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Université de Sousse
RAPPORT DE STAGE
POUR L’OBTENTION DE LA LICENCE EN SCIENCE EN
FINANCE
A mes chers parents : CHERIF Lotfi et LOUHICHI Souad, qui m’ont toujours
encouragé.
Enfin, j’adresse mes dédicaces à tous ceux qui ont contribué de près ou de loin au bon
déroulement de ce projet
Remerciement
Au terme de ce projet, je tiens à remercier et rendre hommage à ceux qui ont permis
l’aboutissement de ce travail.
En premier lieu, je remercie le bon dieu, tout puissant, de m’avoir donné la force pour
suivre, ainsi que le courage pour dépasser toutes les difficultés.
Le travail présenté dans ce mémoire a été réalisé sous la direction de Madame Jaballah
Mouna, qui je remercie infiniment pour sa disponibilité, et ses précieux conseils qui
m’ont permis de mener à bien ce travail.
Ainsi que toutes les personnes qui m’ont aidé à mener ce travail.
Ainsi, un bon système bancaire doit être composé de banques rentables, étant donné leur
contribution à la stabilité de l'ensemble de l'économie, l'analyse et le suivi de la
rentabilité des banques sont très demandés, ce qui permettra d'assurer leur pérennité et
d'évaluer leur qualité de gestion.
Dans ce contexte, la Tunisie depuis plusieurs années, subit d'énormes réformes sociales,
économiques, politiques, voire culturelles, ce qui a conduit la plupart des banques à
fournir de grands efforts pour leurs services. Cependant, l'amélioration des outils de
détermination, l'analyse et d'amélioration de la rentabilité s'imposent afin de mieux
évaluer leurs activités et d'adapter leur stratégie, qui est de plus en plus orientée vers le
client (elles ont élargi leurs gammes de produits en fonction des nouveaux besoins,
l'intégration de nouvelles fonctions marketing et contrôle interne).
Mais l'efficacité de ces stratégies est largement déterminée par les performances des
agences, qui sont considérées comme les unités de base des opérations bancaires. Ces
dernières sont à la base de la performance globale de la banque. Elles doivent travailler
en fonction des orientations et des choix stratégiques qui leur sont déployés. En d'autres
termes, c'est au niveau des agences que les relations avec les clients sont créées et
entretenues.
« Est-ce que les indicateurs mis en place actuellement par la banque Tunisien sont
suffisamment efficaces pour mesurer la performance des agences bancaire ? ».
A cet effet, nous tenterons, tout au long de notre recherche, d’apporter des éléments de
réponses aux préoccupations suivantes :
Pour pouvoir répondre à notre problématique, nous avons procédé à une étude
analytique approfondie en suivant la méthodologie suivante :
Etude théorique sur la performance bancaire
Une étude pratique de la banque ATTIJARI WAFA BANK en exploitant les
documents interne afin de recueillir les donnés, d’analyser la situation financière et
d’interpréter les résultats.
Nous allons essayer de définir au mieux notre sujet à travers un plan qui trace d'abord
un cadre théorique clair et précis, avant de commencer notre application pratique ou
analytique.
ATTIJARI WAFA BANK, créée le 8 juillet 1968, est une banque de dépôt. Son capital
social actuel s'élève à 361,9 millions de dinars tunisiens. Par l'exercice de ses activités
bancaires et notamment par la mobilisation de l'épargne sous toutes ses formes, elle
participe au développement économique et social de la Tunisie ainsi qu'à la promotion
des entreprises.
