette méthode pour augmenter leurs revenus (Mckensey, 2014).

En outre, le gouvernement doit adopter de nouvelles mesures et plus de contrôles pour lutter contre les
échappatoires fiscales qui génèrent de grandes pertes pour l’État. En effet, le gouvernement fédéral perd
plus de 100 milliards de dollars chaque année en raison d'échappatoires et de dépenses. 17Dans le même
sens, selon Jay Rosengard éliminer les échappatoires fiscales améliorera l'efficacité et l'équité du régime
fiscal, tout en générant des revenus importants. 18Compte tenu de ce qui précède, nous constatons que
le gouvernement Canadien peut générer des revenus de plusieurs façons. Toutefois, lors de la mise en
œuvre de ces mesures, ils doivent tenir compte de leur niveau d'impact sur les particuliers et les
entreprises, ainsi sur l’économie.

Mesures pour diminuer les dépenses du gouvernement Canadien

Afin de pouvoir faire face à la pression financière causée par cette pandémie, les gouvernements ont pris
un certain nombre de mesures pour augmenter leurs revenus et diminuer leurs dépenses. Dans cette
partie, nous proposons des mesures pour réduire les dépenses du gouvernement Canadien.

Avec les changements apportés au milieu de travail et l'accélération de l'adoption du numérique face à
cette pandémie, plusieurs mesures et actions peuvent être mises en place afin de réduire les dépenses
du gouvernement Canadien.

Étant donné que le travail à domicile est une tendance de nos jours, le gouvernement devrait effectuer
une analyse du travail, par la suite classer les travaux qui peuvent être effectués à distance afin d'évaluer
quels immeubles de bureaux pourrait être fermés ou consolidés, économisant ainsi les frais de loyer et
autres dépenses de services publics telles que l'électricité et l'eau. En d’autres termes, encourager le
travail à domicile pourrait réduire plusieurs dépenses telles que le loyer et toutes les autres dépenses
reliées. Une autre option pour réduire les dépenses de gouvernement, c’est par éliminer les dépenses
inutiles. Pour ce faire, le gouvernement devrait éliminer des programmes en doubles, ce qui implique
lorsque plusieurs agences ou programmes ont des objectifs similaires, s'engagent dans des activités ou
des stratégies similaires, ou ciblent des bénéficiaires similaires. Cela permet au gouvernement Canadien

17
https://www.taxfairness.ca/en/resources/explainers/explainer-why-and-how-should-we-close-tax-loopholes
18
https://www.hks.harvard.edu/faculty-research/policy-topics/business-regulation/closing-loopholes-and-raising-revenue-new-
tax
de réduire le financement de ces programmes ou les éliminer ainsi de diminuer ses dépenses. Selon le
budget du gouvernement américain pour l’exercice 2021, l’élimination des programmes en doubles
parmi les autres propositions suggérées permettrait d’économiser 48 milliards de dollars en 2021. 19

Par ailleurs, en ce qui concerne les dépenses inutiles, le gouvernement devrait exiger un contrôle
supplémentaire sur les coûts administratifs, tels que les voyages, les formations et les frais de repas et de
représentation… Une autre option, c’est de réduire l’acquisition des biens et des services qui présente un
coût élevé dans les budgets. En effet, dans les états unis, plus de 350 milliards de dollars sont destinés à
des biens et services communs tels que les logiciels, les téléphones portables et les technologies de
l'information par le biais de l’acquisition fédérale.20

La détection précoce des fraudes est l'un des moyens les plus efficaces pour réduire les coûts. De ce fait,
nous suggérons au gouvernement l’utilisation de l’intelligence artificielle afin de détecter la fraude et les
abus dans les programmes fédéraux. En effet, L'IA est utilisée pour la gestion financière et la détection
des fraudes. Des algorithmes avancés peuvent repérer les anomalies et les valeurs aberrantes qui
peuvent être transmises à des enquêteurs humains pour déterminer si une fraude a réellement eu lieu. 21

Plusieurs autres actions peuvent être impliquées pour diminuer les dépenses de gouvernements
Canadien, telles que les réductions des prestations sociales et des réductions des dépenses de
fonctionnement des ministères. Toutes les mesures mentionnées peuvent être adoptées par le
gouvernement pour réduire le déficit, ainsi réduire l’écart entre les revenus et les dépenses.

