EXAMEN NATIONAL DU BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR

Session de :

Spécialité : Comptabilité et Gestion des entreprises

EPREUVE 4 : COMPTABILITE ASSISTEE PAR L’ORDINATEUR

Durée : 1 H00 Coef : 3

1 - MATERIELS ET DOCUMENTS AUTORISES

Documents autorisés liste des comptes du plan comptable OHADA

Matériels autorisés l’usage de la calculatrice non programmable est autorisé
Documents interdits Tous autres documents contenant des écrits
Matériels interdits Clé USB, téléphones portables, tous support mémoire amovible

Vous êtes appelés (es) à tenir la comptabilité de la SA FOKOU par le logiciel de comptabilité SAGE SAARI ligne 100.

On vous remet en annexes des documents pour effectuer un ensemble d’opérations scindées en trois parties :

Partie 1 : PARAMETRAGE D’UN FICHIER COMPTABLE 07 Points

ANNEXE 1 : FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE

ANNEXE 2 : TABLE DES JOURNAUX

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 ANNEXE 3 : TABLE DES COMPTES

ANNEXE 4 : TABLE DES TIERS

ANNEXE 5 : TABLE DES TAXES

ANNEXE 6 : CODES DE SAISIE DES LIBELLES

Partie 2 : TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES 10 Points

ANNEXE 7 : OPERATIONS DE MOIS DE JANVIER 2020

ANNEXE 8 : BORDEREAU DE SAISIE DES OPERATIONS DE MOIS DE JANVIER 2020

ANNEXE 9 : BILAN DE LA SA FOKOU AU 31/12/2019

Partie 3 : EDITION DES DOCUMENTS COMPTABLES 03 Points

Partie 1 : PARAMETRAGE D’UN FICHIER COMPTABLE 07 Points

TRAVAIL A FAIRE :
1.1 A partir de l’annexe 1 créer le fichier comptable et le sauvegarder sur le bureau 2pts
1.2 A partir de l’annexe 2 créer le plan des comptes de la SA FOKOU 1 pt
1.3. A partir de l’annexe 3 créer les journaux comptables 1 pt

1.4 A partir de l’annexe 4 créer la table des tiers et saisir pour chacun son échéance 1 pt
1.5 A partir de l’annexe 5 créer les taux de taxe 2 pts

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 Partie 2 : TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES 10 Points

2.1 A partir de l’annexe 7 présenter le bordereau de saisie d’après le modèle en annexe 8 , et

en utilisant les comptes de virement interne . Taux de marque brut 25% 3 pts

2.2 Saisir votre bordereau de saisie dans les journaux concernés 4 pts
2.3 Saisir au 31/12/2019 le bilan de la SA FOKOU figurant en annexe 9 2 pts

Partie 3 : EDITION DES DOCUMENTS COMPTABLES 03 Points

3.1 Donner la procédure permettant d’éditer le bilan au 31 janvier 2020 3 pts

ANNEXE 1 : FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE

1.1 Paramètre de société la société :

PROPRIETES OCCURRENCES
Raison Sociale : NOMS ET PRENOMS + N° DE TABLE DU CANDIDAT
Adresse RUE JAMOT
Code postal : 1045 DOUALA
REGION OUEST
PAYS CAMEROUN
Activité Ventes des matériaux de construction
Tél. 698 44 49 36
EXERCICE 01/01/2019 au 31/12/2020
Numéros 010 FOKOU

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d’identifiant
Comptes généraux 8

1.2 INITIALISATION

PROPRIETES OCCURRENCES
Monnaie CFA
Sigle CFA
Paramétrage Manuel

ANNEXE 2 : TABLE DES COMPTES

N° DE COMPTES INTITULES
411000 Clients
401000 Fournisseurs
445200 TVA déductible
443100 TVA collectée
601000 Achats de marchandises
701000 Vente de marchandises
571000 Caisse
521100 Banque BICEC
521200 Banque SGBC

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ANNEXE 3 : TABLE DES JOURNAUX

