SOMMAIRE

SOMMAIRE
DEDICACE
REMERCIEMENTS
AVANT-PROPOS
INTRODUCTION
PREMIERE PARTIE : PRESENTATION DE LA STRUCTURE : SNPECI
CHAPITRE I : PRESENTATION DE LA SNPECI
 HISTORIQUE, SITUATION GEOGRAPHIQUE
1. HISTORIQUE
2. SITUATION GEOGRAPHIQUE

CHAPITRE II : ORGANISATION ET FONCTIONNEMENT DE LA SNPECI

1. ORGANIGRAMME
2. FONCTIONNEMENT

DEUXIEME PARTIE : COMPTABILISATION ET ANALYSE DES

FACTURES FOURNISSEURS CAS SNPECI

CHAPITRE I : QUELQUES NOTIONS

1-DEFINITION
1.1Facture de doit
1.2Facture d’avoir
1.3Fournisseurs
1.4Bon de Commande
1.5Bon de Livraison

CHAPITRE II : COMPTABILISATION DES FACTURES FOURNISSEURS CAS SNPECI

 PRINCIPE DE COMPTABILISATION DES FACTURES

1. IMPUTATION DES FACTURES

2. SAISIE DES FACTURES

3. CONTROLE DE LA SAISIE
4. ARCHIVAGE

CHAPITRE III : ANALYSE DES COMPTES FOURNISSEURS CAS SNPECI

Blé Marie Noëlle

 1- ANALYSE COMPTES CREDITEURS
2-ANALYSE COMPTE DEBITEURS
3-LETTRAGE

CHAPITRE IV : CRITIQUES ET SUGGESTIONS

1. CRITIQUES
2. SUGGESTIONS
CONCLUSION
ANNEXES

Blé Marie Noëlle

 Sigles et abréviation
SNPCI : société nouvelle de presse et d’édition de Cô te d’Ivoire

SPECI : société de presse et d’Edition de Côte d’Ivoire

SII : société d’imprimerie ivoirienne

DG : direction général

DFC : direction financière et comptable

BL : bon de livraison

BC : bon de commande

ADI : achat divers

AIM : achat d’immobilisation incorporelle

AIC : achat d’immobilisation corporelle

OPD ou OD : opérations diverses

Blé Marie Noëlle

 Dédicace

Je dédie ce présent rapport a :

Ma famille, a Mes amis et a toute les personnes qui ont crues en moi

A ma mère Coulibaly Maimouna et a tout ceux dont je n’ai pas cité les noms mais qui me
portent dans leurs cœur et qui prient pour moi DIEU vous le rendra au centuple

Blé Marie Noëlle

 REMERCIEMENTS

Blé Marie Noëlle

Blé Marie Noëlle
Blé Marie Noëlle
 PREMIER PARTIE : PRESTATION DE STRIURE DE LA SNPECI

Blé Marie Noëlle

Blé Marie Noëlle
Blé Marie Noëlle
 DEUXIÈ ME PARTIE : PROCESSUS ET ANALYSE DES FACTURES :
CAS DE SNPECI

CHAPITRE1 : QUELLE QUE NOTIONS DE BASE

DÉFINITION

FACTURE DE DOIT :
Blé Marie Noëlle
N’est autre que le document attestant de la créance de vendeur sur l’acheteur après une
opération de vente, soit le montant que l’acheteur doit au vendeur

FACTURE D’AVOIR :

N’est autre qu’une opération qui a pour but de corriger ou annuler une facture déjà
émise. Par extension ou encore un document comptable qui permet de modifier une
facture déjà émise .en effet, en comptabilité il est interdit de supprimer ou d’altérer des
documents

FOURNISSEUR :

N’est autre qu’une personne ou un établissement qui fournit habituellement a un

particulier ou a une entreprise certaines marchandises

BON DE COMMANDE :

N’est autre qu’un document qui permet de définir et valider les modalités de prestation
entre vendeur et acheteur, afin d’éviter les cas de contestation ultérieurs ; tout comme
la facture, il doit intégrer certaines mention Obligatoire

BON DE LIVRAISON :

N’est autre qu’un document qui précise le contenu d’une livraison et qui permet de
transfère la possession de marchandises

Blé Marie Noëlle

CHAPITRE2 : COMPTABILISATION DES FACTURES FOURNISSEUR : CAS DE SNPECI
Principe de comptabilisation des factures

