Erf Ouest Synode régional d’Angers 2001

Rapport financier

Eglise Réformée de France, Synode régional d’Angers,

région ouest 16 – 18 Novembre 2001

RAPPORT FINANCIER

Première partie Comptes de l’exercice 2000

A. Les Eglises locales

Quelques visites d’Eglises locales et de consistoires m’ont permis de mieux apprécier la
situation réelle des paroisses visitées et de réaliser les difficultés particulières de chaque
Eglise. Il est certain que ce n’est pas simple, surtout compte tenu de l’immensité de la
région et des caractères différents rencontrés !

Le bilan de ces rencontres me semble positif et confirme, en tout cas, ce que nous
ressentons depuis plusieurs années au niveau régional. Il y a manifestement pour certaines
Eglises locales, et en particulier dans les milieux ruraux, un trop grand décalage entre les
cibles votées par les synodes et les possibilités réelles des paroissiens.

Et pourtant, si l’on étudie d’un peu près les états financiers fournis par les paroisses,
une énorme interrogation apparaît et qui mériterait que l’on s’y attarde sérieusement.
Notre impasse budgétaire se situe aux alentours de 700 000 F. et ceci depuis plusieurs
années, soit en Euros, puisque nous y sommes, 106 714 . Cependant, que constatons-nous
sur les états financiers fournis par l’ensemble des Eglises de la région ? La disponibilité
financière des paroisses (c’est-à-dire leurs « réserves ») s’élève à 4 100 000 F. (625 041
), soit près de 6 fois notre impasse. Il me semble qu’il y a là matière à réflexion. Je me
garderai bien de faire une analyse personnelle de ces chiffres, mais je vous demanderai de
répercuter à chacun de vos conseils presbytéraux cette situation paradoxale…

Des remises de dettes ont été formulées dans le courant de l’année 2000 par des Eglises
locales et que le Conseil régional soumet à l’approbation du synode. C’est désormais le
synode régional qui prend formellement la décision. Chaque demande a fait l’objet d’une
étude et d’une visite de la part d’un membre du conseil régional. Nous recommandons
donc au Synode, l’adoption des remises des dettes proposées.

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B. La région Ouest
Vous trouverez en annexe les comptes de l’année 2000 :
- le compte de résultat,
- le bilan simplifié.

Comme il vous était annoncé l’année dernière, le commissaire aux comptes a effectué sa
mission et a rédigé un rapport circonstancié sur l’état détaillé de la tenue de la
comptabilité de la région. « Ces contrôles, écrivait il, n’ont pas permis de mettre en
évidence d’anomalie significative ». Néanmoins, il a relevé une série d’améliorations qui
peuvent et doivent apportées en matière de comptabilité.

Dans le même temps, la chef comptable de l’Union Nationale (Mme Martine Mary), ainsi
que le trésorier délégué (M. Michel Haffner) ont examiné dans le détail la
comptabilisation des salaires et des charges titre B dans nos comptes. Ils ont relevé
quelques anomalies techniques ayant des répercussions sur le résultat, heureusement dans
le bon sens. Les corrections ont été exécutées sur l’exercice 2000, ce qui nous permet de
vous présenter un résultat presque en équilibre, avec un déficit de -29 936 F.

Faut il s’en réjouir ? Bien sûr que oui, mais avec des bémols. Nous ne sommes pas pour
autant sortis de nos difficultés financières. Avec une impasse sur les cibles votées au
Synode précédent de 766 000 F. (116 776 ), il est difficile de travailler dans la sérénité.

Comme l’an dernier, nous avons provisionné cette somme, elle est donc incluse dans le
résultat. Alors pourquoi un déficit de - 29 936 F . seulement ? Tout simplement pour
deux raisons :
1°) nous avons régularisé les erreurs techniques sur les salaires de l’année 1999,
2°) nous avons réalisé des économies sur les dépenses prévues :
- moins de postes de ministres pourvus,
- économie sur notre titre C (dépenses de la région).

Cependant, notre situation est-elle meilleure ? Malheureusement non. Notre fonds

associatif reste toujours négatif (voir la première ligne du bilan, au passif), compte tenu
de l’assainissement des comptes de l’exercice 1999 lorsque nous aurons affecté les
résultats 1999 et 2000 à la demande expresse du commissaire aux comptes. Nos
disponibilités financières sont toujours très tendues, et ne nous permettent pas de faire
face à nos dettes à court terme. Pour le nouveau trésorier du conseil régional que je suis,
ce n’est pas du tout agréable ; je ne peux donc que vous encourager à privilégier les
versements à la Région, pour nous permettre de mettre à jour nos dettes permanentes.

