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Les retraitements du bilan financier

Formateur JANNAJ

Khalid

Le passage du bilan comptable au bilan financier ncessite divers retraitements qu'on peut classer en deux:
* Redressements : limination des immobilisations en non valeurs (Actifs fictifs) et constatation des plus values et moins values
* Reclassements : reclassement des postes de l'actif selon leurs liquidits croissantes et les postes du passif selon leurs exigibilits
croissantes
ACTIF

Actif immobilis
(V nettes)

Stocks

PASSIF

Crances

T-actif

1191 Dividendes (partie du rsultat distribu)


1310 Subv dinvestissement (fraction nette dimpt)

Capitaux
Propres
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(+)

1310 Subv dinvestissement plus dun an (fraction relatif l'impt)


1400 Dettes de financement moins dun an
1510 Provision pour risque sans objet (fraction nette dimpt latent)
1510 Provision pour risque sans objet (fraction relatif aux impts)

(+)

1700 ECP sur lments durables


(1)
2100 Actif fictif

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2200 Moins values/immobilisations


2200 Plus-values/immobilisations
2400 Immobilisations financires moins dun an (prt moins dun an)
2700 ECA lments durables (si aucune provision na t constitue)
3000 Moins values/lments circulants
3000 Plus-values/lements circulant (/TVP)
3100 Stock outil
3400 Actif circulant plus dun an (crances plus dun an)
3424 Clients effets recevoir escomptables
3491 Charges constates davances
3500 Titres de valeurs de placement difficilement cessibles
3500 Titres de valeurs de placement facilement cessibles
3700 ECA lments circulant (si aucune provision na t constitue)

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Dettes
CT
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4400 Dettes du passif circulant HT plus dun an


4463 Comptes courants d'associes crditeurs plus d'un an
4700 ECP sur lments circulants

Dettes
LMT

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