 PRINCIPE DE COMPTABILISATION DES FACTURES

Les factures fournisseurs portent sur les achats de matières premières, de matières
consommables, des fournitures de bureau, d’eau, d’électricité etc. Mais elles portent
aussi des immobilisations, des entretiens et de services.
La comptabilisation se fait à partir d’un plan comptable basé sur le SYSCOAHADA

1. IMPUTATION DES FACTURES

L’imputation des factures est un exercice comptable très important qui se fait en
deux étapes :
 Première étape : en apposant le cachet bleu sur la facture. Le cachet bleu
donne les libelles devant lesquels sont inscrites les informations
suivantes :
 La date de réception de la facture : s’il se trouve qu’on est dans un autre mois ont
inscrit le 30 ou le 31 du mois de la facturation.
 La société concernée, celle qui bénéficie de la dépense SNPECI.
 L’imputation en comptabilité générale : le compte de charge à imputer, le compte
de TVA. La TVA est récupérée en tenant compte du prorata (en fonction du chiffre
d’affaire de l’entreprise) de déduction qui est de 34,29% du taux en vigueur qui
est de 18%.
 L’imputation analytique : nous procédons à une imputation analytique lorsqu’il
s’agit d’un compte de charge. Cette opération consiste à indiquer le service
concerné par la dépense à l’aide d’un code alpha numérique.
Exemple de code analytique : 7090TP
 Deuxième étape : l’imputation physique, qui se fait sur des fiches
appelée« Fiche d’imputation ». annexe 2

2. SAISIE DES FACTURES

La saisie des factures est un exercice comptable qui consiste à sauvegarder les
données de l’imputation comptable sur le logiciel SAGE LIGNE1000 (c’est le logiciel

Blé Marie Noëlle

 comptable utilisé par la SNPECI). La saisie atteste de l’existence de la facture dans les
livres de l’entreprise et facilite la consultation en cas de besoins.
Les factures sont saisies selon trois journaux :
- Le journal ADI : Achat Divers
- Le journal AIM : Achat d’Immobilisation Incorporelle
- Le journal AIC : Achat d’Immobilisation Corporelle
- Le journal des OD : Opération Divers

Pour saisir, on tient compte de la date d’établissement de la facture, le code

fournisseur, les montants des différents compte ainsi que le code analytique pour les
comptes de charge. A la fin de la saisie chaque facture sera marquée d’un numéro
chronologique (annexe 3) indiqué par l’ordinateur, et qui une plus grande facilité pour
l’archivage et la recherche des pièces.

Exemple de comptabilisation :

DEBIT CREDIT 31/03/18 MONTANTS

602110 Achat de papier 5263007
445200 TVA récup. /achat 379399
401100 La nouvelle de papier 5642406
(facture d’achat)
Passons les écritures des factures suivantes :
a- Facture d’achat de papier (annexe 2)

Blé Marie Noëlle

 b- Facture d’acquisition d’immobilisation

DEBIT CREDIT 31/01/18 MONTANTS

249100 Matériel et outillage indus 20893143
1668490
445100 TVA récupérable/immo

401100 DIMATEC. 22561633

(facture d’acquisition)

3. Contrôle de la saisie

Il consiste à vérifier si les mentions de la facture sont conformes à la saisie. Dans

le cas contraire une correction est faite. Cette correction se fait en annulant la première
écriture passée, pour passer une nouvelle écriture.

4. ARCHIVAGE

Les factures sont rangées par mois suivant l’ordre chronologique des trois classeurs
tout comme les journaux.

- Le classeur ADI
- Le classeur AIM
- Le classeur AIC
- Le classeur des OD
Le classement permet une conservation durable des factures aussi facilite les
recherches en cas de besoin.

Blé Marie Noëlle

CHAPITRE3 : ANALYSE DES COMPTES FOURNISSEUR : CAS DE SNPEIC

1. ANALYSE COMPTES CREDITEUR

Un compte créditeur à la cellule fournisseur de l’entreprise (SNPECI), constitue une
dette vis-à -vis de son fournisseur. Dans un tel cas, nous procédons à la recherche des
pièces à fin de justifié le solde du compte. Cette méthode consiste à pointer toutes
les factures se trouvant sur le compte du fournisseur, vérifier la liasse si elle est
complète ou non.

Exemple de compte créditeur : voir annexe 4

2. ANALYSE COMPTES DEBITEURS

Un compte débiteur à la cellule fournisseur, c’est le car le plus intéressant pour
l’entreprise, car un solde débiteur constitue pour elle soit des règlements en plus,
des règlements au vu de la facture pro-forma, soit certaines factures n’ont pas été
saisies. La justification de ce solde suit les mêmes démarches que dans le cas d’un
solde créditeur.