Saurons-nous comprendre que la Région, c’est chacune de nos Eglises, c’est chacun de
nous, rassemblés en synode ? Cela ne peut pas et ne doit pas rester l’affaire de soi-
disant quelques initiés. Si l’Eglise veut vivre il faut qu’elle se décide à s’en donner les
moyens. Nous ne sommes pas loin des paroisses, nous sommes des paroissiens bénévoles
ou des pasteurs au milieu de la mêlée, bien présents. Nous voyons et nous ressentons
beaucoup de choses, nous ne sommes pas naïfs, ni insensibles, mais nous nous sommes
donnés des règles et je crois fermement qu’il faut les respecter.

Soyons responsables à chaque niveau de compétence ou de responsabilité, mais surtout

soyons avant tout les vrais témoins de notre foi. Nous ne pouvons pas nous permettre de
caprices et encore moins d’état d’âme ; nous avons reçu une mission, assumons-la
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entièrement, c’est à cette seule condition, que tous ensemble, nous réussirons. Nous en
avons les moyens, surtout ayons confiance en nous et faisons confiance aux autres.
Soyons des frères heureux, il ne nous manque pas grand chose pour réussir, mais il faut le
vouloir fermement, tout au long de l’année.

C’est ce que je ressens profondément, et c’est le témoignage que je vous adresse.

Quelques chiffres significatifs :

Versements effectifs des Eglises
1991 1992 1993 1994 1995
Cibles 7 945 344 8 320 884 8 696 534 9 098 629 9 343 892
Augmentation 4,7% 4,5% 4,6% 2,7%
Versements 7 770 465 8 063 051 8 357 539 8 705 266 9 212 044
Augmentation 4,0% 3,4% 4,2% 5,8%
Vers. - Cibles - 174 879 - 237 833 - 338 995 - 393 363 - 131 848
Vers. / Cibles 97,8% 97,1% 96,1% 95,7%
NB : apparition du titre D en 1995
suite du tableau 1996 1997 1998 1999 2000
Cibles 9 477 912 9 690 670 9 830 326 9 934 859 10 058 928
Augmentation 1,4% 2,2% 1,4% 1,1% 1,012%
Versements 9 017 713 9 184 944 9 191 064 9 357 993 9 778 646
Augmentation - 2,1% 1,9% 0,1% 1,8% 4,5%
Vers. - Cibles - 460 199 - 505 728 - 639 262 - 576 866 - 280 282
Vers. / Cibles 95,1% 94,8% 93,5% 94,2% 97,21%

Pour mémoire, détail des versements année 2000 :

Versements des A.C. au 31.12.2000 (Etat SIFIPA) 9 292 380
Versements sur exercices antérieurs- voir annexe 4 412 724
Produits Exceptionnels (effort particulier certaines A.C.) 48 242
Produits Opération Vignette(versement exercice 2000) 25 300
-------------
Total versements exercice 2000 9 778 646

En conclusion, la mise en route, n’a pas été évidente, pour ce premier exercice de l’arrêté
des comptes, l’ensemble de l’équipe ayant pratiquement été renouvelé, hormis le
président de région, et l’on se rend compte que nous passons beaucoup de temps à
trouver nos marques. Nous espérons avoir assimilé suffisamment de particularités pour
être plus performants, mais de nombreuses tâches nous attendent, et veuillez excuser nos
lacunes et nos erreurs bien involontaires. Merci en tout cas pour votre aide précieuse.

Négociations à propos du titre A

Le titre A regroupe les charges de l’Union des Eglises.

Une négociation difficile a été menée par le trésorier national (Laurent Krähenbühl)
lors du Synode national de Soissons en mai 2001. En effet, il était devenu
indispensable de revoir la répartition des contributions des régions au titre A,
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certaines de celles-ci ne pouvant plus faire face à leurs dettes. Comme vous le
voyez, nous ne sommes pas les plus mal lotis… Une négociation rude et tendue
s’engageait donc entre le trésorier national et les trésoriers régionaux, pendant la
durée du synode.

Deux régions, Est et Cévennes-Languedoc-Roussillon ne pouvant plus faire face,

après une discussion sérieuse et responsable, la région Parisienne, et dans une
moindre mesure les régions Provence-Côte d’Azur-Corse et Sud-Ouest acceptaient
de prendre en charge l’essentiel de l’impasse constatée.