Attijari Bank a été créée en juillet 1968 dans la région sud de la Tunisie. Au début des
années 90, après une période de forte croissance, la banque a commencé à connaître
quelques difficultés. Pour y faire face, la Banque a procédé à trois augmentations
successives du capital, réalisées respectivement en 1995, en 1996 et en 1997, le faisant
passer de 30 millions de dinars tunisiens à 70 millions de dinars tunisiens. Cette
opération de recapitalisation de la Banque s'est accompagnée d'un accord partiel de
l'Etat sur son capital et de l'entrée de nouveaux actionnaires privés tunisiens. En effet, la
participation des entreprises publiques a diminué de 10% de 1997 à 1998. Au début des
années 2000, le gouvernement a décidé d'abandonner toute participation publique à une
institution financière internationale. Le transfert de la participation publique a été
actualisé en avril 2005 et le processus de privatisation de la Banque a été achevé à la fin
de l'année 2005, avec l'entrée dans son capital de la holding financière Andalumaghreb
qui détenait plus de la moitié (53,5%) du capital de la Bank Attijari de Tunisie.
En 2005, le holding Andalumaghreb (constitué de Grupo Santander et Attijariwafa
Bank), a obtenu presque la moitié du capital de la Banque du Sud. Sur décision du
Conseil d’Administration de la Banque du 8 septembre 2006, par procuration de
l’Assemblée Générale Extraordinaire du 29 mai 2006.
Le 11 décembre 2006, le logo et la dénomination sociale de la Banque du Sud
transforment la Banque Attijari de Tunisie et l'Attijari Bank par abréviation
commerciale. Le 28 décembre 2006, le capital de la Banque a connu une augmentation
de 50 MDT et ce par l'émission de 10 000 actions nouvelles de 5 dinars de nominal.
Cette augmentation de capital a été suivie par l'émission d'un emprunt obligataire
convertible en actions de 80 MD, une première du genre sur le marché tunisien. A la fin
de l'année 2008, les deux partenaires ont créé un nouveau holding financier dénommé
Andalucarthage détenu respectivement à hauteur de 83,7% par Attijariwafa Bank et
16,3% par le Groupe Santander. Le 30 décembre 2008, Andalucarthage a racheté toutes
les collaborations d'Andalumaghreb dans le capital d'Attijari Bank ainsi que l'OCA
souscrit dans l'emprunt obligataire convertible en actions " OCA Attijari Bank 2006 ".
Le 21 décembre 2009, le capital de la Banque a augmenté de 18.8MDT et ce par
l'émission de 3 750 000 nouvelles actions de nominal 5 TD.
Le 15 août 2011, Attijariwafa Bank a exécuté le rachat des participations de Grupo
Santander dans le capital d'Andalucarthage, par conséquent, 100% du capital et des
droits de vote. Les efforts d'Attijari Bank lui ont permis de se manifester comme un
acteur majeur en Tunisie et de construire un réseau de correspondants étrangers lui
permettant de suivre ses clients. En 2011, Attijari Bank de Tunisie est dotée d'un réseau
de 175 agences réparties sur l'ensemble du territoire du pays lui permettant de disposer
du 1er réseau d'agences commerciales du secteur bancaire.
En 2006 la signature d'Attijari Bank est " Vous allez changer d'avis sur la banque " qui
exprime la vocation d'Attijari Bank : s'engager dans une nouvelle démarche pour tous
ses partenaires, clients, collaborateurs et actionnaires. Le groupe Attijari Bank a lancé
une campagne institutionnelle avec une nouvelle signature fidèle ; " croire en vous ".
C'est une signature qui marque l'engagement et la confiance. Une confiance qui anime
la vie quotidienne, envers les clients, envers les partenaires, envers les collaborateurs,
envers les citoyens, envers l'environnement et envers le pays.
L'agence d'Attijari Bank Zéramdine ou l'agence (028) est fondée en 1968 placée en face
de "La Maison de la culture" autour des grandes surfaces qui offrent un éventail
important de la clientèle.
Attijari Bank met à la disposition de ses clients une gamme large et unique de produits
et services.
Au niveau de l’agence de Zéramdine où j’ai effectué mon stage, le travail est organisé
selon l’organigramme suivant :
Le Chef d’agence
Participer au versement : Les espèces et les chèques, qui sont présentés par l'ensemble
des fonds que le client verse sur son compte ou sur le compte d'un tiers, et qui sont
enregistrés par le crédit du compte concerné.
Participer au paiement : Paiement mis à la disposition des clients qui ont reçu de l'argent
d'un agent résidant dans un autre endroit.
