Chapitre I.

Les documents relatifs à la commande

1 1) définition du document :
Les documents commerciaux sont des écrits qui constatent les
opérations commercial, ils sont utile pour l’enregistrement
comptable de ces opération, ils sont indispensable en cas de
contestations (conflits), soumise a l’appréciation du tribunal , ces
écrits sont établis en mois en deux exemplaire , un pour chaqu’un des
contractants (le client, vendeur)

Les documents reçu et le duplicata (double), des document remis a

des tiers (les personnes en dehors de l’entreprise, était, banque,
impôt) sont enregistrés, classée, conservés pendant 10ans.

La commande :
1) L’appel d’offre :
Au moment de passée commande , qu’ils s’agissent
d’approvisionnement ou de réapprovisionnement ,le commerçant
pourra s’adresser a ses fournisseurs habituels ou bien recherché de
nouveau fournisseurs susceptibles de lui donner satisfaction a de
meilleures condition , les conditions concerne :

- L’article a commandé (désignation, les modèles, qualité,

quantité)
- la livraison ou l’expédition (mode, délai, conditions)
- Le prix ainsi que la ristourne demandes, mode et délai de
payement

Dans certain cas, lorsqu’il s’agit d’un article nouveau, d’une

commande importante ou particulière, le commerçant (client) lance
un appel d’offre à plusieurs fournisseurs qui seront mit en
concurrence

2) Le bon de commande :
a)Définition. C’est un document commercial comprenant l’ordre
d’achat envoyé par client

b) Lesmentions figurants sur le bon de commande. L’imprimé

comprend l’en tête au nom de l’acheteur avec les indications
suivantes :

- Nom du commerçant ou dénomination de la société

- L’adresse

- Object du commerce

- Numéro d’immatriculation du registre de commerce (R.C), de

l’identification fiscale (IF) et numéro d’article

- Numéro de téléphone, fax, email

- Numéro du compte bancaire et nom de la banque.

Dans le corps on trouve :

- Le nom et adresse du fournisseur.

- Désignation du document ‘’bon de commande’’
- La date et le numéro d’enregistrement du document qui
permet de l’identifié et qui facilite son classement.
- Des mentions essentielles.
- Des marchandises commandé ‘’nature, qualité, quantité’’
- Signature et caché du client.
- Des éléments supplémentaire : rappelle de l’offert du
fournisseur, délai de livraison, mode d’expédition, modalité de
paiements proposé.
 c) Application. Le 15 octobre 2015 ‘’mr.dre’’ marchant de
meuble, 17rue de la liberté a Alger a commandé au
établissement ‘’snoop’’, fabricant de siège, 08 street compton,
LA les articles suivant :
240 chaise, référence 7304
220 chaise, référence 8307
60 fauteuils, référence 9432

Les marchandises devront être expédié par fer à la gare d’Agha a

Alger et le paiement effectué aux conditions habituels c'est-à-dire
60jour âpres la date de la facture, bon de commande n°3001.

-Travail à faire :

Reproduire ce bon de commande.

Dre, MARCHANDISE DEMEUBLE

17 rue de la liberté a d’ALLER

R.C n°=……………IF n°= ……………

Tél…. fax….. C.B.N…..

Email ….. Nom de la banque…

Etablissement 08 street

Compton, LA

R.C n°=…I.F.N n°=…N°=….

BON DE COMMANDE 3001

15/10/15

Référenc Désignation U de quantité Observation

e masse
730 Chaises U 240

8307 Chaises U 120

9432 fauteuils U 60
Signature et cachet

du client
3) la lettre de commande :
a- introduction a la lettre commerciale :

La lettre commerciale a toujours un but pratique et bien définis. Elle

doit renseigner clairement et rapidement le destinataire. Il faut donc
écrire.. Tous ce qui est nécessaire

b- le plan de la lettre de commande :

Comme pour une rédaction lorsque les éléments de la composition

d’une lettre ont étaient trouvé, il faut posséder a leur classement.

