GROUPE ECOLE INGENIEUR HETEC

DEVOIR D’AUDIT FISCAL:

MASTER I ACG-SCF

Exercice 1 :
La société ALTERNATIVE TECHNOLOGIE est la filiale d’une société Allemande nommée
SOLAR SYSTEM.
La société ALTERNATIVE TECHNOLOGIE a bénéficié de deux avances en comptes
courants de la société SOLAR SYSTEM, pour un montant respectif de 220 000 EUROS
en 2012 et 400 000 EUROS en 2014, rémunérés à un taux d’intérêts de 6.5%.
Le premier prêt est remboursable sur quatre ans et le second sur sept ans. Le capital
de la société ALTERNATIVE TECHNOLOGIE est de 100 000 000 FCFA.
Les intérêts du compte courant ont été déduits de la déclaration des résultats de la
société de droit ivoirien au titre des exercices 20012 et 2013 ainsi que du projet de
déclaration des résultats 2014.
TAF : La société ALTERNATIVE TECHNOLOGIE vous sollicite afin d’auditer ses relation
financières (avances en comptes courants) avec sa société mère. Elle souhaite
également pouvoir régulariser tout risque fiscal. Enfin, elle voudrait savoir le traitement
fiscal des intérêts en cause pour l’avenir.

EXERCICE 2

L’entreprise SIKA SA est une entreprise prestataire de services ayant pour

activité principale l’organisation d’activités (diner d’affaires, conférences, expositions,
etc.). Elle a commencé ses activités le 1 er Juin 2016.
Ses objectifs initiaux étaient de réaliser un chiffre d’affaires (CA) de 35.000.000
F CFA sur les six (6) premiers mois de cet exercice 2016. Elle a pu atteindre les
42.000.000 F CFA. Suite aux excellents résultats de cette année, elle s’étonne de
réaliser à peine 10% de plus sur l’ensemble des douze (12) mois de l’exercice 2017
qui prévoyait un CA supérieur à 110.000.000 F CFA.

Intrigués quant à la gestion de l’entreprise, le Directeur Général de la SIKA SA

demande une revue fiscale.

TAF :

1) Quelles sont les personnes habilitées à solliciter un audit fiscal ?

2) Quels sont les documents juridiques, comptables et fiscaux nécessaires à cette
revue ?
Présentez brièvement votre rapport d’audit.
Exercice 3 : Questions de cours ;
1- Pourquoi dit-on que l’audit fiscal est un outil de gestion
2- Définir une revue fiscale
3- Quelles sont les périodes couvertes par la revue
4- Donner les approches méthodologiques de la revue.
5- Donner quelques motifs ou raisons qui conduisent au recours d’un audit
ponctuel

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M. Marcelin N’ZI