Promouvoir les opérations de financement en devise.
Essayer de jouer les conventions acheteur des devises
Conclusion
Dans un environnement caractérisé par une concurrence de plus en plus accrue et face à
une clientèle de plus en plus exigeante, ATTIJARI BANK continue de s'imposer sur le
secteur bancaire tunisien en étant classée parmi les 5 premières banques en matière de
collecte de dépôts et d'octroi de crédits.
Afin de faire la présentation d’ATTIJARI WAFA BANK, nous allons présenter dans ce
qui suit, les enjeux théoriques de la performance bancaire.
CHAPITRE 2 : LES ENJEUX THEORIQUE DE L PERFORMANCE
Introduction
Le mot " performance " est largement utilisé dans le domaine du management, mais
avec des définitions diverses, comme le dit si bien Adrien PAYETTE : «il n'existe pas
de définition universelle et globale de la performance, et il est inutile d'en chercher une
». Ainsi, la notion de performance renvoie à plusieurs traductions : économique
(compétitivité), financière (rentabilité), juridique (solvabilité) et organisationnelle
(efficacité).
Dans ce chapitre nous cherchons à définir, dans une première section, la notion de la
performance en général. Par la suite nous allons définir la performance bancaire. Enfin,
nous exposerons les outils de suivi et de mesure de la performance bancaire.
1.2.1. L’efficacité
La banque est dite efficace lorsqu'elle atteint les objectifs fixés par les dirigeants. Cela
signifie que les actions menées ont permis de répondre aux "principaux constituants
stratégiques".
1.2.2. L’efficience
Source : http://www.memoireonline.com/10/12/6395/m_performance-bancaire
Performance
Après cette évaluation de la littérature sur la performance en général, nous allons dans
ce qui suit présenter la performance bancaire.
Les performances sociales sont généralement définies comme la relation entre l'effort
social et les attitudes des employés. Dans la pratique, cette performance est difficile à
mesurer quantitativement.
Il existe plusieurs indicateurs et critères qui peuvent être utilisés pour estimer cette
performance, à savoir
La satisfaction des employés qui peut être estimée par des enquêtes et sondages
internes.
Le taux de départ du personnel
La performance organisationnelle a été définie par Kalika (1988) comme «les mesures
qui se rapportent directement à la structure organisationnelle et non à ses conséquences
sociales ou économiques potentielles. »
- Les relations entre les services pour faciliter la coordination entre ses différents
services.
- La flexibilité de la structure
La banque ne fait pas exception. Elle doit mettre en place un plan stratégique qui lui
permettra d'être plus adéquate, et de répondre aux attentes de ses clients. Etant donné
que l'objectif des établissements de crédit est la réalisation de gains, ils doivent mettre
en place un plan d'investissement à moyen et long terme qui consiste en l'adoption et la
conquête de nouvelles technologies modernes pour être plus efficaces.
2.8. La performance commerciale :
Pour donner suite à la revue de la littérature que nous avons faite sur la performance
bancaire, nous allons présenter dans ce qui suit, les moyens et les outils qui peuvent être
utilisés par les banques afin de suivre et de mesurer sa performance.
3.1.2. Le reporting
Il existe différents outils pour estimer la rentabilité des banques. Dans ce contexte,
Nouy (1992) a divisé ces outils de mesure en trois catégories :
Le produit net bancaire (PNB) est calculé par la différence entre les produits
d'exploitation et les charges d'exploitation des banques. Le PNB permet de mesurer la
contribution de la banque à l'accroissement de la richesse nationale ; il peut en cela être
rapproché de la valeur ajoutée (VA).
Le résultat brut d'exploitation est obtenu en déduisant du produit net bancaire les frais
généraux (loyer, transport, entretien et publicité) et les dotations aux amortissements. Il
permet de calculer la capacité des banques à dégager une marge après imputation du
coût des ressources et des charges d'exploitation..
Le résultat d'exploitation qui présente la marge générée par une banque à travers
l'ensemble de ses activités, après prise en compte des différents coûts structurels ainsi
que du risque de crédit ou d'autres risques.
