EXAMEN NATIONAL DU BREVET DE TECHNICIEN SUPERIEUR

Session de :

Spécialité : Comptabilité et Gestion des entreprises

EPREUVE 5 : COMPTABILITE ASSISTEE PAR L’ORDINATEUR

Durée : 1 H00 Coef : 3

1 - MATERIELS ET DOCUMENTS AUTORISES

Documents autorisés liste des comptes du plan comptable OHADA

Matériels autorisés l’usage de la calculatrice non programmable est autorisé
Documents interdits Tous autres documents contenant des écrits
Matériels interdits Clé USB, téléphones portables, tous support mémoire amovible

Vous êtes appelés (es) à tenir la comptabilité des ETS ALADJI GARBA par le logiciel de comptabilité SAGE SAARI
ligne 100.

On vous remet en annexe des documents pour effectuer un ensemble d’opérations scindées en trois parties :

Partie 1 : PARAMETRAGE D’UN FICHIER COMPTABLE 07 Points

ANNEXE 1 : FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE

ANNEXE 2 : TABLE DES JOURNAUX

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 ANNEXE 3 : TABLE DES COMPTES

ANNEXE 4 : TABLE DES TIERS

ANNEXE 5 : TABLE DES TAXES

Partie 2 : TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES 10 Points

ANNEXE 6 : OPERATIONS REALISEES

ANNEXE 7 : MODELE DU BORDEREAU DE SAISIE DES OPERATIONS DES ETS ALADJI GARBA

ANNEXE 8 : LA BALANCE DES COMPTES AU 31/12/2019

Partie 3 : EDITION DES DOCUMENTS COMPTABLES 03 Points

Partie 1 : PARAMETRAGE D’UN FICHIER COMPTABLE 07 Points

TRAVAIL A FAIRE :
1.1 A partir de l’annexe 1 créer le fichier comptable et le sauvegarder sur le bureau 2pts
1.2 A partir de l’annexe 2 créer le plan des comptes des ETS ALADJI GARBA 1 pt
1.3. A partir de l’annexe 3 créer les journaux comptables 1 pt

1.4 A partir de l’annexe 4 créer la table des tiers et saisir pour chacun son échéance 1 pt
1.5 A partir de l’annexe 5 créer les taux de taxe et de manière à calculer automatiquement la TVA lors des saisies 2 pts

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 Partie 2 : TRAITEMENT DES OPERATIONS COMPTABLES 10 Points

2.1 Saisir au 31/12/2019 la balance en annexe 8. 2 pts

2.2 Présenter le bordereau de saisie d’après le modèle en annexe 7 à partir de l’annexe 6, et en utilisant les comptes de
virement interne. Taux de marque brut 25%. TVA 19.25 % 2 pts

2.3 Saisir votre bordereau de saisie dans les journaux concernés 4 pts
2.4 Procéder au lettrage du compte du compte ETS REMIA 1 pt
2.5 Donner la procédure permettant corriger le compte 411CL001 du journal des ventes du 05 mai 2020 en le remplaçant par
le compte 411CL002 1 pt

Partie 3 : EDITION DES DOCUMENTS COMPTABLES 03 Points

3.1 Donner la procédure permettant d’éditer la balance à six colonnes au 31 janvier 2020 en incluant les journaux de
situation 3 pts

ANNEXE 1 : FICHE D’IDENTIFICATION DE LA SOCIETE

1.1 Paramètre de société la société :

PROPRIETES OCCURRENCES
Raison Sociale : NOMS ET PRENOMS + N° DE TABLE DU CANDIDAT
Adresse RUE JAMOT
Code postal : 1045 DOUALA
REGION OUEST
PAYS CAMEROUN
Activité COMMERCE GENERAL

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Tél. 698 44 49 36
EXERCICE 01/01/2019 au 31/12/2020
Numéros 010 GARBA
d’identifiant
Comptes généraux 8

1.2 INITIALISATION

PROPRIETES OCCURRENCES
Monnaie CFA
Sigle CFA
Paramétrage Manuel

ANNEXE 2 : TABLE DES COMPTES

N° DE COMPTES INTITULES
411000 Clients
401000 Fournisseurs
445200 TVA déductible
443100 TVA collectée
601000 Achats de marchandises
701000 Vente de marchandises
571000 Caisse
521000 Banque

