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Tableau Financement Enonces
Tableau Financement Enonces
ORGANISATION
COMPTABLE
Le tableau de financement
Par Abderraouf YAICH
stables.
TABLEAU DE FINANCEMENT
Montant
Ressources
Capacit dautofinancement de lexercice
Augmentation du capital social
Cession dimmobilisations
Subventions dinvestissement
Emprunts nouveaux
Total des ressources (1)
Emplois
Acquisition dimmobilisations corporelles et incorporelles
Acquisition d'immobilisations financires
Dividendes mis en paiement
Remboursement d'emprunts
Total des emplois (2)
Variation du fonds de roulement net global (3) = (1) - (2)
Affectation de la variation du fonds de roulement net global
Montant
Variation des actifs
Variation des crances clients
Variation des stocks et en-cours
Variation des autres dbiteurs
Sous-total de la variation des actifs (4)
Variation des passifs
Variation des dettes fournisseurs
Variation des dettes personnel
Variation des dettes court terme
Variation des autres crditeurs
Sous-total de la variation des passifs (5)
Variation du besoin en fonds de roulement (6) = (4) - (5)
Variation de trsorerie (7) = (3) - (6)
Solde net : Utilisation de la variation du fonds de roulement net global
Construction du tableau de financement :
La construction du tableau de financement suit trois
tapes :
successifs.
N-1
Immobilisations incorporelles
- Amortissements
460
84
Terrains
N
376
700
156
544
4.680
Constructions
- Amortissements
Matriel et outillage
- Amortissements
4.040
7.020
1.960
5.060
7.880
2.700
5.180
10.400
4.680
5.720
14.680
3.980
10.700
Dpts
1.480
1.360
Stocks
- Provisions
12.480
380
12.100
13.780
820
12.960
Clients
- Provisions
4.620
240
4.380
5.820
220
5.600
Autres dbiteurs
3.460
Trsorerie
TOTAL
PASSIF
2.060
100
39.316
43.884
N-1
Capital social
3.400
N
12.000
Rserves
Provisions pour risques et charges
Dettes long et moyen termes
Fournisseurs
18.000
3.260
260
680
1.180
4.200
6.160
900
11.500
10.140
1.040
Effets payer
4.256
2.904
Rsultat
3.880
2.840
39.316
43.884
TOTAL
2. DONNES COMPLMENTAIRES
N-1
N
3.000
1.412
Dividendes
880
1.428
(N)
(N+1)
MOUVEMENTS D'IMMOBILISATIONS
(Cessions-acquisitions au cours de l'exercice)
Terrains
- Cession au prix de :
Plus-value
1.500
860
Matriel
- Cession au prix de :
Amortissement
Moins-value
1.390
3.580
530
Matriel
- Acquisition d'une machine
9.780
Btiments
- Acquisition d'un btiment
860
ACTIF
en +
Immobilisations incorporelles
Terrains
Constructions
Matriel et outillage
Dpts et cautionnements
Stocks
Clients
Autres dbiteurs
Trsorerie
240
640
860
4.280
120
860
1.220
60
1.960
TOTAL
7.460
Soit diffrence
PASSIF
en -
Capital
Rserves
Amortissements
Provisions pour risques et charges
Dettes long et moyen termes
Fournisseurs
Emprunt moins d'un an
Effets payer
Rsultat
2.780
4.680
TOTAL
Soit diffrence
Variations
en +
en -
6.000
3.000
112
500
1.960
10.600
9.100
1.352
1.040
19.172
14.492
4.680
Montant
6.836
3.580
Soit
10.416
6.724
3.692
Montant
72
740
2.880
3.692
Montant
Bnfice
2.840
( ajouter)
500
Amortissements
( ajouter)
3.692
( dduire)
- 860
Moins-value
( ajouter)
+ 530
Soit
(2) CAPITAL ET RSERVES
6.702
Montant
3.260
3.000
Soit
6.260
6.000
260
Montant
Fournisseurs
10.600
Effets payer
- 1.352
Soit
+ 9.248
Montant
1.500
Matriel
1.390
TOTAL
2.890
Montant
Montant
+ 10.140
Prsente dans les comptes Emprunts moins d'un an et Dettes long et moyen
termes
+ 4.200
+ 3.000
- 6.160
- 1.040
10.140
Montant
15.260
3.880
(c) Total
19.140
18.260
880
Ce montant correspond celui fourni parmi les donnes complmentaires, ce calcul a permis de le vrrifier.
(8) ACQUISITION DES IMMOBILISATIONS
Montant
Matriel
9.780
Btiment
860
10.640
+ 240
10.880
Montant
240
- Acquisitions constructions
860
9.780
10.880
120
3.000
(5)
(6)
(- 9.188)
21.900
10.140
(6)
10.880
(8)
880
(7)
Emplois stables :
12.712
2.890
(4)
6.702
(1)
Renvoi
la note
explicative
Ressources durables :
Les augmentations des lments de passif concerns dgagent des ressources en fonds de roulement
qui seront affects du signe (+). Inversement, les diminutions de ces lments engendrent des besoins en
fonds de roulement qui seront affects du signe (-).
Les augmentations des lments d'actif concerns engendrent des besoins en fonds de roulement qui
sont affects du signe (-). Inversement, les diminutions de ces lments dgagent des ressources en
fonds de roulement qui sont affects du signe (+).
+ 9.188
+ 1.960
+ 60
+ 60
+ 7.168
+ 9.248
- 1.220
- 860
+ 1.960
(9)
(9)
(9)
(9)
(9)
Renvoi
la note
explicative
Variations "Trsorerie" :
Variations des disponibilits
Variations des concours bancaires courants et des soldes crditeurs
de banques
Variation "Exploitation" :
Variations des actifs d'exploitation :
Stocks et en cours
Crances clients, Comptes rattachs et autres crances
d'exploitation
Variations des dettes d'exploitation :
Avances et acomptes reus sur commandes en cours
Dettes fournisseurs, Comptes rattachs et autres dettes
d'exploitation
5. TABLEAU DE FINANCEMENT