Région De Distribution De Constantine

Décembre 2022
 Région De Distribution De Constantine
Direction Finances et Comptabilité
Service Contrôle et Assistance

RAPPORT DE MISSION

CONCESSION DE DISTRIBUTION DE

Mila

Chargée de Mission : Madame Benkenida Leila

 Chargée d’Etudes Principale 

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 SOMMAIRE

1. Préambule

2. Contrôle :

2.1. Gestion Et Prise En Charge Des Participations Clients :

2.1.1. Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement :HTA/BT-MP/BP

2.1.2. Pré-Comptabilisation des Bordereaux Des Factures D’Installations Et Prestations Divers

2.1.2. Comptabilisation Des Participations Clients

3. Conclusion

5. Annexes

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1. Préambule :

En exécution du Plan de Charge Contrôle et Assistance Exercice 2022, je vous adresse ce

Rapport sur le Thème sus cité et qui a été réalisé au niveau de la Concession de Distribution De
Mila.

Ce rapport est structuré autour de Deux Principaux Chapitres :

 Chapitre 1 : Contrôle

 Gestion Et Prise En Charge Des participations Clients :

Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement HTA/BT-MP/BP

Par Le Distributeur –Sonelgaz

Par Le Client (Supervision)

 Pré-comptabilisation des Bordereaux Des Factures D’Installations Et Prestations Divers

 Comptabilisation Des Participations Clients
 Etat Des Lieux (DRC/DDV)
 Impacte sur la Clôture Des AP

 Chapitre 2 : Conclusion

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  Chapitre 1 : Contrôle
2. Contrôle :

Les participations clients représentent des sommes versées ou dues par la clientèle à titre
de participation aux dépenses de branchements « électricité et gaz » objet d’une autorisation
de programme R.C.N.
2.1.1. Actes De Gestion :

Le Raccordement De La Clientèle Nouvelle (R.C.N) entre dans le cadre de la Gestion du

portefeuille Travaux, la Direction De Distribution Mila pour les Extensions Electricité et /ou
Gaz, les Agences (Mila-Ferdjioua-Tadjenanet) pour les Branchements Simples Electricité et /ou
Gaz.
Le traitement des demandes de raccordement sera schématisé par :

 Le Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement Elec :

 Extension De Réseau Réalisée Par Sonelgaz HTA/ BT
 Extension De Réseau Réalisée Par Le Client (Supervision) HTA/BT

 Le Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement Gaz :

 Extension De Réseau Réalisée Par Sonelgaz MP/BP
 Extension De Réseau Réalisée Par Le Client (Supervision) MP/BP

 Le Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement :

 Branchement Simple BT/BP

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 ELECTRICITE
 Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement HTA/BT
 Extension De Réseau Réalisée Par Le Distributeur –Sonelgaz

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 Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement HTA/BT
Extension De Réseau Réalisée Par Le Client (Supervision)

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 GAZ
 Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement MP/BP
 Extension De Réseau Réalisée Par Le Distributeur -Sonelgaz

Décembre 2022 8
 Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement MP/BP
 Extension De Réseau Réalisée Par Le Client (Supervision)

Décembre 2022 9
 Schéma De Traitement Des Demandes De Raccordement
 Branchement Simple BT/BP

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 2.1.2. Pré-comptabilisation Des Travaux RCN :

Dés constatation du paiement intégral ou partiel du devis par le Client (ADM - Particulier), la
DRC/DDV est dans l’obligation de pré-comptabiliser les factures émises dans les pré-journaux
travaux. Les X18 sont transmis à la DFC pour comptabilisation, ces écritures se feront
parallèlement avec l’établissement de l’O.E. T.
En fin de travaux le Service Développement Des Ventes établie la facture définitive qui donnera
lieu soit à un remboursement du client (avoir) soit à un complément à payer.
Au même titre que les autres mouvements de facturation, cette facture doit faire l’objet d’une
pré-comptabilisation.
2.1.3. Comptabilisation Des Participations Clients :

L’approche retenue pour la comptabilisation des participations est l’approche par le

résultat. Le SCF stipule que : « les subventions sont comptabilisées en produits dans le
compte du résultat sur un ou plusieurs exercices au même rythme que les coûts auxquels
elles sont rattachées et qu’elles sont censées compenser. » (Art 124-2)
Les subventions liées à des actifs amortissables doivent être inscrites en produits dans les
proportions de l’amortissement comptabilisé (sur la durée de vie de l’actif).
Le compte 13286x : Autres Subventions d'Investissement En Cours (1) Elec –(2) Gaz
Le compte 75406 : Quotes-Parts De Participations Clients Sur Branchement Elec et Gaz
a. Inscription des participations clients dans un compte d’encours :

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Débit Crédit Libelle de compte Opération
512xx Banque – Compte Courant Constatation des
participations dans un
compte d’encours
13286x Autres subventions d'investissement en cours
Débit Crédit Libelle de compte Opération
13286x Autres subventions d'investissement en cours Transfert des
47107 Ordre d'écriture à régulariser- fichier central participations dans un
compte provisoire
b. Transfert définitif des participations dans leurs comptes appropriés :

Débit Crédit Libelle de compte Opération

47107 Opération avec le Fichier central
Transfert des
1321x Autres subventions d'investissement en participations
service

c. Ecritures comptables de clôture relatives à la réintégration des subventions en résultat :

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 Débit Crédit Libelle de compte Opération
1317x Subventions d’équipement inscrites au résultat
Constatation de la
75406 Quotes-parts de participations clients sur réintégration
branchement ELEC et GAZ

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Annexes

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