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ANNEXE 3 : TABLE DES JOURNAUX

CODES INTITULES TYPE COMMENTAIRES

BQ JA Banque Trésorerie En contrepartie des règlements enregistrés  : compte 521000
CAI JA de caisse Trésorerie En contrepartie des règlements enregistrés  : compte 571000
ACH JA des achats Achats Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
RAN JA Report à nouveaux Situation Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
VTE JA des ventes Ventes Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
JS JA des stocks Général Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
OD JA des opérations diverses Général Numérotation continue par journal et zone de numéros de pièce protégée
ANNEXE 4 : TABLE DES TIERS

NUMEROS INTITULE TYPES ECHEANCES QUALITE

411CL001 ETS REMIA Clients 30 Jrs fin de mois Individu
411CL002 Ets NANA Clients Comptant par chèque Société
401FR001 SODICO Fournisseur Fin de mois Société

ANNEXE 5 : TABLE DES TAXES

TVA Comptes Taux Types De taxe Codes Comptes associés Applicable

collectée 443100 19,25 TVA/DEBIT 03 701000 vente de tous les articles

déductible 445200 19,25 TVA/DEBIT 04 601000 Achats de tous les articles

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ANNEXE 7 : CODES DE SAISIE DES LIBELLES

RACCOURCI INTITULES CODE INTITULES

FV FACTURE DE VENTE N° P PRELEVEMENT N°
CH CHEQUE N° PC PIECE DE CAISSE N°
FA FACTURE D’ACHAT N° BL BILLET A ORDRE N°

ANNEXE 6 : OPERATIONS REALISEES

Les établissements ALADJI GARBA ont réalisé au cours du mois de mai les opérations suivantes :
5 mai 2020 : ETS ALADJI GARBA envoie à son client ETS REMIA la facture FV001 : marchandises…….2 300 000
Valeur au comptant par chèque CH0015.
12 mai 2020 : ETS REMIA renvoie des marchandises ne convenant pas d’une valeur de 200 000.
18 mai 2020 : Retrait de la banque par chèque CH0015 pour alimenter la caisse 1 500 000 (Pièce de caisse 0154)

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ANNEXE 7 : MODELE DU BORDEREAU DE SAISIE ( à remettre avec la copie)
Dates N° Journal Libellés Comptes Compte individuel Débit Crédit Echéance
Pièce généraux

ANNEXE 8 : LA BALANCE DES COMPTES AU 31/12/2019

Nos Soldes Soldes

Comptes Intitulés Débiteurs créditeurs

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101000 Capital social 100 000 000

110000 Réserves 13 000 000

120000 Report à nouveau (à déterminer) ………………

241000 Matériel et outillage industriel 50 000 000

244000 Matériel et mobilier 13 000 000

245000 Matériel de transport 16 000 000

284100 Amortissement Matériel et outillage industriel 27 000 000

284400 Amortissement du Matériel et mobilier 9 000 000

284500 Amortissement du Matériel de transport 8 000 000

310000 Stock de marchandises 19 000 000

391000 Provision pour dépense de stock de remise 4 000 000

401000 Fournisseurs (2) 2 000 000

402000 Fournisseurs effets à payer 1 000 000

411000 Clients (1) 16 000 000

412000 Clients effets à recevoir 18 000 000

441000 Etat, impôts sur les résultats 12 000 000

442000 Etat, autre impôt et taxe 11 000 000

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 444900 Etat crédit de TVA à reporter 21 000 000

445200 Etat, TVA récupérable 3 000 000

443100 Etat, TVA collectée 4 000 000

447000 Etat, impôt retenu à la source 6 000 000

491000 Dépréciation des clients 2 000 000

500000 Titres de placement 3 000 000

521000 Banques 4 000 000

571000 Caisse 2 000 000

TOTAUX 188 000 000 188 000 000

(1)
411CL001 ETS REMIA 10 000 000

411CL002 Ets NANA 6 000 000

(2)
401Fr001 SODICO 2 000 000

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