Le plan comprendra :

1- L’entrée en matière (introduction) : il ne présente pas de

difficulté, il précise l’assurance de la commande.
Exemple : Ma clientèle est toujours très satisfaite des articles de
votre fabrication.
2- Le développement : Chaque idée doit être mise en place,
enchainé les arguments avec logique en réservant le plus
important pour la fin
Exemple : - Articles commandés.
- Délai de livraison.
- Modalités de paiement.

3- conclusion : Elle doit être courte et précise. Elle permet de résumé

la proposition du commerçant

Exemple :

Application :

Le club Rayan sis, 09 rue Abdelkader a Alger a commande le

20/10/2015 aux établissements Ain-taya cycles ‘’ les marchandises
suivantes :
 - 100 vélos V.T.T réf 215
- 100 casques ‘’Bell’’ réf A21

Travail a faire : rédigez la lettre de commande.

Club Rayan sis

09 Rue Emir Abdelkader Alger

R.C N°…. I.F N°…

Tél… Fax… C.B N°…..

Email…. Nom de la banque

Etablissement Ain-Taya

Cycle, 2 Rue si EL Hawas

Vos Réf : votre catalogue 09

NOS Réf : 05

Objet : Commande

Monsieur,

Certain article de votre catalogue ayant retenu notre attention,

veuillez nous expédier les produits suivant :

- 100 vélos V.T.T Réf 215

- 100 casque ‘’Bell’’ Réf A 21

Ces articles prévus pour une manifestation exceptionnelle

devront nous parvenir le 20 novembre au plus tard en port du

Ils vous seront réglés par chèque à 30 jours de date de

 réception.

Nous espérons que votre livraison nos permettra de donner

entière satisfaction a nos athlètes et vous prions d’agréer,
monsieur nos salutation distinguées.

Alger, Le 20/10/2014

Signature et cachet du club R,

Chapitre II. Les documents relatifs à la livraison

Toute commande accepté donne lieux a une livraison de
marchandise, a une prestation de service ou a une exécution de
travaux.

Lorsque le fournisseur livre directement les marchandises au client, la

tournée des livreurs est préparée par un service d’expédition qui
vérifie avant le départ : La nature, le poids, la quantité des produits
livré et prépare les bon de livraison

1) Le bon de livraison :
a- Définition. Le bon de livraison est une note qui accompagne la
marchandise livré par le vendeur à l’acheteur. Le bon de
livraison est établi en deux parties dont l’une est signée par
l’acheteur, est conservé par le vendeur et tien lieux de bon de
réception.

b- Contrôle de la livraison.
Il faut en premier lieu, vérifié que la livraison corresponde
exactement à la commande. Il convient donc de la comparé au
double du bon de commande.
Le contrôle est opéré sur le double plan (quantitatif et
qualitatif)
Le premier plan permettra de détecté d’éventuels manquant, il
faut celons le cas : compté, mesuré, pesé
Le deuxième plan permettra de s’assurer que les produits livrés
correspondent bien aux échantillons à savoir :

- la qualité n’est pas inferieur à celle qui a été commandé

- la marchandise ne présente aucune défectuosité, aucun défaut
de fabrication, aucune mal façon
- la marchandise n’a pas été avariée au cours du transport

c- Cas litigieux :
a- Le fournisseur a livré trop tard : si le client peut prouver qu’il
en est résulté un dommage pour lui (exemple : arrêt de
production), il peut demander une indemnité au fournisseur

b- Le fournisseur n’a pas livré du tout : dans ce cas, le client

peut :
- Résilier l’ordre ou annulé la demande
- Se procurer les articles chez un autre fournisseur ; s’il doit payer
plus cher que chez le fournisseur prévu, il peut demander a ce
dernier de versé la différence de prix

c- Le fournisseur a livré des marchandises non conformes : le

client peut soit :
- Les acceptés a un prix réduit,
- Les renvoyés et exiger éventuellement une livraison conforme

d- Le client ne prend pas la livraison des marchandises mises à

sa disposition par le fournisseur :
Le fournisseur peut soit :
- Annuler purement et simplement la vendre et réclamer une
indemnité au client s’il est en mesure de prouver un préjudice
causé

2) Le bon de la réception :
Le bon de réception est la deuxième partie ou le deuxième
exemplaire du bon de livraison qui énumère les marchandises
reçu par le client et que ce dernier remet signé au livreur au
moment de la livraison.
Sa tournée terminée, le livreur est tenu de rendre tout ces bons
au service de la comptabilité qui possède ainsi la preuve que les
clients en reçu les marchandises livrées.