Je vous prie de trouver ci dessous, le nouveau tableau de répartition et des variations

retenues pour l’année 2002 (décision n° 14 du synode national de Soissons) :

Régions Parts Valeurs % Différence Variation

du total / 2001 /2001
CAR 90,15 8 151 694 23,66 38 694 0,48
CLR 60,00 5 425 420 15,75 - 168 280 - 3,01
E 6,31 570 573 1,66 - 27 227 - 4,55
NN 15,17 1 371 727 3,98 5 327 0,39
O 32,73 2 959 567 8,59 13 267 0,45
PCAC 30,13 2 724 465 7,91 34 265 1,28
RP 98,36 8 894 072 25,82 140 572 1,61
SO 48,15 4 353 900 12,64 41 200 0,96
Totaux 381,00 34 451 419 100,00 77 919 0,227
En Francs, pour mémoire. Valeur de la part : 90 424 F.
Légende : CAR = Centre-Alpes-Rhône CLR = Cévennes-Languedoc-Roussillon
E = Est NN = Nord-Normandie
O = Ouest PCAC = Provence-Côte d’Azur-Corse
RP = Région parisienne SO = Sud-Ouest

Vous constaterez que la région Ouest limite au maximum l’augmentation des

charges du titre A et nous ne pouvons que remercier l’ensemble des autres régions
pour leur solidarité.

Analyse de l’écart sur le titre B

Le titre B regroupe les traitements des ministres exerçant dans la région Ouest et les
charges afférentes.

Comme pour l’exercice 1999, nous avons eu à payer moins de ministres que ce qui
avait été prévu au budget 2000. Ceci confirme et explique en partie les économies
réalisées, mais ne correspond pas à nos engagements et bien entendu mérite
réflexion pour l’ensemble des membres du Synode.

Masse
salariale
Budget 2000 Réel 2000 Economie réalisée
5 341 428 F. 5 044 724 F. 296 704 F.

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Le coût moyen des salaires et charges d’un ministre, nous paraît tout à fait normal,
car il tient compte du redressement effectué après pointage des comptes par l’Union
Nationale.

Analyse des charges du titre C

Le titre C regroupe les charges liées à la vie régionale.

Services régionaux
Les frais de synode national de Lyon n’avaient pas été pris en compte dans ce
budget, ce qui explique l’important dépassement de cette rubrique de compte.

Frais de postes régionaux

Des économies ont été réalisé sur pratiquement toutes les lignes de comptes.

Frais de siège et de bureaux

Les honoraires du commissaire aux comptes, 25 000 F., n’avaient pas été prévus
dans notre évaluation budgétaire, c’est ce qui explique le dépassement de 24 588 F.

Animation de la vie régionale

Nettement inférieure aux prévisions. Les dépenses des commissions et équipes
régionales dont le détail figure par ailleurs sont nettement en dessous des prévisions.
Des économies ont également été faites sur les dépenses des desservants régionaux,
ainsi que sur les bourses aux étudiants. Il y a sûrement des réajustements à faire sur
ces lignes de comptes.

Dépenses complémentaires pour les ministres

Grosse économie sur le crédit-documentation, Certaines subventions ont été prises
en charge par l’Union nationale, ce qui a atténué ce poste de dépenses pour environ
–22 000 F.

Dépenses de solidarité et diverses

La ligne Déplacements divers et Divers, a un solde négatif. Cette anomalie,
correspond a une subvention exceptionnelle versé par l’Union Nationale pour un
montant de 50 000 F.. afin de couvrir des frais qui n’étaient pas prévus
initialement.

Remarques générales sur le Titre C

Globalement une économie de 112 780 francs a été réalisé sur l’exercice 2000
entre le budget voté et les dépenses réalisées.
Les enseignements a retenir sont deux ordres :
a) Des dépenses extraordinaires engagées cette année (notamment dans le
cadre de « Débat 2000, 2000 débats ») ont été couvertes par des subventions
reçues de l’Union nationale. Par définition, c’est une situation
exceptionnelle !
b) Ceci nous permet d’atténuer le résultat global .

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Rapport financier

Le titre D
Le titre D représente la contribution de la région au Service protestant de mission –
Défap.

Comme l’an dernier, nous n’avons pas pu régler au 31 décembre 2000, le dernier
trimestre au Service protestant de mission - Défap. Il y a des choix à faire et nous
avons préféré régler les sommes dûes à l’Union nationale pour le titre A, notre
première priorité, et bien entendu les charges sociales appelées chaque trimestre.

Les cibles Union nationale et Défap sont à présent fusionnées, mais nous gardons
dans la comptabilité de la région, une ligne à part (titre D). A compter du 1er janvier
2001, nous réglons nos contributions à l’Union nationale et au Défap au même rythme.

