com
1
5
NR51
22 032
121 968
144 000
1 pt
2 pt
1,5 pt
1,5 pt
3 pt
1,5 pt
Ajustement
Dotation
30 810
Reprise
14 976
10 320
Crances
Irrcouvrables
H.T
28 080
-
1,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
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: - 0202 -
NR51
4.
a. Rgularisation des stocks de marchandises et de leurs provisions
31/12
3911
Provisions pour dprciations des marchandises
7196
Reprises sur provisions pour dprciation de lactif circulant
Annulation de la provision sur stock initial
d
3111
Marchandises
6114
Variation des stocks de marchandises
Constatation du stock final
d
6196
D.E.P. pour dprciation de lactif circulant
3911
Provisions pour dprciations des marchandises
Constatation de la provision sur stock
147 888
147 888
1,5 pt
30 810
1,5 pt
25 296
1,5 pt
33 696
3 pts
30 810
25 296
28 080
5 616
33 000
33 000
1,5 pt
1 870 000
1,5 pt
25 500
1,5 pt
1 870 000
25 500
1 pt
0,5 pt
5.
a. Annexe n2 : tat des titres
Titres
Actions MAT (T.P) cdes
Actions MAT (T.P) conserves
Nombre
1 000
5 000
Provision
2009
35 000
Provision
2008
5 000
25 000
Rajustement
Dotations Reprises
5 000
10 000
1 pt
2 pt
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b. Comptabilisation
6392
2951
2951
7392
5141
6147
34552
7514
6514
2510
31/12
Dotations aux provisions pour dprciation des immobilisations financires
Provisions pour dprciation des titres de participation
Constatation de la provision sur actions MAT conserves
d
Provisions pour dprciation des TP
Reprises sur provisions pour dprciation des Immob. Financire
Annulation de la provision sur les actions MAT cdes
d
Banques (soldes dbiteurs)
Services bancaires
tat- TVA rcuprable sur les charges
PC des immobilisations financires
Constatation du Prix de cession des actions MAT Avis N 9083
d
VNA des immobilisations financires cdes
Titres de participation
Solde du compte actions MAT cdes
10 000
10 000
1,5 pt
5 000
1,5 pt
5 000
103 428
520
52
3 pt
104 000
110 000
110 000
10 800
1 512
1,5 pt
4 pt
12 312
495 000
495 000
2 pt
ACTIF IMMOBILIS
ACTIF
1,25 pt
1,25 pt
0,5 pt
Net
5 000
1 780 500
598 500
800 000
300 000
82 000
1 785 500
1 pt
1 pt
1 pt
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2.
a. Calcul du total financier de lactif immobilis (valeurs immobilises)
Actif immobilis = 1 785 500 5 000 + 119 500 = 1 900 000
b. Ratio du financement permanent
= 1 995 000 / 1 900 000 = 1,05
La totalit des immobilisations est finance par des ressources permanentes.
6 pt
1,5 pt
1,5 pt
1
2
I
II
3
4
5
III
6
7
IV
8
9
10
V
Ventes de marchandises
- Achats revendus de marchandises
= MARGE BRUTE SUR VENTES EN LTAT
+ PRODUCTION DE LEXERCICE (3 + 4 + 5)
+ Ventes de biens et services produits
+ Variations de stocks de produits
+ Immobilisations produites par lentreprise pour elle-mme
- CONSOMMATION DE LEXERCICE (6 + 7)
+ Achats consomms de matires et fournitures
+ Autres charges externes
= VALEUR AJOUTE (I + II III)
+ Subventions dexploitation
- Impts et taxes
- Charges de personnel
= EXCDENT BRUT DEXPLOITATION
7 000 000
7 980 000
- 980 000
5 838 000
5 600 000
238 000
1 162 000
72 000
798 750
291 250
(1) A lexclusion des dotations relatives aux actifs et passifs circulants et la trsorerie.
(2) A lexclusion des reprises relatives aux actifs et passifs circulants et la trsorerie.
(3) Y compris reprises sur subventions dinvestissement.
1,5 pt
2 pt
1 pt
OU
Bnfice +
Perte 2
+ Dotations dexploitation
(1)
3
+ Dotations financires
(1)
4
+ Dotations non courantes
(1)
5
- Reprises dexploitation
(2)
6
- Reprises financires
(2)
7
- Reprises non courantes
(2) (3)
8
- Produits des cessions dimmobilisations
9
+ Valeurs nettes damortissements des immobilisations cdes
I
CAPACIT DAUTOFINANCEMENT
10 - Distributions de bnfices
II
AUTOFINANCEMENT
1,5 pt
96 000
264 000
1 400
5 000
13 000
366 600
52 000
314 600
2 pt
1 pt
0,5 pt
0,5 pt
1 pt
1 pt
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: - 0202 -
NR51
5.
a. Calcul du montant de lemprunt
Vo = CRD1 + A1 = 299 823,08 + 50 176,92 = 350 000
3 pt
n
6
1 i 1 = 50 176,92 x 1,06 1 = 50 176,92 x 6,975319 = 350 000
Ou Vo = A1 x
b.
0,06
Annuits
71 176,93
2,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
0,5 pt
Capital restant d
en fin de priode
0
1,5 pt
Montant
20 000
2 400
5 000
3 000
145 000
650
12,5
16,8
12
5
13 000 000
30 000
84 000
36 000
725 000
1,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
1,5 pt
20 000
5 000
145 000
145 000
20
45
15
115
400 000
225 000
2 175 000
16 675 000
3 pt
3 pt
3 pt
1,5 pt
Qts
15 000
85 000
100 000
C.U
170
165
165,75
Montants
2 550 000
14 025 000
16 575 000
lments
Sorties 1,5 pt
Stock final 1,5 pt
Totaux
Qts
75 000
25 000
100 000
C.U
165,75
165,75
165,75
Montants
12 431 250
4 143 750
16 575 000
Quantit
C.U
75 000 165,75
75 000
0,15
75 000 165,90
Montant
12 431 250 1,5 pt
11 250 1,5 pt
12 442 500
Quantit
C.U
75 000 220,00
75 000 165,90
75 000 54,10
Montant
16 500 000 1,5 pt
12 442 500 0,5 pt
4 057 500 1 pt