DEVOIR DE COMPTABILITE GENERALE

FC A 2023-2024
2H
Dr KOFFI Bernard
Dossier N°1 : : Les opérations Achat-Vente

La société MANOU réalise les opérations suivantes en Décembre 2017.

 Le 08/12/2017, La société MANOU adresse la facture N° 19 au client WARA,
pour livraison des marchandises :
 Marchandises brut HT : ?
 Remise 1 : 10% et Remise 2 : 972 000 F
 Escompte : 3 %
 Net financier : 14 771 160 F
 Port facturé : ?
 TVA (18 %) : 2 700 000 F
 Les emballages HT sont de 10 fois le port facturé.
 Avance 4 980 400 F
 Le 10/12/2017, le client WARA retourne une partie de la marchandise de valeur
5 000 000 FHT et les 3/4 des emballages (repris au prix de consignation) ; Facture
N°21. Le transport de 100 000 F payé par WARA ce jour à Tra-transport est à la
charge du fournisseur. Facture N°009.
 Le 15/12/2017, le client WARA retourne la moitié des emballages restants repris
à 3/5 du prix de consignation TTC, Facture N° 25.
 Le 20/12/2017, le client WARA reçoit la facture N° 30 pour conservation du
reste des emballages.
Travail à faire : Présenter les factures et les écritures comptables
nécessaires chez le fournisseur et chez le client.

Dossier N° 2 : Les emballages

En juin 2019, l’entité AMAZA réalise les opérations suivantes :
.
 Le 12/06/2019 : Facture N° A235 à la société GONAMI relative aux 1 000
emballages consignés à 2 600 FHT l’emballage et non encore restitués.
 Le 15/06/2019 : Facture N° D176 de la société DELAMO relative aux 800
emballages consignés à 2 714 FTTC l’emballage et non encore restitués dont 80
emballages détruits.
Travail à faire
1. Présenter les factures A235 et D176.
2. Enregistrer les factures au journal de la société AMAZA.