Remarque : L’établissement du bon de réception n’est pas

absolument nécessaire puisque la signature de l’acheteur sur le
bon de livraison tient lieu du bon de réception. Le tracé de ce
document est sensiblement identique a celui du bon de
livraison

Application : établir le bon de livraison num 74 relatif a la lettre

de commande envoyée par le club Rayan aux établissement Ain
Taya cycle
ETABLISSEMENTS AIN TAYA CYCLE
2, RUE SI EL HAWAS
RIC N°….. I.F N°…… N° d’article
Tel…. Fax…. C.B N°…….
Email…… Nom de la banque….

Club Rayan
Sis 9, Rue Emir Abdelkader Alger
R.C N°…. I.F N°….. N° d’article….
Vos Réf : votre C N° 05 du 20/10/2015

BON DE LIVRAISON
N°= 74 du 8/11/2015

Réf Désignation Unité Quantité observation

215 Vélo V.T.T U 100

A21 Casque ‘Bell’ U 100

3) La facturation
I. Définition de la facture. La facture est un document
commercial qui doit mentionner le détail des marchandises
vendu et leur prix. Etablie par le vendeur, elle est expédiée à
l’acheteur au moment de la livraison

II. Description. Elle se présente généralement comme suit :

1) L’en-tête : raison sociale et renseignement commerciaux
du fournisseur
2) Le corps du document : qui indique ;
- La raison sociale, l’adresse, les numéros du R.C de I.F et numéro
d’article précédé du mot ‘’doit’’
- Désignation de ‘’facture, numéro et date’’
- Rappel des dates et numéros des bons de commande et de
livraison
- Mode et délai de règlement
- Indications relatifs à la marchandise et a son prix (référence et
désignation des articles, unité de mesure, quantité, prix
unitaire, montant, décompte des réductions sur le prix et le
poids, de la TVA, mention légale, net a payer en chiffre et en
lettre, la signature et le cachet du vendeur).

Au moment du règlement :

- Si le payement est fait en espèces, la facture doit être acquittée

d’un timbre fiscale
- Si le payement est fait par chèques, la facture doit comportée la
date, le numéro et la nature du chèque bancaire ou postale
 III. Utilité.

La facture permet à l’acheteur de vérifier le calcule du prix.

Elle remplace parfois le bon de livraison ou le bon d’expédition

La facture est un document extrêmement important : c’est le mode

de preuve admis par la loi en matière commerciale, elle peut être
présentée devant les tribunaux en cas de contestation.

La facture est demandée par les agents du fisc lors des vérifications
ou des contrôles

La facture sert de base à la comptabilisation des opérations

La facture justifie le transfert de la propriété

Remarque :

Le montant total de la facture donne lieu parfois à certaines

déductions pour ne refléter enfin de compte que le montant net à
payer, ces déductions sont de deux sortes

1) Réduction sur le poids :

a) La tarification : c’est le poids de l’emballage lorsqu’une
marchandise est vendue sous emballage (poids brut) on
déduit le poids de l’emballage (tare) pour obtenir le poids
net

Tare réel : poids exact du contenant tare

Tare d’usage : c’est le poids présumé du contenant

b) Le don : réduction accordée pour altération naturelle de la

marchandise (humidification de certains produits)
 c) Le surdon : réduction accordé pour avarier ou mo….
accidentelles
d) La tolérance : déchet normal de certaines marchandises, ex :
poussière de charbon
e) La freinte : c’est le déchet normal, ex : briques cassées au
cours du transport