Exemple de compte débiteur : voir annexe

3. LETTRAGE

Le lettrage comptable consiste à attribuer une lettre ou des lettres à un ou plusieurs

montants au débit pour faire correspondre à un ou plusieurs montants au crédit.
Traditionnellement, il permet de faire un lien entre une facture et son règlement.

Il permet d’être en mesure de n’afficher que les mouvements non-lettrés et de justifier

le solde d’un compte tiers en comptabilité. Cela signifie que seuls les montants n’ayant
pas fait l’objet d’un paiement pourront être édites. A l’issue d’un lettrage ; l’entreprise
est donc en mesure de connaître :
 Les factures fournisseurs qui lui restent à payer,
Enfin, le lettrage permet de préparer correctement la clô ture d’un exercice
comptable et facilite l’établissement du bilan comptable.

Le lettrage des comptes fournisseurs peut s’effectuer de manière automatique ou

manuelle.

Blé Marie Noëlle

  Le lettrage manuel
C’est une méthode de lettrage dans laquelle le responsable comptable rapproche lui-
même les factures de leur(s) règlement(s), compte par compte. Cette opération
souvent fastidieuse peut prendre un certain temps. Elle nécessite un suivi régulier.

 Le lettrage automatique
Il s’agit d’une fonctionnalité offerte par certains logiciels. Ces derniers rapprochent
automatiquement les factures de leur(s) paiement(s). Il est parfois possible que le
logiciel rapproche un paiement avec plusieurs factures. Dans ce cas, il effectue lui-
même les sommes arithmétiques des factures et les comparer au montant du paiement
global. Ce mode de lettrage permet de gagner du temps mais peut s’avérer parfois
dangereux, surtout lorsque l’entreprise reçoit ou émet des factures de montants
généralement identiques.

Blé Marie Noëlle

CHAPITRE IV : CRITIQUES ET SUGGESTIONS

1. CRITIQUES
Pendant la période de stage à Fraternité Matin au Département Finance Comptabilité,
précisément à la cellule fournisseur, nous avons pu relever comme insuffisances :

- Les coupures d’électricité constaté qui causent des arrêts de travaux

- L’état défectueux de certaines imprimantes de la direction Finance-comptabilité
qui ralentissent certaines tâ ches
- L’état de certains bureaux très étroits pour plusieurs agents

2. Suggestions

Comme suggestion, nous pouvons proposer :

- Alimenter tous les groupes électrogènes de sorte à ce qu’une coupure d’électricité

n’entrave pas le travail

Réparer les machines en pannes

Blé Marie Noëlle

 CONCLUSION

Blé Marie Noëlle

ANNEXE : l’organigramme de la SNPECI

CONSEIL
D'ADMINISTRATION

DIRECTION
GENERALE

Conseillers Techniques
et Spéciaux

DIRECTION
GENERALE
ADJOINTE
(chargée de finances

Juridique et
Contentieux
Moyens généraux
et de la qualité Audit Interne

Contrôle de Gestion

DIRECTION DIRECTION
DIRECTION DIRECTION TECHNIQUE DIRECTION EDITION DIRECTION POLE
COMMERCIALE ET DEVELOPPEMENT DES DIRECTION SYSTEME EVENEMENTIEL &
ADMISTRATIVE ET ET PRODUCTION
MARKETING REDACTIONS D'INFORMATION MAGAZINES
FINANCIAIRE
Rédaction Service
Marketing Fabrication
FRATMAT Pédagogique Rédaction
opérationnel du journal
Comptabilité PRINT Exploitation EMERGENCE

Régie Rédaction Ateliers

Publicitaire WEB Prépresse, Etudes et Service
Trésorerie Littéraire
Montage, Développem
Rotative ent Rédaction FEMME
Domcumentatio D'AFRIQUE
Diffusion
Clients et n
fournisseurs Travaux
Labeur
Abonnement Rédaction Support
Recouvrement & archives TECHNIQUE informatique
Ateliers Arts
Graphiques,
administration Avis et Machines
du personnel et Communiques Feuilles,
de la paie Façonnage

Administratio
gestion prévionnel
n des ventes
des emploies et
compérence
Technico-
commercial

Blé Marie Noëlle

Blé Marie Noëlle
Blé Marie Noëlle
Blé Marie Noëlle