Il est calculé en déduisant du résultat brut d'exploitation les dotations aux provisions. Il
prend ainsi en considération la notion de risque.
Ce résultat peut être distribué par la banque sous forme de dividendes à ses actionnaires
ou le garder dans ses réserves pour le réinvestir dans des projets futures plus
bénéficiaires.
L'analyse financière par les ratios doit porter sur des grandeurs significatives afin
d'analyser leur évolution dans le temps et mesurent la performance de la banque et sa
capacité à gérer ses bénéfices.
A travers cette approche, nous allons utilisant plusieurs ratios qui vont refléter les
différents Aspects de la rentabilité bancaire.
Ces ratios mettent en relation différents flux et complètent l'analyse des soldes du
compte de résultat.
L'établissement bancaire doit faire face à de nombreuses dépenses, les principaux postes
de dépenses sont les suivants :
CE=Frais Généraux/PNB
La CE permet également d'évaluer la rentabilité d'une banque. Il met en évidence la part
du gain réalisé qui est absorbée par le coût fixe. Plus ce ratio est faible, plus la banque
est armée pour l'avenir.
Dans ce contexte, Gaver et Gaver (1998) indiquent que le (ROE) constitue une
évaluation importante pour les actionnaires de la banque. En effet, un (ROE) élevé
exprime une utilisation adéquate des fonds propres de la banque et indique une
meilleure performance managériale (Abel et Le Roux (2016), Chinoda (2014)).
OU
ROE = RN / fonds
ROE = MP × RA × LF
Avec :
Ce ratio est déterminé par le rapport entre le revenu net de la banque et le total des
actifs. Il mesure si la banque utilise ses actifs de manière optimale. En l'occurrence,
Khrawish (2011) a défini ce ratio << comme la capacité de la banque à générer des
revenus en utilisant efficacement les actifs dont elle dispose. >>. D'autre part, Wen
(2010) affirme que plus le (ROA) est élevé, plus la banque utilise efficacement ses
ressources.
Les banques jouent un rôle très important dans le financement de l'économie nationale,
c'est pourquoi l'activité bancaire reste sous la surveillance étroite de l'Etat. Ainsi, un
ensemble de ratios prudentiels auxquels sont soumises les banques a été mis en place
afin d'assurer la protection des déposants et d'éviter les faillites bancaires.
Le ratio de couverture des risques (ou ratio de solvabilité) respecté par les banques tunisiennes
s'élève à un minimum égal à 8%.
Fond propres nets/ Total des actifs pondérés en fonction des risques
encours
Les banques doivent être solvables, c'est-à-dire capables de faire face à leurs
engagements à tout moment. En effet, si les clients de la banque qui ont déposé leur
argent chez elle (dépôts à vue) doutent de sa solidité financière, ils risquent de perdre
confiance et de retirer leurs dépôts, précipitant la banque (et l'ensemble du système s'il
s'agit d'une grande banque) dans de grandes difficultés.
Dans la première section nous avons définir la notion de la performance à travers les
différentes contributions scientifiques .Puis, dans la deuxième section, nous avons
estimé la performance bancaire à partir des trois notions différentes de la performance
financière, opérationnelle et la performance organisationnelle. Ensuite, dans la
troisième section, nous avons étudié les outils de la mesure de la performance, par
l'approche des soldes intermédiaires de gestion et l'approche par les ratios, en passant
par les objectifs et les principes de la mesure de la performance.
INTRODUCTION
Nous présenterons d'abord le résultat empirique de notre étude, puis nous analyserons la
performance d'Attijari Bank par rapport au secteur bancaire tunisien. Enfin nous
discuterons du risque bancaire par rapport à l'évolution de la performance bancaire.
Commissions (en
On remarque que Le Produit Net Bancaire enregistré une augmentation de 10.97% en
2019. En fait, il a passé de 436,413 millions de dinars tunisiens à 484,269 millions de
dinars tunisiens durant 2018/2019.