C. L’Union nationale et les autres Régions.

En 2000, nous constatons que les régions qui avaient des difficultés les années
précédentes n’ont pas pu redresser la barre. Il semble même que cela devient très
sérieux pour certaines, d’où les réajustements opérés sur le titre A lors du Synode
national de Soissons en mai 2001.

Deuxième partie Situation au 30 Septembre 2001

Cette partie du rapport financier et les annexes qui lui correspondent seront fournis
ultérieurement.

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Rapport financier

Troisième partie Projet de budget pour 2002

A. Les charges
Titre A (Charges de l’Union des Eglises)
Je vous rappelle, que l’Union des églises prend en charge :
a) la formation des ministres,
b) la retraite des ministres,
c) la solidarité avec d’autres organismes (Fédération protestante de France, Conseil
œcuménique des Eglises, etc.),
d) les charges de fonctionnement de l’Union (services administratifs, services
financiers et l’ensemble des commissions de la rue de Clichy).

Le synode national de Soissons a voté une augmentation du titre A de 0.227% des

charges de l’Union nationale, avec une nouvelle répartition du N.M.D. (Nombre
maximum de desservants) pour les exercices 2002 à 2004.

Je vous prie de trouver ci dessous en Francs et en Euros, le détail de la décision n°14

voté par 75 voix pour et 2 contre, en mai dernier :

Contributions au titre A en 2002

En Francs, pour mémoire. Valeur de la part : 90 424 F.
Régions Parts Valeurs % Différence Variation
(en F.) du total / 2001 /2001
CAR 90,15 8 151 694 23,66 38 694 0,48
CLR 60,00 5 425 420 15,75 - 168 280 - 3,01
E 6,31 570 573 1,66 - 27 227 - 4,55
NN 15,17 1 371 727 3,98 5 327 0,39
O 32,73 2 959 567 8,59 13 267 0,45
PCAC 30,13 2 724 465 7,91 34 265 1,28
RP 98,36 8 894 072 25,82 140 572 1,61
SO 48,15 4 353 900 12,64 41 200 0,96
Totaux 381,00 34 451 419 100,00 77 919 0,227
En Euros. Valeur de la part : 13785
Régions NMD Parts de Parts Valeur % du Différence Variation
solidarité contributives (en ) total (en ) / 2001
CAR 76 14,15 90,15 1 242 718 23,66 5 899 0,48
CLR 58 2,00 60,00 827 100 15,75 - 25 654 - 3,01
E 19 - 12,69 6,31 86 983 1,66 - 4 151 - 4,55
NN 29 - 13,83 15,17 209 118 3,98 812 0,39
O 37 - 4,27 32,73 451 183 8,59 2 023 0,45
PCAC 31 - 0,87 30,13 415 342 7,91 5 239 1,28
RP 84 14,36 98,36 1 355 893 25,82 21 430 1,61
SO 47 1,15 48,15 663 748 12,64 6 281 0,96
Totaux 381 0,00 381,00 5 252 085 100,00 11 879 0,227

Vous constaterez que notre part contributive augmente de 13 267 F. (2023 ), soit une
charge supplémentaire de 0,45 %.

Le titre A pour le budget 2002 s’élève à 2 959 567 F. (rappel 2001 : 2 946 300 F.).

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Titre B ( Traitements des ministres et charges)

Le traitement moyen des ministres charges comprises, était pour notre région au
31.12.2000 de 139 762 F. L’augmentation prévue pour 2001 est fixée à + 1.3% et
celui de 2002 à + 2% (décision n° 12 du S.N. de Soissons) . Si nous extrapolons ces
augmentations, nous pouvons envisager une rémunération moyenne, charges
comprises, dans la région Ouest en 2002 d’environ 142 000 F..(compte tenu du
nombre de proposants en poste à fin 2001). Nous serons donc en mesure d’assurer
l’équivalent temps plein rémunéré de 35,2 postes, ce qui, compte tenu d’un certain
nombre d’autres paramètres difficilement chiffrables ou prévisibles (congés maladie,
congés maternité, etc.) doit nous permettre de rémunérer 35,5 ministres en moyenne
sur l’année.

Depuis, un certain nombre de ministres ayant pris la décision personnelle de départ

anticipé, il est à peu près certain que nous n’atteindrons pas cette moyenne. Est ce une
bonne chose ? Sans doute non, mais il faut rester prudent, et notre objectif est de gérer
notre région au plus près de la réalité.

Titre C (Charges régionales)

Le conseil régional a estimé que l’ensemble des charges actuelles du titre C, devait
rester stable, compte tenu des différents critères analysés, en particulier le résultat des
dépenses globales de l’année 2000, qui était inférieur au projet de budget initial voté.