CODES INTITULES TYPE COMMENTAIRES

BQ JA Banque Trésorerie En contrepartie des règlements enregistrés : compte 521000
CAI JA de caisse Trésorerie En contrepartie des règlements enregistrés : compte 571000
ACH JA des achats Achats Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
RAN JA Report à nouveaux Situation Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
VTE JA des ventes Ventes Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
JS JA des stocks Général Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
OD JA des opérations Général Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
diverses

ANNEXE 4 : TABLE DES TIERS

NUMEROS INTITULES TYPES ECHEANCES ET MODE REGLEMENT QUALITE

411CL001 NDAM Clients 30 Jrs fin mois par traite Individu
411CL002 Ets NANA Clients Jours net par chèque Société
401FR001 SODICO Fournisseur Fin mois en espèces Société
401FR002 Ets FOKA Fournisseur 30 Jrs Fin mois en espèces Société
401FR003 Divers Fournisseur Jour net en espèces Société

ANNEXE 5 : TABLE DES TAXES

Intitulés Comptes Taux Types De taxe Codes Comptes associés Applicable

TVA 443100 19,25 TVA/DEBIT 03 701000 vente de tous les articles

5/8
collectée

TVA 445200 19,25 TVA/DEBIT 04 601000 Achats de tous les articles

déductible

ANNEXE 6 : CODES DE SAISIE DES LIBELLES

RACCOURCI INTITULES CODE INTITULES
FV FACTURE DE VENTE N° P PRELEVEMENT N°
CH CHEQUE N° PC PIECE DE CAISSE N°
FA FACTURE D’ACHAT N° BL BILLET A ORDRE N°

ANNEXE 7 : OPERATIONS DE MOIS DE JANVIER 2020

01er/01/2020 vente de marchandises au client NDAM FV 007 montant brut 8 000 000 , TVA 19,25%,. Valeur au 01/01/20 CH001
03/01/2020 achat à crédit de marchandises aux Ets FOKA Facture FA004 montant brut 20.000.000 TVA 19,25%.Valeur au 10/01/20
04/01/2020 vente au comptant au client Ets NANA Facture FV 0010 des marchandises par banque chèque CH 005 montant brut
40.000.000 F CFA TVA 19,25%.
25/01/2020 retrait de la banque par CH 004 pour alimenter la caisse 50.000.000 F CFA Pièce de caisse PC 005.

ANNEXE 8 : MODELE DU BORDEREAU DE SAISIE ( à remettre avec la copie)

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Dates N° Journal Libellés Comptes Compte individuel Débit Crédit Echéance
Pièce généraux

Actif Montant Passif Montant

*Actif Immobilisé *Capitaux Propres
Fonds commercial 12 000 000 Capital 403 200 000
Terrain 127 500 000 Réserve Légale 120 000 000
Construction 180 000 000 Résultat Net 78 000 000
Matériel De Transport 112 500 000 Total Capitaux Propres 601 200 000
Total Actif Immobilisé 432 000 000 *Dettes Financières
*Actif Circulant Emprunt 18 000 000 ANNEXE 9 : BILAN DE LA SA
Stock Marchandises 120 000 000 Total Dettes Financières 18 000 000
FOKOU AU 31/12/2019
Clients (1) 60 000 000 *Passif Circulant
Total Actif Circulant 180 000 000 Fournisseurs (2) 42 000 000
*Trésorerie Actif Etat TVA due 6 000 000
Titres et valeurs de 43 200 000 Total Passif Circulant 48 000 000
placement (T.V.P)
Banque BICEC 10 500 000 *Trésorerie Passif
Caisse 11 100 000 Banque SGBC 9 600 000 7/8
Total Trésorerie Actif 64 800 000 Total Trésorerie Passif 9 600 000
Total Actif 676 800 000 Total Passif 676 800 000
(1) 411CL001 NDAM 40 000 000
411CL002 Ets NANA 20 000 000

(2) 401Fr001 SODICO 11 000 000

401Fr002 Ets FOKA 21 000 000
401Fr003 Divers 10 000 000

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