Les produits d’exploitation bancaire qui ont progressé de 14,04%. Ils ont passé de
726,603millions de dinars à 828,632 millions entre 2018 et 2019 et ce, suit
l’augmentation des intérêts et revenus assimilés de 21,08% à 585,325millions de
dinars.
Les commissions (en produits) ainsi que les revenus du portefeuille d’investissement
ont respectivement augmenté de 6,59%
Les charges d'exploitation ont augmenté de 18,67% pour atteindre 344,363 millions de
dinars à fin décembre, contre 290,190 millions de dinars, en raison notamment de
l'augmentation de 18,7% des intérêts impayés.
52%
46.40%
25%
23%
24.00% 29.60%
44.40%
27.60% 28.00%
Ce solde indique la marge qui se dégage de l’activité courant bancaires, après prise en
compte des couts de fonctionnement appelés souvent frais généraux qui se constituent
des charges de personnel, d’autres frais généreux et des dotation aux amortissement.
Résultat Net
Resultt Net
174.2
129.8 144.9
Le bénéfice net de la Banque Attijari de Tunisie s'est fixé à 174,196 MDT à fin
décembre 2019 contre 144,931 MDT relevé une année auparavant, soit une croissance
de 20,19%.
Le retour sur fonds propres (Return on Equity, ROE) est un ratio qui mesure la
rentabilité des fonds propres bancaires. C'est le résultat net rapporté aux fonds propres.
Les fonds propres investis durant cette période ont contribué avec un taux moyen de
31.06% à la réalisation du résultat net qui a atteint un montant de 174.196 en 2019.
ROE
32.00%
ROE
30.00%
28.00%
2017 2018 2019
Le ROA mesure l’efficacité avec laquelle les actifs sont employés. Il représente la
capacité de la banque à créer du profit à partir de sa base d’actifs. Plus ce ratio est élevé,
plus la banque est performante. La formule de la ROA est la suivante :
Le ratio de rendement d’actifs d’Attijari Bank tunisien reflète une évolution constante
avec un taux moyenne de 1,74% durant la période 2017-2019.
Cette stabilité se justifie par la croissance concomitante du résultat net qui est passé de
129.8MTND en 2017 à 174,2MTND en 2019 d’une part, et du total bilan qui est passé
de 7818.2 MTND en 2017 à 9310,5MTND en 2019 d’autre part. Donc attijari Bank
réalise un taux 1,74% de ses bénéfices pour chaque dinar investi.
On constate que ce ratio, qui permet de mesurer la part des bénéfices réalisés par une
banque par rapport à ses coûts fixes, a généralement eu tendance à augmenter de
quelques points ces dernières années. Ces résultats sont principalement dus à l'évolution
du Produit Net Bancaire et à la maîtrise des charges d'exploitation.
Cette étude nous permettra d’apprécier la performance financière d’Attijari Bank par
rapport les secteurs bancaire tunisien a partir de tableau de comptes des résultats.
Autres revenus 94
Progression -4,7% +2,4%
Nous avons essayé d’analyser la situation financière d’Attijari Bank par rapport le
secteur bancaire, cette analyse repose principalement sur : le Produit net bancaire (PNB)
; Résultat de l’activité bancaire et les principaux ratios prudentiel
2.1. Analyse du produit net bancaire d’Attijari Bank par rapport le secteur :
Nous avons analysé la composition et l’évolution du PNB d’Attijari Bank dans le temps
et dans l’espace (Secteur)
Le résultat présenté dans le tableau 8
On remarque que le PNB d’Attijari Bank représente 10.97%, alors que 14.0% de
secteur bancaire durant le période 2018-2019.
*Les commissions ont été bien orientées, attijari Bank ont affiché une croissance de
5.9% durant 2018-2019, Par contre le secteur a augmenté de 10.5%, bénéficiant de la
diversification de l’offre de produits et d’une révision à la hausse des tarifs. Certaines
banques comme
* Le rythme de progression des autres revenus représente un résultat négatif soit -4.7%
durant 2018-2019, et il confirme le phénomène de ralentissement de l’activité de
placement en relation avec le changement de la politique de refinancement de la BCT
(changement des contreparties du refinancement).