Mais pour 2 raisons, il faut maintenir le chiffre actuel :

1. L’embauche d’un comptable professionnel à 2/5 de temps à la région Ouest, ce
qui est réalisé depuis le 1er janvier 2001.
2. L’inconnue de la participation de l’Union nationale pour des opérations bien
particulières et imprévisibles à ce jour, mais qui sont bien réelles, en tout cas nous
le constatons pour l’année 2000.

Frais de postes régionaux

Le loyer du presbytère du président a été renégocié avec le conseil presbytéral de
Tours., simple ajustement, mais le total reste inchangé. L’animation biblique est à ce
jour sur la base d’un seul mi-temps et le poste animation jeunesse est suspendu pour
l’instant, en attendant d’éventuelles autres options. Enfin la voiture du poste
Animation pour l’évangélisation a été changée en mars 2001.

Frais de siège et de bureaux

Comme annoncé l’an dernier, le matériel de reprographie a été renouvelé au cours
de l’été 2001. Nous avons choisi l’option de la location mensuelle, ce qui ne coûte
pas plus cher mais laisse plus de souplesse, compte tenu de l’évolution rapide de ce
type de matériel, de plus l’avantage d’engager moins de trésorerie. Le micro-
ordinateur du comptable est opérationnel, mais sans doute, il y aura quelques frais
supplémentaires, dûs au passage à l’Euro (nous n’avons pas pu chiffrer cette
dépense actuellement.)

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Erf Ouest Synode régional d’Angers 2001
Rapport financier

Animation de la vie régionale

On constate dans ce domaine, une stagnation des dépenses, voire une diminution
des dépenses, ce n’est pas forcément réjouissant, nous maintenons nos prévisions
pour 2002.

Dépenses complémentaires pour les ministres

Rien de particulier, si ce n’est comme chaque année le coût des déménagements que
nous estimons a peu près équivalent à l’année 2001.

Dépenses de solidarité et diverses

Les subventions autos et immobilières sont maintenues. On constate sur 2001 une
stagnation de ces dépenses, sur ces lignes de compte. Le président de l’Equipe
régionale des immeubles s’interroge à ce sujet. Il ne faut donc pas hésiter à le
solliciter dans le cas de travaux conséquents. Cela peut par ailleurs permettre de
soulager vos trésoreries et vous permettre d’honorer plus facilement vos
engagements de cibles votées par le synode.

Titre D (Service protestant de mission - Défap)

Il est bien clair que depuis le 1er janvier 2001, la totalité des cibles votées par les
Eglises inclut les engagements des paroisses de la région auprès du Défap. Il semble
nécessaire de le répéter. Cependant, au niveau de la région, nous négocions un
montant de dépenses global inclus dans notre projet de budget 2002. Nous nous
sommes donc mis d’accord pour augmenter le chiffre de 2002 de 0.35% , ce qui
correspond à la somme qui a été négociée par la région Ouest pour 2002. Le chiffre
retenu pour 2002 est donc fixé à 877 000 F. (voir proposition de budget 2002) en
accord avec le trésorier du Défap.

B. Les produits
Nous conservons sur le budget 2002 deux lignes de comptes, afin de simplifier au
maximum notre présentation :

1. Les contributions des Eglises locales acceptées pendant le parcours budgétaire et qui sera
à voter par le Synode régional, instance souveraine, donc primordiale. Il faut rendre
attentifs les délégués synodaux sur cet aspect de notre Discipline.
Vous aurez noté que le chiffre définitif retenu, est de 0.35% ce qui est peu, par rapport à
nos objectifs initiaux, fixés à + 1.7%. Sans doute, devenons nous plus réalistes, et plus
prudents. Différents contacts d’Eglises en difficultés sérieuses nous indiquent qu’il faut
revenir à une situation plus conforme avec la réalité. J’ajoute que ce n’est pas le cas
partout et qu’il y a une juste mesure à trouver. Vous êtes là pour nous aider.

2. Les remboursements d’aumônerie sont en légère augmentation. En effet, un poste à

mi-temps supplémentaire est créé à l’hôpital de la Rochelle à compter du 1er octobre
2001, ce qui nous permet de réviser ces chiffres à la hausse.
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Erf Ouest Synode régional d’Angers 2001
Rapport financier

Conclusion
Nous comptons donc sur chacun de vous pour honorer les engagements qui seront pris au
moment du vote du Synode régional d’Angers. Il faut absolument redresser la barre
pour rééquilibrer notre fonds associatif qui, je vous le rappelle, reste négatif pour plus
de 550 000 F. et qui manque forcément dans notre trésorerie, chaque trimestre, afin de
régler les charges sociales et fiscales, et les contributions dûes à l’Union nationale.

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