2) Réduction sur le prix : sur le prix convenu, l’acheteur peut

bénéficier :
- D’escompte de règlement : appelé aussi escompte de caisse, il
est accordé au client qui paye ses achats avant le terme normal
d’exigibilité
- D’un rabais : Accordé sur le prix comme compte de faux de
qualité d’un retard de livraison
- D’une remise : accordé habituellement sur le prix de vente en
considération de l’importance de transaction
- D’une ristourne : réduction de prix calculée sur l’ensemble des
opérations avec le même client pendant une période
déterminée

3) Les factures les plus courantes :

a- La facture simple : elle est établie lorsque la marchandise est
livrée ou enlevée.
Remise avec la marchandise elle tient souvent lieu, de bon
de livraison elle peut être payable du comptant ou a crédit et
porter au compte.

b- La facture d’avoir à la note de crédit :

C’est les documents commerciaux que le fournisseur adresse
au client dans le cas d’un retour de marchandise ou
 d’emballage ou d’un accord (hors facture) remise escompte
…
L’établissement d’une facture n’intervient que dans la
mesure où la facture principale a été adressée
antérieurement au client
Ce doucement ne diffère de la facture ordinaire (simple) que
par le titre ‘’avoir’’ au lieu de facture ou par couleur
différente.

c- Le relevé des factures : c’est la récapitulation des factures

envoyées à un client pendant une période déterminée
généralement un mois chaque facture n’est mentionnée que
par sa date son numéro de référence et son montant il
indique la date et le mode de paiement

d- Les factures spéciales :

- La facture a conditions : c’est la facture provisoire rédiger a
l’occasion d’une vente a condition qu’elle devient fermé que ni
le client qui a reçu la livraison des marchandises ne les restitue
pas a l’expiration de délai fixe
- La facture préforma : elle est établie par le vendeur qui veut
faire connaitre a son acheteur le produit net d’une commande
elle est utilisée dans le commerce extérieur ou elle est a l’appui
d’une demande d’ouverture de crédit ou de transfert de fonds
- La facture consulaire :
C’est la facture qui garanti l’origine des marchandises importées
elle est viser par le consulat des pays importateurs dans le pays
exportateur
Elle est destinée a prouvé ‘’l’authentinté’’ de la ‘’provence’’
de la marchandise
 Ex : une bijouterie d’Alger pourra recevoir de son fournisseur
de Genève une facture consulaire relative à un envoi de
montres

- La facture a la commission :
Elles sont envoyées par le commissionnaire (acheteur et
vendeur) a son’’ commetlante ‘’ la facture établie par le
commissionnaire a l’acheteur porte le nom de compte
d’achat et frais
Elle est établie par le commissionnaire vendeur porte le nom
de compte de vente et de produit

Application : monsieur Rachdi 13 rue de la liberté a Blida a

passée commande num14 en date du 20/04/2014 a monsieur
Kacimi Rabeh (matériaux de construction), 27 rue Mohamed
Salhi a Alger des marchandises suivantes :

- 720 carreaux Nevada réf AM a 280 da la douzaine

- 340 briques laine réf AN32 a 4.20 da la pièce
- 30 mettre carrée de carrelage graniteux réf a 520 da le mettre
carrée
- 1800Kg de plâtre a 1.20da/Kg

Le fournisseur accorde une remise de 3.5% sur le montant total de

la facture, TVA 17%

Les marchandises ont étaient expédié par camion le 10/05/2014,

la facture num 118 a était établie le même jour. Le payement se
fera par chèque bancaire … agence num 135 a Blida compte
bancaire du client num 7641927 le payement se fera par chèque

TAF : établir la facture et le chèque

Kacimi Rabeh

Matériaux de construction

27 Rue marchandise Alger

R.C.N°… I.F.N°… N°d’art

Tel… fax… N° C.B…

Email… Nom de la banque

Doit

Rached Ali 13 Rue de la liberté Blida

R.C N°… I.F.N°… N°d’art

Votre commande N°14 du 10/05/2014 mode de paiement par

chèque bancaire

FACTURE N° 18

DU

10/05/2914

Ref Designation Unité Quantité Prix montant OBS

AM Carreaux Douz 60 280 16800

nevada
720/12=60
AN32 Brique pleine U 340 4.20 1428