Code : Version :

INVESTISSEMENT ET 500-FCO/PR-02 A

FINCANCEMENT Date d'application :

02/2017

Société de distribution
et de conditionnement de thé
HISTORIQUE DES MODIFICATIONS
Version Nature de modification Date
A -Mise en place 02/2017

VALIDATION
Rédigé par Vérifié par Approuvé par
Ghita Elmustapha Hicham Karim
Nom
GHORFIR BAIDOURI KAOUKAOU ELBAKKOURI
Chef comptable Directeur Administratif
Fonction Contrôleur de gestion Chef comptable
adjoint et Financier Groupe

Date

Visa

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Table des matières :

I. Objectif ……………………………………………………………………………............3
II. Domaine d’application…………………………………………………………………3
III. Référence ………………………………………………………………………………....3
IV. Définitions et abréviations ……………………………………………………………...3
V. Responsabilités …………………………………………………………………………...3
VI. Méthodologie …………………………………………………………………………….4
VII. Enregistrements et documents liés …………………………………………………...8

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I. Objectif

Cette procédure assure la gestion des immobilisations afin de :

 Amener une meilleure connaissance des immobilisations pour une meilleure prise de décision ;
 Assurer de meilleures décisions en matière d’affectation des ressources ;
 Être en conformité avec la législation ou réglementation fiscale en matière d’amortissement des
immobilisations et de déduction des charges ;
 Fiabiliser l’information comptable sur les immobilisations ;
 Assurer la sauvegarde du patrimoine de la Société.

II. Domaine d’application

Cette procédure couvre l’ensemble de l’immobilisation corporelle et incorporelle, y compris les dépenses pour
grosses réparations ou pour travaux susceptibles d’être immobilisées dans les différents comptes de la classe 2 du
Bilan.
III. Références
 Code général de la normalisation comptable (CGNC).
 Norme ISO 9001 Version 2015.
IV. Définitions et abréviations
L’immobilisation : est un actif utilisé durablement par l’entreprise en vue de bénéfice futur. Elle a pour principale
caractéristique d’être identifiable de manière individuelle, ainsi elle peut être cédée individuellement et elle fait partie
de l’actif de l’entreprise. Ainsi les immobilisations sont utilisées sur plusieurs exercices contrairement aux charges qui
sont propres à chaque exercice.
L’amortissement : correspond à une constatation de perte de valeur d’un bien, du fait de son usage (usure physique),
de l’évolution technique ou bien tout simplement du temps.
La comptabilisation d’amortissement est obligatoire à la clôture de chaque exercice comptable, même si le résultat
comptable d’un exercice se traduit par une perte.
Les comptes de classe 2 correspondent aux immobilisations : immobilisations incorporelles, corporelles
et financières. On y retrouve également les amortissements et les provisions liées aux immobilisations.
Les immobilisations figurent en haut de l’actif du bilan comptable et sont décomposées en 3 parties : l’actif brut
(valeur d’entrée des immobilisations), les amortissements et provisions, l’actif net (actif brut – amortissement et
provisions).
Les 3 principaux postes au niveau des immobilisations sont les suivants :
-Les immobilisations incorporelles correspondent à tous les actifs sans substance physique ou
financière : logiciels, marques, frais d’établissement, fonds de commerce… ;
-Les immobilisations corporelles correspondent aux actifs physiques de l’entreprise : immeuble, gros
outillage, matériel de transport, machines… ;
-Les immobilisations financières correspondent aux participations financières de l’entreprise (titres de
participation), aux prêts, aux dépôts et aux cautionnements ;

V. Responsabilités
Le Comptable fournisseur est chargé aussi de la comptabilisation du patrimoine de l’entreprise. Il a pour mission de
saisir tous les évènements comptables qui affectent le patrimoine de la société et d’assurer leur traçabilité. Cela inclut

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entre autres la réalisation des états comptables des immobilisations de l’entreprise dans le respect des normes
comptables et fiscales.

VI. Méthodologie

Logigramme Responsable Commentaire

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Pour créer une commande d’achat d’immobilisation, le

service achat est amenée a informé le comptable pour la
Service achat création de « la fiche d’immobilisation : système
d’information ».