Mesures pour stimuler l’entrepreneuriat et la création d’emplois au Canada

Selon le ministre de l’Économie et de l’Innovation et ministre responsable du Développement

économique régional au Québec, l’entrepreneuriat « est au cœur de la vision économique de notre
gouvernement. C’est un élément clé pour stimuler la croissance et la productivité du Québec et favoriser
son rayonnement dans le monde entier ».22

En ces temps difficiles et la rareté de la main-d’œuvre, plusieurs pays cherchent des moyens pour
stimuler l'entrepreneuriat et la création d'emplois. Le gouvernement peut jouer un rôle important à cet

19
https://www.govinfo.gov/content/pkg/BUDGET-2021-BUD/pdf/BUDGET-2021-BUD-4.pdf
20
https://www.govinfo.gov/content/pkg/BUDGET-2021-BUD/pdf/BUDGET-2021-BUD-4.pdf
21
https://www.brookings.edu/research/using-ai-and-machine-learning-to-reduce-government-fraud/
22
https://cdn-contenu.quebec.ca/cdn-contenu/adm/min/economie/publications-adm/plans-action/PL_PQE_2022-
2025_MEI.pdf?1660923937
égard en offrant des incitations et des ressources pour aider les gens à démarrer leur propre entreprise.
Ce faisant, le gouvernement peut contribuer à créer des emplois et à stimuler l'économie. Nous allons
proposer ci-dessous quelques mesures pour stimuler l’entrepreneuriat.

Le gouvernement peut offrir des incitations fiscales telles que des crédits d’impôt sur le revenu, des
exonérations et des déductions qui profitent aux entreprises afin de stimuler la création d’emploi. Par
exemple, nous suggérons que le gouvernement offre des crédits d’impôt aux entreprises qui
embauchent de nouveaux employés ou qui versent des salaires plus élevés aux employés existants. 23

Un autre exemple qui stimule les investisseurs à investir dans des startups, c’est d’offrir un allégement de
l’impôt sur le revenu de 50% jusqu’à une limite de 200,000$ pour les 2 premières années. Cela réduira le
fardeau fiscal des nouveaux investisseurs, qui pourrait les empêcher d'investir. Une autre mesure
consiste à fournir des incitations financières, ce qui implique d’offrir l’aide financière sous forme des
prêts à taux d’intérêt nul ou très faible aux petites entreprises ou aux startups avec aucun
remboursement la première année. De plus, création d'un abattement fiscal pour l'investissement dans
de nouvelles entreprises. Bon Nombre d'individus ont de bonnes idées d’investissements, mais n'ont pas
les moyens de le faire, ainsi améliorer l’accès au financement et au capital par le gouvernement peut les
encourager à investir et à prendre des risques. Également, plusieurs autres programmes offerts par le
gouvernement peuvent servir à stimuler l’entrepreneuriat, tels que des programmes de formation pour
les entrepreneurs et les propriétaires des entreprises, ainsi que la simplification du processus de
démarrage d'une entreprise.24

Plusieurs études ont montré que les gouvernements jouent un rôle important dans la stimulation de
l’entrepreneuriat et la création d’emploi. Il y avait un consensus sur les mesures concernées, y compris
les allégements fiscaux, les incitations financières et les incitations fiscales. Par ailleurs, en créant un
environnement plus favorable aux entreprises, les gouvernements pourraient contribuer à stimuler
l'entrepreneuriat et la création d'emplois, ainsi accorder des allégements fiscaux, accroître l'accès au
financement et améliorer l'environnement des entreprises. En effet « Il est plus que jamais nécessaire de
stimuler l’entrepreneuriat pour encourager la création de nouvelles entreprises et la croissance de celles
qui s’avèrent prêtes à passer à un niveau supérieur. »25

