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FINANCIERE
Qualité de
l’information
financière et Audit des
comptes
Atelier de Formation sur la gestion financière
Abidjan, Février 2016
AGENDA
I. Principes de base
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I. PRINCIPES DE BASE
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II. Qualité de la gestion financière
1 2 3 4 5
Un état des Une situation Un état des Les notes La liste des
ressources patrimoniale transactions annexes actifs
(fonds reçus de chaque aux états immobilisés
de l’IDA, fonds indiquant les compte financiers acquis ou
de fonds désigné présentant achetés par
contrepartie, cumulés du une les fonds
ressources Projet, les analyse du projet
propres du détaillée et
projet) soldes expliquée
et bancaires, les des
des emplois autres actifs principaux
(dépenses et passifs du comptes
engagées au projet et les
cours de engagements
l’exercice
considéré)
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II. Qualité de la gestion financière
Etablissement
annexes de la balance générale, des états financiers et notes
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II. Qualité de la gestion financière
Etats Financiers
Annuels
Ecritures
d’Inventaire
Etats
financiers
périodiques
Analyse
Traitement
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II. Qualité de la gestion financière
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III. AUDITS
Termes de Référence (TDR) : Points nouveaux à considérer
11
III. AUDITS
Termes de Référence (TDR) : Points nouveaux à considérer
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III. AUDITS
Qualité de l’audit
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III. AUDITS
Opinion sur les états financiers
Fiabilité et Régularité
sincérité des des états
états financiers
financiers
O
p
i
Imagen fidèle de la
situation
i financière
et du patrimoine
o
n
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III. AUDITS
Raisons possible de rejet des rapports
d’audit
FORME FOND
Rapports non signés Mise en oeuvre
Tableaux illisibles ou non insuffisante des diligences
équilibrés d’audit par l’auditeur
Absence d’opinion Incohérence de l’opinion
Mise en page défectueuse Non respect des TDR
Reliure défectueuse Pas de management letter
Non transmission des
différents rapports
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III. AUDITS
Raisons possible de mesures de
rétorsion
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III. AUDITS
CONSÉQUENCES DE LA FOURNITURE DE
RAPPORTS INACCEPTABLES
si des dépenses inéligibles ont été relevées, elles doivent au préalable être
remboursées, non avec les fonds du crédit ou du don, mais avec les fonds de
contrepartie
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MERCI DE VOTRE
ATTENTION
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