La création de « la fiche d’immobilisation » se fait sur le

système SAP via la transaction AS01 « guide
d’utilisation SAP/Module comptable (500-FCO/IN-
01)».
L’élément de base de la comptabilité des immobilisations
Comptable est « la fiche d’immobilisation : système
d’information », toutes les opérations qui concernent les
immobilisations (Entrée, sortie, amortissement…) passent
en référence à cette fiche qui contient des informations
importantes : désignation, date d’entrée, durée
d’utilisation, détermination de compte, centre de coûts …
Après la création de « la fiche d’immobilisation :
système d’information », le service achat crée le bon de
commande liée à cette immobilisation en se référant au
Service Achat
numéro de la fiche.
La réception se fait par le service demandeur.
Si le bon de livraison est conforme au bon de commande
et aux informations disponibles sur la facture, le service
Service Achat
achat établit un bon de réception « système
d’information ».
Le Comptable reçoit un seul exemplaire du dossier
d’achat envoyé par le service des achats. Le dossier est
constitué de :
 La facture ;
Comptable
 Le bon de livraison ;
 Le bon de réception ;
 Le bon de commande.
Lors de la réception du dossier d’achat, le Comptable
Non effectue les vérifications et les contrôles clés suivantes :
 Concordance entre les documents reçus ;
Vérification de la  Nature de l’achat (charge ou immobilisation) ;
conformité du dossier  Conformité de la facture par rapport au bon de
d’achat commande (exactitude de la quantité et du montant
à payer porté sur la facture) ;
Oui  La conformité des factures aux exigences fiscales et
Comptable légales.
Si les pièces s’avèrent conforme, la réception se fait
immédiatement, sinon le dossier d’achat sera renvoyé aux
personnes concernées accompagné d’une note explicative
des non conformités détectées.
La saisie de la facture se fait sur le système SAP via la
Comptabilisation de la facture transaction MIRO « guide d’utilisation SAP/Module
Comptable comptable (500-FCO/IN-01)».
Oui
Oui NonNon

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Correction
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La vérification de l’immobilisation se fait sur le système

SAP via la transaction AW01N :
Une fois la facture saisie, le Comptable consulte
l’ensemble des données liées à cette immobilisation
Comptable (il analyse les écritures d’amortissement comptabilisées,
la somme des mouvements d’immobilisation, la valeur
d’acquisition de l’immobilisation, etc).

Le comptable renseigne une « fiche de règlement (500-

FCO/EN-01)» et la transmet au comité de vérification
Comptable pour validation.

Chaque membre du comité doit vérifier et valider le

Comptable dossier de règlement.
+ Dans le cas d’une anomalie, il doit noter ses constats dans
« fiche de règlement (500-FCO/EN-01)» et la renvoyer
Comité au comptable pour correction.

Une fois le dossier de règlement est validé par le comité,

Assistante du l’assistante du président prépare le règlement (Chèque,
président effet) pour signature auprès du PDG.

Le comptable réceptionne une copie des valeurs signées

pour comptabilisation via les transactions F-53 ou F110,
et procède après à la sélection des factures qui font
l’objet de règlement et les rapproche avec le montant de
Comptable paiement saisie via la transaction F-44 « guide
fournisseur d’utilisation SAP/Module comptable (500-FCO/IN-
01)».

Récupération du règlement Le service achat avise le fournisseur pour récupérer son

Service achat règlement.
Bureau d'ordre
Enregistrement de

l’amortissement Comptable L’enregistrement de l’immobilisation se fait sur le

système SAP via la transaction AFAB :
Avec l’enregistrement, l’amortissement dû sur un
mouvement au cours de l'exercice (de la date de début de
l’amortissement, selon le pilotage des périodes, jusqu’à la
période en cours) est comptabilisé en un total. Le
programme d’enregistrement des amortissements
comptabilise ce montant dans la période qui compte la
date comptable de l’acquisition (date de réception).

Assurer un classement et un archivage des factures dans

le respect de la réglementation en vigueur et dans les
meilleures conditions de sécurité, en permettant :
Comptable  Un accès facile aux documents ;
Classement et archivage
 Une sauvegarde des données ;
 Un rangement optimal.
des factures

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VII. Enregistrements et documents liés

 Fiche de règlement : 500-FCO/EN-01;
 Fiche d’enregistrement des amortissements : système d’information ;
 Guide d’utilisation SAP/Module comptable : 500-FCO/IN-01 ;
 Copies des règlements ;
 Dossier d’achat d’immobilisation (facture, bon de livraison, bon de réception, bon de commande).

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