La bonne orientation du PNB conjuguée à la maitrise des frais généraux a permis à la banque
d’améliorer sa productivité. Le coefficient d’exploitation s’est établi à 45% (soit un repli de
deux points de pourcentage par rapport à 2018).
BANCAIRE
Nous avons analysé les résultats de l’activité d’attijari Bank par rapport le secteur
bancaire a travers les donnée dans le tableau8
38%
47%
32%
32%
22%
Les dépôts ont augmenté de 6% contre une progression moyenne de 9% sur la période
2017-2019.
Cette performance a été alimentée par les dépôts à terme qui représente 22% et les
dépôts d’épargne de 32%. Alors que la part de dépôt à terme collecté du secteur 32%
reste minoritaire qui représente 38% pour le dépôt à vue et 29% pour le dépôt
d’épargne.
Malgré leur croissance timide en 2019 d’atiijari Bank, les dépôts à vue conservent leur
part dans les ressources de la banque de 47%.
Dans cette paragraphe, nous allons analyser les ratios prudentielle on se base sur :
91.00% 94.40%
89.00%
87.90%
A la fin de l’année Attijari Bank à enregistré une croissance du résultat net de 18%. La
croissance des bénéfices permet d’améliorer son ratio de solvabilité global, le portant de14, 2%,
contre 12,2% à fin 2018, par contre le secteur bancaire à enregistré une augmentation de 0.6%
du résultat net
Suite l’analyse de la performance d’ATIJARI WAFA BANK par rapport les secteurs
bancaires, nous allons dans ce qui suit, analyser l’évolution des risque bancaire par
rapport l’évolution de la performance d’Attijari Bank.
Les banques jouent un rôle très important dans le financement de l'économie national,
c'est pour cette raison que l'activité bancaire reste sous haute contrôle étatique. Ainsi, un
ensemble des ratios prudentiels auxquels sont soumises les banques, a été mis en place
afin d’éviter les faillites bancaires et d'assurer la protection.
On va traiter dans cette section les principaux ratios qui mesurent les risques bancaires,
on a plusieurs ratios, à savoir ;
Ce ratio correspond au montant des fonds propres divisé par le total des actifs (bilan et
hors bilan) pondérés en fonction des risques encourus.
Tableau 9:Ratio de solvabilité d'ATTIJARI Bank
Attijari Bank se trouve dans une position favorable (Supérieur 8%) dans la mesure où
les risques pondérés sont couverts par les fonds propres.
Le respect du ratio de couverture des risques (ou ratio de solvabilité) permet d'assurer
une adéquation entre le niveau de leurs fonds propres et les risques encourus
16.00%
14.00%
12.00%
10.00%
8.00% ratio de solvabilté
6.00%
4.00%
2.00%
0.00%
2015 2016 2017 2018 2019
Ce ratio est en forte progression, s'élevant à 199,8%% à fin 2018 comparé à 118,7% en
2017.
Les ratios de liquidité d’Attijari Bank sont en amélioration progressive sur les trois
derniers exercices.
Les banques ont poursuivi leur effort en matière de couverture des créances classées par
les provisions comme montre le tableau ci-dessus.
▪ Une diminution du taux de couverture des créances classées par les provisions 1,1% de
pourcentage passant de 89,0% en 2018 à 87,9%.
▪ Une affectation de 10.97% du PNB réalisé par le secteur bancaire au titre de 2019 aux
dotations aux provisions pour risque de crédit.
L’analyse par banque du taux de couverture des créances classées par les provisions fait
ressortir des disparités.
96.00%
94.00%
92.00%
90.00%
Taux de couverture
88.00% des actifs classés
86.00%
84.00%
Notre étude a démontré que la banque a pu maintenir un niveau stable de ses risques sur
les crédits avec une très bonne couverture de ces risques par les provisions. Il est
important de souligner que la Banque est en parfait respect de toutes les règles
prudentielles de la Banque Centrale de Tunisie en matière de solvabilité et de liquidité.