23
https://cffp.recherche.usherbrooke.ca/suivi-mesures-economiques-covid-19/
24
https://www.quebec.ca/gouvernement/ministere/economie/publications/plan-quebecois-en-entrepreneuriat-2022-2025
25
https://cdn-contenu.quebec.ca/cdn-contenu/adm/min/economie/publications-adm/plans-action/PL_PQE_2022-
2025_MEI.pdf?1660923937
Un rapport par l'Organisation de coopération et de développement économiques (OCDE) a révélé que la
réduction du taux d'imposition des nouveaux investisseurs et des startups peut avoir un certain nombre
d'effets positifs sur une économie. Le rapport a révélé que cette politique peut conduire à une
augmentation des investissements, à des niveaux plus élevés d'entrepreneuriat et à davantage
d'emplois. En effet, le rapport constate que les réformes fiscales, notamment les réductions des impôts
sur le travail et les incitations fiscales plus généreuses pour les entreprises, ont été parmi les principaux
outils politiques que les pays ont utilisés pour stimuler la croissance et promouvoir la reprise
économique après la pandémie.26

Alors, stimuler l’entrepreneuriat encourage la création de nouvelles entreprises et l’augmentation de la

production, qui à son tour favorise la création d’emplois. De plus, quand le PIB augmente dû à la hausse
de la production, le taux de chômage diminue et les inégalités entre les familles baissent. (Couturier et
Schepper; 2010)

Augmentation des recettes de l’état ou réduction des dépenses de l’état

Les gouvernements doivent choisir entre augmenter leurs recettes et/ou réduire leurs dépenses pour
équilibrer leur budget. Ainsi, en diminuant les dépenses, le gouvernement peut réduire les sommes
d'argent qu'il dépense pour des programmes et des services inutiles. Dans le même temps, en
augmentant les impôts, le gouvernement peut générer des revenus supplémentaires pour aider à
combler le déficit budgétaire.

L’état génère principalement des revenus par l'imposition d'impôts. Par conséquent, nous avons suggéré
auparavant que, pour que le gouvernement augmente ses recettes, il devrait augmenter les taux
d’imposition ou créer de nouvelles taxes. Plusieurs études ont montré qu’une hausse d’impôts sur le
revenu peut affecter la consommation et ainsi affecter l’économie. En effet, une augmentation des
impôts sur les sociétés affecterait négativement les profits, ce qui entraînerait des conséquences
néfastes sur le marché du travail.27Une autre étude montre que les hausses d’impôts génèrent l’effet
inverse de celui souhaité, entraînant une croissance économique plus faible, une dette plus élevée et des
déséquilibres plus importants. (Lacalle, 2021)

26
https://www.oecd.org/tax/tax-policy-is-playing-a-key-role-in-promoting-economic-recovery-and-responding-to-the-energy-
price-shock.htm
27
https://www.melchior.fr/synthese/faut-il-augmenter-les-impots-pour-reduire-le-deficit-public
Alberto Alesina un économiste de Harvard, a démontré que les réductions des dépenses publiques sont
une approche moins dommageable que les hausses d'impôts. Les travaux d'Alesina ont porté sur un
certain nombre de pays de l'OCDE confrontés à des déficits budgétaires, dont le Canada. Ce n'est pas
seulement le cas que les réductions de dépenses sont moins nuisibles que les augmentations d'impôts,
mais plutôt que les réductions de dépenses peuvent réellement améliorer la croissance économique. Ses
recherches portent sur le Canada au début des années 1990, où le gouvernement a réduit les dépenses
pour éliminer le déficit tout en améliorant la croissance économique. (Whalen et al. 2021)

En outre, certains économistes soutiennent que la réduction des dépenses est le meilleur remède pour
rétablir la santé budgétaire. D'autres insistent, au contraire, sur le fait que les réductions de dépenses
sont vouées à l'échec, car elles nuisent à la croissance économique. Ils recommandent encore plus de
dépenses publiques pour encourager une économie désorientée. (IMF, 2018) 28

Il y a eu beaucoup de débats ces derniers temps sur la question de savoir si le gouvernement devrait
réduire les dépenses ou augmenter les impôts afin de réduire le déficit budgétaire. Bien que les deux
options aient leurs avantages et leurs inconvénients, à notre avis, la meilleure solution est de réduire les
dépenses et d'augmenter les impôts simultanément. Ainsi, le gouvernement devrait augmenter les
impôts tout en réduisant les dépenses afin d'aider à combler le déficit budgétaire.

Notre décision est fondée sur la base de ce que nous avons suggéré auparavant. Dans nos suggestions,
nous avons proposé de générer des revenus en augmentant légèrement les impôts sur les tranches
supérieures, sans affecter les individus à faible revenu et les petites et moyennes entreprises. De plus,
nous avons suggéré un impôt unique sur la fortune, non seulement pour générer de revenue, mais pour
assurer l’équité. En effet, en 2016, les 87 familles les plus riches du Canada avaient un patrimoine de 259
milliards de dollars, toutefois les 44 principaux milliardaires ont augmenté leur richesse de plus de 50
milliards de dollars pendant la pandémie. 29 De ce fait, la légère augmentation de l’impôt proposée soit
aux contribuables ayant des revenus élevés, soit aux grandes entreprises a un impact relativement faible
et peu ressenti par ces derniers, ceci s’applique également à l’augmentation de taux de 1% pour
TPS/TVH. À notre avis, ces mesures peuvent générer des recettes supplémentaires pour l’état, sans avoir
un impact sur la consommation, le marché du travail ainsi sur l’économie.

28
https://www.imf.org/en/Publications/fandd/issues/2018/03/alesina
29
https://www.thestar.com/opinion/contributors/2021/04/13/if-you-dont-have-20-million-relax-a-wealth-tax-wont-touch-
you.html
Après une crise qui a perturbé l’économie et les finances publiques, il est nécessaire que les
gouvernements réduisent leurs dépenses. Pour ce faire, ils doivent redéfinir leurs priorités et éliminer les
dépenses inutiles comme proposées précédemment. Ainsi, nous avons jugé opportun que le
gouvernement adopte également cette méthode pour assurer l’équilibre budgétaire et réduire l’écart
entre les dépenses et les revenus. De Plus, de nombreuses études ont montré que cette méthode est
plus avantageuse que l’augmentation des impôts.

Dans un contexte post-crise et compte tenu de ce qui précède, nous avons opté pour une approche qui
applique une combinaison d’augmentations des recettes et de réduction des dépenses de l’état.
Toutefois, à notre avis, le gouvernement Canadien devrait commencer par réduire les dépenses en
premier lieu, puisque les impôts sont déjà élevés. Par la suite, il peut augmenter légèrement les impôts
pour générer des revenus afin de réduire le déficit, mais avant cela, il doit analyser l'impact économique
de cette augmentation.