En effet, notre étude a pu démontrer que la performance financière bancaire est liée à la
conjonction entre les choix stratégiques de diversifications et l’évolution de la
conjoncture économique nationale.
Conclusion
Par ailleurs, nous avons trouvé que certaines variables impactent différemment les deux
mesures de la performance bancaire. Ces facteurs sont les charges d’exploitation et la
diversification. En ce qui concerne les charges d’exploitation, elles stimulent la marge
nette d’intérêts mais réduisent la rentabilité des actifs. Cependant, la diversification a un
effet positif et significatif sur la rentabilité des actifs et également sur la marge nette
d’intérêts
Conclusion générale
En effet, la performance globale d’une banque est dans une large mesure conditionnée
par celles de ses agences, car l’agence bancaire représente l’entité intermédiaire qui la
relie à ses clients. Elle est son unité de base d’exploitation, à travers laquelle elle
applique ses politiques et réalise ses objectifs.
Toutefois, la performance bancaire renferme une notion difficile à cerner à cause de la
multiplicité de ses aspects. Elle est à la fois efficacité, efficience, elle peut être
financière ou non financière. De ce fait, une analyse approfondie à l'aide de différents
outils, techniques et indicateurs de performances bancaire doit être mise en œuvre.
Par ailleurs, la mesure de la performance représente de nos jours un réel défi pour
chaque établissement de crédit, en vue de rester compétitif. Toutefois, l’intégration de
plusieurs facteurs dans l’évaluation de la performance permet d’identifier et de remédier
aux problèmes rencontrés.
Notre travail, qui est basé sur la mesure de la performance d’ATTIJAI BANK durant la
période allant de 2017à 2019. En premier lieu nous avons présenté le compte de
résultats afin de faire apparaitre les soldes intermédiaire de gestion. En second lieu,
nous avons effectué une étude comparative de la performance financière d’attijari Bank
par rapport aux secteurs bancaires tunisiens et en troisième lieu, nous avons effectué une
analyse des ratios qui a apporté une approche fructueuse sur la santé financière bancaire.
Suite l’analyse effectué tout au long du volet pratique, nous somme arrivées à
déterminer que ATTIJARI BANK est plus performante par rapport les secteurs
bancaire tunisien, en se réfèrent aux agrégats financiers étudiés durant la période 2017 -
2019:
En termes d’analyse d’exploitation Attijari Bank, une meilleure maîtrise des frais
généraux
Produit net bancaire qui est largement supérieur durant cette période confronté par
l’importance de la marge d’intermédiation.
En termes de rentabilité, attijari Bank manifeste une meilleure progression du ratio de
rentabilité financière, ratio de rendement des actifs et le coefficient d’exploitation.
En termes de solvabilité, attijari Bank déclare un ratio de solvabilité clairement
supérieur à 8%.
Par conséquent, la performance des institutions financières bancaires est très importante
pour la stabilité du secteur financier d'un pays. Cependant, il n'est pas facile d'assurer
cette performance, étant donné les risques auxquels les banques sont confrontées.
BT Banque de Tunisie
BH Banque de l’habitat
CP Code postale
DA Le directeur de l’agence
FO Le front office
Bibliographie
Ouvrage
Webographie :
http://m.attijaribank.com.tn/Fr/telecharger.php?code=218
https://www.leconomistemaghrebin.com/wpcontent/uploads/2019/08/
Etude_secteur_bacaire
http://m.attijaribank.com.tn/Fr/telecharger.php?code=196
Mémoires
http://www.memoireonline.com/10/12/6395/m_performance-bancaire-en- -de-crise10.
https://fr.scribd.cohttps://ifid-concours.org/biblio/38%c3%a8me_Banque/
Bel_Haj_Salah_Maher.pdfm/mobile/doc/242634489/Memoire-performance-financiere-
f.
Autres
Document interne d’Attijari bank (028)
Les Annexes
Annexe 1 : ETAT DE RESULTAT D’ATTIJARI BANK 2018/2019