Cependant, dans un contexte de non-crise, nous suggérons au gouvernement Canadien d’opter pour une
approche de réduction de dépenses plutôt que d’augmenter les impôts, étant donné que les taux
d’imposition au Canada sont parmi les plus élevés au monde.30

30
https://fundlibrary.com/Articles/Detail/canadas-tax-rates-among-highest-in-the-world/376
 BIBLIOGRAPHIQUE

Akbulaev, N., Mammadov, I. et Aliyev, V. (2020); Economic Impact of COVID-19; SYLWAN, 164(5) ISI
Indexed, May 2020; printed in poland
Alesina, A., favero, C. et Giavazzi, F. (2018); Climbing out of Debt; Finance and Development; (IMF,
2018); https://www.imf.org/en/Publications/fandd/issues/2018/03/alesina
Bashir, MF., Benjiang, MA. et Shahzad, L. (2020); A brief review of socio-economic and environmental
impact of Covid-19; Air Qual Atmos Health 13, 1403–1409 https://doi.org/10.1007/s11869-020-00894-8.
Bezes, P. et Siné, A. (2011); Introduction : Gouverner (par) les finances publiques: Perspectives de
recherche. Dans : Philippe Bezes éd., Gouverner (par) les finances publiques (pp. 17-111). Paris: Presses
de Sciences Po. https://doi.org/10.3917/scpo.bezes.2011.01.0017
Collectif-CFFP (2021); Contenu archivé au 24 septembre 2021: Suivi des mesures économiques
gouvernementales découlant de la crise de la Covid-19 : Québec et fédéral, Cahier de recherche 2021/16,
Université de Sherbrooke, Chaire de recherche en fiscalité et en finances publiques.
Couturier, E-L. et Schepper, B. (2010); Qui s’enrichit, qui s’appauvrit – 1976-2006; Institut de recherche
et d’informations socioéconomiques.
Hill, T., Li, N. et Palacios, M. (2020); Canada’s Rising Personal Tax Rates and Falling Tax
Competitiveness; Fraser Institute.
Hill, T. et Palacios, M. (2022); The Accumulated Debt and Economic Performance of Industrialized
Countries during COVID; Fraser Institute; Fraser research bulletin.
Homsy, M. et Savard, S. (2021); L’impact de la pandémie sur les finances publiques du Québec –
Embellie à court terme, mais il faudra éventuellement faire des choix; Institut du Québec, 2021; ISBN:
978-2- 9814769-9-9
Kaci, S, (2020); L’effet de la pandémie de Covid-19 sur l’activité économique en Algérie. ISSN: 2437-
0568, Les Cahiers du Cread -Vol. 36 - n° 03 – 2020.
Laberge, L., O’Toole, C., Schneider, J. et Smaje, K. (2020); How COVID-19 has pushed companies over
the technology tipping point—and transformed business forever; McKinsey Digital and Strategy &
Corporate Finance Practices; Mckinsey & Company.
Lacalle, D. (2021); Increasing Taxes or Spending Cuts: What Is More Effective for Fiscal Consolidation?
Journal of New Finance: Vol. 2 : No. 2 ; Article 1. DOI: 10.46671/2521-2486.1017
Laing, T. (2020); «The Economic Impact of Coronavirus (Covid-2019): Implication of the Mining
Industry»; In The Extractive Industry and Society; Extr Ind Soc. 2020 Apr; 7(2): 580–582;
MaherzI, D. et Morsli, M. (2020) "Finances publiques et crise sanitaire du Covid-19 : la loi n° 20- 07 du 4
juin 2020 portant loi de finances complémentaire pour 2020"; RARJ, Vol 11, n° 02 (Numéro Spécial); pp.
727-739
OECD (2020); The territorial impact of COVID-19:Managing the crisis across levels of government;
https://read.oecd-ilibrary.org/view/?ref=128_128287-5agkkojaaa&title=The-territorial-impact-of-covid-
19-managing-the-crisis-across-levels-of-government
OECD (2021); Tax and fiscal policies after the covid-19 crisis; https://www.oecd.org/coronavirus/policy-
responses/tax-and-fiscal-policies-after-the-covid-19-crisis-5a8f24c3
Palter, R. et Shilson, S. (2014); Maximizing revenue from government-owned assets; Mckinsey &
Company.
Whalen, A. et Fuss, J. (2021): Spending reductions—not tax increases—key to economic recovery and
budget balance; The Fraser Institute.